2024-2024年全国税务人员执法资格统一考试-国税试卷

下载后可任意编辑2024年第一次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内。)1.根据增值税的类型划分,我国现行增值税政策属于()。A消费型增值税B生产型增值税C收入型增值税D产出型增值税2.下列销售行为中,应当计算缴纳增值税的是()。A销售商品房B销售自产的农产品C销售自来水D销售翻新轮胎3.关于从量计征消费税的基本原则,下列说法正确的是()。A委托加工以受托方核定的数量为计税依据B自产自用以移送使用数量为计税依据C生产销售以库存数量为计税依据D进口销售以实际成交数量为计税依据4.某汽车生产企业(增值税一般纳税人)销售一批汽车,取得不含税销售额1327万元,同时收取价外费用16.8万元,则汽车生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额()万元。A2.44B225.59C228.03D228.465.某超市为增值税小规模纳税人,2024年3月取得食品销售收入20600元,取得水果销售收入2987元,当月进货取得增值税发票注明税款600元,该超市应纳增值税()元。A87.00B687.00C707.61D21,218.006.企业下列扣除项目,符合企业所得税扣除项目政策的是()。A企业预提的工资、薪金支出准予扣除B职工福利费,不超过销售收入的14%的部分准予扣除C工会经费不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除D广告费不超过当年销售收15%的部分准予扣除7.某人购买一辆轿车自用,支付含增值税的价款145000元,另支付购置工具件和零配件价款2340元,车辆装饰费2000元,支付销售公司代收保险费等3000元,支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税()元。A12764.10B12820.51C13020.51D15234.008.假如一个纳税人利用不同国家关于纳税人居住时间的规定,在各国间旅行以避开成为纳税人,达到躲避纳税义务的目的,我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上说,税收难民所采纳避税的方法属于()。A人的流动B人的非流动C资金的流动D货物的流动9.在现代社会,一般国家参加国民收入分配的主要形式是()。A上缴利润B国债收入C税收收入D规费收入10.甲企业委托乙企业加工一批化妆晶,甲企业提供原料及主要材料,实际成本为44,000元(不含税),支付给乙企业不含税加工费4,000元,并支付乙企业代垫的辅助材料1,000元(不含税),乙企业无同类化妆品的不含税售价,则乙企业代收代缴的消费税额为()元(化装品消费税税率:30%)。A13,200.00B14,700.00C20,571.43D21,000.0011.下列货物不属于消费税征收范围的是()。A成品油B护肤护发品C游艇D实木地板12.根据企业所得税法的有关规定,下列说法正确的是()。A为了重点扶持和鼓舞进展特定的产业和项目,国家对于符合条件的小型微利企业和国家需要重点扶持的高新技术企业分别规定了20%和10%两档企业所得税优惠税率B企业所得税法规定企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权根据合理方法调整C依据企业所得税法,企业取得的财政拨款属于法定“免税收入”D企业所得税法规定,除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业实际经营地为纳税地点13.《中共中央关于全面深化改革若于重大问题的决定》中明确强调:“落实()。”A量能课税原则B实质课税原则C税收法定原则D税收平等原则14.张某办理了个体工商户营业执照,开办了一家名为“幸福小吃店”的餐馆。这里的纳税主体是()。A张某B幸福小吃店C张某和幸福小吃店D张某或幸福小吃店15.国家税务总局《关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》(国家税务总局公告2024年第20号),该文件属于()。A部门规章B政府规章C税收法律规范性文件D税务行政决定16.对于企业所得税定率征收的纳税人,在税务检查中原则上应当继续执行原定率。这体现了依法行政基本要求中的()。A合法行政原则B合理行政原则C程序正当原则D诚实信用原则17.下列行为中,不属于具体行政行为的是()。A税务机关对某纳税人作出《税务处理决定书》B税务机关公告《2024年春节期间纳税申报延期通知》C税务机关调取某纳税人账簿资料D税务机关对某纳税人实施税收保全措施18.纳税人申请办理税务登记的,税务机关发给税务登记证的期限为()。A10日B5日C3日D当日19.下列情形中,属于税务机关依法应当撤销行政许可的情形是()。A对不符合法定条件的申请人准予行政许可的B违反法定程序作出准予行政许可决定的C被许可人以欺骗手段取得行政许可的D行政机关工作人员滥用职权作出准予行政许可决定的20.2024年,A有限公司财务人员在法定代表人李某的要求下,实施了在账簿上隐瞒收入的行为;2024年,李某将公司股份转让给了张某并离开了公司,公司法定代表人变更为张某;2024年,税务机关实施检查发现了上述隐瞒收入偷税行为,拟实施处罚。有关处罚对象的认定,正确的是()。A对李某实施处罚B对张某实施处罚C对A有限公司实施处罚D对A有限公司实施处罚,李某承担连带责任21.税务机关实施行政处罚,假如存在需要纳税人改正事项的,应当责令其限期改正,不能一罚了之。这体现了行政处罚的()。A处罚法定原则B过罚相当原则C高效便民原则D处罚与教育相结合原则22.税务机关在稽查过程中,查询案件涉嫌人员的储蓄存款必须经()批准。A省(自治区、直辖市)税务局局长B设区的市、自治州以上税务局(分局)局长C县税务局(分局)局长D稽查人员所在稽查局局长23.2024年4月25日,某地税务机关发现某内资企业2024年11月一笔应税收入没有缴纳企业所得税。此时该税务机关应当()。A根据新法优于旧法的适用原则,依据《企业所得税法》作出处理决定B根据旧法优于新法的适用原则,依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定C根据法律不溯及既往的适用原则,依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定D根据法律溯及既往的适用原则,依据《企业所得税法》作出处理决定24.《税务处理决定书》生效的时间是()。A决定书中写明的时间B税务机关作出决定的时间C税务机关负责人签发之日D决定书依法送达的时间25.对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服,纳税人申请行政复议的,复议机关是()。A委托税务机关B委托税务机关的上一级税务机关C代征单位D代征单位的上级单位二、多项选择题(共20题,每题2分,共40分。每题的备选项中,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分,请将正确选项的标号填在括号内。)26.一般认为,税收横向公平的基本要求有()。A排除特别阶层的免税B自然人与法人均需课税C纳税能力不能作为纳税的依据D法律要求课税内外一致27.关于增值税纳税期限,下列说法正确的有()。A纳税人可以按月纳税B纳税人可以按次纳税C纳税人可以按日纳税D纳税人可以按数量纳税28,关于增值税征税范围,下列说法正确的有()。A银行销售金银业务B典当业销售的死当物品C证券公司买卖股票D电信单位销售手机并为客户提供相关电信服务29.下列现行税法中,属于税收法律的有()。A《中华人民共和国企业所得税法实施细则》B《中华人民共和国增值税暂行条例》C《中华人民共和国个人所得税法》D《中华人民共和国税收征收管理法》30.关于消费税的纳税人,下列说法正确的有()。A进口小汽车的贸易公司B销售化妆品的商场C从事卷烟批发业务的个人D生产销售成品油的企业31.关于企业所得税,下列说法正确的有()。A企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则B我国企业所得税管辖权选择居民管辖权C企业分居民企业和非居民企业D航空企业实际发生的空中保卫员训练费可在税前扣除32.关于企业所得税特别收入的确认,下列说法正确的有()。A以分期收款方式销售货物,根据合同约定的收款日期确认B企业将资产用于市场推广,视同销售C企业以买一赠一销售的,视同捐赠销售D企业将自制商品用于职工奖励的,根据相同商品的销售价格确定33.