2023初级会计《经济法基础》习题库及答案

2023初级会计《经济法基础》习题库及答

案

学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（60题）

1.根据会计法律制度的规定，代理记账机构应在每年（）之前，向审批

机关报送代理记账基本情况表以及专职从业人员变动情况。

A.1月31日B,4月30日C.6月30日D.12月30日

2.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁制度的表述中，正确的是（）o

A.仲裁机构对身份关系纠纷案件有管辖权

B.仲裁机构是司法机关

C.当事人双方没有订立仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会予以受

理

D.仲裁裁决对双方当事人都具有约束力

3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利的表述中，正确的

是（）。

A.持票人因超过票据权利时效而丧失票据权利的，同时丧失民事权利

B.票据权利包括付款请求权和追索权

C.持票人形式票据权利无地点和时间限制

D.持票人对支票出票人和汇票出票人的票据权利时效相同

4.2020年10月12日，申请人甲公司发现一张出票日期为2020年10月

9日的银行汇票的解讫通知丢失，立即向签发银行出具单位证明请求退

回汇票款项。甲公司提出的下列请求符合法律规定的是（）

A.请求退款至甲公司银行结算账户B.请求退回现金C.请求银行在3日

内办结退款事宜D.请求退款至法定代表人个人账户

5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施

的是（）。

A.担保B.拍卖C.冻结

6.下列主体中，属于非法人组织的是（）。

A.合伙企业B.有限责任公司C.基金会D.农村集体经济组织

7.根据《支付结算办法》的规定，下列选项中不属于签发汇兑凭证必须

记载的事项是（）。

A.收款人名称B.委托日期C.汇款人签章D.付款人名称

8.孙某于2016年7月1日入职甲公司，双方签订了5年期限的劳动合

同。2019年7月15S,甲公司提出并与孙某协商解除了劳动合同c已

知孙某在劳动合同解除前12个月的平均工资为5000元，甲公司所在地

上年度职工月平均工资为5500元。劳动合同解除时，甲公司应向孙某

支付的经济补偿为（）。

A.15000元B.20000元C.16500元D.17500元

9.王某使用甲支付机构发行的记名预付卡，可以办理的业务是（）0

A.将卡内资金转入信用卡还款B.提取现金C.购买其他商业预付卡D.

在甲支付机构签约的特约商户消费

10.王某劳动合同约定工资3000元，王某所在地最低工资标准2000元,

则王某试用期最低工资为（）。

A.2500元B.2400元C.2000元D.3000元

11.担任单位会计机构负贵人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专

业技术职务资格或者从事会计工作不少于（）年。

A.lB,2C.3D.5

12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的

是（）。

A.年终加薪B.托儿补助费C.差旅费津贴D.误餐补助

13.中国人民银行发布的《支付结算办法》属于行政法规。（）

A.正确B.错误

14.发生下列情形的会计人员中，应终身禁止从事会计工作的是（）

A.因伪造会计凭证被县财政部门通报的李某

B.因变造会计账簿被处以3万元罚款的孙某

C因授意会计人员编制虚假财务会计报告被所在单位撤职的王某

D.因隐匿财务会计报告被依法追究刑事责任的陈某

A.(l00005000)x3%=4500(元)

