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文档简介

1/5会计实操文库记账实操-空间技术有限公司的账务处理示例一、收入账务处理1.公司承接卫星发射项目，合同金额5000万元，项目周期18个月，按完工百分比法确认收入，本季度完成15%。确认收入：借：应收账款[委托方名称]7,500,000（50000000×15%）贷：主营业务收入卫星发射服务7,500,000收到预付款1000万元时：借：银行存款10,000,000贷：预收账款[委托方名称]10,000,000项目竣工结算尾款：借：银行存款40,000,000（50000000×85%）贷：应收账款[委托方名称]40,000,0002.为科研机构提供空间环境模拟实验服务，每次收费200万元，本月完成3次实验，款项已收。确认收入：借：银行存款6,000,000贷：主营业务收入空间环境模拟实验6,000,000二、成本账务处理1.卫星发射项目，采购火箭零部件、推进剂等材料1500万元，支付技术人员、发射团队工资1000万元。材料采购入库时：借：原材料火箭零部件等15,000,000贷：应付账款[供应商名称]15,000,000领用材料时：借：主营业务成本材料成本15,000,000贷：原材料火箭零部件等15,000,000计提人工工资时：借：主营业务成本人工成本10,000,000贷：应付职工薪酬10,000,000发放工资时：借：应付职工薪酬10,000,000贷：银行存款10,000,0002.空间环境模拟实验服务，设备折旧每月300万元，实验耗材100万元，技术人员薪酬200万元。计提设备折旧：借：主营业务成本设备折旧3,000,000贷：累计折旧3,000,000采购实验耗材：借：主营业务成本耗材成本1,000,000贷：银行存款1,000,000计提技术人员工资：借：主营业务成本人工成本2,000,000贷：应付职工薪酬2,000,000发放工资：借：应付职工薪酬2,000,000贷：银行存款2,000,000三、费用账务处理1.研发部门为研发新型卫星技术，投入研发费用2000万元，其中研发人员薪酬1200万元，实验设备折旧800万元。计提研发人员工资：借：研发支出费用化支出12,000,000贷：应付职工薪酬12,000,000计提设备折旧：借：研发支出费用化支出8,000,000贷：累计折旧8,000,000月末结转研发费用：借：管理费用研发费用20,000,000贷：研发支出0,000,0002.市场推广部门广告宣传费500万元，业务招待费200万元。支付广告宣传费：借：销售费用广告宣传5,000,000贷：银行存款5,000,000报销业务招待费：借：销售费用业务招待费2,000,000贷：银行存款2,000,000四、资产账务处理1.购置大型航天测试设备，价值8000万元，预计使用10年，残值800万元。购入时：借：固定资产航天测试设备80,000,000贷：银行存款80,000,0

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