关于企业所得税税前扣除原则,下列说法正确的有()。A收益性支出当期扣除B资本性支出分期扣除C支出税前扣除合理性D支出税前扣除的非相关性34。根据税法规定,下列说法正确的有()。A凡是征收消费税的消费品都征收增值税B凡是征收增值税的货物都征收消费税C应税消费品征收增值税的,其税基不含有消费税D应税车辆征收车辆购置税的,其税基不含有增值税35.关于车辆购置税计税依据的说法,正确的有()。A车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收B纳税人进口自用应税车辆以关税完税价格为计税依据C纳税人自产自用的应税车辆参照同类型新车的价格核定D受赠使用的车辆确认不能取得购置价格的,由主管税务机关参照相同类型应税车辆的最低计税价格核定36.根据税收法定原则,税收基本制度的立法机关是()。A全国人民代表大会B全国人民代表大会常务委员会C国务院D国家税务总局37.下列关于法的效力的说法中,正确的有()A国家税务总局规章的效力低于行政法规高于地方性法规B国家税务总局规章的效力低于行政法规,与地方性法规之间不能划分效力层级C税收行政法规的效力低于法律而高于地方性法规D税收行政法规的效力低于法律,与地方性法规之间不能划分效力层级38.下列情形中,作为行政相对人的纳税人享有陈述申辩权的情形有()。A税务机关作出核定应纳税额决定B税务机关作出行政处罚决定C税务机关作出征收税款决定D税务机关制定税收法律规范性文件39.下列事项中,行政机关应当在办公场所公示的事项包括()。A行政许可事项B行政许可条件C行政许可费用D行政许可程序40.下列各项中,属于税务行政处罚种类的有()。A罚款B停止出口退税权C阻止纳税人或其法定代表人出境D欠税公告41.税务机关无论根据简易程序还是根据一般程序实施处罚,均应遵守的要求有()。A办理立案审批手续B告知违法事实C送达《税务行政处罚决定书》D保障行政相对人的陈述申辩权42.下列情形中,税务机关不得加收滞纳金的情况有()。A纳税人因有特别困难,不能按期缴纳税款的B经批准延期缴纳税款的期限内C因税务机关的责任,致使纳税人未缴或者少缴税款的D因纳税人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的43.税务机关的下列行为,属于具体行政行为的有()。A制定法律规范性文件B作出税务行政处罚决定C作出税务行政处理决定D给予举报人奖励44.税务机关通过民事诉讼方式实现税款征收的税收保障措施有()A纳税担保B代位权C优先权D撤销权45.根据《行政复议法》,下列行为在复议期间可以停止执行的有()。A被申请人认为需要停止执行的B申请人认为需要停止执行的C复议机关认为需要停止执行的D人民法院认为需要停止执行的三、推断题(共15题,每题1分,共15分。正确的打“√”,错误的打“×”,请将正确答案填在括号内。)46.税式支出是调整高收入者的有力工具。()47.纳税人和负税人都是税收的实际负担者。()48.纳税期限是衡量征纳双方是否按时行使征税权力和履行纳税义务的尺度。()49.在国际税收中,消除双重征税通常采纳免税法和抵免法。()50.企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,若实行缩短折旧年限的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%。()51.企业发生的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。()52.根据增值税的有关规定,假如纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,则应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额:未分别核算销售额的,从高适用税率并计算缴纳增值税。()53.《中华人民共和国税收征收管理法》中所创设的法律法律规范是程序法律规范而非实体法律规范。()54.税务行政执法应当遵循合法性原则而不应当考虑合理性问题。()55.税务机关办理非许可审批时,对于受理申请但不能即时审批的,应当向申请人、送达书面的受理通知。()56.纳税人未缴少缴税款,均应当给予行政处罚。()57.税务行政处罚中,2,000元以下的罚款统一由税务所实施。()58.国家税务总局有权制定规章,设定税务行政强制。()59.在不违反法律禁止性规定且不侵犯他人合法权益的前提下,未告知被检查对象而进行录音取得的资料,可以作为有效证据使用。()60.纳税人未根据规定期限缴纳税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以实行强制执行措施。()四、综合题(共3题,10问,每一问2分,共20分,请将正确选项的标号填在括号内。)(一)某企业为一般纳税人,2024年2月份发生下列业务:(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票上注明价款为160,000元、增值税27,200元。(2)购进生产用设备一台,取得增值税专用发票上注明的销售额为345,000元。(3)直接收款方式销售货物一批,开具增值税专用发票上注明销售额为556,000元。(4)以分期收款方式销售货物一批,先开具增值税专用发票上注明销售额为96,0000元,本月实际收到货款200,000元,合同规定本月应收货款为320,000元。本月购进货物取得的专用发票均已经认证,增值税适用税率均为17%。根据上述资料,回答下列问题:61.本月准予抵扣的进项税额()元。A27,200B58,650C63,274D85,85062.本月销项税额()元。A10,540B94,520C163,200D257,72063.本月该企业应纳增值税()元。A-104,550B67,320C171,870D253,734(二)某市日化厂为增值税一般纳税人,2024年生产经营的有关资料如下:(1)销售产品取得不含税销售收入2200万元,在同一张发票列示的商业折扣20万元,实际取得不含税销售收入2180万元;购买国债取得利息收入50万元;接受捐赠取得银行存款40万元。(2)产品销售成本为1100万元。本年购进货物取得增值税专业发票注明的增值税60万元;外购原材料支付运费,取得“营改增”试点地区运输企业开具的运费增值税专用发票上注明价税合计金额为50万元。(3)销售税金及附加、期间费用总额320万元,其中符合税法规定列支范围的讨论开发费用40万元。(4)购进的原材料发生非正常损失,账面成本10万元(该原材料应转出的进项税额为1.7万元),保险公司赔偿5万元。根据上述资料,回答下列问题:64.2024年度该企业所得税前准许扣除税金为()万元。A30.74B31.05C31.06D31.2265.2024年度该企业所得税前准许扣除的损失为()万元。A5.0B6.7C10.0D11.766.2024年度该企业应缴纳企业所得税为()万元。A165.61B168.48C174.38D185.64(三)2024年5月,甲税务机关接外地乙税务机关协查函,要求对甲税务机关所辖的丙有限公司2024年1月10日至25日开具给丁有限公司的5张普通发票的真实性予以核实,涉及金额1,105,000元。协查函中说明乙税务机关在对丁有限公司的检查中发现其取得的这5张发票涉嫌虚开发票。甲税务机关检查人员发现丙有限公司对该5笔业务在账簿上作了收入处理。经询问财务人员,其承认当时的实际金额为705,000元,由于丁有限公司业务员称另外有其他业务开不到发票,要求这里多开400,000元;这些业务的付款方式是通过对方的个人银行卡上转账过来的,共转了1,105,000元,返还360,000元给该业务员,40,000元作为代扣的税金。甲税务机关向丙有限公司送达《税务行政处罚事项告知书》,拟对其处以罚款10,000元。丙有限公司法定代表人当即表示接受处罚。第二天,甲税务机关将《税务行政处罚决定书》送达给丙有限公司;丙有限公司及时缴纳了罚款。丁有限公司不服,于30日后向甲税务机关的上一级税务机关申请行政复议,要求撤销甲税务机关对丙有限公司所作的《税务行政处罚决定书》,理由主要有两个方面:一是该决定程序违法;二是发票不存在虚开现象,360,000元系丙有限公司给业务员个人的回扣,丁有限公司是受害者。