B.7000x3%=2100（元）

C.（5000+7000）*3%・3600（TE）

D.（100000+8000）x3%=5400（元）

19.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量计征办法

计缴消费税的是（）。

A.啤酒B.葡萄酒C.药酒D.果木酒

20.根据会计法律制度的规定，下列机构中，属于单位会计档案鉴定工作

牵头机构的是（）。

A.审计机构B.纪检监察机构C.档案管理机构D.会计机构

21.甲公司向乙保险公司投保财产保险，保险物价值1000万元，保险费

用100万元，已知财产保险合同适用的印花税税率为1%。。根据印花税

法律制度的规定，甲公司签订该财产保险合同共计应缴印花税（）元。

A.1000B.11000C.100D.9000

22.甲企业2021年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万

元，工会经费3万元，职工教育经费1.5万元。已知，在计算企业所得

税应纳税所得额时，职工福利费支出、工会经费、职工教育经费支出的

扣除比例分别为不超过14%、2%和8%。甲企业计算2021年企业所得

税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、工会经费和职工教育经费

金额合计为（）万元。

A.IOOx(14%+2%+8%)=24

B.100x14%+100x2%+1.5=17.5

C.18+3+1.5=22.5

D.18+100x2%+100x8%=28

23.甲公司职工李某非因工负伤入院治疗时，在甲公司工作年限为4年,

其实际工作年限为12年.李某应享受的医疗期期间为（）

A.9个月B.6个月C.3个月D.12个月

24.下列关于法人的说法中，正确的是（）。

A.法人即法定代表人

B.法人从事民事活动的法律后果由其法定代表人承受

C.法人合并的，其权利和义务由合并后的法人享有和承担

D.法人开始清算时，其法人资格终止

25.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账机构及其从

业人员应当履行的义务是（）0

A.对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密

B.配备专人负责委托方的日常货币收支和保管

C对委托人要求其提供不实会计资料的，予以拒绝

D.对委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释

26.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正语的

是（）o

A.银行汇票的实际结算金额可以更改

B.申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付收款人

C.未填写实际结算金额的银行汇票可以背书转让

D.收款人为单位的，可以签发现金银行汇票

27.甲企业为增值税一般纳税人，2020年7月提供运输服务取得含税收

入540万元，其中，取得国际运输服务含税收入100万元。另外取得装

卸搬运服务含税收入10.6万元。交通运输服务的增值税税率为9%,物

流辅助服务增值税税率6%,甲企业本月计算的增值税销项税额是()。

A.(540+10.6):(1+9%)x9%=45.46(万元)

B.(540-100+10.6):(1+9%)x9%=37.21(万元)

C.(540-100)=(H9%)x9%+10.6：(1+6%)x6%=36.93(万元)

D.540-(1+9%)x9%+10.64-(1+6%)x6%=45.19(万元)

28.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于商用汽车计税依据

的是()

A.核定载人数B.自重吨位C.辆D.购置价格

29.甲博物馆为增值税一般纳税人，选择适用简易计税方法计税。2019年

11月取得第一道门票收入12.36万元(不含增值税)，内设历代兵器展

取得第二道门票收入61.8万元(含增值税)。已知，增值税征收率为3%。

根据增值税法律制度的规定，计算甲博物馆当月上述门票收入应缴纳增

值税税额的下列算式中，正确的是()。

A.12.364-（1+3%）X3%+61.8X3%=2.214（万元）

B.（12.36+61.8）x3%=2.2248（万元）

C.12.36；（1+3%）x3%=0.36（万元）

D.61.8+（1+3%）x3%=1.8（万元）

30.2021年9月甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务，该批药酒生产

成本35000元/吨，甲酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62000元

/吨，不含增值税平均销售价格60000元/吨，不含增值税最低销售价

格59000元/吨，已知消费税税率10%,计算甲酒厂当月该笔业务应缴

纳消费税税额的下歹J算式中，正确的是（）。

A.59000xl0%=5900（元）

B.60000X10%=6000I：TE）

C.62000xl0%=6200（元）

D.35000xl0%=3500（元）

31.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效及提示付款期

限的表述中，正确的是（）。

A.持票人对银行汇票出票人的权利自出票曰起2年

B.持票人对银行本票的提示付款期限自出票日起1个月

C.持票人对商业汇票承兑人的再追索权自清偿或被提起诉讼之日起6个

月

D.持票人对支票出票人的权利，自出票日起2年

32.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“净吨位数”为计税依据

的是（）。

A.机动船舶B.轮式专用机械车C.挂车D.商用客车

33.甲公司因对乙税务机关作出的对其罚款20万元的处罚决定不服.向

乙税务机关的上级机关申请行政复议。行政复议机关经过书面审查作出

维持原处罚决定的复议决定。甲公司觉得自己确实理亏。希望撤回行政

复议申请，则下列说法中正确的是（）。

A.申请人决定撤回申请的，可以撤回B.经行政复议机关同意的。可以撤

回C.经被申请人同意的，可以撤回D.不得撤回

34.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征

收企业所得税的是（）。

A.花卉种植B.中药材种植C.谷物种植D.蔬菜种植

35.根据支付结算法律制度的规定，关于银行卡持卡人提取现金的下列表

述中，不正确的是（）。

A.贷记卡持卡人与发卡机构协议约定通过银行柜面提取现金限额

B.借记卡持卡人不得通过银行柜面办理提取现金业务

C.贷记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过

1万元人民币

D.借记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过

2万元人民币

36.根据会计法律制度的规定，下列文件资料中，属于会计档案归档范围

的是（）

A.年度财务工作总结B.年度预算方案C.会计档案销毁清册D.单位财

务规章制度

37.2020年5月，A烟草批发企业向B卷烟零售店销售甲类卷烟200标

准条，取得不含增值税销售额20000元；向C烟草批发企业销售乙类卷

烟300标准条，取得不含增值税销售额18000元。已知甲类卷烟消费税

比例税率56%,乙类卷烟消费税比例税率为36%,批发环节消费税比例

税率为11%,定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。A烟草批

发企业上述业务消费税的下列计算列式中，正确的是（）。

A.20000xl1%+200x200x0.005=2400（元）

B.l8000x11%+300x200x0.005=2280（元）

C.20000x56%+200x200x0.005+18000x36%+300x200x0.005=18180（元）

D.20000X11%+200x200x0.005+18000x11%+300x200x0.005=4980（元）

38.根据教育费附加法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列

税款中，应计入教育费附加计征依据的是（）o

A.城市维护建设税税款B.房产税税款C.土地增值税税款D.增值税税

款

39.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表

述中，不正确的是（）。

A.委托加工应税消费品的，为纳税人销售应税消费品的当天

B.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

C.采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当大

40.下列关于医疗期间的表述中，符合法律规定的是（）。

A.实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期间为

3个月

B.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以上10年以下的,

医疗期间为6个月

C.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限10年以上15年以下的,

医疗期间为9个月

D.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限为20年以上的，医疗

期为20个月

41.未按《会计法》的要求设置会计账簿，县级以上人民政府财政部门可

以对其直接负责的主管人员和其他直接负责人员处以的罚款金额是（）O

A.1000元以上2万元以下

B.2000元以上2万元以下

C.2000元以上5万元以下

D.5000元以上5万元以下

42.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算

经营所得个人所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金B.赞助支出C.在生产经营活动中发生的向金融企业借

