湖南捌捌贸易有限公司会计岗位职责优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录TOC\o"1-3"\h\u305941湖南捌捌贸易有限公司简介 湖南捌捌贸易有限公司会计岗位职责优化设计1湖南捌捌贸易有限公司简介湖南捌捌贸易有限公司于2018年08月14日成立，法定代表人是吴学玮，公司经营范围主要涉及：农产品互联网销售；预包装食物（含冷藏冷冻食品）、农产品、农副产品、办公用品的买卖；水果以及蔬菜、粮油、糕点、面包、禽、蛋以及水产品、豆制品、散装食品、进口食品、纺织、服装以及日用品、家用电器以及电子产品、百货的零售；农产品初加工活动；信息技术咨询服务；供应链管理与服务；信息系统集成服务；普通货运咨询、服务；仓储代理服务；市场营销策划服务；企业管理服务；家庭服务等。2湖南捌捌贸易有限公司会计岗位职责现状目前湖南捌捌贸易有限公司旗下财务部门下设以下会计岗位：会计主管岗位：根据公司的会计制度和政府相关部门的有关规定以及结合自己单位的具体情况，主持起草单位相关具体的会计制度和实施办法，组织会计工作并领导督促会计人员贯彻和执行；合理调配会计人员的工作，研究和总结，不断改进和完善会计工作。出纳岗位：按照本单位的相关规定处理公司销售往来的货款和检查原始凭证；对有银行存款、库存现金账目的记账凭证进行盖章同时管理公司现金和支票；填写相干日记账，日清月结还有及时处理公司销售货款。预算管理岗位：根据公司预算管理的规定，制作各期资金预算，经营预算，成本费用预算，销售预算等等的预算目标并督促执行，保证公司长远发展。存货会计岗位：拟定公司相关材料物资管理与考核实施的办法；控制采购人员采购原材料的相关成本，定时考查避免不必要的支出；负责存货明细核算；及时盘点公司存货数量并做好登记，避免货品出现积压。往来核算岗位：根据相关清算方法，进行相关业务的清算；办理往来款项的结算、往来款项的明细核算，年末抄列清单并上报。税务会计岗位：缴纳相干税费，及时退税，根据时事替公司有效节税和免税；整理编写税务报表，办理公司税务登记和变动。总账会计岗位：保管总账和明细账，年末按要求整理和装订总账和明细账；编制公司财务报表并出示相干分析报告包括其他财务工作等等。3湖南捌捌贸易有限公司会计岗位职责中存在的问题3.1预算会计存在的问题3.1.1预算管理不全面，财务与业务不融合目前湖南捌捌贸易有限公司预算管理财务和公司业务存在脱节的现象，预算管理没有实现公司短期，中期和长期预算的结合，没有实现由业务、经营、投融资预算共同驱动的财务预算管理体系。销售预算和现金预算不全面，财务预算和业务核算缺乏整体性，导致管理内耗出现管理边缘地带，从而使预算管理无法创造效益，失去财务预算管理的价值。图1预算管理问题3.1.2预算管理中考核体系不完善目前公司预算管理中存在考核体系不完善这样的问题，一个完整的考核体系有助于物尽其用，将会影响着财务预算工作的质量水平。且预算管理考核体系也没有从财务的角度出发，制定科学有效的考核政策也没有结合公司自身贸易的特点，从库存成本、应收账款、周转资金、利润率等制定相对应的考核体系，导致企业运营质量不佳或者出现隐藏风险。3.2往来核算会计应收应付往来账存在对账不实，查账不明的问题湖南捌捌贸易有限公司在与公司客户供应商之间业务往来的同时存在对账不实的问题，往来核算会计岗位在应收应付往来账中有对账不实，查账不明的情况出现。由于财务部门和销售部门对账不一样、业务发生和制单的时间差、票据传递过程中的问题以及责任主体不明确，都会导致最后核算会计对账不实，查账不明这样问题的出现。3.3总账会计财务分析工作不完善湖南捌捌贸易有限公司总账会计的财务分析不全面，财务分析的意义和价值体现不出来，不利于公司更深层次的了解经营状况和经营成果。