2022年初级会计职称《经济法基础》考试题库（含真题）

2022年初级会计职称《经济法基础》考试题库(含真

题)

一、单选题

1.甲厂为增值税一般纳税人，2020年10月购进一批农产品，农产品收购发票注

明买价100000元，当月全部用于生产小麦面粉。已知，农产品扣除率为9%。计

算甲厂当月该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是()O

A、1000004-(1-9%)X9%

B、100000X9%

C、100000X(1-9%)X9%

D、1000004-(1+9%)X9%

答案：B

解析：农产品计算抵扣进项税额公式：进项税额=买价X扣除率。

2.(2008年)某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万

元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不

申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征

收措施是()。

A、采取税收保全措施

B、责令提供纳税担保

C、税务人员到酒店直接征收税款

D、核定其应纳税额

答案：D

3.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是（）。

A、会计咨询合同

B、审计咨询合同

C、法律咨询合同

D、技术咨询合同

答案：D

解析：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴

印花。

4.方某工作已满15年，2009年上半年在甲公司已休带薪年休假5天；下半年调

到乙公司工作，提出补休年休假的申请。已知，方某调到乙公司工作时当年剩余

日历天数占全年日历天数的比例约为1/2。乙公司对方某补休年休假申请符合法

律规定的答复是（）。

A、不可以补休年休假

B、可补休5天年休假

G可补休10天年休假

D、可补休15天年休假

答案：B

解析：（1）方某累计工作已满15年，可以享受10天的带薪年休假；（2）方某

调到乙公司时，当年剩余日历天数占全年日历天数的比例约为1/2,方某可以在

乙公司补休的年休假二10X1/2=5（天）。

5.2012年6月1日，张某到甲公司工作，2018年11月1日，双方的劳动合同期

满，甲公司不再与张某续签。已知劳动合同终止前12个月，张某月平均工资50

00元，甲公司所在地职工月平均工资4000元。计算劳动合同终止后甲公司应向

张某支付经济补偿的下列公式中，正确的是（）。

A、4000X6

B、4000X7

C、5000X6.5

D、5000X7

答案：C

解析：（1）工作年限：每满1年支付1个月工资标准的经济补偿金；6个月以

上不满1年的，按1年算；不满6个月的，按半年算；本题张某在甲公司工作6

年零5个月，工作年限应为6.5年。（2）计算方法：张某的工资（5000元）未

超过当地职工月平均工资（4000元）的3倍，正常计算即可，即甲公司应当向

张某支付的经济补偿金二工作年限X月工资二6.5X5000=32500（元）。

6.下列选项中，应征收增值税的是（）。

A、被保险人获得的保险赔付

B、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理

单位代收的住宅专项维修资金

C、银行销售金银

D、存款利息

答案：C

解析：银行销售金银属于增值税的征税范围，需要缴纳增值税。

7.（2019年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票提示付款的表述中，

正确的是（）。

A、转账支票的提示付款期限为出票日起1个月

B、出票人记载自己为收款人的，提示付款不予受理

C、支票未记收款人名称，可以提示付款

D、现金支票仅限于收款人向付款人提示付款

答案：D

解析：（1）选项A：支票的提示付款期限为出票日起10日；（2）选项B：出票

人可以在支票上记载自己为收款人；（3）选项C：支票的金额、收款人名称，

可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款；（4）选项D：现

金支票不得背书转让，因此，仅限于收款人向付款人提示付款。

8.（2020年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据公示催告的表述中，

正确的是。。

A、公示催告的期间自公告发布之日起1年

B、利害关系人应当在公示催告期间届满后向人民法院申报债权

C、失票人应当向票据支付地人民法院申请公示催告

D、公示催告期间，转让票据权利的行为有效

答案：C

解析：（1）选项A：公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起60日，涉外

票据可以根据具体情况适当延长，但最长不得超过90日；（2）选项B：利害关

系人应当在“公示催告期间“向人民法院申报债权；（3）选项D：在公示催告

期间，转让票据权利的行为无效

9.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，免征城镇土地使用税的是

0

A、市区公园内附设照相馆使用的土地

B、县城水电站的发电厂房用地

C、市政街道的公共用地

D、盐场的生产厂房用地

答案：C

解析：（1）选项A：宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的土地，免征城镇土

地使用税（照相馆用地不属于公园自用）。（2）选项B：“电厂分水火”，“水

电倒着免”（发电厂房，生产、办公、生活用地并不免，其他用地免）。（3）

选项C：市政街道、广场、绿化地带等公共用地，免征城镇土地使用税。（4）

选项D：盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用

税；盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。

10.（2020年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所

得的是（）。

A、作家李某取得的剧本使用费

B、演员孙某从其所属单位领取的工资

C、律师赵某出租房屋取得的殂金

D、教师王某在校外兼职讲课取得的课酬

答案：D

解析：选项A：属于特许权使用费所得；选项B：属于工资、薪金所得；选项C：

属于财产租赁所得。

11.适用于解决行政机关与行政管理相对人因具体的行政行为发生的争议的是（）。

A、仲裁和民事诉讼

B、仲裁和行政复议

C、行政复议和民事诉讼

D、行政复议和行政诉讼

答案：D

解析：行政复议和行政诉讼适用于解决行政机关与行政管理相对人因具体行政行

为发生的争议，是对纵向关系经济纠纷的解决方式。而仲裁和民事诉讼适用于横

向关系经济纠纷的解决方式。

12.甲公司2020年度取得销售货物收入1000万元，发生的与生产经营活动有关

的业务招待费支出6万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待

费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。。

甲公司在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支

出为。万元。

A、6

B、5

C、4.97

D、3.6

答案：D

解析：（1）本题仅交代了一项收入一销售货物收入1000万元；销售货物收入

属于销售（营业）收入；因此，本题的销售（营业）收入为1000万元。（2）限

额仁当年销售（营业）收入的5%F1000X5%F5（万元），限额2二实际发生额

的60%=6X60%=3.6（万元），限额2V限额1,按限额2扣除,即税前准予扣除

的业务招待费为3.6万元。（3）由于实际发生的业务招待费未能全额在税前扣

除，如果使用间接法计算企业所得税应纳税所得额需要纳税调整，纳税调增额二

6-3.6=2.4（万元）。

13.（2019年、2020年）甲公司2019年度利润总额500万元，通过当地乡政府