相关规定:(1)《中华人民共和国发票管理办法》(财政部令(1993)第6号);(2)《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号),2024年12月20日公布,2024年2月1日起施行;(3)《刑法》非法出售发票罪,犯罪起点标准为非法出售普通发票100份以上或者票面额累计在40万元以上;(4)《刑法》修正案(七),2024年2月28日公布,公布之日施行,其中修改规定的逃税罪犯罪起点标准为纳税人逃税5万元以上且占应纳税额10%以上;(5)《刑法》修正案(八),该修正案2024年2月25日公布,2024年5月1日起施行,其中新规定的虚开发票罪,犯罪起点标准为非法出售普通发票100份以上或者票面额累计在40万元以上。根据以上案情和相关规定,回答以下问题:67.甲税务机关第二天直接送达处罚决定书的做法,是否存在程序违法?你的看法是()。(单项选择)A不违法,因为没有达到听证的金额标准B不违法,因为丙有限公司放弃了听证申请权C违法,因为丙有限公司申请听证的法定期限未届满D违法,因为未告知丁有限公司并听取其意见68.假如本案丙有限公司发票违法事实成立,在行政处罚适用依据问题上,()。(单项选择)A应当遵循“法不溯及既往”原则,适用财政部令(1993)第6号中的规定B应当遵循“程序法从新”原则,适用国务院令第587号中的规定C应当遵循“新法优于旧法”原则,适用国务院令第587号中的规定D应当遵循“上位法优于下位法”原则,适用国务院令第587号中的规定69.就丁有限公司的行政复议申请问题,你的看法是()。(单项选择)A申请不合法,因为丁有限公司提出的复议申请超过法定申请期限B申请不合法,因为丁有限公司与甲税务机关处罚行为没有直接利害关系C申请合法,因为丁有限公司是甲税务机关处罚行为的行政相对人D申请合法,因为丁有限公司与甲税务机关处罚行为有直接利害关系70.假如丙有限公司确实是因为丁有限公司的其他业务而多开400,000元发票,从刑法角度看,丙有限公司()。(单项选择)A涉嫌非法出售发票罪B涉嫌持有伪造的发票罪C涉嫌虚开发票罪D不构成虚开发票罪2024年度第一次全国税务人员执法资格考试试卷(国税)试卷标准答案一、单项选择题(本大题共25题,每小题1分,共25分。)1.A2.C3.B4.C5.B6.D7.C8,A9.C10.D11.B12.B13.C14.A15.C16.D17。B18.D19.C20.C21.D22.B23.C24.D25,B二、多项选择题(共20题,每题2分,共40分。每题的备选项中,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)26.ABD27.ABC28.AB29.CD30.ACD31.ACD32.ABD33.ABC34.AD35.AD36.AB37.BC38.ABC39.ABD40.AB41.BCD42.BC43.BCD44.BD45.AC三、推断题(共15题,每题1分,共15分。)46.x47.X48.√49.√50.X51.x52.√53.X54.X55.√56.x57.X58.X59.√60.X四、综合题(共3题,10问,每问2分,共20分。)61.D62.D63.C64.A65.B66.D67.C68.A69.B70.D2024年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷2024年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。在每小题列出的选项中只有—个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内。)1.下列税种不属于中央与地方共享税的是()。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税2.按对外购固定资产处理方式的不同,增值税不可划分为()类型。A.生产型B.收入型C.分配型D.消费型3.增值税专用发票的基本联次不包括()。A.存根联B.发票联C.抵扣联D.记账联4.某增值税一般纳税人,2024年7月发生如下经济业务:销售2024年3月购入已抵扣进项税额的设备一台,开具增值税普通发票,金额栏注明的价格为93600元;销售2024年10月购入的设备一台,开具增值税普通发票,金额栏注明的价格为20600元。则该纳税人当月应纳增值税为()元。A.13600B.14000C.14200D.163125.提供基础电信服务,适用的增值税税率为()。A.17%B.11%C.6%D.3%6.纳税人采纳以旧换新方式销售的金银首饰,征收消费税的计税依据是()。A.不得扣除换回旧首饰价款,根据销售金银首饰的含增值税的全部价款B.不得扣除换回旧首饰价款,根据销售金银首饰的不含增值税的全部价款uC.根据实际收取的不含增值税的全部价款D.扣除换回旧首饰价款,根据实际收取的含增值税的全部价款7.关于消费税的计税依据,下列说法不正确的是()。A.应税消费品连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算,均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税B.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产消费品,应当根据门市部对外销售额计算征收消费税C.纳税人自产的消费品用于换取生产资料和消费资料的,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据D.纳税人应税消费品的计税价格明显偏低且无正当理由的,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据8.企业所得税纳税人中的企业分为居民企业和非居民企业。下列企业中,不属于居民企业的是()。A.依法在中国境内成立的事业单位B.依法在中国境内成立的社会团体C.依照外国法律成立,实际管理机构在上海的企业D.依照外国法律成立,实际管理机构在香港的企业9.下列保险,不允许在企业所得税税前扣除的是()。A.企业依照省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的失业保险费B.企业根据国家政策规定,为本企业全体职工支付的不超过职工工资总额5%的补充养老保险费C.企业依照国家有关规定为特别工种职工支付的人身安全保险费D.企业为职工支付的商业保险费10.下列选项中,不属于税收管辖权的是()。A.居民管辖权B.公民管辖权C.国际管辖权D.地域管辖权11.下列税款征收的说法,正确的是()。A.因税务机关的责任,致使纳税人未缴或者少缴税款的,追征期为五年B.因纳税人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,追征期为十年,且不得加收滞纳金C.因纳税人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,追征期为三年,且同时加收滞纳金,有特别情况的,追征期可以延长到五年D.因纳税人偷税、抗税、骗税的,追征期是十年,同时追征滞纳金12.关于国际税收的说法,不正确的是()。A.国际税收不是一个独立的税种,它是凌驾于世界各国之上的国际课税主体B.国际税收涉及国与国之间对同一课税对象由哪国征税或各征多少税的税收利益划分问题C.国际税收涉及的纳税人是从事跨国经营活动并且同时负有两个或两个以上国家纳税义务的自然人或法人D.国际税收涉及的征税对象主要是跨国纳税人的跨国所得和跨国财产13.根据立法权限的划分,下列主体有权制定和修改《中华人民共和国宪法》的是()。A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C.全国政治协商会议D.最高人民法院14.党的十八届四中全会确立的我国社会主义法治的总目标是()。A.坚持中国共产党的领导B.建设中国特色社会主义法治体系,建设社会主义法治国家C.坚持依法治国和以德治国相结合D.实现法律面前人人平等15.下列各项中,能够使具体行政行为发生效力的做法是()。A.税务机关电话通知个体户张三到税务局接受询问B.税务机关将《税务处理决定书》送达甲公司,在该公司无人在场时将文书留置于公司办公场所C.税务机关对个体户李四作出了《税务行政处罚决定书》,但无法送达其本人,由其妻子签收D.税务机关在给个体户周某送达《税务行政处罚决定书》时,将文书放在周某家里并交待其十周岁的儿子收好文书16.根据我国宪法的规定,国务院有权制定()。A.单行条例B.地方性法规C.行政法规D.部门规章17.税务机关实施的下列行为中,属于税务行政处罚的有()。A.对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人,通知出入境管理部门阻止其出境C.对未按规定开具发票的纳税人,处以1万元以下的罚款D.对虚开发票并拒不接受税务机关处理的企业,停止向其供应发票。