《抚顺特钢公司存货内部控制问题及优化建议》11000字（论文）

抚顺特钢公司存货内部控制问题及完善对策研究摘要目前，中国钢铁制造业的竞争极为白热化，这就要求对存货进行精细化管理。建立成熟的存货内控机制已成为企业自身持续运营的有力保障。在存货内控方面，高科技公司已在供应、生产、营销的各个环节加大了技术应用力度，进而应对日益激烈的竞争.如存货的内部控制缺乏标准，易使企业的生产无法持续，经营效率下降。因此，本文就存货的内部控制问题展开了研究，旨在能够提高钢铁公司经济效益和存续能力等方面发提供帮助，希望可以改进钢铁公司存货内部控制。本文是以抚顺特钢为例，运用案例分析法，优先考虑存货内控理论并进行总结阐述，后参考公司存货内控开展现状，指出公司存货内部控制存在的问题。例如：存货数量过大，存货的流通速度过缓、存货的价格下降幅度过大、存货难以高效营销、未能科学地管理存货。本文通过研究指出，以下因素的存在均会导致抚顺特钢公司在存货内控过程中出现一定问题，例如未能建立科学的采购流程，存货大量囤积、产品核心竞争力不强、存货预算管理没有得到充分的重视、缺乏企业内部信息的交流、存货管理人员的职责权限不够清晰等等。针对这些原因本文分别从供应商管理、研发人员培养以及存货管理制度三个方面进行了改善。最后，提出了一些行之有效的解决对策和建议，例如以市场需求为导向，改进采购流程，并且强化研发，增强产品核心竞争力，改进存货预算管理流程，强化信息沟通，提升产品销售效率，以及对存货管理人员权责进行合理调整。本文在研究中采用了文献研究法、案例分析法、比较分析法和定性分析法等方法进行研究，得出相关结论并加以应用到实际当中。关键词：存货管理内部控制抚顺特钢目录TOC\o"1-3"\h\u25323引言 I引言在市场竞争日趋激烈的今天，企业不断进行业务更新，拓展产业链从而寻求发展。但是如果公司内部管理落后，内部控制存在缺陷，都将影响到企业发展的速度。为了适应经济全球化时代的需要，我国许多大型企业开始重视企业内部管理的优化工作，并且将内部控制作为提高企业核心竞争力的重要途径之一。内部控制能力的高低，是企业内部管理水平高低的一个重要表现，在这一阶段的宏观和微观背景中，复杂的市场环境决定了企业除了追求利益最大化外，还必须注重对内部进行有效调控与合理控制。在我国国有企业中，大部分公司属于国家控股型企业，因此企业内部控制水平对于其整体的运行效率有着重大影响。另外，当企业的所有者与经营者兼顾各自的所有权和经营权，所有者期望以健全的体系对管理者的活动进行监督，并且管理者期望通过有效的内部控制来强化企业的经营活动。因此，如何构建一个科学、系统、全面的企业内部控制系统就成为现代企业面临的一大课题。很多企业都是根据证监会要求和引导，构建内部控制体系，但是很多企业的内部调节与控制却缺乏有效性与针对性，内部控制制度在执行过程中有较多需要改进之处。在中国经济大环境中，抗疫虽已获得阶段性胜利，但2021年，国外经济形势依旧严峻，国内经济还在恢复期，而人们的可支配收入一般增幅都比较小，消费意愿下降。在市场经济蓬勃发展的今天，抚顺特钢所面对的市场竞争环境更加恶化。在此背景之下，抚顺特钢势必更加注重从内部库存管理入手，压缩成本，增加收入。因此，为了应对市场变化，必须要加强企业的存货管理。而存货管理，作为一项可以直接影响抚顺特钢收入大小的资产，它的管理重要性是十分重大的。在新冠肺炎疫情爆发之后，企业面临着巨大的经营压力，同时也为企业带来了新的机遇和挑战。当前，世界经济摩擦越来越严重，而疫情因素给全球经济带来不利影响，抚顺特钢公司当然不能幸免，企业存货管理的优化迫在眉睫，从而促进了公司库存管理水平，管理流程的完善是必然的。本文将以抚顺特钢公司为案例，对本企业存货内部控制进行了剖析，试图为提高企业存货内部控制水平献计献策。在分析公司存货内控存在问题的基础上，提出了公司存货内控模式、库存报表数据的调研，指出了公司在存货内控方面存在的一些问题，并给出了解决措施。并且从组织架构和制度体系等方面探讨了提高该公司存货内控质量的对策。对国内其他企业存货内部控制具有借鉴意义。另外，通过对抚顺特钢公司的存货内部控制的现状为基础，针对性地提出优化解决措施，促进了存货内部控制理论更好地在企业的实际情况中落实，为企业完善内部控制规范体系提供参考，积累企业竞争优势。