美邦服饰企业EXCEL工具下财务数据可视化分析方案设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1.美邦服饰企业简介....................................................................................................1

2.美邦服饰企业相关数据............................................................................................1

3.营运能力分析和可视化设计....................................................................................2

3.1相关指标含义和计算......................................................................................2

3.2指标计算.............................................................................................................3

3.3可视化设计..........................................................................................................1

3.4分析结论..............................................................................................................3

4.财务数据可视化分析的意义和作用........................................................................4

4.1企业营运能力分析的作用和意义..................................................................4

4.2财务数据可视化分析的意义和作用..............................................................4

II

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美邦服饰企业EXCEL工具下

财务数据可视化分析方案设计

1.美邦服饰企业简介

“美特斯·邦威”Meters/bonwe是美特斯邦威集团自主创立的本土休闲服

品牌。公司成立于1995年，位于中国浙江省温州市，主要设计、制造和销售

美特邦威品牌休闲服装。

得益于社会各界和消费者的关心和支持，美特斯邦威集团发展迅速。走不

寻常的道路一直是美特斯邦威的口号，美特斯邦威一直试图反复更新，总是尝

试新的、不寻常的方法。2015年，美邦服饰推出APP，打造自己的电商平台。

然而，淘宝等电商平台的增长和冲击影响了销售渠道，迫使美特斯邦威面临经

济衰退。同年，美邦服饰宣布首次亏损，公司经营问题也越来越明显。

2.美邦服饰企业相关数据

关于企业营运能力分析，将主要从存货周转率、总资产周转率、流动资产

周转率、应付账款周转率、应收账款周转率、流动资产周转天数六个财务指标

进行分析。

以下为美邦服饰2021年相关财务报表：

表1-资产负债表（简表）

1

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表2-利润表

3.营运能力分析和可视化设计

3.1相关指标含义和计算

存货周转率含义：在指标中，存货周转率是企业一定时期主营业务成本与

平均存货余额的比率，是企业营运能力分析的重要指标之一，在企业管理决策

中广泛使用。存货周转率越高，表示企业的库存周转越快，变现能力也越强；

周转率越低，则表示企业存在库存积压，产品滞销，产生减值损失的可能性较

大。存货周转天数是指企业从取得存货/产品入库开始，至消耗、销售为止所

经历的天数。周转天数越少，说明零库存/存货变现的速度越快，存货占用资

金时间越短，存货管理工作的效率越高。

总资产周转率含义：总资产周转率表明一年中总资产周转的次数，从侧面

反映了企业的经营效率与管理能力，进而衡量企业的未来发展形势。总资产周

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转率越高，反映企业销售能力越强。

应收账款周转率是企业在一定时期内赊销净收入与平均应收账款余额之

比。它是衡量企业应收账款周转速度及管理效率的指标。一个企业，如果都

是大量的应收款且未收回，那么极大地影响了企业的现金流直接导致企业的正

常运转，所以我们在日常工作中要特别注意应收账款周转率，应收账款周转率

越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多滞留在应收账款上，影响正

常资金周转及偿债能力。应收账款周转率越低，直接影响了应付账款的周转。

应付账款的天数，也称为平均现金支付期，是衡量公司偿还供应商债务所

需的指标，这是公司营运能力的分析领域。它反映了公司债务的流动性，是当

前债务偿付能力和供应商资金状况的指标。应付账款周转率反映了公司无偿使

用供应商资金的能力，合理的应付账款周转率是通过与同行业和公司历史正常

水平的比较得出的。如果公司的应付账款周转率低于行业平均水平，则表明企

业可能比其同行收到更多的供应商付款，这表明其市场地位显著，但同时，还

款压力也增加，反之亦然。与前一次相比，公司要支付的账户周转率急剧增

加，表明支付供应商的就业减少，这可能反映了供应商议价能力的增强及其对

快速付款的需求，这意味着原材料的供应是有限的甚至有限的，反之亦然。

流动资产周转率含义：营运资金周转率是评估企业资产使用效率的重要指

标。对于企业来说，要加快流动资金周转，就必须获得合理的现金，扩大产品

销售，加快应收账款回收，提高周转率。

3.2指标计算

（1）存货周转率计算：

存货周转率（次数)=主营业务成本/存货平均余额。

存货平均余额=（存货年初数＋存货年未数）/2

存货周转天数=360/存货周转率=（平均存货*360）/主营业务成本

在J4输入=利润表!B8/((资产负债表!B7+资产负债表!C7)/2)可以得出1.2

9的存货周转率。（如表-3所示）

表-3

3

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在J5输入=360/J4可以得出280的存货周转天数。（如表-4所示）

表-4

（2）总资产周转率计算：

总资产周转率=主营业务收入/总资产平均余额

总资产周转天数=365/（主营业务收入/总资产平均余额）

总资产与收入比=总资产平均余额/主营业务收入

在J6输入=利润表!B5/((资产负债表!B10+资产负债表!C10)/2)可以得出

0.51的总资产周转率。（如表-5所示）

表-5

在J7输入=360/J6可以得出710的总资产周转天数。（如表-6所示）

表-6

（3）应收账款周转率计算公式

应收账款平均余额=（期初应收账款+期末应收账款）/2

应收账款周转率=营业收入/应收账款平均余额

应收账款周转天数=360/应收账款周转率

企业应收账款周转率的计算

在J10输入=利润表!B6/((资产负债表!C6+资产负债表!B6)/2)可以得出

3.4的应收账款周转率。

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在J11输入=360/J10可以得出106的应收账款周转天数。