款的利息支出D.个人所得税税款

43.2019年10月甲企业进口--辆小汽车自用，支付买价17万元，货物运抵

我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3元，货物运抵我国关

境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万

元。已知关税税率为20%,增值税税率为13%,消费税税率为25%,城建

税税率为7%,教育费附加征收比率为3%0假设无其他纳税事项下列关

于甲企业相关税金的计算，正确的是（）。

A.应纳进口关税4.2万元

B.应纳进口环节消费税8万元

C.应纳进口环节增值税3.12万元

D.应纳城建税和教育费附加1.34万元

44.2020年12月2日郭某通过甲公司面试，12月6日到甲公司工作，

12月10日双方签订了书面劳动合同。合同约定：合同期限3年，试用

期3个月；工资4000元，试用期工资3000元。郭某在下班后做收尾性

工作时受到事故伤害。经认定丧失部分劳动能力，住院治疗3个月后康

复出院。已知：郭某累计工作已满5年，当地最低工资标准2000元,

公司为其办理社会保险。要求：根据上述实料，不考虑其他因素，分析

回答下列小题。郭某2021年在甲公司享受带薪年假的天数（）。

A.3天B.5天C.10天D.0天

45.2021年3月1日，甲公司向乙公司签发一张由丙公司承兑的汇票，

乙公司将该汇票背书转让给丁公司，同时由戊公司提供票据保证，该汇

票上的权利人是（）

A.丙公司B.乙公司C.丁公司D.甲公司

46.下列各项中，属于行政处罚的是（）。

A.没收违法所得B.记过C.管制D.返还财产

47.2019年1月中国居民张某将一项专利的使用权提供给甲公司，取得

收入50000元，已知特许权使用费所得个人所得税预扣税率为20%；每

次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，张某该笔所得应预扣预

缴个人所得税税额为（）o

A.12500元B.9200元C.7360元D.8000元

48.刘某经人介绍于2018年6月1日到甲公司上班。双方口头约定了工

资待遇及2个月试用期等事项。2018年11月1日双方签订了书面劳动

合同，约定了2年期限劳动合同及刘某提前解除劳动合同应承担的违约

金等内容。2019年8月因公司未及时足额支付劳动报酬。刘某解除了劳

动合同，要求公司支付拖欠的劳动报酬及解除劳动合同的经济补偿金。

甲公司则以劳动合同未到期以及提前解除劳动合同已给公司造成经济

损失为由，要求刘某支付违约金并赔偿经济损失。双方因此发生劳动争

议。已知，刘某在甲公司实行标准工时制.要求根据上述资料，不考虑

其他因素，分析回答下列小题：因公司未及时足额支付劳动报酬，刘某

解除劳动合同采取的正确方式是（）

A.可随时通知甲公司而解除

B.无需通知甲公司即可解除

C.应提前30日书面通知甲公司而解除

D.应提前3日通知甲公司而解除

49.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，不正确的是

（）

A.出票人可以在支票上记载自己为收款人

B.出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当

日足额付款

C.申请人开立支票存款账户必须使用本名

D.现金支票可以采用委托收款方式提示付款

50.下列银行结算账户中，自开立之日即可办理收付款业务的是（）

A.甲大学的工会开立的专用存款账户

B.丙公司开立的基本存款账户

C.乙预算单位开立的零余额账户

D.丁开发区筹备领导小组开立的临时存款账户

51.2019年4月甲公司购进净吨位900吨的拖船1艘，已知机动船舶车

船税适用年基准税额为每吨4元。计算公司2019年度该艘拖船应缴纳

车船税税额的下列算式中，正确的是()o

A.900x4x50%^12x9=1350元

B.900X4X50%=1800TL

C.900x4；l2x9=2700元

D.900X4=3600元

52.甲旅游公司为增值税一般纳税人，2021年9月提供旅游服务取得含

增值税收入911.6万元，替游客向其他单位支付交通费55.12万元、

住宿费37.1万元、门票费23.32万元，另支付本单位导游工资12.72

万元。已知甲旅游公司选择差额计税方法计缴增值税，旅游服务增值税

税率为6%。计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列

算式中，正确的是()。

A.(911.6-55.12-12.72)*1+6%)x6%=47.76(万元)

B.(911.6-55.12-37.1-12.72尸(1+6%)x6%=45.66(万元)

