会计实务与纳税模拟习题（附答案）

会计实务与纳税模拟习题（附答案）一、单选题（共62题，每题1分，共62分）1.扣缴义务人代扣代缴资源税，应当向（）主管税务机关缴纳。A、销售地B、生产所在地C、开采地D、收购地正确答案：D2.下列会计科目中，不属于负债类科目的是（）。A、应付职工薪酬B、预付账款C、应付利润D、应交税费正确答案：B3.下列各项中，制造业企业应作为固定资产核算的是（）。A、行政管理部门使用的汽车B、正在建设中的生产线C、生产完工准备出售的产品D、为建造厂房库存的工程物资正确答案：A4.2019年7月10日，甲公司接受乙公司作为资本投入原材料一批并验收入库，投资协议约定的价值与公允价值相符，接受投资取得的增值税专用发票上注明价款为60万元、增值税税额为7.8万元,乙公司按合同约定在甲公司注册资本中享有份额的金额为50万元。不考虑其他因素，甲公司接受投资时应计入实收资本的金额为（）万元。A、57.8B、60C、50D、67.8正确答案：C5.下列项目属于所有者权益的是_____。A、对外投资B、短期借款C、销售商品收入D、资本溢价正确答案：D6.会计是对经济业务进行核算和监督的一种()活动。A、计量、记录B、管理C、复式记账D、分析、检查正确答案：B7.以下属于流动资产会计科目的是（)。A、固定资产B、长期待摊费用C、无形资产D、银行存款正确答案：D8.引起资产和负债同时减少的经济活动是()。A、购买材料货款尚未支付B、以银行存款偿付前欠货款C、以现金支付办公费用D、收回应收账款正确答案：B9.关于城建税与教育费附加的计缴规定，下列说法错误的是（）。A、查补“三税”并处罚时，偷漏的城建税与教育费附加应进行补税B、补交城建税和教育费附加时，同时征收滞纳金和罚款C、城建税与教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据D、城建税与教育费附加的计税依据包括加收的“三税”滞纳金和罚款正确答案：D10.按照规定，不能用红色墨水记账的情况是_____。A、按照红字更正法冲销错误记录B、在三栏式账页的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额C、在借方多栏式明细账页中，登记增加数D、根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计账簿正确答案：C11.税收法律关系的保护对权利主体双方而言（）。A、保护征税一方B、是不对等的C、是对等的D、保护纳税一方正确答案：C12.下列会计科目中，属于期间费用的是（)。A、管理费用B、其他业务支出C、营业外支出D、制造费用正确答案：A13.直接负责与金库核对入库税款和从金库办理税款退库业务，而不直接负责税款的征收和上解业务的税务机关，是（）。A、入库单位B、双重业务单位C、上解单位D、混合业务单位正确答案：A14.下列各项中，事业单位采用财政专户返还方式管理事业收入的，向财政专户上缴款项时借记的财务会计科目是（）。A、财政应返还额度B、事业收入C、其他应交税费D、应缴财政款正确答案：D15.2019年8月1日，某企业收到开户银行转回信用证保证金存款余额30000元的进账通知。下列各项中，该企业会计处理正确的是（）。A、借：银行存款30000贷：其他货币资金一一信用证保证金30000B、借：其他货币资金一一信用证保证金30000贷：应付账款30000C、借：银行存款30000贷:应收票据30000D、借：其他货币资金一一信用证保证金30000贷：应收票据30000正确答案：A16.属于所有者权益的项目是()。A、固定资产B、盈余公积C、长期应付款D、长期股权投资正确答案：B17.根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是（）。A、租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现B、接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现C、权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现D、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现正确答案：D18.所有者对企业进行投资的形式不包括（）。A、投入货币B、投入设备C、提供借款D、投入材料正确答案：C19.某画家将书画作品交出版社出版，从出版社取得报酬5万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。A、劳务报酬所得B、稿酬所得C、工资薪金所得D、偶然所得正确答案：B20.下列各项中，企业通过“待处理财产损溢”科目核算的业务是（）。A、固定资产盘亏B、固定瓷产盘盈C、固定资产报废D、固定资产减值正确答案：A21.某企业资产总额为100万元，当发生下列三种经济业务后：(1)向银行借款20万元存入银行;(2)用银行存款偿还债务5万元;(3)收回应收账款4万元存入银行，其资产总额为_____万元。A、119B、71C、115D、111正确答案：C22.下列进口货物可以同时免征进口关税、增值税的是（）。A、学校不以营利为目的进口的，直接用于科学研究或教学的用品B、康复机构直接进口的残疾人专用品C、境外捐赠人无偿捐赠给我国各级政府，直接用于扶贫事业的进口物资D、进口的残疾人个人专用品正确答案：A23.以下正确的等式是（)。A、资产=负债+所有者权益B、资产=负债-所有者权益C、资产+负债=所有者权益D、固定资产+所有者权益=负债正确答案：A24.税务机关从自收现金税款等各项收入中，办理退还限额发以下的纳税人多缴的税款，填开小额税款退税凭证时，应使用（）。