总账会计财务分析的好坏可以直接揭示公司未来的报酬和风险，这一点体现不出来会非常影响公司后续的发展，造成后续重大决策失误。3.4存货会计库存管理不当湖南捌捌贸易有限公司月末盘点存在商品屯压的情况，占用了仓库也增加了存货成本且存货混乱，还有随意拿走原料的情况，工人没有填写领料单的意识导致原料盘点不实的问题，盘点过程中还有退货后直接无形变成报废产品，但是也没有做报废处理，造成了资源浪费。图2存货管理问题4湖南捌捌贸易有限公司会计岗位职责优化设计4.1预算会计职责优化设计4.1.1推进业财融合的全面预算管理在业财融会过程当中，从头优化和制定预算管理体系是非常有必要的。湖南捌捌贸易有限公司预算组织体系如下：图3预算组织体系图在优化和构建预算管理体系的过程中，一是公司预算管理不全面，董事会要专门设置预算管理委员会全面接管预算的执行和控制，同时预算委员会需定期向董事会报告预算目标在各个项目的进程以确保预算总目标的完成；二是公司财务与业务不融合，经营预算管理部门、财务预算管理部门和投资预算管理部门需要做好相关准备工作，编制好公司日常经营活动的业务预算报表、公司预算期内反映财务状况的财务预算报表和对公司不经常发生的长期、一次性专项业务的财务预算报表。预算管理委员会需要定期考察和控制各个业务部门业务工作的完成度和准确度，监督短期、中期和长期预算目标在各个环节下贯彻执行，其中两个财务部门需同业务部门紧密结合，共享财务信息和业务信息，不时召开相关会议推进公司实现业财融合的全面预算管理；最后是预算管理执行组织需要将财务结算中心引入到公司传统的责任中心去，更好的实现公司财务预算的价值，保证财务与业务之间的相互作用，真正发挥预算的管控作用。4.1.2完善绩效考核管理湖南捌捌贸易有限公司公司绩效考核体系可以根据每个业务部门不同的考核指标建立和设置责任中心，具体如下图：图4责任中心分布图以预算与实际的对比产生的差异进行业绩考核，从财务预算的角度出发完善绩效考核管理。具体需注意事项如下：（1）成本中心的短期绩效考核可以通过成本报告上的差异以及分析体现，具体指标包括成本费用变动额和成本费用变动率，不过由于公司成本结构不稳定，因此还要考虑包括生产批量是否减少，服务水平是否提高，原料质量是否降级等等原因产生的差异是否由成本中心承担。（2）公司一般是利用利润大小和边际贡献来对利润中心进行考核，基于准确的预算数字和假定的外部环境形成的差异可能可以更好的衡量利润中心业绩的短期成绩。（3）公司在对投资中心考核时既要考核成本收益又要考核资金，因此除成本，收入和利润这些基本的指标以外，重点是要考核投资报酬率、投资周转率和剩余收益这些指标上。湖南捌捌贸易有限公司预算管理绩效考核采用评分制，达到目标值为100分，比目标值每提高5%加5分，比目标值每降低5%则减10分。公司奖励金政策为满分以上每1分等于200元，上限为10000元。考核部门依照具体考核指标与目标值的差异计算得分，核查、认定并发布绩效考核结果。具体考核体系表如下：表1考核体系表序号责任中心指标名称说明考核数据来源1成本中心成本变动率成本变动率=成本变动额/预算责任成本*100%财务部报表2利润中心边际贡献部门边际贡献=可控边际贡献-不可控固定成本财务部报表3投资中心投资报酬率投资报酬率=利润/投资额财务部报表4.2往来核算会计在核算时要及时对账，明确责任主体湖南捌捌贸易有限公司往来核算岗位，在核算业务时要做好充足的前期准备，保证各科账目明细不出错，尤其是可以借助应收应付往来账款中摘要的填写，方便以后更好的查账。通常情况下，实际操作中会计科目借贷方的使用要更加明确相关含义。公司与供应商对账时，要确认数据，确认是与之财务部门对账。