向文化事业捐款55万元，通过公益性社会组织向教育事业捐款10万元。已知公

益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。计算甲公司2019年

度企业所得税应纳税所得额时。准予扣除的公益性捐赠支出是（）。

Av10万元

B、60万元

C、65万元

D、55万元

答案：A

解析：公益性捐赠是指企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门,

用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠。通过当地乡政府向文化事业捐

款55万元不属于公益性捐赠，不能税前扣除。公益性捐赠扣除限额=500X12%二

60（万元）＞实际发生额10万元，所以准予税前扣除的公益性捐赠支出是10

万兀O

14.甲公司在本地P银行开立基本存款账户，申请单位银行卡的凭据是。。

A、法人授权委托书

B、营业执照

C、资信证明

D、开户许可证

答案：D

15.（2007年）根据行政复议法律制度的规定，行政复议决定书发生法律效力的

时间是。。

A、该决定书作出之日

B、该决定书送达之日

C、该决定书作出之日起第15日

D、该决定书送达之日起第60日

答案：B

16.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，进项税额可以抵扣的是（）。

A、甲公司因管理不善导致的原材料被盗损失

B、乙公司销售二手车并委托M公司提供运输，取得的增值税专用发票

C、丙公司接受A银行的贷款服务

D、丁公司将外购的房屋一部分用于生产经营，一部分作为集体宿舍，以福利方

式供员工居住

答案：D

解析：选项A,生产经营过程中，因管理不善造成的非正常损失进项税额不得抵

扣；选项B,用于简易计税方法计税项目的购进服务，进项税额不得抵扣；选项

C,购入的贷款服务进项税额不得抵扣；选项D,用于集体福利的购进不动产，

进项税额不得抵扣，但不得抵扣的不动产，仅指“专用”于上述项目的不动产。

17.（2019年）根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不属于环境保护

税征税范围的是（）。

Ax噪声

B、固体废物

C、光污染

D、水污染物

答案：C

解析:本题考核环境保护税的征税范围o环境保护税的征税范围包括大气污染物、

水污染物、固体废物和噪声等应税污染物。

18.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同必备条款的表述中，正确

的是。。

A、职工累计工作已满1年不满10年的，年休假10天

B、年休假不得跨年安排

C、职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入

D、累计工作满10年不满20年的职工，请病假累计2个月以上的，不享受当年

的年休假

答案：C

解析：（1）选项A：职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天；（2）

选项B：年休假一般不跨年安排，如单位因生产、工作特点确有必要跨年度安排

职工年休假的，可以跨一个年度安排；（3）选项D：累计工作满10年不满20

年的职工，请病假累计3个月以上的，不享受当年的年休假。

19.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书效力的表述中，正确的是

（）O

A、背书人可以将票据金额的一部分背书转让给被背书人

B、出票人记载“不得转让”字样的，票据不得背书转让

C、背书人可以将票据金额分别转让给两个以上的被背书人

D、背书附有条件的，所附条件具有票据上的效力

答案：B

20.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括

（）O

A、责令缴纳

B、责令提供纳税担保

C、取消税收优惠

D、采取税收保全措施

答案：C

解析：《税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取

相应的征收措施，主要包括：责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、

采取强制执行措施、阻止出境等。

21.（2019年）下列各项中，属于行政处罚的是。。

A、记过

B、开除

C、罚款

D、降级

答案：C

解析：选项ABD属于行政处分

22.（2017年）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供

的烟叶成本49140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2457元。已知增值税税率

为13%,消费税税率为30%,无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代

收代缴消费税税额的下列列式中，正确的是()。

A、[49140+24574-(1+13%)]-=-(1-30%)X30%=21991.86

B、(49140+2457)(1-30%)X30%=22113

C、491404-(1-30%)X30%=21060

D、[(49140+2457)+(14-13%)]-r(1-30%)X30%=19569.03

答案：A

解析：(1)委托加工的应税消费品，按照“受托方”的同类消费品的销售价格

计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，故本题按

照组成计税价格计算；(2)甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税=组成计税价

格X消费税税率=(材料成本+加工费)+(1—消费税比例税率)X消费税税

率=[49140+2457+(1+13%)]4-(1-30%)X30%)=22113。

23.关于会计人员的任职资格下列表述中错误的是()。

A、从事会计工作应当具备所需要的专业能力，遵守职业道德

B、担任会计主管人员，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工

作3年以上经历

C、2014年因私设会计账簿行为受到行政处罚的会计赵某，2020年可以担任甲公

司会计人员

D、2011年因提供虚假财务会计报告被判处有期徒刑的钱某，2013年刑满释放,

2020年可以担任乙公司会计人员

答案：D

解析：选项c,因违反国家统一的会计制度，受到行政处罚的会计人员，5年内

不得从事会计工作，本题中，至2020年，已满5年；选项D,因有“提供虚假

财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，

贪污，挪用公款，职务侵占”等与会计职务有关的违法行为被依法追究“刑事责

任”的人员，不得再从事会计工作。

24.甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的

账户，该账户性质属于()。

A、基本存款账户

B、一般存款账户

C、专用存款账户

D、临时存款账户

答案：A

解析：根据规定，基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开

立的银行结算账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支

取，应通过该账户办理。

25.(2020年)甲商场为增值税一般纳税人，2019年7月销售货物取得含增值税

销售额101.7万元，销售餐饮服务取得含增值税销售额21.2万元。已知，销售

货物增值税税率为13%,销售餐饮服务增值税税率为6%。根据增值税法律制度的

规定，计算甲商场当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是()o

A、101.74-(1+13%)A13%+21.2+(1+6%)X6%=12.9(万元)

B、101.74-(1+13%)X13%+21.2X6%=12.972(万元)