A、退库专用章B、征税专用章C、征收机关公章D、其他章戳正确答案：B25.2019年8月1日，某股份有限公司委托证券公司发行股票5000万股，每股面債1元，每股发行价格6元，向证券公司支付900万元，从发行收入中扣除。不考虑其他因素，该公司发行股票记入“资本公积——股本溢价”科目的金额为（）万元。A、29100B、24100C、5000D、30000正确答案：B26.会计期间一般不包括()。A、旬B、季C、月D、年正确答案：A27.2019年4月1日，某企业向银行借入期限为6个月的经营周转借款200万元，年利率为6%,到期还本，按月计提利息，季度末付息。不考虑其他因素，下列各项中，2019年5月31日确认当月借款利息费用相关会计处理表述正确的是（）。A、贷记“应付利息”科目2万元B、贷记“银行存款”科目1万元C、借记“财务费用”科目1万元D、借记“财务费用”科目2万元正确答案：C28.以银行存款预付保险费，会计分录为()。A、借：银行存款贷：预付账款B、借：银行存款贷：生产费用C、借：预付账款贷：银行存款D、借：生产成本贷：银行存款正确答案：C29.纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。A、收到最后一笔货款的当天B、发出商品的当天C、合同约定的收款日期的当天D、收到第一笔货款的当天正确答案：C30.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。A、商业银行提供间接收费金融服务收取的手续费B、存款人取得的存款利息C、商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费D、物业管理单位代收的住宅专项维修资金正确答案：C31.影响会计等式总额发生变化的经济业务是()。A、购买机器设备20000元，货款未付B、结转完工产品成本40000元C、收回客户所欠的货款30000元D、以银行存款50000元购买材料正确答案：A32.以现金支付办公费用,会计分录为()。A、借：库存现金贷：管理费用B、借：管理费用贷：库存现金C、借：银行存款贷：管理费用D、借：管理费用贷：银行存款正确答案：B33.2019年12月2日，甲公司购入乙公司股票作为交易性金融资产核算，支付价款240万元，另付交易费用0.6万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.036万元。2019年12月31日该交易性金融资产的公允价值为220万元。不考虑其他因素，2019年甲公司持有乙公司股票导致“公允价值变动损益”科目变动的金额为（）万元。A、20.6B、20.636C、18.4D、20正确答案：D34.某企业由于违反国家有关行政管理法规而被处以罚款，这项支出应当计入()。A、亏损B、营业外支出C、主营业务成本D、生产成本正确答案：B35.固定资产折旧费用的计提属于()。A、应计收入B、费用分摊C、收入分摊D、预收账款正确答案：B36.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。A、装修公司向消费者个人提供装修服务B、酒店向消费者个人提供住宿服务C、百货公司向消费者个人销售金银首饰D、会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务正确答案：D37.企业用银行存款偿还银行贷款本金30万元（3个月），以下正确的会计分录是（）。A、借：短期借款贷：银行存款B、借：应付账款贷：银行存款C、借：预付账款贷：银行存款D、借：长期借款贷：银行存款正确答案：A38.会计核算的基础工作是()。A、预测费用标准B、分析和预测经济前景C、对未来经济业务进行事前核算D、对已发生的经济活动进行事后的记录、核算、分析正确答案：D39.流动资产是指可以在_____内变现或耗用的资产。A、一年或长于一年的一个营业周期B、一年或短于一年的一个营业周期C、一个营业周期D、一年正确答案：B40.S公司向银行借入款项20万元，并用其中10万元归还前欠货款，则企业总资产增加了_____万元。A、0B、20C、30D、10正确答案：D41.在资源税中，煤炭的征税范围包括（）。A、洗煤B、选煤C、原煤D、煤炭制品正确答案：C42.A公司销售B产品价税合计11300元，款项未收，下列各项中正确的会计科目是：（）。A、其他应收款B、应收账款C、应收补贴款D、应收票据正确答案：B43.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定資产的重置完全价值为计税基础的是（)。A、盘盈的固定资产B、自行建造的固定资产C、通过捐赠取得的固定資产D、外购的固定资产正确答案：A44.反映企业在一定会计期间经营成果的会计报表是()。A、资产负债表B、所有者权益变动表C、现金流量表D、利润表正确答案：D45.南京某公司期末时应付账款总贷方余额为130000元，其中明细应付账款——甲单位余额为150000元(贷)，应付账款——乙单位余额为20000元(借)，企业未设“预付账款”账户，编制资产负债表时，应付账款项目填写的金额为_____。A、130000元B、150000元C、20000元D、170000元正确答案：B46.下列经济业务应当填制银行存款付款凭证并据以登帐的是_____。A、购买材料尚未付款B、从银行提取现金C、将现金存入银行D、将现金存入银行正确答案：B47.下列油类产品中，应征收资源税（）。A、汽油B、人造石油C、天然原油D、柴油正确答案：C48.下列各项中，不符合房产税暂行条例规定的有（）。A、将房屋产权出典的，承典人为纳税人B、将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人C、房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人D、产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人正确答案：B49.