C.(91L6・55.12・37.1・23.32)+(l+6%)x6%=45.06(万元)

D.(911.6-55.12-37.1-23.32-12.72)^(1+6%)X6%=44.34(^7E)

53.2019年10月，甲卷烟厂向烟农收购烟叶一批，支付收购价款800

000元、价外补贴80000元，已开具农产品收购发票。已知，烟叶税

税率为20%,计算甲卷烟厂当月该笔业务应缴纳烟叶税税额的下列算

式中，正确的是()。

A.800000X20%=160000元

B.(800000+80000)x20%=176000元

C.(800000+80000：|x(1+20%)=1056000元

D.(800000-80000)x20%=144000元

54.根据会计法律制度的规定，下列关于记账凭证填制基本要求的表述中,

不正确的是

A.一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当由原始凭证保

存单位将原始凭证复印件提供给其他负担单位

B.应当根据审核无误的原始凭证填制记账凭证

C.可以将若干张同类原始凭证汇总后填制记账凭证

D.结账的记账凭证可以不附原始凭证

55.根据房产税法律制度的规定,下列房产中，应缴纳房产税的是()

A.名胜古迹自用的房产B.高校学生公寓C.个人出租位于县城的住房

D.非营利性老年服务机构自用的房产

56.2019年9月甲珠宝厂进口钻石一批,海关核定的关税完税价格为855

万元，缴纳关税2.565万元;进口红宝石一批，海关核定的关税完税价

格为179.55万元，缴纳关税7.182万元。已知消费税税率为10%。

计算甲珠宝厂当期上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是

)

A.(85.5+2.565+179.55+7.182);(1-10%)xl0%=30.533(万元)

B.(179.55+7.182)x10%=18.6732(万元)

C.(85.5+179.55)c(1-10%)xl0%=29.45(万元)

D.(179.55+7.182)+(1-10%)xl0%=20.748(万元)

57.甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司

为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收

款人。根据支付结算法律制度的规定，下列公司中，应当在汇票和粘单的

粘接处签章的是（）

A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司

58.纳税人应在3月15日缴纳税款30万元，逾期未缴纳。税务机关责令

在3月31日前缴纳，但直到4月24日才缴纳，则需要缴纳的税收滞纳

金的下列算式中正确的是（）。

A.30x0.5%x15=0.225万元

B.30x0.5%xl6=0.24万元

C.30x0.5%x24=0.36万元

D.30x0.5%x40=0.6万元

59.2019年9月甲公司进口生产设备一台，海关审定的货价45万元,

运抵我国关境内输入地点起卸前的运费4万元、保险费2万元。已知,

关税税率为10%。根据关税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业

务应当缴纳关税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（45+4+2）xlO%=5.1（万元）

B.45-（1-10%）x!0%=5（万元）

C.（45-2）xl0%=4.3（万元）

D.（45-4）xl0%=4.1（万元）

60.甲公司为居民企业，2019年度取得境内所得800万元、境外所得100

万元，已在境外缴纳企业所得税税款20万元。已知企业所得税税率为

25%0计算甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确

的是（）。

A.800x25%=200（万元）

B.800X25%-100x25%=175（万元）

C.（800+100）x25%=225（万元）

D.（800+100）x25%-20=205（万元）

二、多选题（20题）

61.关于刘某欲向P银行申领信用卡的下列表述中，正确的有（）o

A.应向P银行提供刘某的有效身份证件B.可委托他人代理签字申领C.