C、101.7X13%+21.2X6%=14.493（万元）

Dv101.7X13%+21.24-（1+6%）X6%=14.421（万元）

答案：A

解析：（1）题目明确告知销售额均为含税金额，所以需要进行价税分离。不含

税销售额二含税销售额+（1+税率）。（2）销项税额=101.7-（1+13%）X13%+

21.24-（1+6%）X6%o

26.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是

（）O

A、在税务机关作出具体行政行为之日起60日内

B、在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内

C、在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内

D、在税务机关作出具体行政行为之日起3个月内

答案：B

解析：申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复

议申请。

27.因生产的腊肠所含“氯霉素”严重超标，甲公司被市场监督管理局责令停产

停业。甲公司承担的该项法律责任属于。。

A、刑事责任

B、行政处分

C、民事责任

D、行政处罚

答案：D

28.根据房产税法律制度的有关规定，下列说法错误的是（）。

A、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税

B、纳税人购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，

缴纳房产税

C、纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产

税

D、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

答案：B

解析：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税。

29.（2017年）甲劳务派遣公司安排职工张某到用工单位乙公司工作。根据劳动

合同法律制度的规定，下列关于该劳务派遣用工的表述中，不正确的是。。

A、张某只能在乙公司从事临时性、辅助性或者替代性的工作

B、乙公司应按月向张某支付狠酬

C、乙公司不得再将张某派遣到其他用人单位

D、甲劳务派遣公司应当与乙公司订立劳务派遣协议

答案：B

解析：选项B：劳务派遣公司（甲公司）应当按月向劳动者支付劳动报酬。

30.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是。。

A、款项和有价证券的收付

B、签订产品销售合同

C、财务成果的计算和处理

D、资本、基金的增减

答案：B

解析：对于款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，债权债务的发生

和结算，资本、基金的增减，收入、支出、费用、成本的计算，财务成果的计算

和处理，以及需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项，均应当办理会计手

续、进行会计核算。

31.（2017年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据追索权的表述中，

正确的是（）。

A、持票人不得在票据到期前行使追索权

B、持票人应当向出票人、背书人、承兑人和保证人同时行使追索权

C、持票人应当按照承兑人、背书人、保证人和出票人的顺序行使追索权

D、持票人在行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或者拒绝付款的有关证明

答案：D

解析：（1）选项A：在票据到期日前，出现法定事由的，持票人可以行使追索

权；（2）选项BC：持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对

其中任何一人、数人或者全体行使追索权。

32.关于单位银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是。。

A、单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入

B、单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入

C、单位人民币卡账户不得存取现金

D、单位人民币卡账户可以存入销货收入

答案：D

解析：（1）选项ACD：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存

入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户；（2）选项B：单位外币

卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。

33.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于税前可以扣除项目的是

（）O

A、企业之间支付的管理费

B、企业内营业机构之间支付的租金

C、企业内营业机构之间支付的特许权使用费

D、银行企业内营业机构之间支付的利息

答案：D

解析:企业之间支付的管理费,企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,

以及非银行企业内营业机构之间支付的利息不得税前扣除。

34.一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法计税，选择简易办法

计算缴纳增值税后一定期限内不得变更，该期限是。。

A、24个月

B、12个月

C、36个月

D、18个月

答案：C

解析：一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法计税，选择简易办

法依照3%征收率计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

35.（2018年）公司职工罗某已享受带薪年休假3天，同年10月罗某又向公司

