财务管理的含义与职能

财务管理的含义与职能演讲人：日期：财务管理基本概念财务管理职能解析财务预算与计划编制方法成本控制与降低成本途径探讨财务风险识别、评估与防范措施财务分析与决策支持系统建设contents目录财务管理基本概念01财务管理定义财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置、资本的融通和经营中现金流量，以及利润分配的管理。财务管理目标财务管理的目标取决于企业的总目标，并且受财务管理自身特点的制约。企业的财务管理目标主要有利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化和相关者利益最大化等。财务管理定义及目标财务管理是在一定的整体目标下，对于企业资产、资本、现金流和利润分配进行的管理，贯穿于企业生产经营的各个环节。财务管理是企业管理的重要组成部分财务管理通过提供财务信息、分析财务状况、预测经济前景等，为企业经营决策提供重要依据。财务管理对企业经营决策的影响财务管理在企业中地位财务管理和会计都是企业管理的重要组成部分，两者相互联系、相互渗透。会计是财务管理的基础，为财务管理提供信息支持；财务管理则利用会计信息进行预测、决策、计划和控制。财务管理与会计的联系财务管理和会计在职能、目标、方法等方面存在差异。会计主要侧重于核算和监督，反映企业过去的经营活动；而财务管理则侧重于预测、决策、计划和控制，关注企业未来的财务状况和经营成果。财务管理与会计的区别财务管理与会计关系财务管理职能解析02根据企业经营和发展战略，评估所需资金规模及时间节点。确定筹资需求选择筹资渠道制定筹资策略比较各种筹资方式的成本、风险和可行性，如银行贷款、发行债券或股票等。结合企业实际情况，制定具体的筹资策略，包括筹资时机、筹资方式组合等。030201筹资活动及策略选择对项目进行全面评估，包括市场前景、技术可行性、经济效益等，确保投资决策的科学性。项目评估与选择识别投资过程中可能面临的风险因素，并制定相应的风险控制措施，降低投资风险。风险控制措施通过多元化投资组合，分散投资风险，提高整体投资收益。投资组合管理投资决策与风险控制加强现金流入和流出的预测与监控，确保企业现金流的充足性和稳定性。现金流管理优化存货结构，降低存货成本，提高存货周转率。存货管理制定合理的信用政策，加强应收账款的催收和管理，减少坏账损失。应收账款管理营运资金管理优化

利润分配政策制定确定利润分配原则根据企业盈利状况、发展战略和股东利益等因素，确定合理的利润分配原则。制定利润分配方案结合企业实际情况，制定具体的利润分配方案，包括股利支付方式、股利支付率等。利润分配政策调整根据企业盈利状况和市场需求变化，适时调整利润分配政策，以保持其灵活性和适应性。财务预算与计划编制方法03确定预算目标预算编制范围预算指标体系预算管理制度全面预算体系构建01020304根据企业战略规划和经营目标，明确预算期间内的财务目标。涵盖企业所有经济业务和财务活动，包括收入、成本、费用、资金等。建立科学、合理的预算指标体系，反映企业经济状况和经营成果。制定完善的预算管理制度，规范预算编制、执行、监控等环节。预算编制流程梳理收集相关业务数据和历史资料，为预算编制提供依据。根据预算目标和指标体系，编制初步预算草案。对预算草案进行审核、讨论和调整，确保预算合理性和可行性。经过批准后，正式下达预算指标，开始预算执行。收集资料编制草案审核与调整批准与执行预算执行监控预算调整程序预算考核与评价持续改进与优化预算执行监控与调整通过定期报告、差异分析等手段，对预算执行情况进行实时监控。对预算执行结果进行考核和评价，总结经验教训，为下一年度预算编制提供参考。当遇到重大变化或特殊情况时，启动预算调整程序，对预算进行适当调整。根据考核评价结果，对预算管理流程和方法进行持续改进和优化。成本控制与降低成本途径探讨04成本构成分析及分类方法成本构成分析成本构成包括直接材料、直接人工、制造费用等。通过分析各项成本的占比和变动趋势，可以了解成本结构，为成本控制提供依据。成本分类方法根据不同的分类标准，成本可以分为变动成本和固定成本、可控成本和不可控成本、直接成本和间接成本等。合理的成本分类有助于企业制定有效的成本控制策略。123通过设定目标成本，将成本压力传递到产品设计、生产、采购等各个环节，实现全员、全过程、全方位的成本控制。目标成本法制定各项作业的标准成本，通过实际成本与标准成本的对比，分析成本差异的原因，并采取相应措施进行改进。标准成本法通过编制预算，设定各项费用的预算限额，对实际费用进行监控和预警，确保费用控制在预算范围内。预算控制法成本控制策略制定通过改进生产工艺、提高生产效率、降低废品率等措施，减少生产过程中的浪费，降低生产成本。优化生产流程优化供应商选择、加强采购管理、降低采购成本；同时，加强库存管理，减少库存积压和资金占用。供应链管理通过采用节能技术、提高能源利用效率、减少排放等措施，降低能源消耗和环保成本。节能减排优化人力资源配置、提高员工素质和工作效率、降低人工成本。同时，加强员工培训，提高员工技能和创新能力。人力资源管理降低成本途径挖掘财务风险识别、评估与防范措施05包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。风险类型通过财务报表分析、指标分析、专家评估等方式进行识别。识别方法财务风险类型及识别方法科学性、全面性、可操作性、动态性等。包括财务指标和非财务指标，如偿债能力、盈利能力、运营效率、市场地位等。风险评估指标体系构建评估指标构建原则预防措施建立完善的内部控制制度、加强风险管理意识等。应对措施制定应急预案、建立风险基金等。同时，需要定期进行风险评估和审计，及时发现和解决潜在问题。风险防范措施制定财务分析与决策支持系统建设06水平分析法通过对比不同时期的财务报表数据，揭示各项数据的变动情况，反映企业的发展趋势。垂直分析法通过计算报表中各项目占总体的比重或结构，反映报表中的项目与总体的关系及其变动情况。趋势分析法将多期财务报表中的相同指标进行对比，确定其增减变动的方向、数额和幅度，以说明企业财务状况和经营成果的变动趋势。财务报表分析方法包括流动比率、速动比率、现金比率等，用于评估企业偿还短期债务的能力。偿债能力指标营运能力指标盈利能力指标发展能力指标包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等，用于衡量企业运用各项资产以赚取利润的能力。包括销售利润率、成本费用利润率、净资产收益率等，用于反映企业赚取利润的能力。包括销售增长率、资本积累率、总资产增长率等，用于衡量企业的发展速度和市场扩张能力。财务比率指标体系构建数据仓库建设整合多个数据源，对数据进行清洗、整合和转换，使得数据更加规范化和易于分析。模型库构建根据企业的实际情况，构建各种财务模型，如预测模型、优化模型、