经济师资格考试财政税收专业知识与实务调研测试（附答案和解析）

经济师资格考试财政税收专业知识与实务调研测试(附答案

和解析)

一、单项选择题(共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最

正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分)。

1、“经济发展阶段论”认为：当经济发展由中期阶段进入成熟阶段的时候,

增长速度大大加快的是()O

A、基础设施支出

B、基础产业支出

C、对私人企业的补贴支出

D、教育支出

【参考答案】：D

【解析】：经济发展阶段论，是美国经济学家马斯格雷夫和罗斯托用经济发

展阶段论来解释公共支出增加的原因。一旦经济达到成熟阶段，公共支出将从基

础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利服务的指出，且这方面的支出增长

将大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度，导致财政支出规模

膨胀。

2、纳税人办理开业税务登记，税务机关对纳税人填报的《税务登记表》以

及提供的证件和资料，应自收到之日起()日内审核完毕，符合规定的予以登记,

并发给税务登记证件

A、10

B、15

C、30

D、60

【参考答案】：C

3、外国企业在我国境内没有设立机构、场所，而有来源于我国的各项所得

的，除国家另有规定外，都应以()为应纳税所得额计算应纳的预提所得税。

A、收入金额

B、财产转让收入

C、营业额

D、收入总额减除成本费用及损失的余额

【参考答案】：A

4、审计部门对预算外资金进行审计所适用的方法不包括()o

A、经常性审计

B、定期审计

C、专项审计

D、随机审计

【参考答案】：D

5、适于划归地方政府的税种有()o

A、税基流动性大的税种

B、税源分布较分散的税种

C、与收入再分配有关的税种

D、与在各地区间分布不均的自然资源相关的税种

【参考答案】：B

【解析】：本题考查适于划归地方政府的税种。税源分布较分散的税种适于

划归地方政府。

6、下列不属于国债发行价格的是()o

A、平价发行

B、溢价发行

C、折价发行

D、贴现发行

【参考答案】：D

7、财政法制的本质决定于()o

A、财政与市场的地位高低

B、经济运行方式

C、生产关系

D、生产力发展

【参考答案】：B

8、下列房产中，应征收房产税的是()o

A、企业无租使用免税单位的房产

B、宗教寺庙自用的房产

C、老年服务机构自用的房产

D、税务机关办公用房

【参考答案】：A

【解析】：本题考查房产税的征收。企业无租使用免税单位的房产，应由使

用人代为缴纳房产税。

9、某家具厂2003年实现销售收入100万元，实际发生的广告费支出为10

万元，则该家具厂2003年计算应纳税所得额时，可以税前扣除广告费为()o

A、2万元

B、4万元

C、8万元

D、10万元

【参考答案】：C

10、人民法院审理上述案件，应在收到上述状之日起()内作出终审判决。

A、15日

B、1个月

C、2个月

D、3个月

【参考答案】：C

11、预算收支调节经济运行的基本原理是OO

A、经济高涨时采取推动经济发展的政策

B、经济滑坡时采取抑制政策

C、经济衰退时采取刺激政策

D、经济平稳发展时，国家京极干预经济运行

【参考答案】：C

【解析】：人们在设计财政收支制度的时候，使财政收支的扩大和缩小与总

需求和总供给呈相反方向的变化，经济高涨时采取抑制政爰，经济萧条时，采取

刺激政策

12、某大型百货商场销售家具，实行送货上门。2007年共实现销售收入

580000元(销售家具579200元，运费800元)，该项收入应征收增值税的税法依

据是()。

A、既涉及货物又涉及劳务

B、既涉及货物又涉及非应税劳务

C、运费与销售额合并收取单独核算

D、只涉及货物不涉及非应税劳务

【参考答案】：B

13、某国有企业1994年开始经营，当年亏损30万元，1995年度盈利10万