须年满18周岁D.应有稳定收入

62.根据社会保险法律制度的规定，领取失业保险金的下列人员中，应停

止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇的有（）。

A.应征服兵役的郑某B.移居境外的夏某C.享受基本养老保险待遇的

郭某D.被判刑收监执行的王某

63.甲公司与吴某签订了3年期限劳动合同，合同履行1年时，吴某因

自主创业而向甲公司提出解除劳动合同。下列关于吴某单方解除劳动合

同方式及后果的表述中，正确的有（）。

A.吴某应向甲公司支付违约金

B.吴某应提前3日以书面形式通知甲公司

C.吴某应提前30日以书面形式通知甲公司

D.甲公司不需向吴某支付经济补偿

64.根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议机关决定撒销、变更或

者确认被申请人行政行为违法的情形有（）。

A.被申请人的行政行为明显不当的

B.被申请人的行政行为证据不足的

C.被申请人的行政行为超越职权的

D.被申请人的行政行为适用依据错误的

65.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，不得抵

扣进项税额的有（）o

A.娱乐服务B.贷款服务C.居民日常服务D.餐饮服务

66.甲给乙签发票据属于（）。

A.积极行为B.代理行为C.要式行为D.单方行为

67.按照增值税法律制度的规定，纳税人发生的下列转让行为中，按照销

售无形资产征收增值税的有（）。

A.转让专利技术使用权B.转让商标使用权C.转让土地使用权D.转让

有价证券

68.根据增值税法律制度的规定，单位或者个体工商户的下列行为中，应

视同销售货物征收增值税的有（）

A.将自产的货物分配给股东B.将委托加工的货物用于个人消费C.将

购进的货物用于集体福利D.销售代销货物

69.乙公司明知王某系甲公司技术人员，仍与其协商后加以聘用，后因王

某忙于乙公司的技术研发对完成甲公司的工作任务造成严重影响，并给

甲公司造成经济损失。关于王某与甲、乙公司同时建立劳动关系后果的

下列表述中，正确的有（）o

A.甲公司解除劳动合同应向王某支付经济补偿

B.甲公司有权要求王某赔偿经济损失

C.甲公司可随时通知王某解除劳动合同

D.甲公司的经济损失应当由乙公司与王某承担连带赔偿责任

70.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有

（）

A.财政拨款B.接受捐赠收入C.依法收取并纳入财政管理的政府性基

金D.国债利息收入

71.202。年1月8日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为财务人

员。1月10日，李某携带资料到P银行申请开立了基本存款账户。1月

15日，甲公司在Q银行申请开立了基本建设资金专用存款账户。1月

20日，甲公司签发一张金额为360万元、由P银行承兑的电子商业

汇票交付乙公司。乙公司因急需资金，于5月6日向M银行申请办理

了汇票贴现。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小

题。关于甲公司在P银行开立账户的下列表述中，正确的是（）。

A.甲公司应填制开立银行结算账户申请书

B.P银行应报经当地中国人民银行分支机构核准

C.该账户2020年1月10日不能办理对外付款业务

D.甲公司与P银行应签订银行结算账户管理协议

72.根据支付结算法律制度的规定，下列业务中，川类个人银行结算账户

可以办理的有（）

A.存取现金B.限额消费和缴费C.限额向非绑定账户转出资金D.购买

投资理财产品

73.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户的表述中，正

确的有（）o

A.一般存款账户可以办理现金缴存和支取

B.银行结算账户分为单位银行结算账户和个人银行结算账户

C.一般存款账户是存款单位的主办账户

D.临时存款账户的有效期最长不得超过2年

74.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有

()