具体对账流程如下：图5对账流程图在业务发生或改变时，核算人员要及时对账务进行登记核算，保证对账有依据，账实相符，一般对账有半年对账和年底对账，一旦对账无误，留下印鉴并做好登记，以方便以后业务的付款。往来核算岗位在做账的时候一定要标记款项负责人，明确责任主体。这样可以在发现问题的时候直接联系到第一手资料人，方便了核算人员的对账，也方便了相关责任人及时了解付款请款，更重要的是在年底可以通过查询相关责任人，来锁定各部门之间的资金申报情况，有利于财务对各部门资金的掌控。在应收应付往来款项上，在遇到货款退回时，利用会计中的红字方法做分录比做相反分录更能一目了然反应往来账。4.3提高总账会计的财务分析能力湖南捌捌贸易有限公司总账会计可以通过以下几点提高财务分析能力：（1）要与财务部门进行有效的沟通。（2）对公司经营环境有正确的认知。（3）可以帮助公司做出正确的决定和计划。（4）从所有者和经营者两个方向剖析资产负债表，利润表和现金流量表三大报表。（5）利用知识经验快速识别财务数据中可能存在的造假成分。（6）有发现公司财务漏洞，整理考察公司营运资金的本领。（7）从现金流量表中现金流入和现金流出的差异来鉴定公司的利润水平。作为公司的总账会计，要通过以下几点做好财务分析：（1）对公司经营业绩进行分析，包括对公司年初制定的指标完成情况（主要是主营业务完成情况）进行分析、盈利能力分析和成本费用因素对利润影响的分析，以检查业务是否按预期目标进行发展并预测以后各期进展状况，财务资料以最近三年为主。（2）对公司资产治理效率进行分析，重要的是要判断应收账款周转率、存货周转率、投资报酬率、固定资产周转率、流动资产率和总资产周转率这些指标的完成情况，以检查公司对这些管理的效果。（3）对公司偿债能力进行分析，除了重点的流动比率和资产负债率以外，侧面体现的产权比率和利息保障倍数指标也要标注说明。（4）对公司现金流量进行分析，主要是通过现金流量比率等财务信息，体现公司销售利润水平与之相干的程度.（5）对公司管理存在的不足进行分析并提出建议和解决措施。另外总账会计作为主管管账有必要了解与之相干的法律法规，既可以保证公司合法合规，规避法律风险，也有助于公司进行有效准确的规划，更好的达到公司价值最大化。4.4存货会计存货管理职责优化湖南捌捌贸易有限公司在接到需要加工的大单子的时候应该在确认之后再加工以免出现不必要的损失，对于一些之前遗留下来的商品，一是要时刻确认存货日期要尽快销售出去冲减成本，二可以搞一些促销活动加大销售力度，尽量减少损失。对于堆积的货品，存货部门要把需要加工的和已经完成加工的产品分开来，产成品要及时办理入库。仓库主管要强调领料程序，严格执行要求，领用原料时要填写领料单，具体领料业务流程如下图：图6领料业务流程图虽然可能会耽误一点点时间，但是对公司管理规章，后续存货管理有坚实的基础，有助于及时掌握原料领用情况。对于公司的退货，需要安排人员了解原因看看是否可以加以利用，冲减生产成本，对于无法利用的商品应尽快处理，空出仓库用于工厂存货存放。5小结随着社会经济对管理型会计人才的需求转换、互联网经济的高速发展以及传统核算会计的不断更高要求，湖南捌捌贸易有限公司会计岗位中预算会计存在预算管理不全面、员工绩效管理不完善的问题，往来核算会计存在应收应付往来账款对账不实，查账不明的问题，总账会计人员财务分析能力不好，存货会计存货管理不当这样的问题。湖南捌捌贸易有限公司需要推进业财融合的全面预算管理，完善绩效考核管理，往来对账及时，明确责任主体，提高总账会计财务分析能力，优化存货管理职责。总的来说，就是公司财务部门各个岗位之间要加强紧密联系，相互监督，相互约束，明确职责和权限，避免一些可控风险，制定一套完善的财务绩效考核体系。参考资料[1]刘旭刚,邢珂铭.基于业财融合的全面预算