高二（选必1）统编版 历史 第五单元《第16课 中国赋税制度的演变》课件

第16课

中国赋税制度的演变广州市第十七中学

朱瑞琪高二（选必1）—统编版—历史—第五单元

第16课

中国赋税制度的演变课标要求：了解中国古代赋税制度的演变；了解关税、个人所得税制度的产生及其在中国的实行。学习重点：关税制度的起源与演变。学习难点：中国古代赋税制度的发展过程。2000年，河南省尉氏县后大庄村元墓出土的纳粮彩绘壁画。一、中国古代的赋役制度（一）赋役的概念1.赋役是赋税和徭役的合称。2.赋税指统治阶级用强制方法向人民征收的实物、银钱等，包括田赋、人头税等。3.徭役是封建统治者剥削劳动人民剩余劳动的力役表现，是以国家对劳动人民的超经济强制为手段实现的，也是以劳动人民对统治者与剥削者的人身依附关系和人身不自由为基础的，因此从本质上来说是国家对劳动人民实行普遍的人身奴役的一种特殊表现。（二）赋役制度的演变朝代赋役种类/制度内容/特点秦田赋、人头税、徭役赋役负担较重汉汉初“与民休息”

征收财产税唐前中期——租庸调制赋役之法：每丁岁入租粟二石。调则随乡土所产，绫绢絁各二丈，布加五分之一。输绫绢絁者，兼调绵三两；输布者，麻三斤。凡丁，岁役二旬。若不役，则收其佣，每日三尺。——《旧唐书·食货志上》思考：请根据《旧唐书·食货志上》的记载，概括唐朝租庸调制的内容。内容：授田农民纳的粮食，称为“租”。授田农民纳的纺织品，称为“调”。授田农民每年要服役，如果不服役就要纳绢代役，称为“庸”。（二）赋役制度的演变唐中后期——两税法（二）赋役制度的演变背景：土地买卖和兼并之风盛行，政府直接支配的土地日益减少，均田制无法推行。租庸调制所依赖的政府对人丁、户籍的严密控制也趋于崩溃。至是，炎建议作两税法。先计州县每岁所应费用及上供之数而赋于人，量出以制入。户无主客，以现居为簿，人无丁中，以贫富为差。为行商者，在所州县税三十之一，使与居者均，无侥利。居人之税，秋、夏两征之。其租庸调、杂徭悉省。——《资治通鉴》思考：请根据材料概括两税法的特点，并分析实施两税法有何积极影响？特点：量出为入；考虑赋税负担能力；部分租税以货币缴纳；简化税制。影响：赋役负担趋于合理；适应并促进了商品经济的发展。//////（二）赋役制度的演变唐中后期——两税法//（二）赋役制度的演变朝代赋役种类/制度内容/特点秦田赋、人头税、徭役赋役负担较重汉汉初“与民休息”

征收财产税唐朝前中期租庸调制按丁征收，以庸代役中后期两税法量出为入；考虑赋税负担能力；部分租税以货币缴纳；简化税制宋两税法王安石推行募役法附加税繁杂多变；徭役扰民严重元北方实行租庸调制，南方实行两税法“科差”混合税制，因地制宜（二）赋役制度的演变明朝后期——一条鞭法背景：商品经济的发展与白银流通量的增加。内容：赋役合并、一概折银。积极影响：简便、合理、均衡。清雍正时期——摊丁入亩今海宇承平已久，户口日繁，若按见在人丁加征钱粮，实有不可。人丁虽增，地亩并未加广。应令直省督抚将见今钱粮册内有名丁数勿增勿减，永为定额。其自后所生人丁，不必征收钱粮，编审时止将增出实数察明，另造清册题报。——《清圣祖实录》中关于“滋生人丁，永不加赋”的谕旨记载思考：阅读上述材料，指出清康熙帝规定“滋生人丁，永不加赋”的原因，并分析摊丁入亩的历史意义。原因：人口增加，但田亩的数量没有增加。历史意义：在中国历史上存在了约2000年的人头税彻底废除，国家对百姓的人身束缚进一步减弱。（二）赋役制度的演变朝代赋役种类/制度内容/特点秦田赋、人头税、徭役赋役负担较重汉汉初“与民休息”

征收财产税唐朝前中期租庸调制按丁征收，以庸代役中后期两税法量出为入；考虑赋税负担能力；部分租税以货币缴纳；简化税制宋两税法王安石推行募役法附加税繁杂多变；徭役扰民严重元北方实行租庸调制，南方实行两税法“科差”混合税制，因地制宜明朝后期一条鞭法赋役合并、一概折银清雍正时期摊丁入亩废除人头税思考：根据下表并结合所学，分析中国古代赋役制度的演变及发展趋势。1.赋税的主要对象从人丁逐步转向财产。2.赋役长期并行，役的内容逐渐并入赋税。二、关税与个人所得税制度的起源与演变（一）关税的概念与中国近现代关税的发展历程1.关税的概念（1）海关依据国家的关税政策、税法及进出口税则，代表国家对进出关境的物品征收的税，称为“关税”。（2）在世界范围内，废止国内关税、单一征收国境关税的情形，是伴随近代国家的形成和国际贸易的发展而出现的，只有数百年的历史。出自《历史地图册

