医疗行业财务内部控制准则

医疗行业财务内部控制准则合同编号：__________合同各方信息：甲方：（全称）地址：联系人：联系电话：乙方：（全称）地址：联系人：联系电话：鉴于：甲方为加强医疗行业财务内部控制，提高财务管理水平，确保财务报表的真实、完整和合规，制定本准则。乙方同意遵守本准则，并按照甲方的要求执行相关财务内部控制措施。现双方就医疗行业财务内部控制准则达成如下协议：第一章总则第一条本准则的目的本准则旨在规范甲方医疗行业财务内部控制，提高财务报告质量，防范财务风险，保证财务活动的合法性、合规性和有效性。第二条本准则的适用范围本准则适用于甲方及其下属医疗机构、分支机构、关联企业的财务内部控制活动。第二章组织架构与职责第三条组织架构甲方应设立财务管理部门，负责组织、实施和监督财务内部控制工作。财务管理部门应由具备专业素质和经验的人员组成。第四条职责分工甲方财务管理部门的主要职责包括：（一）制定和修订财务内部控制制度；（二）组织实施财务内部控制措施；（三）监督、检查和评价财务内部控制的有效性；（四）及时报告财务内部控制存在的问题；（五）组织财务培训和宣传；（六）其他与财务内部控制相关的职责。第三章财务内部控制措施第五条预算控制甲方应建立预算管理制度，确保预算编制、执行、监控和评价的规范运行。预算编制应结合业务计划，确保预算的合理性和可行性。第六条收支控制甲方应建立严格的收支管理制度，确保收入及时入账，支出合规合理。对于大额收支项目，应实行审批制度。第七条资产控制甲方应建立资产管理制度，确保资产的安全、有效和合规使用。资产采购、处置等环节应严格执行相关程序，防止资产流失。第八条负债控制甲方应加强负债管理，确保负债规模适度，负债结构合理。应严格控制对外担保行为，防止担保风险。第九条会计信息质量控制甲方应加强会计信息质量管理，确保财务报表真实、完整、合规。会计核算应遵循国家会计制度和财务报告准则。第十条信息系统控制甲方应建立信息系统管理制度，确保信息系统安全、稳定运行。应对信息系统进行定期检查和维护，防止信息泄露和系统故障。第四章监督与评价第十一条内部审计甲方应设立内部审计部门，定期对财务内部控制进行审计，评估财务内部控制的有效性，并提出改进建议。第十二条外部审计甲方应接受外部审计，配合审计机关、监管机构等进行财务内部控制的检查和评价。第十三条评价与奖惩甲方应建立财务内部控制评价制度，对财务内部控制的有效性进行评价。对于表现优秀的部门和个人，应给予奖励；对于存在问题的部门和个人，应进行问责和整改。第五章保密与法律责任第十四条保密义务甲乙双方应对在合同执行过程中获得的对方商业秘密、个人隐私等信息予以保密，不得泄露给第三方。第十五条法律责任甲乙双方应严格遵守本准则，对于违反本准则的行为，应承担相应的法律责任。第六章附则第十六条生效条件本准则自双方签字（或盖章）之日起生效。第十七条解释权本准则的解释权归甲方所有。第十八条修订本准则如有未尽事宜，甲乙双方可予以补充。本准则的修订应经甲乙双方协商一致。甲方：（盖章）乙方：（盖章）签订日期：____年____月____日一、附件列表：1.甲方医疗行业财务内部控制制度2.乙方医疗机构财务内部控制制度3.预算管理制度4.收支管理制度5.资产管理制度6.负债管理制度7.会计信息质量管理制度8.信息系统管理制度9.内部审计制度10.外部审计报告11.财务内部控制评价制度12.保密协议13.法律法规和相关政策文件二、违约行为及认定：1.甲方未按照本准则要求制定或修订财务内部控制制度。2.甲方未按照本准则要求组织实施财务内部控制措施。3.甲方未按照本准则要求监督、检查和评价财务内部控制的有效性。4.甲方未按照本准则要求及时报告财务内部控制存在的问题。5.甲方未按照本准则要求组织财务培训和宣传。6.乙方未按照甲方要求执行相关财务内部控制措施。7.乙方未按照本准则要求保密甲方商业秘密、个人隐私等信息。8.甲方未按照本准则要求接受外部审计。9.甲方未按照本准则要求对违反本准则的行为进行问责和整改。三、法律名词及解释：1.财务内部控制：指医疗机构通过制定和实施一系列制度、程序和措施，对财务活动进行规范、监督和评价，以达到财务报告真实、完整和合规的目的。2.预算控制：指医疗机构通过对预算编制、执行、监控和评价的管理，以确保预算的合理性、可行性和有效性的措施。3.收支控制：指医疗机构对收入及时入账、支出合规合理的措施。4.资产控制：指医疗机构对资产的安全、有效和合规使用的管理。5.负债控制：指医疗机构对负债规模适度、负债结构合理的措施。6.会计信息质量控制：指医疗机构对财务报表真实、完整、合规的质量管理。7.信息系统控制：指医疗机构对信息系统安全、稳定运行的措施。8.内部审计：指医疗机构内部设立的审计部门对财务内部控制进行审计、评估和提出改进建议的活动。9.外部审计：指医疗机构接受外部审计机关、监管机构等进行财务内部控制的检查和评价的活动。10.违约行为：指合同双方在履行合同过程中，未能按照合同约定履行义务的行为。四、执行中遇到的问题及解决办法：1.问题：甲方制定的财务内部控制制度不符合实际情况。解决办法：甲方应与乙方充分沟通，了解实际情况，对财务内部控制制度进行调整和完善。2.问题：乙方未按照甲方要求执行财务内部控制措施。解决办法：甲方应加强对乙方的监督和指导，确保乙方按照要求执行财务内部控制措施。3.问题：甲方未按照本准则要求及时报告财务内部控制存在的问题。解决办法：甲方应建立健全报告机制，确保及时发现和解决问题。4.问题：信息系统出现故障，影响财务内部控制。解决办法：甲方应定期检查和维护信息系统，确保信息系统安全、稳定运行。5.问题：乙方违反保密义务，泄露甲方商业秘密、个人隐私等信息。解决办法：甲方应与乙方解除合同，并要求乙方承担相应的法律责任。五、所有应用场景：1.甲方医疗行业与其他医疗机构签订财务内部控制准则合作协议。2.甲方与其下属医疗机构、分支机构、关联企业签订财务内部控制准则合作协议。3.乙方作为医疗机构，与甲