18.“法无明文规定不得处罚”,该表述体现的行政处罚法原则是()。A.处罚公正、公开原则B.过罚相当原则C.处罚与教育相结合原则D.处罚法定原则19.纳税人偷税的,税务机关对其实施行政处罚的时效为()。A.2年B.5年C.10年D.无限期20.税务机关对纳税人实施的下列行为中,属于行政强制执行的是()。A.注销税务登记B.冻结银行存款C.罚款D.从银行存款中扣缴税款21.下列涉税犯罪中,不能由单位构成犯罪主体的是()。A.虚开增值税专用发票罪B.逃税罪C.骗取出口退税罪D.抗税罪22.在行政诉讼第一审程序中,举证责任一般由()。A.原告承担B.原告和被告分担C.被告承担D.法院承担23.根据《国家赔偿法》规定,税务行政赔偿的义务主体是()。A.国家D.拨付赔偿金的财政机关C.违法行使职权的税务机关工作人员D.违法行使职权的税务机关24.行政机关依法撤回行政许可,应当对行政相对人的损失()。A.予以补偿B.予以赔偿C.予以分担D.予以返还25.某个体工商户张某为达到不缴纳税款的目的,用斧头威胁前来送达《税务行政处理决定书》的税务干部宋某、赵某,混乱中将赵某砍成重伤。对于张某的行为,涉嫌构成()。A.抗税罪B.逃税罪C.故意损害罪D.故意杀人罪二、多项选择题(共20题,每题2分J共奶分。每题的备选项中,至少有1个错项。错选本题不得分:少选所选的每个选项得0,5分,请将正确选项的标号填在括号内。)26.税收职能是税收所固有的职责和功能,反映了税收在分配过程中所具有的基本属性。税收主要有()等。A.财政职能B.政治职能C.经济职能D.社会职能27.下列各项,不予从销项税额中抵扣进项税额的有()。A.专门用于非增值税应税项目的购进专利技术B.既用于增值税应税项目又用于非增值税应税项目的购进固定资产C.非正常损失的购进货物D.接受的旅客运输服务28.根据增值税的税收优惠政策,下列各项免征增值税的有()。A.农民销售自己种植的玉米B.农民销售自己收购的花生C.向社会收购的古书D.直接用于教学的设备29.下列服务业,应缴纳增值税的有()。A.信息技术服务B.文化创意服务C.鉴证咨询服务D.旅游服务30.下列情形,属于视同提供增值税应税服务的有()。A.某运输公司免费为市孤儿院提供运输服务B.某运输公司免费为市政府运送物品C.某律师事务所免费为某企业提供资产重组相关业务法律咨询服务D.某律师事务所在市民广场进行免费法律咨询服务31.现行消费税税率根据课税对象的具体情况,采纳的形式有()。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.比例加定额的复合税率32.关于消费税纳税义务发生时间的说法,正确的有()。A.实行预收货款结算方式的,纳税义务发生时间为收到预收货款的当天B.纳税人自产自用的应税消费品,纳税义务发生时间为移送使用的当天C.实行分期收款结算方式的,纳税义务发生时间为货物发出的当天D.纳税人委托加工的应税消费品,纳税义务发生时间为纳税人提货的当天33.下列选项,属于企业所得税销售货物收入确认条件的有()。A.商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和酬劳转移给购货方B.企业对己售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制C.与商品销售有关的经济利益很可能流入企业D.收入的金额能够可靠地计量34.根据企业所得税法规定,不得计算折旧在税前扣除的固定资产包括()。A.以经营租赁方式租入的固定资产B.以融资租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.管理部门使用的固定资产35.任何单位和个人的下列发票使用行为,符合发票管理规定的有()。A.食品油加工企业向农业生产者收购菜籽,向农业生产者开具的农副产品收购发票B.总公司给外地分公司拆本使用发票C.零售商店向消费者个人开具增值税普通发票D.甲商业企业将领购的发票转让给关联乙企业代开给其需要报账的客户36.根据2024年修订后的《中华人民共和国立法法》,下列涉税事项只能制定法律进行法律规范的有()。A.税种的设立B.税率的确定C.计税依据的确定D.税收征收管理制度37.税务机关的下列行为,属于具体行政行为的有()。A.国家税务总局制定并发布2024年第1号公告,B.税务机关对某纳税人作出《税务处理决定书》,C.税务机关公告(2024年春节期间纳税申报延期通知》,38.税务行政行为的合法要件包括(),39.甲县税务局稽查局计划对该县房地产企业实施行业检查,A.出示税务检查证B.出示税务检查通知书,40.税务机关必须通过民事诉讼方式才能实现税收保障的措施有(),A.由税务执法人员当场制作B.特别情况可事后补2024年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷+参考答案A.国家税务总局制定并发布2024年第1号公告B.税务机关对某纳税人作出《税务处理决定书》C.税务机关公告(2024年春节期间纳税申报延期通知》D.稽查局对举报人兑现奖励1000元38.税务行政行为的合法要件包括()。A.主体合法B.程序合法C.权利义务对等D.权限合法39.甲县税务局稽查局计划对该县房地产企业实施行业检查,具体实施检查时应当遵循的法定要求有()。A.出示税务检查证B.出示税务检查通知书C.必要时可以实施搜查D.为纳税人保守秘密40.税务机关必须通过民事诉讼方式才能实现税收保障的措施有()。A.纳税担保B.代位权C.撤销权D.税收优先权41.下列对有关现场笔录制作要求表述正确的有()。A.由税务执法人员当场制作B.特别情况可事后补办C.应当载明时间、地点和事件等内容D.若当事人拒绝签名,可由在场的其他人签名42.纳税人不服税务机关作出的《税务行政强制执行决定书》,可以()。A.直接提起行政诉讼B.先申请行政复议,不服复议决定再依法提起行政诉讼C.先提起行政诉讼,不服法院判决结果再申请行政复议D.申请行政复议,不服复议决定时再向上一级机关申请行政复议43.下列情形中,税务机关有权核定其应纳税额的有()。A.依法可不设置账簿的B.依法应当设置而未设置账簿的C.擅自销毁账簿D.申报计税依据明显偏低,但有正当理由44.税务执法责任制的主要内容包括()。A.激励嘉奖B.评议考核C.岗位职责D.工作规程45.根据税务行政处罚程序的规定,下列选项中的当事人有权要求进行听证的有()。A.拟被处以3000元罚款的李某B.拟被处以2万元罚款的宏达有限责任公司C.拟被处以没收1万元违法所得的香香面粉厂D.拟被处以没收5000元违法所得的张某三、推断题(共15题,每题1分,共15分。正确的打“√”,错误的打“X”,请将正确答案填在括号内。)46.根据税收法定原则,税收的各类构成要素只能由法律予以明确,假如没有相应法律作前提,国家则不能征税,公民也没有纳税的义务。()47.我国增值税的计税方法一律采纳购进扣税法计算抵扣进项税额。()48.自2024年5月10日起,卷烟批发环节消费税税率调整至11%,并按0.005元/支加征从量税。()49.企业的免税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。()50.张某抽奖取得供自己使用的汽车,不征收车辆购置税。()51.税务登记是税收征管的首要环节和基础,是税收管理程序的起点。()52.“三证合一”登记制度,是将由工商行政管理、质量技术监督、税务三个部门分别核发不同证照,改为由税务部门核发一个加载法人和其他组织统一社会信用代码的税务登记证,即“一照一码”登记模式()。53.征收税款既是税务机关的一项职责,又是其一项职权,所以税务机关既可行使又可随意放弃。()54.行政许可信赖保护原则只保护“值得保护的信赖”,申请人以欺骗、隐瞒等方式获得的许可不受保护。()55.依据申辩不加重处罚原则,税务机关不得因为行政相对人的陈述申辩而改变对其处罚的幅度。()56.“一事不再罚原则”要求对同一违法行为不得给予两种以上的行政处罚。()57.纳税人实行欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,躲避缴纳税款数额较大并且占应纳税额的10%以上,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款、缴纳滞纳金,并且己受行政处罚的,不予追究刑事责任。()58.税收违法案件的举报人对税务机关不依法给予举报奖励的行为不能申请行政复议,而只能通过向税务机关反映问题的渠道解决。()59.虚开增值税专用发票的手段主要有,为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开以及介绍他人虚开。