提出补休当年剩余年休假的申请。已知罗某首次就业即到甲公司工作，工作已满

12年，且不存在不能享受当年年休假的情形。罗某可享受剩余年休假的天数为

（）O

A、2天

B、5天

C、7天

D、12天

答案：C

解析：罗某工作年限12年，可享受10天年休假，其已休年休假3天，可享受的

剩余天数为7天。

36.根据行政诉讼法律制度的规定，海关处理的第一审行政案件，应当由0管

辖。

A、基层人民法院

B、中级人民法院

C、高级人民法院

D、最高人民法院

答案：B

解析：海关处理的第一审行政案件，由中级人民法院管辖。

37.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的

是（）。

A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的股份制企业

B、在中国境内成立的外商独资企业

C、在中国境内成立的个人独资企业

D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业

答案：C

解析：依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业

所得税法》调整范畴，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。

38.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是()。

A、甲公司出租停车场

B、乙公司购买办公楼

C、丙公司将房屋抵押给银行

D、丁公司承租仓库

答案：B

解析：选项ACD所涉及“出租”“抵押”行为均不属于契税征税范围。

39.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是

()O

A、提供生产设备使用权取得的收入

B、提供运输工具使用权取得的收入

C、提供商铺使用权取得的收入

D、提供商标权的使用权取得的收入

答案：D

解析：选项ABC：属于租金收入。

40.（2017年）根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不征收城镇

土地使用税的是（）o

A、位于农村的集体所有土地

B、位于工矿区的集体所有土地

C、位于县城的国家所有土地

D、位于城市的公园内索道公司经营用地

答案：A

41.2019年10月，甲公司进口货物一批，海关审定货价为8c万元，运抵我国海

关前发生的运输费、保险费等共计20万元，缴纳关税税额10万元。已知增值税

税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月进口该批货物应缴纳增

值税税额的下列计算中，正确的是（）。

A、80X13%=10.4（万元）

B、（80+10）X13%=11.7（万元）

C、（80+20）X13%=13（万元）

D、（80+20+10）X13%=14.3（万元）

答案：D

42.下列规范行为中，属于行政法规的是（）。

A、《总会计师条例》

B、《中华人民共和国企业所得税法》

C、《支付结算办法》

D、《中华人民共和国税收征管法》

答案：A

解析：选项BD,属于法律；选项C,属于部门规章。

43.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售生活服务”税目计

缴增值税的是。。

A、文化创意服务

B、道路通行服务

C、广播影视服务

D、旅游娱乐服务

答案：D

解析：选项ABC：属于“现代服务”。

44.2018年9月，甲矿场自采铅锌矿原矿对外销售，取得不含税金额600万元,

铅锌矿征税对象为精矿，资源税税率为3%,换算比为1.5,下列计算资源税的算

式正确的是（）。

A、600X3%

B、6004-1.5X3%

G600X（1-14-1.5）X3%

D、600X1.5X3%

答案：D

解析：甲矿场应纳资源税二原矿销售额（600万元）X换算比（1.5）X资源税税

率（3%）o

45.（2018年）2017年7月1日，李某到甲公司工作，按月领取工资3000元。2

017年9月1日，甲公司与李某签订书面劳动合同。已知，当地月最低工资标准

为1800元，当地上年度职工月平均工资为3500元。根据劳动合同法律制度的规

定，因未及时与李某签订书面劳动合同，甲公司应向其补偿的工资数额为。。

A、1800元

B、3000元

C、3500元

D、7000元

答案：B

解析：用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同

的（甲公司与李某补订合同时距用工之日起已满2个月），应当自用工之日起满

1个月的次日至补订书面劳动合同的前1日（8月1日〜8月31日），向劳动者

每月支付2倍的工资（1倍正常工资+1倍工资补偿）。在本题中，李某已经按

月领取正常工资，因此，甲公司还需要向李某支付8月1日〜8月31日的工资

补偿3000元。

46.甲手机专卖店为增值税一股纳税人，2019年10月采用以旧换新方式销售某

型号手机100部，该型号新手机的含税销售单价为3164元，回收的旧手机每台

折价226元，已知增值税税率为13%,则甲手机专卖店当月该笔业务增值税销项

税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A、3164X1004-（1+13%）X13%=36400（元）

B、3164X100X13%=41132（元）

C、（3164-226）X1004-（1+13%）X13%=33800（元）

D、（3164-226）X100X13%=38194（元）

答案：A

解析：纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应当按新货物的同期销售价格确定

销售额，不得扣减旧货物的收购价格。

47.（2019年）根据会计法律制度的规定，负责对一般会计人员办理会计工作交

接手续进行监交的是（）。

A、纪检部门负责人

B、会计机构负责人

C、档案管理机构负责人

D、人事部门负责人

答案：B

解析：一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交;

