做账实操-钢模有限公司账务处理示例

1/7会计实操文库做账实操-钢模有限公司账务处理示例一、采购业务1.原材料采购（钢材等）示例：公司从供应商处采购钢材100吨，单价为5000元/吨，增值税税率为13%，款项通过银行转账支付，且对方代垫运费5000元（取得运输发票，增值税税率为9%）。计算原材料成本、进项税额等：钢材成本=$100×5000=500000$元钢材进项税额=$500000×13\%=65000$元运费可抵扣进项税额=$5000×9\%=450$元运费计入原材料成本金额=$5000450=4550$元账务处理：借：原材料钢材504550应交税费应交增值税（进项税额）65450贷：银行存款5700002.设备采购示例：购入一台生产钢模的专用设备，价值800000元，增值税税率为13%，款项尚未支付，设备预计使用年限为10年，无残值，采用直线法计提折旧。账务处理（购入时）：借：固定资产生产设备800000应交税费应交增值税（进项税额）104000贷：应付账款[供应商名称]904000二、生产业务1.材料领用示例：生产车间领用钢材80吨用于生产钢模，每吨成本5045.5元（$504550÷100$）。账务处理：借：生产成本直接材料403640贷：原材料钢材4036402.人工成本核算示例：本月计提生产工人工资100000元，车间管理人员工资30000元。账务处理（计提工资）：借：生产成本直接人工100000制造费用工资30000贷：应付职工薪酬130000实际发放工资时：借：应付职工薪酬130000贷：银行存款1300003.制造费用分配与结转示例：本月制造费用除工资外，还有设备折旧6666.67元（$800000÷10÷12$）、水电费20000元等，共计56666.67元。假设按照生产工时比例分配制造费用，生产钢模的总工时为1000小时，其中A型号钢模生产工时为400小时，B型号钢模生产工时为600小时。计算分配率：分配率=$56666.67÷1000=56.67$（元/小时）A型号钢模分配制造费用：$400×56.67=22668$元B型号钢模分配制造费用：$600×56.67=34000.67$元（保留两位小数）账务处理（分配制造费用）：借：生产成本A型号钢模制造费用22668生产成本B型号钢模制造费用34000.67贷：制造费用56666.674.产品完工入库示例：本月A型号钢模完工200套，生产成本总计426308元；B型号钢模完工300套，生产成本总计437640.67元，产品已全部完工入库。计算单位成本：A型号钢模单位成本=$426308÷200=2131.54$元/套B型号钢模单位成本=$437640.67÷300=1458.80$元/套（保留两位小数）账务处理：借：库存商品A型号钢模426308库存商品B型号钢模437640.67贷：生产成本A型号钢模426308生产成本B型号钢模437640.67三、销售业务1.产品销售（钢模）示例：公司销售A型号钢模150套，单价为3000元/套，B型号钢模200套，单价为2500元/套，增值税税率为13%，款项已收到。计算销售收入和销项税额：A型号钢模销售收入=$150×3000=450000$元A型号钢模销项税额=$450000×13\%=58500$元B型号钢模销售收入=$200×2500=500000$元B型号钢模销项税额=$500000×13\%=65000$元总销售收入=$450000+500000=950000$元总销项税额=$58500+65000=123500$元账务处理：借：银行存款1073500贷：主营业务收入A型号钢模450000主营业务收入B型号钢模500000应交税费应交增值税（销项税额）1235002.销售成本结转示例：结转已销售A型号钢模成本为$150×2131.54=319731$元，B型号钢模成本为$200×1458.80=291760$元。账务处理：借：主营业务成本A型号钢模319731主营业务成本B型号钢模291760贷：库存商品A型号钢模319731库存商品B型号钢模291760四、费用核算1.管理费用示例：公司行政部门发生办公费10000元，通过银行转账支付。账务处理：借：管理费用办公费10000贷：银行存款100002.销售费用示例：为推广钢模产品，参加展会支付展位费20000元，以银行存款支付。账务处理：借：销售费用展位费20000贷：银行存款20000五、税务处理1.增值税计算与缴纳示例：假设本月只有上述销售和采购业务，本月销项税额为123500元，进项税额为$65450+104000=169450$元。计算应缴纳增值税：应缴纳增值税=$123500169450=45950$元，本月进项税额大于销项税额，形成留抵税额，无需缴纳增值税，留抵税额可在以后期间抵扣。账务处理（形成留抵税额情况）：借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）0贷：应交税费未交增值税02.企业所得税示例：公司全年利润总额为800000元，企业所得税税率为25%。计算应缴纳企业所得税：应缴纳企业所