()60.自由裁量权并不是任意裁量,自由裁量权受合法性以及合理性原则的约束。()四、综合题(共3题,10问,每一问2分,共20分,请将正确选项的标号填在括号内。)(一)某食品加工厂系增值税一般纳税人,2024年8月发生如下经济业务:(1)向农民个人收购自产小麦一批,开具的收购凭证上注明的收购价格为180000元,货物验收入库。(2)购进生产用设备一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为100000元、增值税为17000元;取得承运部门开具的货物运输业增值税专用发票上注明的运费为10000元,增值税为1100元。(3)上月从农民手中收购的己抵扣进项税额的小麦,因管理不善发生霉烂,己无法确定该项进项税额,账面成本减少26100元。(4)向企业销售产品一批,取得不含增值税价款300000元,直接向消费者个人销售货物收到现金140400元。根据上述资料,回答下列问题:61.当月允许抵扣的进项税额为()元。A.24500B.37600C.37717D.4150062.当月销项税额为()元。A.51000B.71400C.74868D.76664.5263.当月应纳增值税额为()元。A.29900B.30112C.33683D.33800(二)某居民企业2024年有关经营情况如下:(1)产品销售收入3000万元,其中:属于符合条件的综合利用资源生产产品的收入为100万元;购买国债取得利息收入60万元;接受现金捐赠收入80万元。(2)销售成本1600万元。(3)销售费用200万元,其中:广告费180万元。(4)管理费用300万元,其中:业务招待费50万元,符合条件的新技术讨论开发费100万元。(5)财务费用80万元,其中:向分支机构支付融资利息45万元。(6)营业外支出60万元,其中:通过公益性社会团体向灾区捐款10万元。根据上述资料,回答下列问题:64.该企业2024年纳税调整增加额为()万元。A.20B.35C.45D.8065.该企业2024年纳税调整减少额为()万元。A.60B.70C.110D.12066.该企业2024年应纳企业所得税为()万元。A.203.75B.215C.217.5D.225(三)甲市某公司成立于2024年1月。2024年3月,甲市税务局稽查局接到举报,对该公司自经营以来的纳税情况实施税务稽查,经过调查核实,认定该公司偷逃税款90701.92元,依据《税收征收管理法》第63条的规定,处以应追缴税款金额2倍的罚款181403.84元。稽查局于2024年4月3日作出并送达税务处理决定书,限其15日内缴清税款滞纳金,但该公司未予履行。稽查局拟对其作出行政处罚,于2024年4月6日向纳税人送达告知书的同时,送达了行政处罚决定书。因公司法定代表人提出听证申请,稽查局在2024年4月15El作出撤销处罚决定书的通知,将处罚决定书予以收回。稽查局进行听证会后,重新履行了告知程序,于2024年5月14日作出并送达了新的处罚决定书,责令企业15日内缴清罚款,企业逾期仍未缴纳。稽查局在催缴无果的情形下,于2024年6月20日实行强制执行措施,将公司银行账户里的款项划缴税款、滞纳金和罚款。企业表示对稽查局的处理决定、行政处罚决定和强制执行决定均不服,在法定期限内向人民法院提起行政诉讼。根据上述资料,回答下列问题:67.本案中,市稽查局在送达《税务行政处罚事项告知书》的同时送达《税务行政处罚决定书》,这种做法属于()。(单项选择)A.违反法定程序B.滥用职权C.适用法律、法规错误D.主要证据不足68.根据《税收征收管理法》的规定,市稽查局实施强制执行前需要经过一定级别的局长批准,本案中有权作出批准的是()。(单项选择)A.市稽查局局长B.市稽查局副局长C.市税务局局长D.市税务局主管稽查业务的副局长69.稽查局实行强制执行措施,将公司银行账户里的款项划缴税款、滞纳金和罚款的行为,下列表述正确的有()。(多项选择)A.对税款、滞纳金和罚款的强制执行均不合法,因为稽查局在强制执行前未履行催告程序B.对税款和滞纳金的强制执行程序合法,因为过了催缴期限,纳税人仍未缴纳C.对罚款的强制执行程序合法,因为过了催缴期限,纳税人仍未缴纳D.对罚款的强制执行程序不合法,因为对于罚款而言虽然过了履行期,但仍未逾复议和诉讼期限70.对于某公司提起的行政诉讼,人民法院正确的做法有()。(多项选择)A.对行政处罚决定不服提起的诉讼予以受理B.对行政处理决定不服提起的诉讼予以受理C.对强制执行决定不服提起的诉讼予以受理D.对行政处理决定不服提起的诉讼不予受理2024年度全国税务人员执法资格考试试卷(国税)试卷标准答案一、单项选择题(本大题共25题,每小题1分,共25分。)1.B2.C3.A4.B5.B6.C7.D8.D9.D10.C11.C12.A13。A14.B15.C16.C17.C18.D19.B20.D21.D22.C23.D24.A25.C二、多项选择题(共20题,每题2分,共40分。每题的备选项中,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)26.ACD27.ACD28.ACD29.ABC30.BC31.ABD32.BD33.ABD34.AC35.AC36.ABD37.BD38.ABD39.ABD40.BC41.ACD42.AB43.ABC44.BCD45.AB三、推断题(共15题,每题1分,共15分。)46.√47.×48.√49.×50.×51.√52.×53.×54.√55.×56.×57.×58.×59.√60.√四、综合题(共3题,10问,每问2分,共20分。)61.B62.B63.D64.D62024年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷+参考答案36.ABD37.BD38.ABD39.ABD40.BC41.ACD42.AB43.ABC44.BCD45.AB三、推断题(共15题,每题1分,共15分。)46.√47.×48.√49.×50.×51.√52.×53.×54.√55.×56.×57.×58.×59.√60.√四、综合题(共3题,10问,每问2分,共20分。)61.B62.B63.D64.D65.D66。B67.A68.C69.BD70.ACD2024年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷得分评卷人一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）1．十八届四中全会《决定》的主题是（）。A．创新进展B．依法治国C．以德治国D．税收法定2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2024年第11号），该公告属于（）。A．部门规章B．政府规章C．税收法律规范性文件D．税务行政法规3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是（）。A．依法行政与政务公开没有关系B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外D．依法行政要求一切政务活动均应公开4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。A．国家税务总局令B．国税发C．国税函D．国家税务总局公告5．税务机关应当将进行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。A．在进行听证的3日前B．在进行听证的5日前C．在进行听证的7日前D．在进行听证的15日前6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。A．国务院B．国家税务总局C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会D．省、自治区、直辖市人民政府7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。A．法律优位原则B．程序优于实体原则C．从旧兼从轻原则D．实质重于形式原则8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。针对纳税人的该项举证，税务机关（）。A．应向法院主张原告所举证据不具有关联性B．应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性D．应向法院说明原告具备实际履行能力9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。