会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主

管单位可以派人会同监交。

48.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售建筑服务”税目计

缴增值税的是。。

A、平整土地

B、出售单身公寓

C、出租办公楼

D、转让土地使用权

答案：A

解析：（1）选项B：属于“销售不动产”；（2）选项C：属于“销售现代服务

——租赁服务”（不动产经营租赁）；（3）选项D：属于“销售无形资产”。

49.根据支付结算法律制度的规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其

后手再背书转让的，将产生的法律后果是。。

A、该汇票无效

B、该背书转让无效

C、原背书人对后手的被背书人不承担保证责任

D、原背书人对后手的被背书人承担保证责任

答案：C

50.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物

行为的是（）。

A、将购进的货物作为投资提供给其他单位

B、将购进的货物用于集体福利

C、将委托加工的货物分配给股东

D、将自产的货物用于个人消费

答案：B

解析：选项A,外购货物“对外”（用于投资），视同销售；选项B,外购货物

“对内”（用于集体福利），进项税额不得抵扣；选项CD,自产和委托加工的

货物，无论“对内、对外”均视同销售。

51.根据增值税法律制度的规定，下列情况中，外购货物发生的进项税额准予抵

扣的是（）O

A、将外购货物用于免征增值税项目

B、将外购货物用于交际应酬

C、将外购货物用于集体福利

D、将外购货物用于对外捐赠

答案：D

解析：选项ABC：将外购货物用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费（交

际应酬），进项税额不得抵扣。

52.长春某银行为增值税一般纳税人，2019年10月提供贷款服务，取得利息收

入100万元；转让金融商品，买入价为100万元，卖出价为120万元。已知上述

金额均为不含增值税的金额，金融服务的增值税税率为6%,则该银行当月的销

项税额为0万元。

A、15.5

B、12.86

C、7.2

D、25.54

答案：C

解析：（1）贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售

额；（2）金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额；（3）该银

行当月的销项税额=100X6%+（120-100）X6%=7.2（万元）。

53.居民个人从境外取得所得的，应当在取得所得的次年（）内申报纳税

A、3月1日至6月30日

B、1月1日至2月28日

C、1月1日至5月31日

D、3月1日至5月31日

答案：A

54.2018年1月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000元，周某领奖

时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率为20%,计算周

某中奖奖金的所得税税额的下列算式中，正确的是。。

A、（4000-70）X20%=786（元）

B、（4000-30-70）X20%=780（元）

C、（4000-30）X20%=794（元）

D、4000X20%=800（元）

答案：D

解析：周某领奖时支付的交通费30元、餐费70元，均不得扣除。

居民个人应纳税额计算各要素比较

征收制度计税方法扣除方法税率形式

综合征收，包括4个项

目：

工奥、薪金所得

综合所得（1）按年算定额扣除超额累进税率

（2）劳务报酬所得

（3）稿酬所得

（4）特许权使用费所得

经营所得分类征收按年算核算扣除超额累进税率

利息、股息、

分类征收按次算不得扣除比例税率

红利所得

偶然所得分类征收按次算不得扣除比例税率

财产转让所得分类征收按次算核算扣除比例税率

按次算

定额和定率

财产租赁所得分类征收（以一个月内取比例税率

相结合扣除

得的收入为一次）

55.（2018年）下列款项结算中，可以使用现金银行汇票的是0。

A、赵某向张某支付购房款20万元

B、丙公司向刘某支付劳务费15万元

C、孙某向戊公司支付装修款15万元

D、甲公司向乙公司支付材料款20万元

答案：A

解析：现金银行汇票的申请人和收款人必须均为个人，选项BCD都不正确。

56.根据支付结算法律制度的规定，关于银行本票使用的下列表述中，不正确的

是（）。

A、银行本票的出票人在持票人提示见票时，必须承担付款的责任

B、注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金

C、银行本票只限于单位使用，个人不得使用

D、收款人可以将转账银行本票背书转让给被背书人

答案：C

解析：选项C,“单位和个人”在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以

使用银行本票

57.2019年10月，甲生产企业因业务需要，经某具有合法经营资格的中介机构

介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为20万元。甲生产企业向该中介

机构支付佣金2万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲生产企业在计算当年

企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予扣除的数额为（）万元。

A、0.5

B、1.5

C、1

D、2

答案：C

解析：税前扣除限额=20X5%二1（万元），实际发生额（2万元）超过了税前扣

除限额，税前只能扣除1万元。

58.税务机关采取税收保全和税收强制执行措施都需要经（）批准。

A、国家税务总局

B、财政部

C、省级人民政府

D、县级以上税务局（分局）局长

答案：D

解析：税务机关采取税收保全措施和税收强制执行措施都需要经县以上税务局

（分局）局长批准。

59.（2019年）根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同必备

条款的是（）。

A、保密条款

B、竞业限制条款

C、社会保险条款

D、服务期条款

答案：C

解析：本题考核劳动合同必备条款的范围。劳动合同必备条款包括：用人单位名

称、住所和法定代表人或主要负责人；劳动者的姓名、住址和居民身份证或其他

有效身份证件号码；劳动合同期限;工作内容和工作地点;工作时间和休息休假；

劳动报酬；社会保险；劳动保护、劳动条件和职业危害防护。可备条款包括试用

期；服务期；保守商业秘密和竞业限制。选项A、B、D均属于可备条款。

60.甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的

账户，该账户性质属于（）。

A、基本存款账户

B、一般存款账户

C、专用存款账户

D、临时存款账户

答案：A

解析：根据规定，基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开

立的银行结算账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支

取，应通过该账户办理。