必修

中外历史纲要（下）》，中国地图出版社，2020年6月第1版，第31页。思考：根据图中信息，推测这一时期英国的关税政策。19世纪上半叶英国人大幅度降低关税。工业革命后的世界市场2.近代中国关税自主权的丧失与收回关税自主权的斗争（1）鸦片战争以前，中国享有完全的关税自主权。（2）鸦片战争后，中国开始丧失关税自主权。

①《南京条约》开协定关税的恶例。

②掌管中国国境关税的海关大权长期被列强把持。应纳进口、出口货税、饷费，均宜秉公议定则例。——《南京条约》罗伯特·赫德，英国人。他于1854年来到中国，1863年正式担任海关总税务司，1908年离职回国。赫德担任晚清海关总税务司近半个世纪，任内创建了税收、统计、浚港、检疫等一整套海关管理制度和现代邮政系统。——《历史

选择性必修1》中国海关失去了保护本国经济发展的作用；思考：失去关税自主权会造成什么危害？主权受损，中国逐渐半殖民地化。2.近代中国关税自主权的丧失与收回关税自主权的斗争（3）近代中国收回关税自主权的斗争。国民革命时期1927年南京国民政府成立后1928年中国共产党和中国国民党都明确提出废除不平等条约、要求关税自主的主张。宣告关税自主，并公布国定《进口税暂行条例》。国民政府发表“改订新约”的对外宣言，关税自主是主要内容之一。1928-1930年国民政府先后与美国、意大利、英国、法国、西班牙、日本等国缔结了条约。中华人民共和国成立中国真正收回关税自主权。国民政府在关税自主权上取得了进展，但仍不能完全自主地制定税率。3.中华人民共和国的关税制度政务院颁布《中华人民共和国海关进出口税则》及其实施条例。中华人民共和国第一部独立的专门的海关税法，统一了全国关税制度。新中国成立后不久国务院颁布《中华人民共和国进出口关税条例》和《中华人民共和国海关进出口税则》。强化了关税制度的法制化建设。全国人大常委会通过《中华人民共和国海关法》，国务院重新修订发布关税条例。完善了关税的基本制度，对国民经济发展和对外贸易起到了重要促进作用。1985年1987年思考：影响一国关税制度的因素以及关税自主权的重要意义？因素：本国经济发展情况，本国政治形势的变化，世界经济形势。意义：保护国家主权和经济利益，筹集国家财政收入，保护和促进本国工农业的发展，有利于调节国民经济和对外贸易。（二）个人所得税制度的起源与演变1.概念：个人所得税是以纳税人个人取得的各项应税所得为征收对象的税种。2.起源：英国是世界上最早开征个人所得税的国家。3.中国个人所得税制度的演变（1）中国的个人所得税制度起步于民国时期。

①1914年，北洋政府制定了所得税条例，但并没有实施。

②1936年，国民政府公布了所得税暂行条例，随之开始征收个人所得税。（2）中华人民共和国的个人所得税制度。

①新中国成立后，在计划经济体制下，没有征收个人所得税。

②1980年，全国人民代表大会通过了《中华人民共和国个人所得税法》，

我国的个人所得税制度正式确立。

③此后，《中华人民共和国个人所得税法》进行了数次修订完善。第二条

下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。——《中华人民共和国个人所得税法》（2018年8月31日修正）思考：个人所得税制度的实施与调整对我国经济社会发展有什么作用？作用：中国个人所得税制度与时俱进，愈加符合中国社会发展实际，对调节个人收入和实现社会稳定发挥了积极作用。第16课

中国赋税制度的演变一、中国古代的赋役制度（一）赋役的概念（二）赋役制度的演变二、关税与个人所得税制度的起源与演变（一）关税的概念与中国近现代关税的发展历程（二）个人所得税制度的起源与演变谢谢观看！