税务稽查人员向企业有关人员出示税务检查证件的行为是为了保障企业的（）。A．经营权B．知情权C．陈述权D．救济权10．下列行为中，属于税务行政处罚的是（）。A．停止出口退税权B．书面通知银行或者其他金融机构冻结存款C．停止发售发票D．将不依法纳税的企业纳税信用等级评定为D级11．税务人员到企业实施查封扣押，配带了执法记录仪，对查封扣押过程进行录像。这种做法（）。A．没有法律依据，录像不能作为证据B．属于偷拍偷录，录像不能作为证据C．有违法之嫌，录像一般不能成为证据D．并不违法，录像可以作为证据12．根据《发票管理办法实施细则》第三十三条规定，用票单位和个人有权申请税务机关对发票真伪进行鉴别。收到申请的税务机关鉴别有困难的，可以提请协助鉴别的部门是（）。A．公安部门B．发票监制税务机关C．法院D．公证部门13．根据《刑法》第二百零一条第四款规定，纳税人躲避缴纳税款达到一定数额和比例标准，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任。据此，符合该规定的行为（）。A．不属于犯罪B．属于犯罪但免予刑事处罚C．属于犯罪但不予起诉D．属于犯罪但放弃追究刑事责任14．根据《行政诉讼法》规定，纳税人因不服税务机关对其作出的行政处罚决定提起行政诉讼，起诉期限为（）。A．自税务机关决定对纳税人作出行政处罚之日起3个月B．自纳税人收到行政处罚决定之日起3个月C．自税务机关决定对纳税人作出行政处罚之日起6个月D．自纳税人收到行政处罚决定之日起6个月15．某税务人员由于工作不负责任，对于一起本该移送追究刑事责任的案件未予移送，导致相关纳税人走逃并转移财产，所欠税款300余万元无法追回。该税务人员可能涉嫌（）。A．徇私舞弊不征、少征税款罪B．徇私舞弊不移送刑事案件罪C．滥用职权罪D．玩忽职守罪16．增值税法定增值额与理论增值额不一致的主要原因是各国在规定扣除范围时，不允许扣除（）。A．外购的固定资产B．外购的固定资产折旧C．外购的生产资料D．外购的生活资料17．一般纳税人生产销售的下列货物中，实行13%低税率的是（）。A．电视机B．煤炭C．报纸D．空气净化器18．根据现行增值税法规政策规定，下列项目中准予从销项税额中抵扣的进项税额是（）。A．免征增值税项目购进货物B．集体福利购进货物C．生产应税项目购进的免税农产品D．简易计税办法计税项目购进货物19．关于增值税进口货物的计税价格，下列说法正确的是（）。A．计税价格不含消费税B．计税价格不含关税C．计税价格含增值税D．计税价格含关税和消费税20．某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票），当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司应纳增值税为（）元。A．69700.00B．69917.95C．69955.00D．73317.9521．根据现行增值税法规政策规定，某汽车租赁公司提供汽车租赁服务，取得的租金收入适用税率是（）。A．6%B．11%C．13%D．17%22．下列单位中不属于消费税纳税人的是（）。A．生产销售贵重首饰（金银首饰除外）的企业B．委托加工烟丝的卷烟厂C．进口小轿车的外贸公司D．零售化妆品的商场23．某汽车制造厂以自产越野车（排量为2.0升）20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的越野车不含增值税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为（）万元。（消费税税率为5%）A．40B．35C．30D．024．根据企业所得税法及相关规定，下列说法正确的是（）。A．居民企业的征税对象仅指境内所得B．企业所得税的纳税义务人包括合伙企业C．合理的工资薪金可以在计算应纳税所得额时扣除D．税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除25．下列事项中，能够在企业所得税应纳税所得额中扣除的是（）。A．企业的不征税收入用于支出所形成的费用B．企业按实发工资总额2.5%计提但未支付的职工教育经费C．企业依照国家有关规定为特别工种职工支付的人身安全保险费D．企业直接向受灾地区居民发放的捐赠物资支出得分评卷人二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。）1．根据《立法法》规定，应当由法律加以规定的税收事项包括（）。A．税种的设立B．税率的确定C．税收征收管理基本制度D．税务行政处罚制度2．在法的效力体系中，能够区分效力等级的情况包括（）。A．宪法与基本法律B．法律与行政法规C．行政法规与地方性法规D．部门规章与地方性法规3．当前推动依法行政，需要坚持严格法律规范公正文明执法，具体要求有（）。A．建立健全行政裁量权基准制度B．严格执行重大执法决定法制审核制度C．建立执法全过程记录制度D．改革案件受理制度，变立案登记制为立案审查制4．下列证据材料中，属于不具备合法性且不能作为认定事实依据的证据有（）。A．税务检查人员采纳法律明确禁止的方法取得的证据B．税务检查人员采纳侵犯当事人合法权益的方法取得的证据C．税务检查人员没有严格遵守取证程序规则取得的证据D．税务检查人员查获的作为物证的非法财物5．下列行为中，属于税务机关行使行政裁量权的有（）。A．对不缴少缴税款的纳税人选择具体的处罚适用条款B．根据规定核定税额、确定应税所得率C．对偷税行为在百分之五十与五倍之间选择具体处罚倍数D．在被强制执行人多项财产中选择具体的执行标的物6．下列各项中，有权以自己名义作出税务行政处罚决定的有（）。A．县税务局设立的税务所B．县税务局设立的稽查局C．省税务局设立的征管科技处D．省税务局设立的出口退税处7．下列有关行政强制的说法中，正确的有（）。A．税务机关实施行政强制过程中不需要听取行政相对人的陈述、申辩意见B．税务机关实施行政强制不需要征得行政相对人同意或认可C．税务行政强制措施一般具有物理性特征D．行政强制本身不是目的，具有依附性8．税务机关对未履行《税务处理决定书》的纳税人实施强制执行，查封了该纳税人一套闲置设备，纳税人不服。关于该纳税人法律救济的说法中，正确的有（）。A．可以对查封措施申请行政复议B．可以对查封措施提起行政诉讼C．只能在对《税务处理决定书》先申请行政复议的前提下对查封措施申请行政复议D．只能在对《税务处理决定书》先提起行政诉讼的前提下对查封措施提起行政诉讼9．下列有关纳税担保的说法中，正确的有（）。A．纳税保证属于连带保证B．以财物设定纳税担保，前提是财物应当归纳税人所有C．设定担保的财物，应当交税务机关占有、保管D．作为纳税担保的财物必须是权属清楚明确的合法财物10．下列关于税务行政复议的说法中，正确的有（）。A．税务行政复议申请只能由税务行政相对人提出 B．税务行政复议可以采纳书面审查方式，也可以采纳听证审查方式C．税务行政复议实行一级复议制D．税务行政复议机关不予受理纳税人复议申请的，应当作出书面决定11．依据税收与价格的关系，税收可分为（）。A．直接税B．间接税C．价内税D．价外税12．关于税制要素的说法，正确的有（）。A．在比例税率的条件下，边际税率大于平均税率B．起征点是税基式减免税的一种形式之一C．代扣代缴义务人是纳税人D．课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志13．关于增值税小规模纳税人的说法，正确的有（）。A．实行简易征收办法B．非企业性单位可以选择按小规模纳税人纳税C．不得抵扣进项税额D．一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人14．根据现行增值税法规政策规定，销售方向购买方收取的下列款项属于价外费用的有（）。A．包装物租金B．运输装卸费C．违约金D．代办保险收取的保险费15．根据现行增值税法规政策规定，下列货物适用11%税率的有（）。A．增值电信服务B．提供交通运输业服务C．邮政业服务D．基础电信服务16．关于消费税计税依据的确定，下列说法正确的有（）。A．消费税实行价外税，其计税价格不含消费税B．纳税人自产的消费品用于换取生产资料，应当按纳税人同类应税消费品的平均销售价格计算征收消费税C．纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应当根据门市部对外销售额计算征收消费税D．进口的应税消费税的计税价格由海关核定17．下列外购应税消费品已纳消费税可抵扣消费税税款的情形有（）。A．用外购已税烟丝为原料生产的卷烟B．用外购已税汽油为原料生产的汽油C．