A.沙滩车B.超豪华小汽车C.高尔夫车D.中轻型商用客车

75.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所

得确定原则的表述中，正确的有()。

A.转让不动产所得，按照不动产所在地确定

B.股息所得，按照分配所得的企业所在地确定

C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

D.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

76.根据支付结算法律制度的规定，下列关干票据转让背书连续的表述中,

正确的有()o

A.背书人与被背书人的签章依次前后衔接

B.最后持票人为最后背书的被背书人

C.第一背书人为票据收款人

D.中间的背书人为前手背书的被背书人

77.根据支付结算法律制度的规定，下列表述正确的有()。

A.商业汇票出票人在票面上记载附条件支付委托的，所附条件不影响票

据的效力

B.商业汇票的背书人附条件背书的，所附条件不影响背书行为的效力

C.商业汇票的保证人附条件保证的,所附条件不影响票据保证行为的效

力

D.商业汇票的付款人附条件承兑的，所附条件不影响承兑行为的效力

78.根据个人所得税法律制度的规定,个人取得的下列收入中，应按照“综

合所得”计缴个人所得税的有（）。

A.某演员取得的“走穴”收入

B.某高校教师从任职学校领取的工资

C.某工程师为非供职企业提供专利技术使用费收入

D.某作家出版书籍取得的收入

79.下列各项中，可以成为法律关系主体的有（）。

A.甲股份有限公司B.乙合伙企业C.国家D.小学生张某

80.根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人，可以作为被追索人

的有（）o

A.出票人B.承兑人C.保证人D.背书人

三、判断题（20题）

81.甲公司法定代表人发生变更后，应在5个工作日内书面通知与开户

银行并提供证明，办理账户变更手续。（）

A.正确B错误

82.启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺序编号，不得跳页。缺

号。

A.正确B.错误

83.在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的视同工伤。

（）

A.正确B.错误

84.我国法律，新法具有溯及力。（）

A.正确B.错误

85.计算企业所得税应纳税所得额时，企业的利息收入按照实际收到利息

的日期确认收入的实现。（）

A.正确B.错误

86.外籍人员约翰于2021年7月1日来中国工作，当年回家探亲离开中

国15天，约翰2021年属于我国个人所得税居民个人。（）

A.正确B.错误

87.亨受免税待遇的纳税人在免税期间无须办理纳税申报。（）

A.正确B.错误

88.因故意销毁应当保存的会计凭证被追究刑事责任的会计人员，不得再

从事会计工作。（）

A.正确B错误

89.没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，部门规章不得

设定减损公民、法人和其他组织权利的规范（）

A.正确B.错误

90.企业将开采的资源税应税产品自用十连续生产应税产品的，不缴纳资

源税。（）

A.正确B.错误

91.信用卡持卡人恶意超额透支负刑事责任。（）

A.正确B.错误

92.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

（）

A.正确B.错误

93.转让住房订立的应税凭证，免征个人（不包括个体工商户）应当缴纳

的印花税。（）

A.正确B.错误

94.资源税纳税人开采应税产品自用于连续生产应税产品的,于移送时缴

纳资源税。（）

A.正确B.错误

95.会计工作交接后.接替人员应当另立新账，以明确责任。（）

A.正确B错误

96.职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费，准予在计算企业

所得税时扣除。（）

A.正确B.错误

97.被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位无需向其支付报酬。（）

A.正确B.错误

98.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检

查通知书。（）

A.正确B.错误

99.纯电动乘用车属于车船税征税范围。”（）

A.正确B.错误

100.劳动者因职业病请求用人单位给予工伤保险待遇发生的纠纷，属干

劳动争议。（）

A.正确B.错误

参考答案

1.B本题考查对代理记账机构的管理。代理记账机构应在每年4月30日

之前，向审批机关报送代理记账基本情况表以及专职从业人员变动情况。

故本题选择选项B。

2.D仲裁双方必须达成仲裁协议，否则仲委会不予受理。

3.B选项A：如果持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺

而丧失票据权利的，《票据法》为了保护持票人的合法权益，规定其仍享

有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据款金额

相当的利益。

4.A出票银行对十转账银行汇票的退款，只能转入原申请人账户;对十符

合规定填明“现金”字样银行汇票的退款，才能退付现金。申请人缺少解

讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办理。

5.C税务机关可以采取下列税收保全措施：书面通知纳税人开户银行或

者其他金融机构冻纭纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封

纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

6.A非法人组织是指不具有法人资格，但是能够依法以自己的名义从事

民事活动的组织。包括个人独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专

业服务机构等。

7.D签发汇兑凭证必须记载下列事项:表明“信汇”或”电汇”的字样无条

件支付的委托;确定的金额;收款人名称：汇款人名称:汇入地点、汇入行

名称:汇出地点、汇出行名称:委托日期:汇款人签章。

8.D根据《劳动合同法》的规定，经济补偿按劳动者在本单位工作的年

