做账实操-餐饮设备有限公司账务处理示例

1/7会计实操文库做账实操-餐饮设备有限公司账务处理示例一、采购环节1.原材料采购采购生产餐饮设备所需的钢材、塑料等原材料。假设采购钢材，金额为200,000元，增值税税率为13%，取得增值税专用发票，通过银行转账支付。计算进项税额：进项税额=200,000×13%=26,000元会计分录：借：原材料钢材200,000应交税费应交增值税（进项税额）26,000贷：银行存款226,0002.零部件采购购买电机、阀门等零部件，金额为100,000元，增值税税率为13%，通过银行转账支付。计算进项税额：进项税额=100,000×13%=13,000元会计分录：借：原材料零部件100,000应交税费应交增值税（进项税额）13,000贷：银行存款113,000二、生产环节1.领用原材料和零部件领用钢材150,000元、零部件80,000元用于生产餐饮设备。会计分录：借：生产成本直接材料230,000贷：原材料钢材150,000原材料零部件80,0002.生产工人薪酬支付生产工人工资120,000元，通过银行转账支付。会计分录：借：生产成本直接人工120,000贷：银行存款120,0003.制造费用归集与分配本月车间设备折旧30,000元，水电费15,000元，车间管理人员工资20,000元，均以银行转账支付。归集制造费用：借：制造费用设备折旧30,000制造费用水电费15,000制造费用工资20,000贷：累计折旧30,000银行存款35,000分配制造费用（假设按照生产工时分配，全部计入产品生产成本）：制造费用总额=30,000+15,000+20,000=65,000元会计分录：借：生产成本制造费用65,000贷：制造费用设备折旧30,000制造费用水电费15,000制造费用工资20,0004.产品完工入库假设本月生产的餐饮设备全部完工入库，生产成本共计230,000+120,000+65,000=415,000元。会计分录：借：库存商品餐饮设备415,000贷：生产成本汇总415,000三、销售环节1.销售餐饮设备销售餐饮设备给餐厅，售价为600,000元，增值税税率为13%，开具增值税专用发票，款项尚未收到。计算销项税额：销项税额=600,000×13%=78,000元会计分录：借：应收账款[餐厅名称]678,000贷：主营业务收入600,000应交税费应交增值税（销项税额）78,000同时，结转销售成本（假设销售设备的成本为415,000元）借：主营业务成本415,000贷：库存商品餐饮设备415,0002.销售费用（如广告宣传、销售佣金等）支付广告宣传费用30,000元，通过银行转账支付，取得增值税专用发票，增值税税率为6%。计算进项税额：进项税额=30,000×6%=1,800元会计分录：借：销售费用广告宣传费30,000应交税费应交增值税（进项税额）1,800贷：银行存款31,800支付销售佣金15,000元，以现金支付。会计分录：借：销售费用销售佣金15,000贷：库存现金15,000四、其他费用处理1.管理费用（如办公费、管理人员工资等）支付办公费用20,000元，取得增值税专用发票，增值税税率为13%，以现金支付。计算进项税额：进项税额=20,000×13%=2,600元会计分录：借：管理费用办公费20,000应交税费应交增值税（进项税额）2,600贷：库存现金22,600支付管理人员工资150,000元，通过银行转账支付。会计分录：借：管理费用工资150,000贷：银行存款150,0002.财务费用（如利息支出、银行手续费等）支付银行贷款利息8,000元，通过银行转账支付。会计分录：借：财务费用利息支出8,000贷：银行存款8,000五、期末账务处理1.计算增值税应纳税额计算销项税额合计：78,000元计算进项税额合计：包括原材料、零部件、广告宣传、办公费等进项税额，假设总计为43,400元（26,000+13,000+1,800+2,600）计算应纳税额：应纳税额=78,00043,400=34,600元会计分录（假设缴纳增值税）：借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）34,600贷：应交税费未交增值税34,600借：应交税费未交增值税34,600贷：银行存款34,6002.结转当期损益主营业务收入合计：600,000元主营业务成本合计：415,000元销售费用合计：广告宣传费30,000元+销售佣金15,000元=45,000元管理费用合计：办公费20,000元+工资150,000元=170,000元财务费用合计：8,000元会计分录：借：主营业务收入600,000贷：本年利润600,000借：本年利润638,0