用外购已税酒精为原料生产的白酒D．用外购已税实木地板为原料生产的实木地板18．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列选项中不得在税前扣除的有（）。A．未能按规定时间生产出产品所支付的企业违约金B．向投资者支付的股息、红利C．违规生产被工商部门处罚的罚款D．广告性赞助支出19．根据企业所得税法及相关规定，纳税人发生的下列借款费用、利息支出准予在发生当期税前扣除的有（）。A．企业向非金融机构借款的利息支出，超过根据金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分B．企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用C．企业经批准发行债券的利息支出D．企业办公用房建造期间发生的合理的借款费用20．根据企业所得税法及相关规定，企业发生的下列固定资产折旧不能在企业所得税前扣除的有（）。A．未使用的房屋B．以经营租赁方式租出的固定资产C．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D．单独估价作为固定资产入账的土地得分评卷人三、推断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。）1．在近现代民主国家，法是全体国民意志的反映。（）2．《税收征收管理法》所确立的法律法律规范中，既有实体性规定也有程序性规定。（）3．行政机关负责人应当出庭应诉。不能出庭应诉的，应当委托相应的工作人员出庭。（）4．行政处罚行为具有单方意志性，因此，税务机关对纳税人作出行政处罚决定不需要听取纳税人陈述、申辩意见。（）5．信赖保护原则是行政许可法特有的原则，行政机关作出行政许可以外的行政行为不需要遵循诚信原则。（）6．税务行政许可一经授予，税务机关就不能单方面予以撤销。（）7．税务机关对纳税人实施行政处罚，惩处是手段，教育警醒和提高税法遵从是目的。（）8．税务人员实施职务违法行为，侵犯了纳税人合法权益，纳税人向税务机关申请行政赔偿的，税务机关应当报告政府财政部门批准后予以赔偿。（）9．税务机关工作人员超越职权，违法决定、处理其无权决定与处理的事项，致使国家税收利益遭受重大损失的行为，涉嫌构成玩忽职守罪。（）10．自2015年5月10日起，卷烟批发环节消费税税率由5%提高到11．企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）12．车辆购置税征收范围的调整，由国家税务总局决定并公布。（）13．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关追征期为五年，并处以罚款同时加收滞纳金。（）14．国际税收情报交换，是签订国际税收协定的重要内容，也是国际税收协定的首要任务。（）15．从减免税管理的角度出发，减免税分为核准类减免税和备案类减免税。（）得分评卷人四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。）（一）某百货商场系一般纳税人，设立两个业务部：批发部和零售部，该商场能正确核算各自的收入。2024年9月发生下列业务：（1）从农业生产者手中购进自产农产品，农产品收购发票上注明的价款55800元。（2）购进一辆自用的小轿车，货款已经支付，取得税控机动车销售统一发票上注明汽车价款185000元。（3）商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215320元，支付运费，取得货物运输业增值税专用发票上注明运费金额9600元，购进商品货款均已支付并已验收入库。（4）该商场批发部本月批发商品取得不含税收入800000元，其中批发食用油15000元、禽蛋79000元；按合同约定销售商品应由商场承担运费，取得货物运输业增值税专用发票上注明运费金额9690元，货款已经收到，运费已经支付。（5）该商场向消费者销售电器和服装取得零售收入1053000元。（6）该商场本月支付电费，取得增值税专用发票，注明增值税为12900元。（上述取得的符合规定的税控发票均通过认证）根据上述资料，回答下列问题：1．业务（1）可以抵扣的进项税额为（）元。A．1625.24B．1674.00C．6419.47D．7254.002．本月的销项税额为（）元。A．16782B．96470C．136000D．2852403．该商场本月应纳增值税（）元。A．16194.1B．47644.1C．48544.1D．61315.7（二）某公司是一家位于市区的生产企业，2024年发生经营业务如下：（1）销售产品取得收入4500万元，出租仓库取得收入100万元。（2）直接成品销售成本2200万元，全年发生管理费用130万元（其中业务招待费65万元），销售费用300万元（其中广告费和业务宣传费共计120万元）。上述成本费用中列支全年应发工资薪金300万元（实发工资薪金280万元）、拨缴工会经费6万元、发生职工福利费110万元、职工教育经费5万元。（3）全年缴纳增值税170万元、营业税金及附加17万元。（4）营业外支出200万元，其中通过民政部门向贫困地区捐款20万元，合同违约金30万元，违反市场竞争被政府部门处以罚款10万元。（5）转让技术取得收入300万元，转让支出100万元。（6）企业已预缴企业所得税款42.6万元。根据上述资料，回答下列问题：4．2024年企业会计利润为（）万元。A．1315B．1783C．1953D．19705．2024年企业实际可扣的业务招待费、广告费和业务宣传费总额为（）万元。A．143.0B．144.5C．713.0D．759.56．2024年企业汇算清缴后实际缴纳的企业所得税为（）万元。A．426.45B．431.55C．469.05D．481.55（三）某县税务局稽查局对A公司进行检查。检查人员发现，A公司在正常账簿资料外另行设置了一本账簿，记录了企业迄今为止近二年来隐瞒经营收入的情况。检查人员依法调取了该账簿进行检查。经查，发现该账簿中记录了隐瞒的收入，有关收入款项存入了张伟的个人储蓄卡。检查人员到银行查询并打印了该储蓄卡的相关资料，发现资金变动情况与账簿中的记录一致。为进一步固定A公司使用张伟储蓄卡隐瞒经营收入的情况，检查人员找到了张伟并制作了询问笔录。张伟叙述了储蓄卡开设的过程和使用管理情况，原来，张伟是A公司法定代表人的亲戚，该卡是根据法定代表人安排由A公司财务负责人陪同张伟在银行办理的，办理后即由财务负责人拿走。张伟本人未再见到过该储蓄卡，也始终未使用过该卡。该案最终查实A公司隐瞒收入构成偷税，偷税数额15万元。稽查局向A公司送达《税务行政处罚事项告知书》，告知拟对其偷税行为处以少缴税款一倍的罚款。根据上述资料，回答下列问题：7．稽查局调回A公司当年的账簿进行检查，应当在多长时间内归还账簿（）。（单项选择）A．三个月B．六个月C．30日D．60日8．检查人员针对以上账簿资料固定证据时，正确的做法包括（）。（多项选择）A．保留该账簿原件作为证据B．通过制作复印件来固定证据C．向A公司出具《提取证据专用收据》D．根据该账簿制作《税务稽查工作底稿》来固定证据9．根据《税收征收管理法》及其实施细则、《税务稽查工作规程》规定，关于税务检查人员询问张伟，下列说法中，正确的有（）。（多项选择）A．询问张伟前，须经县税务局局长批准B．张伟可以书面或者口头提供证言C．须由两名以上执法人员进行询问D．须在询问前告知张伟有申请检查人员回避的权利10．对于稽查局拟作出一倍罚款的决定，A公司享有的权利包括（）。（多项选择）A．陈述权、申辩权B．申请听证权C．申请行政复议权D．提起行政诉讼权2024年度全国税务人员执法资格考试试卷（国税）试卷标准答案一、单项选择题（本大题共25题，每小题1分，共25分。）1.B2.C3.C4.A5.C6.B7.C8.C9.B10.A11.D12.B13.A14.D15.D16.A17.C18.C19.D20.B21.D22.D23.A24.C25.C二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.ABC2.ABC3.ABC4.AB5.BCD6.AB7.BCD8.AB9.AD10.BCD11.CD12.BD13.ABC14.ABC15.BCD16.CD17.ABD18.BC19.BC20.CD三、推断题（共15题，每题1分，共15分。）1.×2.√3.√4.×5.×6.×7.√8.×9.√10.×11.√12.×13.×14.×15.√四、综合题（共3题，10问，每问2分，共20分。）1.D2.D3.A4.C5.A6.A7.C8.BD9.BC10.AB