限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满1

年的，按1年计算;不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补

偿。2016年7月1日-2019年7月15日，按照3.5个月的工资计算经济

补偿金。5000x3.5=17500TUo

9.D预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用，不得用于或变相

用于提取现金，不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡、单一

行业卡及其他商业预付卡或向其充值，卡内资金不得向银行账户或非本

发卡机构开立的网络支付账户转移。

10.B本题考查试用期最低工资。劳动者在试用期的工资不得低于劳动合

同约定工资80%（3000元x80%=2400元），并不得低十用人单位所在地

的最低工资标准（2000元）。因此，王某试用期最低工资为2400元。故

本题选择选项B。

H.C担任单位会计机构负贵人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上

专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。

12.A选项A,按“工资、薪金所得''缴纳个人所得税；选项BCD,托儿补

助费、差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不

予征收个人所得税。

13.B行政法规是由国家最高行政机关即国务院在法定职权范围内为实

施宪法和法律而制定、发布的规范性文件，通常冠以条例、办法、规定

等名称。中国人民银行发布的《支付结算办法》属于部门规章。

I4.D因有提供虚假财务会计报告，做假账,隐匿或者故意销毁会计凭证、

会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有

关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。

15.A"省级"人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及

外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环

境保护等方面的奖金，免征个人所得税。选项A的级别不够，不属于免

税项目。

16.A单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入,不得存

取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。单位人民币卡可办理商品交

易和劳务供应款项的结算，但不得透支。

17.D增值额=收入总额扣除项目金额。其中收入额是550万元，扣除项

目金额;存量房销告，按发票价计税的，可以扣除的有;（1）购房发票价每年

加计5%;⑵转让有关税金包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育

费附加、印花税和契税，因此可以扣除的金额

=400x（1+4x5%）+16+5=501（万元）。

18.C应纳教育费附加二（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税）x3%=（50

007000）3%=3600（元）。

19.A本题考核消费税的税率。从量计征消费税的应税消费品限于啤酒、

黄酒、成品油。

20.C本题考核会计档案的鉴定与销毁程序。会计档案鉴定工作应当由

“单位档案管理机构”牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人

员共同进行。

21.A本题考查财产保险合同印花税的计算。财产保险合同以保险费为计

税依据，因此，甲公司和乙保险公司签订该财产保险合同应缴的印花税

=1000000x1%。=1000（元）。故木题选择选项A。

22.B本题考查企业所得税三项经费扣除。（1）职工福利费：实际发生

18万元，上限为100万元xl4%=14万元，故可扣除14万元；（2）工

会经费：实际发生3万元，上限为100万元x2%=2万元，故可扣除2万

元；⑶职工教育经费：实际发生1.5万元，上限为100万元x8%=8

万元，故可扣除L5万元；综上，合计可扣除金额=100x14%

+100x2%+1.5=17.5（万元）。故本题选择选项B。

23.B

24.C本题考查法人。法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独

立享有民事权利和承担民事义务的“组织”，法定代表人是代表法人从事

民事活动的“负责人”，选项A错误。法定代表人以法人名义从事的民事

活动，其法律后果由法人承受，选项B错误。法人合并的，其权利和

义务由合并后的法人享有和承担，选项C正确。清算期间法人存续，清

算结束并完成法人注销登记时，法人终止，选项D错误。

25.B代理记账机构及其从业人员应当履行下列义务：（1）遵守有关法律、

法规和国家统一的会计制度的规定，按照委托合同办理代理记账业务；

（2）对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密；（3）对委托人要求其作

出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规

和国家统一的会计制度行为的，予以拒绝；（4）对委托人提出的有关会

计处理相关问题予以解释。

26.B（1）选项A：银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改，更改

实际结算金额的银行汇票无效；（2）选项C：未填写实际结算金额或

者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让；（3）选项D：

申请人和收款人均为个人的，才可以使用现金银行汇票

27.C本题考查增值税销项税额的计算。（1）国际运输服务所得，免征

增值税，因此甲企业提供的运输服务收入应缴纳增值税的含税收入为

（540-100）万元，且应当进行价税分离。（2）甲企业提供装卸搬运服

务按物流辅助服务缴纳增值税，且应当进行价税分离。（3）题目已知

交通运输服务的增值税税率为9%,物流辅助服务增值税税率6%,甲企

业本月计算的增值税销项税额=(540-100)-(1+9%)x9%+10.6-(1+6%)