元，1996年度亏损5万元，1997年度亏损15万元，1998年度盈利8万元，1999

年度盈利6万元，2000年度盈利40万元，则该企业2000年度的应纳税所得额为

()万元。

A、14

B、20

C、26

D、40

【参考答案】：D

【解析】：企业缴纳所得税税前弥补期限为连续5年，2000年的40万元应

为应纳税所得额。

14、行政事业单位预算外资金缴人财政专户的主要形式是()o

A、全额上缴

B、按比例上缴

C、预算外收支结余上缴

D、自愿上缴

【参考答案】：A

15、通常把一年以内还本付息的国债称为()o

A、短期国债

B、中期国债

C、一级国债

D、强制国债

【参考答案】：A

【解析】：本题考查短期国债的概念。一年以内还本付息的国债称为短期国

债。

16、对企事业单位的承包经营，承租经营的应纳税所得额是以每一纳税年度

的收入总额，减除必要费用后的余额，该必要费用是()0

A、500元/月

B、800元/月

C、500元/年

D、800元/年

【参考答案】：B

17、对文化支出项目的财政效益评价，所适用的分析方法是()o

A、投入产出分析法

B、成本效益分析法

C、公共劳务收费法

D、最低费用选择法

【参考答案】：D

【解析】：最低费用选择法，是指对每个备选的财政支出方案进行经济分析

时的方法。该方法主要适用于军事、政治、文化、卫生等支出项目。

18、实行计税工资的企业，人均月工资的最高扣除限额为()o

A、800元/人

B、650元/人

C、550元/人

D、500元/人

【参考答案】：A

19、()是实现有效竞争，促进政府采购过程正常进行的一个重要条件。

A、公开

B、公平

C、公正

D、诚实信用

【参考答案】：C

【解析】：本题考查政府采购的重要条件。公正是实现有效竞争，促进政府

采购过程正常进行的一个重要条件。

20、税收是调节收入的重要工具，但税收手段只能把高收入者的收入往下减,

并不能使低收入者的收入往上增，这就需要()手段保障低收入者。

A、商业保险

B、社会福利

C、社会保障

D、社会优抚

【参考答案】：C

【解析】：本题考查税收的作用。税收是调节收入的重要工具，但税收手段

只能把高收入者的收入往下减，并不能使低收入者的收入往上增，这就需要社会

保障手段保障低收入者。

21、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资

产是()o

A、房屋、建筑物

B、以经营租赁方式出租的固定资产

C、已提足折旧继续使用的固定资产

D、季节性停用的机器设备

【参考答案】：C

22、对于市场经济体制来说，社会公平是在()基础上进行的。

A、效率

B、宏观调控

C、计划指导

D、竞争

【参考答案】：A

23、根据税收征管法的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发

现后应当立即退还给纳税人；纳税人自结算缴纳税款之日起()年内发现的，可

以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

A、1

B、3

C、5

D、10

【参考答案】：B

24、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，8月

该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含

税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%,该项业务应缴纳的消费税

额为()。

A、5.13万元

B、6万元

C、6.60万元

D、7.72万元

【参考答案】：C

【解析】：本题考查消费税额的计算。77.22/(1+17%)X10%=6.6(万元)。

25、下列有关营业税纳税地点的表述，不正确的是()o

A、销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B、从事运输业务，向其机阂所在地主管税务机关申报纳税