1存货内部控制的理论基础1.1存货内控基本理论存货，就是在市场主体从事经济业务中，为赚钱所拥有的库存商品，即产成品，及市场主体从事生产与服务业务时，相关产品及有关易耗品。存货管理是市场主体将其所有存货进行包括购买，分配，盘点，计价处理，存储和出库分配，管理、销售等相关的的管理过程。而采购和仓储、以及分配领用在存货管理中是比较重要的三方面。在市场竞争程度越来越高的今天，市场主体存货问题亦日益突显出来。就市场主体流动资产而言，存货占一定的比重，此类资产变现能力还有待进一步提高。存货囤积的次数愈多，越是不利于市场主体资金周转，将使市场主体遭受不应有损失，因此找出存货问题，解决问题，对提升市场主体效益尤为重要。存货的内部控制，指市场主体各种存货的管理，狭义上讲，是指对市场主体资金占用部分商品的盘点，计量，存管和分配，采取切实有效的控制与管理措施。1.2存货内控述评（1）采购环节的内部控制采购内部控制目标，应结合全面预算明确合适的采购数量，以合理的价格获取与要求相符的材料，借助于存货内控来尽可能地降低采购成本，此外，应为企业的采购、资产安全、完整性提供有力保障。另外，应为采购付款与法律规定相符提供有力保障，确保市场主体的信用、资金安全免于遭受损失。最后，企业应减小退货风险，促进自身运营生产的发展。（2）仓储环节的内部控制这一阶段的内部控制主要包含以下环节：1.验收入库环节，该环节由接收人对规格等信息进行核对，经核对准确以后按照入库单接收。在规格与实际情况存在一定出入、数量存在与实际情况不符的情况下，应将信息在入库单上标注清楚，尽早与相关人员取得联系，使问题得到有力解决。对质量检查环节进行严格把握、控制，对于不符合要求、较为劣质的货物，严禁入库。2.存货保管与领用环节，在保管员再次检查以后，购买物品并将货物放置到指定位置。同时对于存放物品进行检查、保养，以免因意外情况的出现而受损，为货物在存放期内不会出现质量受损的情况提供有力保障。对于核心货物，应进行定期抽查，抽查频次不得少于每月一次，并及时将结果整理成档案，妥善保存。3.物资使用及盘点环节，保管员应将入库整理、归档工作落实到位，定期盘点物资，向仓储管理人员呈递盘点记录，并由财务人员进行复核。在存货盘点时，如发现实际存货比账簿上结存的数量存在一定差异或者发现存货受损，应对其原因进行分析，进行问责，采取有力的补救措施。（3）生产环节的内部控制控制生产环节，始于计划安排工作，结合管理人员的审批计划，生成生产通知单，在主管的批准下使用原料，仓库使用审批单发放原料。这一阶段旨在对成本进行控制。因此，在生产阶段，降低存货成本也是内部控制的核心内容之一。（4）出库环节的内部控制内部控制指的是销售存货过程的控制。产品在出库的时候，应对发货进行严格把控。这一阶段的控制内容包含对营销数量、存货需求等的内部控制，整个阶段以对存货量的规划为核心。1.3存货内控研究的重要意义存货的内控能够帮助企业将违反法律规定的风险最小化；为存货免于受损，实现其最大价值提供有力保障，更加高效地使用并管理存货；为存货信息的完整性、与实际情况相符提供有力保障；改善运营效果，通过存货内控将损失最小化，规避任何形式的浪费现象，以免出现资产流失的情况。此外，存货内部控制可以在一定程度上推动发展战略目标得以实现，所以对存货进行内部控制，可以为企业的发展提供保障，为战略目标的深入实现提供了强有力的支撑。2抚顺特钢公司存货内部控制现状分析2.1公司简介1937年，抚顺特殊钢股份有限公司（简称“抚顺特钢”）建立。2000年12月份，公司登陆上交所。作为一家高新技术公司，该公司累计拥有7000多名员工，其中不同类型的专业技术人员约为2000人，该公司是一家东北特钢集团。2.2公司的存货管理基本情况2.2.1公司的存货规模表2.1显示为，2017-2021年，这家公司存货额度已由243,866.49万元降至158,597.18万元，存货存在流动资产中、总资产中占比呈先上升后下降趋势，与2019年相比，下降明显。这反映了存货规模下降，侧面反映了销售能力下降的现状。