做账实操-村级财务成本核算报表

会计实操文库做账实操-村级财务成本核算报表一、农业生产成本项目金额（元）备注化肥、农药采购成本

60,000包含为促进农作物生长购买的物资，已领用农耕设备折旧（假设

30,000（15

万÷5）

用于农业生产的固按直线法，使用年限5

年，无残值，年折旧额）定资产折旧土地承包成本（如有

-若村集体从外承租土地再转包有此项转租土地付出成本）总计90,000-1-会计实操文库二、基础设施建设成本项目金额（元）300,000备注村道修建工程款使用上级拨款建设，已竣工转固灌溉设施维修费用

20,000保障农田灌溉设施正常运行的支出总计320,000三、管理费用项目金额（元）备注办公用品费用3,000村委会日常办公耗材支出其他管理费用（如水

-电费、差旅费等，如有）视实际发生情况记录总计3,000四、福利支出成本-2-会计实操文库项目金额（元）备注困难户慰问品费用

15,000春节期间关怀困难户孤寡老人养老院费

10,000保障村里孤寡老人生活用总计25,000五、总成本汇总成本项目金额（元）农业生产成本90,000基础设施建设成本

320,000管理费用福利支出成本总计3,00025,000438,000此报表依据村级常见财务事项编制，用于清晰呈现村级各项成本支出情况，帮助村集体掌握资金流向，合理规划后续财务安排。数据可根据实际业务发生量逐月或逐季更新，确保成本核算准确、及时。-3-会计实操文库会计做账流程一、建账1.

根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等。2.

确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如制造业需细分原材料、生产成本等科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目。3.

建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）、明细账（如往来明细账、存货明细账、固定资产明细账等），可以选择手工记账或借助财务软件创建电子账簿，手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等。二、日常账务处理1.

原始凭证审核业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确，不符要求的及时退回更正补充。对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险。2.

记账凭证编制依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证，摘要简明扼要反映业务内容，如“采-4-会计实操文库购办公用品支付现金”“收到客户货款存入银行”等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量。不同业务类型账务处理示例：采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款

10,000元，增值税税额

1,300

元，款项已付，材料入库：应交税费

应交增值税（进项税额）

1,300贷：银行存款

11,300借：原材料

10,000销售产品，售价

20,000

元（含税，税率

13%），货物已发出，款项未收：不含税销售额

=20,000÷(1+13%)

≈

17,699.12

元增值税销项税额

=17,699.12×13%

≈

2,300.88

元借：应收账款

20,000贷：主营业务收入

17,699.12应交税费

应交增值税（销项税额）

2,300.88计提当月职工薪酬，生产工人工资

8,000

元，管理人员工资

4,000元：借：生产成本

8,000管理费用

4,000贷：应付职工薪酬

12,0003.

记账凭证审核与登录账簿对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运用是否正确、借贷金额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认。根据审核后的记