61.（2017年）下列法的形式中，效力等级最低的是。。

A、宪法

B、地方性法规

C、行政法规

D、法律

答案：B

解析：法律的效力等级：宪法〉法律〉行政法规〉地方性法规〉同级和下级地方

政府规章。

62.（2020年）根据会计法律制度的规定，下列企业会计档案中，最低保管期限

为30年的是。。

A、会计档案保管清册

B、银行对账单

C、纳税申报表

D、明细账

答案：D

63.甲首饰店为增值税一般纳税人，2019年10月采取以旧换新方式销售一批金

项链。该批金项链含税价款为140400元，换回的旧项链作价128700元，甲首饰

店实际收取差价款11700元(含税)。已知增值税税率为13$,根据增值税法律

制度的规定，甲首饰店当月增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

A、1404004-(1+13%)X13%

B、1287004-(1+13%)X13%

C、117004-(1+13%)X13%

D、11700X13%

答案：C

64.甲、乙双方于2016年1月1日签订100万元借款合同，双方约定借款1年到

期还钱，2016年12月31日合同到期，甲未还钱且对乙避而不见，2017年11

月30日乙于同学聚会中与甲相遇，并进行催讨，甲拒绝清偿，则乙可以向法院

提起诉讼，主张其民事权利的法定期间是0O

A、2017年1月1日至2017年12月31日

B、2017年12月1日至2018年11月30日

C、2017年1月1日至2019年12月31日

D、2017年12月1日至2020年11月30日

答案：D

解析:权利人向义务人提出履行请求或义务人同意履行义务,导致诉讼时效中断,

3年的诉讼时效重新计算。

65.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量计征办法计缴消

费税的是()。

A、黄酒

B、葡萄酒

C、药酒

D、果木酒

答案：A

解析：从量计征消费税的应税消费品限于：啤酒、黄酒、成品油。

66.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月份销售乙类啤酒400吨，销售价

格为不含增值税2800元/吨，本月啤酒包装物押金逾期收入6000元。已知乙类

啤酒适用的增值税税率为13%,消费税税额为220元/吨，则8月该啤酒厂应纳

的增值税及消费税税额合计的下列计算中正确的是（）。

A、400X220=88000（元）

B、400X2800X13%=145600（元）

C、400X220+[400X2800+60004-（1+13%）]X13%=234290.27（元）

D、400X220+（400X2800+6000）X13%=234380（元）

答案：C

解析：啤酒从量定额计征消费税，计税数量为啤酒的“销售”数量，则消费税=

400X220=88000（元）；啤酒的包装物押金在逾期时应作为价外费用并入销售

额计征增值税，价外费用为含税销售额应换算为不含税销售额。则增值税=[40

0X2800+6000-T（1+13%）]X13%=146290.27（元）；增值税及消费税税额合

计=146290.27+88000=234290.27（元）。

67.某烟草公司收购一批烟叶，支付给烟叶销售者的烟叶收购价款为10万元。则

该烟草公司应缴纳的烟叶税为（）。（烟叶税的税率为20%）

Ax10X10%=1万元

B、10X（1+10%）=1.1万元

C、10X20%=2万元

D、10X（1+10%）X20%=2.2万元

答案：D

解析：应纳税额=10X（1+10%）X20%=2.2（万元）。

68.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。

A、汽车厂销售雪地车

B、手表厂销售高档手表

C、珠宝店销售珍珠项链

D、商场销售木制一次性筷子

答案：B

解析：（1）雪地车不属于消费税征收范围；因此选项A不正确。（2）纳税人生

产的应税消费品，于纳税人销售时缴纳消费税；选项B正确。（3）珍珠项链和

木制一次性筷子属于应税消费品，但只在生产销售环节征收一次消费税，在批发

零售环节不征；因此选项CD不正确。

69.甲公司职工张某因心肌炎住院治疗。已知张某的实际工作年限为8年，在甲

公司的工作年限为6年。根据社会保险法律制度的规定，张某可享受的医疗期最

长不得超过（）。

Ax1个月

B、2个月

C、3个月

D、6个月

答案：D

解析:实际工作年限10年以下,在本单位工作年限5年以上的医疗期为6个月。

70.（2015年）根据票据法律制度的规定，以下票据的付款人不是银行的是（）o

A、支票

B、商业承兑汇票

C、银行汇票

D、银行本票

答案：B

71.（2019年）根据土地增值税法律制度的规定，纳税人支付的下列款项中，在

计算土地增值税计税依据时，不允许从房地产转让收入额中减除的是（）。

A、在转让房地产时缴纳的城市维护建设税

B、为取得土地使用权所支付的地价款

C、超过贷款期限的利息部分

D、开发房地产款项实际发生的土地征用费

答案：C

解析：财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算问题作了两点专

门规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允

许扣除；二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

72.甲公司2020年在某城区实际占地面积20000平方米，其中生产区占地10000

平方米，生活区占地3000平方米，对外出租7000平方米。已知，城镇土地使用

税适用税率每平方米年税额2元。计算甲公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的

下列算式中，正确的是。。

A、20000X2

B、（10000+3000）X2

C、10000X2

D、（10000+7000）X2

答案：A

解析：不论自用于生产、生活，还是对外出租，都属于甲公司实际占用的土地,

均属于城镇土地使用税的征税范围。

73.（2020年）根据增值税法律制度的规定，商业企业一般纳税人零售的下列货

物中，可以开具增值税专用发票的是。。

A、劳保鞋

B、食品

C、化妆品

D、卷烟

答案：A

74.（2020年）根据劳动合同法律制度的规定，被派遣劳动者在无工作期间，劳

务派遣单位应当按照法定标准向其按月支付报酬。该标准为（）。

A、所在地上年度职工月平均工资

B、被派遣劳动者在工作期间的月平均工资

C、劳务派遣单位职工月平均工资

D、所在地人民政府规定的月最低工资标准

答案：D

75.下列应计算缴纳印花税的是。。

A、无息或贴息借款合同

B、出版合同

C、农业保险合同

D、建筑施工单位分包给其他施工单位的分包合同

答案：D

解析：选项B：出版合同，不属于印花税的应税合同。

76.甲公司将出售废料的收入不纳入企业统一的会计核算，而是另设账簿进行核

算，以解决行政管理部门的福利。关于甲公司出售废料收入的财务处理方法，下

列说法错误的是。。

A、甲公司的做法违反了会计法律制度的规定

B、甲公司的行为属于私设会计账簿进行核算的行为

C、对该行为，应由省级以上财政部门责令其限期改正

D、对单位的该项行为处以罚款，则应处3000元以上5万元以下的罚款

答案：C

解析：根据规定，单位发生的各种经济业务事项应当在依法设置的会计账簿中统