2024年全国税务人员执法资格模拟考试国税试卷(解析)一、单项选择题（本题型25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请把正确答案填在答题纸相应括号内）1.将“中华人民共和国实行依法治国,建设社会主义法治国家”列入宪法第五条,是

（

C

）《宪法修正案》。A.1982年

B.1984年

C.1999年

D.2024年解析：1999年3月15日-16日进行的第九届全国人民代表大会第二次会议,把依法治国作为基本治国方略,写进了《中华人民共和国宪法》2.2024年2月1日实施的新修订的《税务行政复议规则》（国家税务总局39号令）属于（

B

）。A.法律

B.部门规章

C.地方性法规

D.税收法律规范性文件解析：法律是由享有立法权的立法机关（全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会）行使国家立法权，依照法定程序制定、修改并颁布。部门规章指的是国家最高行政机关所属的各部门、委员会在自己的职权范围内发布的调整部门管理事项，并不得与宪法、法律和行政法规相抵触的法律规范性文件。主要形式是命令、指示、规定等。宪法第90条第二款规定：“各部、各委员会根据法律和国务院的行政法规、决定、命令，在本部门的权限内，发布命令、指示和规章:地方性法规是是指地方国家权力机关及其常设机关为保证宪法、法律和行政法规的遵守和执行，结合本行政区内的具体情况和实际需要，依照法律规定的权限，通过和发布的法律规范性法律文件。税收法律规范性文件是指县以上税务机关依照法定职权和规定程序制定并发布的，影响税务行政相对人权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并反复适用的文件。行政法规是国家行政机关（国务院）根据宪法和法律，制定的行政法律规范的总称。3.下列国家机关中，有权设定行政强制措施的是（

D

）。A.国家税务总局

B.计划单列市

C.直辖市公安局

D.国务院解析：根据《行政强制法》的规定，设定行政强制措施的主体必须是具有一定立法权的国家机关。享有和行使设定行政强制措施的主体必须有法律的依据，才能具体设定行政强制措施的种类、方法、范围、条件等，否则，不得设定。符合设定行政强制措施主体资格的主体有：全国人大及其常委会、国务院、具有制定地方性法规的地方人大及