C、承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申

报纳税

D、提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税

【参考答案】：A

26、当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行的政策是()o

A、全面扩张政策

B、收支相等平衡政策

C、支大于收的赤字政策

D、收大于支的结余政策

【参考答案】：D

27、下列政府预算调整的方法中不突破预算支出总额的是()o

A、动用预备费

B、预算的追加追减

C、经费流用

D、预算划转

【参考答案】：C

28、税收的首要职能是()o

A、经济职能

B、财政职能

C、控制职能

D、调节职能

【参考答案】：B

【解析】：本题考查财政的职能。税收的首要职能是财政职能。

29、纳税人全年营业收入超过1500万元，其业务招待费不超过该部分营业

收入的()O

A、l%o

B、2%o

C、3%o

D、4%o

【参考答案】：C

30、美国经济学家阿尔文•汉森于20世纪40年代提出()o

A、周期平衡预算政策

B、健全财政政策

C、功能财政预算政策

D、预算平衡政策

【参考答案】：A

31、下列项目属于期间费用的是()o

A、制造费用

B、营业费用

C、待摊费用

D、预提费用

【参考答案】：B

32、不是所有的预算收支项目都能采用该预算形式，有些收支在一定时期内

具有刚性，这是以下哪种预算模式的缺点()O

A、基数预算

B、资本预算

C、零基预算

D、单式预算

【参考答案】：C

【解析】：本题考查零基预算模式的缺点。零基预算的缺点是不是所有的预

算收支项目都能采用该预算形式，有些收支在一定时期内具有刚性。如国债还本

付息支出、公务员的工资福利支出等。

33、对企事业单位的承包经营、承租经营所得的应纳税款，按年计算，由纳

税义务人在年度终了后（）内缴入国库，并向税务机关报送纳税申请表。

A、10日

B、15日

C、20日

D、30日

【参考答案】：D

34、某工业企业采用“先进先出法“核算发出材料成本。某种材料月初结存

数量100kg,单价100元，金额10000元；本月购进材料200kg,单价120元，

金额为24000元；本月生产领用材料数量200kg,应结转材料成本金额为（）。

A、22000元

B、12000元

C、24000元

D、11000元

【参考答案】：B

35、服务项目采取邀请招标采购的，自招标文件发出之日起至投标人提交投

票文件截至之日止，不得少于OO

A、5日

B、30日

C、20日

D、15日

【参考答案】：C

36、某工业企业原材料采用计划价格核算。某月份“材料成本差异”账户月

末为贷方余额。本月生产耗用这种材料但没有结转羽料成本差异。该企业本月账

务处理结果是（）O

A、多计发出材料成本

B、少计发出材料成本

C、发出材料成本计算正确

D、多计购进材料成本

【参考答案】：A

37、下列货物中使用增值税17%税率的是()o

A、杂志

B、农机

C、暖气

D、服装

【参考答案】：D

38、国债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于()o

A、发行主体不同

B、债务人范围不同

C、收益不同

D、担保物不同

【参考答案】：D

【解析】：本题考查国债与私债的区别。国债与私债本质区别在于担保物不

同。

39、以下属于准公共产品的是()<,

A、国防

B、食品

C、司法

D、高等教育

【参考答案】：D

40、下列关于计划成本法的表述，正确的是()o

A、发出材料的成本差异率等于结存材料的成本差异率

B、发出材料的成本差异率大于结存材料的成本差异率

C、发出材料的成本差异率小于结存材料的成本差异率

D、实际成本低于计划成本的差异称为蓝字差异

【参考答案】：A

41、主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的国债发行方式是()o

A、承受法

B、支付发行法

C、出卖法

D、公募法

【参考答案】：D

【解析】：本题考查公募法的内容。公募法适用于中短期政府债券，特别是

国库券发行的国债发行方式。

42、个人所得税的征税对象不包括()o

A、对中国境内有住所的个人在境外取得的所得

B、在中国无住所而在境内居住不满1年的个人，在境外取得的所得

C、对中国境内无住所但居住满1年的个人在境内外取得的所得

D、在中国境内无住所又不居住的个人在境内取得的所得

【参考答案】：B

43、根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，

税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措

施的是()。

A、责令纳税人暂时停业，直至缴足税款

B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C、查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物