一登记核算，不得私设账簿登记核算。对私设会计账簿的行为，按规定应由县级

以上人民政府财政部门责令其限期改正，对单位并处3000元以上5万元以下的

罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下

的罚款；属于会计人员，情节严重的，5年内不得从事会计工作；构成犯罪的,

依法追究刑事责任。

77.根据支付结算法律制度的规定，下列关于信用卡的表述中，错误的是()。

A、信用卡持卡人通过ATM等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超

过人民币1万元

B、信用卡透支利率的上限为日利率万分之五，下限为日利率万分之五的0.8倍

C、信用卡溢缴款是否计息及其利率标准，由发卡机构自主确定

D、发卡机构向信用卡持卡人提供超过授信额度用卡的，不得收取超限费

答案：B

解析：选项B：信用卡透支利率的上限为日利率万分之五，下限为日利率万分之

五的“0.7”倍。

78.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，

不正确的是。。

A、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

B、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

C、纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

D、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天

答案：C

解析：纳税人委托加工应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的

当天。

79.根据支付结算法律制度的规定，有权受理失票人公示催告申请的人民法院是

()O

A、票据收款地法院

B、票据支付地法院

C\失票人所在地法院

D、出票人所在地法院

答案：B

解析：失票人应当在通知挂失止付后的3日内，也可以在票据丧失后，依法向票

据支付地人民法院申请公示催告。

80.A的户籍所在地在甲市，经常居住地在乙市。A与B在丙市签订了买卖合同，

合同中未约定纠纷管辖法院，后因B未将货物如约在乙市交付给A而发生纠纷,

A欲起诉B,此时B已因诈骗被监禁于丁市监狱。根据民事诉讼法律制度的规定，

对合同纠纷有管辖权的法院是（）。

A、甲市法院

B、乙市法院

C、丙市法院

D、丁市法院

答案：B

解析：对被监禁的人提起的诉讼，由原告住所地人民法院管辖；原告住所地与经

常居住地不一致的，由原告经常居住地（乙市）人民法院管辖。

81.2019年10月王某购买一套住房,支付购房价款100万元.增值税税额9万元。

已知契税适用税率为3%,根据契税法律制度的规定，王某应缴纳契税税额的下

列计算中，正确的是（）。

A、（100+9）X3%=3.27（万元）

B、（100-9）X3%=2.73（万元）

C、1004-(1-3%)X3%=3.09(万元)

D、100X3%=3(万元)

答案：D

解析：房屋买卖，以不含增值税的成交价格作为计税依据。

82.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正

确的是。。

A、邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期

B、数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间

为准

C、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报

纳税

D、自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关

办理纳税申报手续

答案：A

解析：选项A：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

83.(2020年)甲公司一处办公用房原值600万元，由于价值50万元的配套设

施损坏，2018年12月以价值80万元的配套设施对其予以更换。已知，房产原

值的减除比例为30%,房产税从价计征税率为1.2%。根据房产税法律制度的规定,

计算甲公司该办公用房2019年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是O。

A、(600+80)X(1-30%)X1.2%=5.712(万元)

B、(600-50)X(1-30%)X1.2%=4.62(万元)

C、600X(1-30%)X1.2%=5.04(万元)

D、(600+80-50)X(1-30%)X1.2%=5.292(万元)

答案：D

解析：对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值（80万元）计入房产原

值时，可扣减原来相应设备和设施的价值（50万元）。

84.下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是。。

A、银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人

B、持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款

C、银行本票不可以背书转让

D、注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金

答案：C

85.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利的是（）。

A、代收代缴税款

B、税收监督

C、依法设置账簿

D、接受税务检查

答案：B

解析：选项ACD：属于纳税主体的义务。

86.（2016年）李某于2015年9月3日到甲公司工作，甲公司在同年12月3日

才与其订立书面劳动合同。已知李某月工资为3000元，甲公司已按月足额发放。

因未及时订立书面劳动合同，甲公司应向李某支付的工资补偿为（）。

A、6000元

B、9000元

C、3000元

D、0

答案：A

解析：用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同

的（甲公司与李某补订合同时距用工之日已满3个月），应当自用工之日起满1

个月的次日至补订书面劳动合同的前1日（10月3日〜12月2日），向劳动者

每月支付2倍的工资（1倍正常工资+1倍工资补偿）。在本题中，甲公司已按

月足额发放正常工资，因此，还需向李某支付10月3日〜12月2日的工资补偿

（3000X2=6000元）。

87.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡收单业务表述错误的是。。

A、收单机构应当对实体特约商户实行本地化经营管理，不得跨省开展收单业务

B、国内银行卡P0S交易的转接和资金清算由中国人民银行负责

C、发卡机构向收单机构收取的发卡行服务费实行政府指导价、上限管理

D、发卡机构收取的发卡行服务费，借记卡交易不超过交易金额的0.35%,单笔

收费金额不超过13元

答案：B

解析：目前国内银行卡P0S交易的转接和资金清算由中国银联负责。

88.（2016年、2020年）根据个人所得税法律制度的规定，下列关于“每次收入”