（4）应付账款周转率计算公式

应付账款周转率=采购成本/应付账款平均余额

应付账款平均余额=(应付账款期初数＋应付账款期末数)/2

应付账款周转天数=360/应付账款周转率

企业应付账款周转率的计算

在J12输入=利润表!B8/((资产负债表!F6+资产负债表!E6)/2)可以得到

1.37的应付账款周转率。

在J13输入=360/J12可以得出263的应付账款周转天数。

（5）流动资产周转率计算公式：

流动资产周转率=主营业务收入/流动资产平均余额

流动资产周转天数=365/流动资产周转率

在J8输入=利润表!B5/((资产负债表!B8+资产负债表!C8)/2)可以得到

0.92的流动资产周转率。（如表-7所示）

表-7

在J9输入360/J8可以得到392的流动资产周转天数。（如表-8所示）

表-8

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3.3可视化设计

制作方法：如图找到并点击“插入”。

然后如图选中制作图表需要的相关数据，

找到并点击“图表”后，选择想要制作的图表类型点击制作。

下图为美邦企业相关可视化图表：

存货周转率

3002.00

250

1.50

200

1501.00

100

0.50

50

--

2021年2020年2019年2018年

比率

存货周转天数存货周转率

1

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总资产周转率

8001.2

700

1

600

0.8

500

4000.6

300

0.4

200

0.2

100

00

2021年2020年2019年2018年

比率

总资产周转天数总资产周转率

流动资产周转率

4502

400

3501.5

300

250

1

200

150

1000.5

50

00

2021年2020年2019年2018年

比率

流动资产周转天数流动资产周转率

应收账款周转率

12010

1008

80

6

60

4

40

202

00

2021年2020年2019年2018年

比率

应收账款周转天数应收账款周转率

2

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应付账款周转率

3003.5

2503

2.5

200

2

150

1.5

100

1

500.5

00

2021年2020年2019年2018年

比率

应付账款周转天数应付账款周转率

3.4分析结论

美邦服饰近四年的存货周转率情况见表-3，通过可视化图表中可以了解到

美邦服饰的存货周转率、总资产周转率、流动资产周转率在2018-2021年度都

一直处于一个持续下降减少的趋势，而存货周转天数、总资产周转天数、流动

资产周转天数都在不断延长。

美邦服饰2021年总资产周转率为0.51，低于2020年周转率，周转天数从

550天增加到710天。企业营业利润相对显著减少，因此总资产周转率相对显

著下降。2021年固定资产周转比2020年增加129天，2020年增加50天，

2021年增加79天。美邦服饰的库存周转期在2021年为280天，在2020年为

262天，2021年比2020年多了17天。美邦服饰应收账款在2021年为106

天，2020年为85天，2021年比2020年增加20天。从这几项指标数据和

其占用资金数量及其周转速度的关系来看，企业经营活动的资金占用还是有较

大幅度的增加，营运能力明显下降。

流动资产周转次数是指在一个营业周期内（通常为一年）流动资产转化为

营业收入的次数。2018年至20201年美邦服饰流动资产年周转率在短暂的上

升之后开始下降。2018年美邦服饰流动资产周转率为1.80次/年，2019年美

邦服饰流动资产周转率为1.30次/年，2020年美邦服饰流动资产周转率为

1.08次/年，2021年美邦服饰流动资产周转率为0.92次/年。流动资产占美

邦服饰总资产较大，而周转率一直维持在一个较低水平，反映了美邦服饰流

动资产管理水平有待提高。在会计分析中，固定资在美邦服饰总资产中比较

大。然而美邦服饰2018年至2020年固定资产周转率变化趋势较小，从

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2018年的6.34次/年上升到2020年的3.58次/年，公司固定资产管理维持

在一个比较稳定的水平。美邦服饰2015年至2020年应收账款周转次数经

历了较大的变化。应收账款周转率从2015年11.07次/年，提高到2016年的

16.93次/年，而后应收账款周转率一直下降，下降到2020年的4.35次/

年。从2015年到2020年美邦服饰应收账款周转次数总体呈下降态势，反映

了美邦服饰对应收账款的管理水平降低。

从战略分析中，发现美邦服饰核心竞争力不足。在财务分析中，发现美

邦服饰营运能力低，可持续发展受阻。而导致这一现象的根本原因是美邦服饰

核心竞争力减弱。资金的匮乏，进一步限制了企业的升级变革。

4.财务数据可视化分析的意义和作用

4.1企业营运能力分析的作用和意义

营运能力分析有助于通过企业管理改善业务管理。可以帮助投资者做出投

资决策，帮助贷方做出信贷决策。企业经营能力分析，就是通过计算和分析反

映企业资产功能效率和效果的指标，评估企业的经营能力，提出提高企业经济

效益的方向。此外，销售能力分析可以让你评估企业资产的效率，找出企业资

产运营中存在的问题，作为盈利能力和偿付能力分析的基础和补充。

4.2财务数据可视化分析的意义和作用

（一）数据可