D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

【参考答案】：A

44、享受税收优惠的待业人员不包括()o

A、待业青年

B、下岗职工

C、失业农民工

D、两劳释放人员

【参考答案】：C

45、按现行的政权结构，我国政府预算分为()级预算进行管理。

A、2

B、3

C、4

D、5

【参考答案】：D

46、下列属于营业税免税项目的是()o

A、外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入

B、文艺团体义演的门票收入

C、残疾人福利企业向社会提供劳务取得的收入

D、人民银行对企业贷款取得的利息收入

【参考答案】：C

47、下列固定资产中可以计提折旧的是()o

A、以经营租赁方式租入的固定资产

B、以融资租赁方式租出的固定资产

C、未使用的房屋

D、单独估价作为固定资产入账的土地

【参考答案】：C

【解析】：本题考查固定资产的计提折旧。未使用的房屋是可以计提折旧的。

其他三项是不可以计提折旧的。

48、A国政府采取限额抵免法来消除其居民国外所得的重复征税。该国居民

甲某2007年来自国外所得100万元，已纳国外所得税40万元，来自国内所得

200万元，该国所得税率为33%,则A国政府对甲某国外已纳的税款允许抵免额

为()。

A、40万元

B、7万元

C、33万元

D、47万元

【参考答案】：C

49、李某在A市有一栋房产，因工作调动到B市而变卖，其家安置在C市，

其销售不动产应纳营业税的纳税地点是()0

A、李某的工作地B市

B、李某的房产所在地A市

C、A市与B市协商确定其中一市

D、李某的家庭所在地C市

【参考答案】：B

50、出售土地使用权，应按照()计算缴纳契税。

A、市场价格

B、评估价格

C、成交价格

D、重置价格

【参考答案】：C

51、亚当•斯密的()成为后世负担能力说的理论基础。

A、公平原则

B、平等原则

C、量能课税原则

D、确定原则

【参考答案】：B

52、增值税实行两档税率，即一档基本税率(),一档低税率()o

A、A33%、27%

B、17%,13%

C、13%、6%

D、27%、17%

【参考答案】：B

53、下列项目中不允许扣除进项税额的有()o

A、一般纳税人购进应税劳务

B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费

C、工业生产企业购进并验收入库的原材料

D、商业企业购进的货物已入库，尚未支付货款

【参考答案】：D

54、部门预算中的项目支出预算所使用的编制方法，实质是()o

A、零基预算

B、绩效预算

C、基数预算

D、平衡预算

【参考答案】：A

55、医疗保险应选择的筹资模式是()o

A、现收现付制

B、完全基金制

C、部分基金制

D、预算基金制

【参考答案】：A

56、财政的三大职能中主要由中央政府来承担的是()o

A、经济稳定

B、收入分配

C、资源配置

D、公共服务

【参考答案】：A

【解析】：本题考查财政的职能。经济稳定主要是中央政府的职能。

57、按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，

延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过OO

A、1个月

B、3个月

C、6个月

D、1年

【参考答案】：B

【解析】：本题考查延期申报的期限。按照我国现行的税收法律、行政法规、

部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不

得超过3个月。

58、甲国对乙国居民在甲匡取得的专利收入不征税，对甲国居民在乙国取得

的专利收入征税的规定遵循了O0

A、属地主义原则

B、属人主义原则

C、属地兼属人主义原则

D、全面征税原则

【参考答案】：B

【解析】：本题考查税收管辖权的内容。只针对甲国居民征税，这遵循了属

人原则。

59、适用于大城市和县城的税收征收管理形式是()o

A、行业管理

B、分片管理

C、按经济性质管理

D、巡回管理

【参考答案】：B

60、实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的()决策体

制。

A、金融

B、税收

C、财政

D、政府

【参考答案】：C

二、多项选择题(共30题，每题2分)。

61、增值税专用发票检查的一般方法包括()o

A、鉴别真伪

B、逻辑审核

C、就地调查

D、交叉传递

E、对照检查法

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】本题考查增值税专用发票的检查方法。E不属于增值税专用发票检

查的一般方法。

62、衡量微观税收负担的指标包括()o

A、全部税收负担率

B、间接税负担率

C、间接税负担率

D、国民生产总值负担率

E、国民收入负担率

【参考答案】：A,E

【解析】本题考查衡量微观税收负担的指标包括的内容。衡量微观税收负担

的指标包括全部税收负担率和直接税负担率。

63、财政法制调整国家对财政资金的管理关系包括()o

A、财政体制管理关系

B、财政监督关系

C、国家预算管理关系

D、预算外资金的管理关系

E、国库管理关系

【参考答案】:A,B,C,D,E

64、国债的形式特征有()o

A、有偿性

B、强制性

C、自愿性

D、固定性

E、灵活性

【参考答案】：A,C,E

65、项目支出按照类别可以划分为()o

A、国务院研究确定项目

B、经常性专项业务费项目

C、跨年度支出项目

D、新增项目

E、延续项目

【参考答案】：A,B,C

66、商品流通企业在商品购人进行进项税额检查时应注意，购进货物时()o

A、有无取得普通发票而计算了进价税额

B、有无取得了特种发票而漏记了进价税额

C、有无取得假发票而计算了进价税额

D、增值税专用发票上记载的税额计算是否正确

【参考答案】：A,C,D

67、财政政策稳定功能所表现的主要特征是()o

A、持续性

B、无偿性

C、强制性

D、补偿性

E、反周期性

【参考答案】：D,E

【解析】本题考查财政政策稳定功能所表现的主要特征。财政政策稳定功能

所表现的主要特征是反周期性和补偿性。

68、依据增值税出口退税的规定，属于免征增值税的出口货物有()。

A、来料加工复出口的货物

B、避孕药品和用具及古代旧图书

C、白银

D、白糖

【参考答案】：A,B

69、某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣

除的有()o

A、缴纳罚金10万元

B、直接赞助某学校8万元

C、缴纳税收滞纳金4万元

D、支付法院诉讼费1万元

【参考答案】：A,B,C

70、建筑安装企业的工程结算收入包括()o

A、工程索赔收入

B、临时设施费

C、劳动保护费

D、夜间施工附加费

E、其他业务收入

【参考答案】：A,B,C,D

71、工程价款收入是通过“主营业务收入一工程结算收入”科目计算的，其

中“工程结算收入“包括()。

A、工程索赔收入

B、劳动保护费

C、材料销售收入

D、机构作业收入

E、无形资产转让收入

【参考答案】：A,B

72、影响税收负担的经济因素主要包括()0

A、国家对社会经济的调控政策与程度

B、国家的财政政策与收支状况

C、经济发展水平和相应的人均收入水平

D、中央与地方之间的分配体制