确定的表述中，不正确的是0o

A、偶然所得，以每次取得该项收入为一次

B、财产租赁所得，以每次取得该项收入为一次

C、非居民个人劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的

收入为一次

D、股息所得，以支付股息时取得的收入为一次

答案：B

解析：财产租赁所得，以一个月内取得收入为一次。

89.（2013年）根据企业所得税法律制度的规定，运输货物的大卡车最低折旧年

限是（）年。

A、5

B、10

C、4

D、3

答案：C

90.（2018年）根据民事法律制度的规定，普通诉讼时效期间是。。

A、2年

B、3年

C、1年

D、5年

答案：B

解析：普通诉讼时效期间为3年。

91.甲企业2020年利润总额为6000万元，通过县民政部门捐赠1000万元，其中

300万元是向残疾人扶持事业的捐赠，700万元是向目标脱贫地区的扶贫捐赠支

出。已知，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。甲企业

计算2020年度企业所得税应纳税所得额时可以扣除的捐赠为。万元。

A、300

B、700

C、720

D、1000

答案：D

解析：（1）本题的“幺蛾子”在于：用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出（700

万元），据实扣除；（2）其他公益性捐赠支出300万元，未超过税法规定的扣

除限额720万元（6000X12%）,可以全部在税前扣除。因此，甲企业的公益性

捐赠支出税前合计可扣二700+300=1000（万元）。

92.根据增值税法律制度规定，下列各项增值税服务中，增值税税率为13%的是

（）O

A、邮政服务

B、交通运输服务

C、有形动产租赁服务

D、增值电信服务

答案：C

解析：一般纳税人提供有形动产租赁服务，税率为13%。

93.根据支付结算法律制度的规定,下列关于网上银行的表述中，不正确的是（）。

A、企业网上银行支持所有的对公企业客户

B、B2c指的是企业与企业之间进行的电子商务活动

C、纯网上银行是只有一个站点的银行

D、个人网上银行子系统的功能包括银证转账业务

答案：B

解析：B2B指的是企业与企业之间进行的电子商务活动，选项B错误。

94.（2020年）甲公司招用胡某并签订了劳动合同，双方约定，劳动合同期限2

年，试用期2个月，试用期满月工资6000元。已知，甲公司所在地月最低工资

标准2300元，上年度职工月平均工资4200元。根据劳动合同法律制度的规定,

甲公司向胡某支付的试用期月工资最低不得低于（）。

A、3360元

B、2300元

C、4800元

D、4200元

答案：C

解析：试用期工资不低于“约定工资的80%”（6000X80%=4800元）和“当

地最低工资标准”（2300元）二者的孰高数。

95.（2020年）根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中,

正确的是。。

A、可支取现金

B、以人民币计价、不可撤销

C、可转让信用证允许多次转让

D、付款期限最长不超过6个月

答案：B

解析：（1）选项A：信用证只限于转账结算，不得支取现金；（2）选项C：可

转让信用证可以部分或者全部转让，但只能转让一次；（3）选项D：远期信用

证付款期限最长不超过1年。

96.（2020年）根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以采取的税款征

收措施不包括（）。

A、责令缴纳

B、责令提供纳税担保

C、取消税收优惠

D、采取税收保全措施

答案：C

97.（2018年）根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，下列关于劳动争议终局

裁决效力的表述中，正确的是（）。

A、一方当事人逾期不履行终局裁决的，另一方当事人可以向劳动仲裁委员会申

请强制执行

B、终局裁决被人民法院裁定撤销的，当事人可以自收到裁定书之日起15日向人

民法院提起诉讼

C、劳动者对终局裁决不服的，不得向人民法院提起诉讼

D、用人单位对终局裁决不服的，应向基层人民法院申请撤销

答案：B

解析：（1）选项A：另一方当事人可以向人民法院（而非劳动仲裁委员会）申

请执行；（2）选项C：对终局裁决不服，用人单位不能提起劳动诉讼，但劳动

者可以向人民法院提起劳动诉讼；（3）选项D：只有用人单位有证据证明终局

裁决符合法定情形的，才可以句劳动争议仲裁委员会所在地的中级人民法院申请

撤销，但并不意味着“只要用人单位对终局裁决不服，就可以向人民法院申请撤

销”。

98.根据支付结算法律制度的规定，单位或个人签发与其预留的签章不符的支票,

不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以（）的罚款。

A、票面金额5%但不低于1000元

B、票面金额3%但不低于1000元

C、票面金额2%但不低于1000元

D、票面金额1%但不低于1000元

答案：A

解析：签发空头支票或者签发与其预留的签章不符、使用支付密码但支付密码错

误的支票，不以骗取财物为目的的，由中国