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朱瑞琪高二（选必1）—统编版—历史—第五单元

答疑1.西汉文景时期，粮食增产，粮价极低，国家收取的实物田租很少甚至免除，但百姓必须把粮食换成钱币，缴纳较高税额的人头税。富商大贾趁机操纵物价，放高利贷，加剧了土地兼并、农户流亡。这反映出当时A．重农抑商政策未能实行B．自耕农经济发展受阻C．粮价低抑制了生产热情D．富商大贾操纵税收1.西汉文景时期，粮食增产，粮价极低，国家收取的实物田租很少甚至免除，但百姓必须把粮食换成钱币，缴纳较高税额的人头税。富商大贾趁机操纵物价，放高利贷，加剧了土地兼并、农户流亡。这反映出当时A．重农抑商政策未能实行B．自耕农经济发展受阻C．粮价低抑制了生产热情D．富商大贾操纵税收试题分析：本题的情境为西汉文景时期的农、商矛盾，考查的是主干知识“重农抑商”的相关背景，考查学生获取和解读信息、调动和运用知识的能力。因为富商大贾趁机操纵物价，放高利贷，加剧了土地兼并、农户流亡，自耕农经济的发展受阻，所以正确答案选B。试题答案：B1.西汉文景时期，粮食增产，粮价极低，国家收取的实物田租很少甚至免除，但百姓必须把粮食换成钱币，缴纳较高税额的人头税。富商大贾趁机操纵物价，放高利贷，加剧了土地兼并、农户流亡。这反映出当时A．重农抑商政策未能实行B．自耕农经济发展受阻C．粮价低抑制了生产热情D．富商大贾操纵税收试题分析：当时虽然有土地兼并等现象的发生，但是商人的社会地位较低，国家还是实行重农抑商政策的，故A选项错误。粮价低一定程度上确实抑制了农民的生产热情，但这只是题干中的部分信息，并非本题的主旨，不能将题的多数信息摈弃不用，对农、商矛盾视而不见，故C项亦不选。税收是国家行为，商人是无法操纵的，故D选项也错误。2.阅读材料，完成下列要求。材料一清康熙时解除海禁，在广东、福建、浙江、江苏设立四处海关，管理对外贸易。海关设置后即制定税则，不分进出口，往来贸易统一征税，包括正税和杂税，税率总计10％左右。乾隆时期对浙海关税率提高两倍，试图"寓禁于征"，但效果不显著，之后实行粤海关一口通商。——摘编自韦庆远、叶显恩主编《清代全史》等材料二1843年，《五口通商章程及海关税则》规定，进出口货物按值百抽五交纳关税。根据这个税则，一些主要进口货物的税率较原来粤海关实征的税率大幅降低，出口税率一般也比过去降低。此后，列强利用协定关税权，一再压低中国进口税率，使其长期低于出口税率。——摘编自许涤新、吴承明主编《中国资本主义发展史》等材料三1950年，政务院确立改造海关的基本方针，海关税则"必需保护国家生产，必需保护国内生产品与外国商品竞争"。在海关税率方面，根据国家经济情况和国内需要予以调整，"使其较能适合于发展国内生产保护国内工业的要求"。同年，中国对外贸易出现了70余年来未有的出超。——摘编自武力主编《中华人民共和国经济史》等（1）根据材料一、二并结合所学知识，概括清代海关税率的变化，并简析其原因。（2）根据材料三并结合所学知识，简析1950年中国海关税率调整的特征和意义。2.阅读材料，完成下列要求。材料一清康熙时解除海禁，在广东、福建、浙江、江苏设立四处海关，管理对外贸易。海关设置后即制定税则，不分进出口，往来贸易统一征税，包括正税和杂税，税率总计10％左右。乾隆时期对浙海关税率提高两倍，试图"寓禁于征"，但效果不显著，之后实行粤海关一口通商。——摘编自韦庆远、叶显恩主编《清代全史》等材料二1843年，《五口通商章程及海关税则》规定，进出口货物按值百抽五交纳关税。根据这个税则，一些主要进口货物的税率较原来粤海关实征的税率大幅降低，出口税率一般也比过去降低。此后，列强利用协定关税权，一再压低中国进口税率，使其长期低于出口税率。——摘编自许涤新、吴承明主编《中国资本主义发展史》等（1）根据材料一、二并结合所学知识，概括清代海关税率的变化，并简析其原因。试题分析：本题第（1）问有两个问题。第一个问题要求学生准确地从材料中提取有效信息，概括鸦片战争前后税率的变化。第二个问题是分析变化的原因，考查了学生知识迁移能力。鸦片战争打开了中国国门，“协定关税”使中国丧失了关税自主权，列强压低关税向中国倾销商品。2.阅读材料，完成下列要求。材料一清康熙时解除海禁，在广东、福建、浙江、江苏设立四处海关，管理对外贸易。海关设置后即制定税则，不分进出口，往来贸易统一征税，包括正税和杂税，税率总计10％左右。乾隆时期对浙海关税率提高两倍，试图"寓禁于征"，但效果不显著，之后实行粤海关一口通商。——摘编自韦庆远、叶显恩主编《清代全史》等材料二1843年，《五口通商章程及海关税则》规定，进出口货物按值百抽五交纳关税。根据这个税则，一些主要进口货物的税率较原来粤海关实征的税率大幅降低，出口税率一般也比过去降低。此后，列强利用协定关税权，一再压低中国进口税率，使其长期低于出口税率。——摘编自许涤新、吴承明主编《中国资本主义发展史》等（1）根据材料一、二并结合所学知识，概括清代海关税率的变化，并简析其原因。答案要点：变化：从不区分进口税率与出口税率，到区分进口税率和出口税率，并且出口税率高于进口税率；晚清海关税率较鸦片战争前降低。原因：清代前中期限制中外贸易，鸦片战争后国门被打开；协定