x6%=36.93(万元)。故本题选择选项C。

28.C乘用车、商用客车和摩托车以辆数为计税依据。(1)乘用车、摩托

车、客车—每辆：(2)货车、其他车辆——整备质量每吨：.(3)机动船舶

——净吨位每吨:(4)游艇——艇身长度每米。

29.D(1)增值税一般纳税人提供“文化服务”，可以选择适用简易计税方

法计税；(2)博物馆取得的第一道门票收入免征增值税，第二道门票收

入应依法纳税。

30.C“换、抵、投，，按最高销售价格计征消费税。

31.A本题考查票据权利时效。持票人对银行本票的提示付款期限自出票

日起2个月，选项B错误。持票人对商业汇票承兑人的再追索权自清偿

或被提起诉讼之日起3个月，选项C错误。持票人对支票出票人的权

利，自出票日起6个月，选项D错误。

32.A选项BC,以整备质量吨位数为计税依据；选项D,以辆数为计税

依据

33.D申请人在行政复议决定作出“前”撤回行政复议申请的，经行政复议

机关同意，可以撤回。木题中，行政复议机关已经作出行政复议决定.因

此甲公司不得撤回申请。

34.A本题考查企业所得税的“农林牧渔”项目的税收优惠。企业从事下列

项目的所得，减半征收企业所得税：(1)花卉、茶以及其他饮料作物和

香料作物的种植(选项A正确)；(2)海水养殖、内陆养殖。选项BCD,

均免征企业所得税。故本题应选择选项A。

35.B选项B,借记卡持卡人可以通过银行柜面办理提取现金业务。

36.C会计档案销毁清册属于会计档案中的其他会计资料。

37.A本题考查消费税的计算。烟草批发企业向C烟草批发企业销售卷

烟，属于批发企业之间的销售，不缴纳消费税，因此本题中A烟草批发

企业仅就向B卷烟零售店销售卷烟的批发销售行为缴纳消费税。卷烟批

发环节实行复合计征方式征收消费税，分别计算从价及从量计征部分后

相加。（1）从价部分：本题中销售额为不含增值税销售额，卷烟批发

环节消费税比例税率为U%,从价计征部分应纳税额=20000x11%。（2）

定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟，从量计征部分应纳税额

=200（条）x200（支/条）X0.005（元/支）。故选项A正确。

38.D教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依

据。

39.A本题考查消费税纳税义务发生时间。纳税人委托加工应税消费品

的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，选项A错误，当

选。选项BCD所述正确，不当选。

40.A医疗期:企业职工因患病或非因工负伤;需要停止工作，进行医疗时,

根据木人实际参加工作年限和在木单位工作年限，给予3个月到24个月

的医疗期：⑴实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的

为3个月,A正确;5年以上的为6个月。（2）实际工作年限10年以上的,

在本单位工作年限5年以下的为6个月,B错误;5年以上10年以下的为

9个月；10年以上15年以下的为12个月,C错误；15年以上20年以下的

为18个月;20年以上的为24个月，D错误。

41.B未按《会计法》的要求设置会计账簿，县级以上人民政府财政部门

责令限期改正，可以对单位并处3000元以上5万元以下的罚款;对其

直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000元以上2万元

以下的罚款。

42.C个体工商户下列支出不得扣除：（1）个人所得税税款；（2）税收滞

纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠

支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营

收入无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。

43.B⑴选项A:货物运抵我国关境内输入地点“起卸后”的运费和保险费

不计入关税完税价格：向境外采购代理人支付的买方佣金（购货佣金）不

计入关税完税价格，甲企业应缴纳进口关税=（17+3）x20%=4（万元）；⑵选

项B:进口环节消费税=（关税完税价格+关税）+（1・消费税税率）x消费税

税率=（17+3+4）+（1-25%）><25%=8（万元）；⑶选项C:进口环节增值税

二（关税完税价格+关税+消费税）x增值税税率=（17+3+4+8）x13%=4.16（万

元）：（3）选项D:城建税和教育费附加“进口不征、出口不退”。

44.B本题考查带薪休假。累计工作满1年不满10年，可以享受带薪休

假5天，选项B正确°

45.C丁公司作为票据持有人，拥有票据权利，属于汇票上的权利人。

46.A选项B:行政处分:选项C:刑事责任:选项D:民事责任。

47.D特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额

x20%=50000x（1-20%）x20%=8000元。

48.A用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可随时通知解除劳动

合同。

49.D现金支票不能采用委托收款方式提示付款。

50.B企业银行结算账户自开立之日即可办理收付款业务。本题只有B选

项符合企业要求

5LA拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税。车船

税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。2019年度

该艘拖船应缴纳车船税税额=900x4x50%:12x9=1350元。

52.C纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣

除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、

交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余

额为销售额，但是支付本单位的导游工资不得从收入中扣除。甲旅游公

司提供旅游服务的增值税销项税额=(911.6-55.12-37.1-

23.32)：(l+6%)x6%=45.06(万元)。故选C。

53.B烟叶税应纳税额的计算公式为烟叶税应纳税额=价款总额x税率;

纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售

单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴，价外补贴统一按烟叶收购价款

的10%计算。

54.A一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位

负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。故应选择选项Ao

55.C对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

56.D进口环节应纳消费税=(关税完税价格+关税)+(1.消费税比例税

率）X消费税比例税率=（179.55+7.182）-（1-10%）xlO%0

57.A粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。本题中,

甲公司为粘单上的第一记载人，所以应当由甲公司在汇票和粘单的粘接

处签章。

58.D企业应从规定交纳时间的次日起到实际交纳当大期间交纳滞纳金

（3月16日—4月24日共40天）。

59.A货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费（4万元）、

保险费（2万元）和其他劳务费等费用应当计入关税完税价格。

60.D（1）企业取得的境外所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其

当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依法计算的应纳税额；超过

抵免限额的部分，可以在以后5个纳税年度内，用每年抵免限额抵免当

年应抵税额后的余额进行抵补。（2）抵免限额=100x25%=25（万元）,

大于境外已纳税额，境外已纳税额可以全额抵免。（3）甲公司应缴纳企

业所得税=（800+100）x25%-20=205（万元）。

61.ACD个人贷记卡申请的基本条件：（1）年满18周岁，有固定职业和

稳定收入，工作单位和户口在常住地的城乡居民；（2）填写申请表，并

在持卡人处亲笔签字；（3）向发卡银行提供本人及附属卡持卡人、担保

人的身份证复印件；选项B:持卡人处应“亲笔”签字°

62.ABCD

63.CD⑴选项A:在劳动合同法律制度中，只有2种违约金合法，服务期违

约金和竞业限制违约金,本题既不涉及服务期，也不涉及竞业限制，不存在

支付违约金的问题：（2）选项BC:本题属于吴某“不想干，属于提前通知解

除劳动合同的情形，吴某明显不在试用期内,应提前30曰以书面形式通

知甲公司；（3）选项D:吴某自己“不想干”，对劳动合同解除存在过错，甲公

司无须支付经济补偿金。

64.ABCD行政行为有下列情形之一的，行政复议机关应决定子以撤销、

变更或者确认其违法：（1）主要事实不清、证据不足的（选项B）;（2）适用依

据错误的（选项D）;⑶违反法定程序的:（4）超越或者滥用职权的（选项C）;

⑸行政行为明显不当的选项A）;

65.ABCD购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得从

销项税额中抵扣的进项税额。

66.ABD选项A:签发票据是积极发生的，属于积极行为。积极行为，就

是主动的去实施行为:代理行为是代理人所为的行为。选项C:签发票据

要以票据形式签发，是要式行为:要式行为是指依照法律规定，必须采取

一定形式或履行一定程序才能成立的行为。选项D:签发票据行为全部

过程都由出票人单方完成，无需对方的意思表示即可完成出票行为，出

票行为是单方行为。

67.ABC选项D,属于金融商品转让，按照金融服务征收增值税。

68.ABD将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费才视同销

售，将购进的货物用于集体福利不视同销售。

69.CD劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成木单位的工作

任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的;用人单位可以解

除劳动关系，并有权要求其支付违约金。

70.ACB属于应税收入。D属于免税收入。

71.AD

72.BCHI类户可以办理限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业

务。经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，

IH类户还可以办理非绑定账户资金转入业务。因此答案为BC0

73.BD本题考查单位银行结算账户。一般存款账户可以办理现金缴存，

但不得办理现金支取，选项A错误；按存款人不同，银行结算账户可分

为单位银行结算账户和个人银行结算账户，选项B正确；基本存款账户

是存款单位的主办账户，选