会计以_____为主要计量单位。A、实物B、实物C、货币D、劳动耗费正确答案：C50._____是按照经营与决策的需要而设置的账户，归集并汇总各类信息，反映资金运动的各种状态、形势极其构成。A、明细账簿B、备查账簿C、分类账簿D、序时账簿正确答案：C51.对各相关经济业务按其发生时间的先后顺序，逐笔连续进行登记的账薄是()。A、备查账簿B、序时账簿C、汇总账簿D、分类账簿正确答案：B52.会计基本假设所作的合理设定内容是指_____。A、会计要素及内容B、会计核算对象及内容C、会计核算方法及内容D、会计核算所处时间、空间环境正确答案：D53.根据増值税法律制度的规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴増值税的是（)。A、将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告B、销售办公楼C、转让高速公路经营权D、转让土地使用权正确答案：B54.汇总收款凭证应按现金和银行存款账户的_____设置。A、贷方B、借方和贷方C、借方D、借方或贷方正确答案：C55.不需要采用订本式账簿的是（）。A、库存现金日记账B、总分类账C、固定资产明细账D、银行存款日记账正确答案：C56.资产负债表编制中，可以根据有关账簿记录直接填列的项目有()。A、货币资金B、短期借款C、存货D、未分配利润正确答案：B57.三栏式现金日记帐一般由()登记。A、会计B、会计主管C、出纳D、经手人正确答案：C58.下列不属于汇总原始凭证的是_____。A、工资结算汇总表B、限额领料单C、发料凭证汇总表D、差旅费报销单正确答案：B59.一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为（）万元。A、100B、0C、30D、70正确答案：D60.分类账簿是对_____按照会计要素的具体类别而设置的分类账户进行登记的账簿。A、全部经济业务事项B、部分经济业务事项C、全部经济活动D、部分经济活动正确答案：A61.反应企业持有的非流动资产中不超过一年的可耗、变现、出售的资产的项目是()。A、其他非流动资产B、其他流动资产C、一年内到期的流动资产D、一年内到期的非流动资产正确答案：D62.在借贷记账法中编制会计分录应该编制（）的会计分录。A、一借一贷B、一借多贷C、多借一贷D、以上均正确答案：D二、判断题（共38题，每题1分，共38分）1.固定资产增加的当月即应计提折旧，固定资产减少的当月可不再计提折旧。A、正确B、错误正确答案：B2.企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确定认为负债，将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产。A、正确B、错误正确答案：A3.纳税人兼营应税劳务与货物或者非应税劳务行为的，应分别核算应税劳务的营业额与货物或者非应税劳务的销售额。A、正确B、错误正确答案：A4.“资本公积”账户的贷方余额表示投入资本的结余额。A、正确B、错误正确答案：B5.企业接受投资者投入实物，能同时引起资产和所有者权益同时增加。A、正确B、错误正确答案：A6.按经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿是明细分类账。A、正确B、错误正确答案：B7.取得银行存款并存入银行，会引起资产和负债同时增加。A、正确B、错误正确答案：A8.登记总分类账和明细分类账必须同时完成。A、正确B、错误正确答案：B9.收入大于费用的差额，即企业发生的亏损总额。A、正确B、错误正确答案：B10.在一定时期内连续记录若干项同类经济业务的会计凭证是汇总凭证。A、正确B、错误正确答案：B11.如果没有在产品则本月发生的费用就是本月完工产品成本。A、正确B、错误正确答案：A12.持有至到期投资减值准备一经计提，在以后持有期间不得转回。A、正确B、错误正确答案：B13.期间费用包括管理费用、财务费用、制造费用和销售费用。A、正确B、错误正确答案：B14.企业年度结账后，更换下来的账簿，可暂由本单位财务会计部门保管一年，期满后原则上应由财会部门移交本单位档案部门保管。A、正确B、错误正确答案：A15.会计可以随意销毁会计档案。A、正确B、错误正确答案：B16.利润表的格式主要有多步式利润表和单步式利润表两种。我国企业的利润表采用单步式。A、正确B、错误正确答案：B17.盈余公积是按利润总额的一定比例计算提取的。A、正确B、错误正确答案：B18.数量金额式明细账，基本结构为“借方”、“贷方”和“结存”三栏，每栏再分设“数量”、“单价”和“金额”三个小栏目。A、正确B、错误正确答案：A19.小企业可以不编制现金流量表。A、正确B、错误正确答案：A20.暂时性差异，是指资产的账面价值与其计税基础之间的差额，不包括负债的账面价值与其计税基础之间的差额。A、正确B、错误正确答案：B21.某商品销售合同中包含多个可明确区分的单项履约义务，应将交易价格分摊至各单项履约义务。A、正确B、错误正确答案：A22.已在本期实现，因款项未收而未登记入账的收入一定不是应计收入。A、正确B、错误正确答案：B23.应交税费属于负债类账户。A、正确B、错误正确答案：A24.营业税起征点的适用范围限于个人。A、正确B、错误正确答案：A25.一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。A、正确B、错误正确答案：A26.会计是以商品为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。A、正确B、错误正确答案：B27.财产清查