表2.1抚顺特钢有限公司存货金额及占比年份2021年2020年2019年2018年2017年存货（万元）158,597.18160,203.90152,160.18123,822.29243,866.49流动资产（万元）499,335.06427,167.41361,574.63513,167.29676,406.33总资产（万元）922,353.44855,255.28793,884.53956,585.501,235,008.36存货/流动资产（%）32%38%42%24%36%存货/总资产（%）17%19%19%13%20%数据来源：抚顺特钢有限公司年度报告2.2.2公司的存货结构如表2.2所示：抚顺特钢有限公司存货包括原材料、在产品、库存商品。2020年-2021年，每年年末抚顺特钢有限公司存货总体上是不断下降的。从各类存货占比来看，库存商品比例最高，可见存货中近33%以上为库存商品。其次是在产品，近年来大幅增长。由此表明，该公司的存货以库存产品以及在产品居多，通过对这种现象地分析不难看出，主要是原因是因为该企业的产品生产周期太短，存货囤积严重。表2.2抚顺特钢有限公司存货构成2021年2020年2019年存货跌价准备存货跌价准备存货跌价准备原材料403,583.191,131,209.651,139,083.06在产品32,743,818.2716,174,122.1710,541,675.30库存商品29,803,960.0542,708,900.8040,653,752.46总计62,951,361.5160,014,232.6252,334,510.82数据来源：2019-2021抚顺特钢有限公司年度报告企业的原料存在囤积问题，这是由于该公司未能按照标准化的流程开展采购工作，该公司倾向于进行大批量采购，而相较于实际需求，采购计划中的数量更高。因市场竞争较为白热化，大多数情况下，该公司需要进行应急生产，导致该公司只能被迫增加采购数量，进而导致采购成本因此提升。2.2.3公司的存货跌价准备抚顺特钢有限公司对于半年以上库存商品，按照成本和可变现净值谁低原则提取存货跌价准备。总的说来，企业钢材库存商品跌价准备的计提比较高，存货跌价的风险比较低。见表2.3。表2.3抚顺特钢有限公司存货构成比例2021年2020年2019年存货跌价准备存货跌价准备存货跌价准备原材料0.64%1.88%2.18%在产品52.01%26.95%20.14%库存商品47.34%71.16%77.68%总计100.00%100.00%100.00%数据来源：2019-2021抚顺特钢有限公司年度报告2.2.4公司的存货周转率在对公司存货进行周转效率分析中，经常使用存货周转率这个指标，它的值越大，说明企业越能够迅速地变现存货。从表2.4的数据分析来看，2017年-2021年，该公司的存货周转率数值在2019年存在下降态势，与之对应的周转天数自2018年以来有所增加，这表明抚顺特钢有限公司存货周转速度有所降低。但主要原因是存货金额的大幅度上升。表2.4抚顺特钢有限公司存货周转率分析表项目2021年2020年2019年2018年2017年营业收入（元）627,248.65574,106.80584,773.17498,430.50467,755.52营业成本（元）489,336.41479,002.95499,823.24428,797.58368,840.15存货周转率(%）3.073.073.622.331.52存货周转天数117.27117.3899.39154.35236.61数据来源：抚顺特钢有限公司年度报告2.3公司的存货管理分工抚顺特钢有限公司存货管理就其过程而言，包含采购，生产等环节、销售的三部分，所以，文章综合以上三部分，分析了该公司存货管理状况。2.3.1采购管理现状抚顺特钢有限公司原料繁杂，种类繁多，与此相对应，抚顺特钢供应商较也多。抚顺特钢目前还没有采购和研发专用供应商管理系统，继而造成抚顺特钢没有一个明确的供应商管理信息系统，抚顺特钢也还没能进行供应商绩效评估与筛选的管理环节。公司并没有使用信息化管理方式来管理极其繁杂的采购内容，也没有对存货信息进行联合共享。抚顺特钢存货管理中ABC方法运用比较粗糙，仅按存货金额的大小及种类划分。抚顺特钢这一阶段存货采购管理主要包括以下几个方面，抚顺特钢各部门从事采购工作，只承担与其本身有关的经营工作。采购部门以抚顺特钢采购业务为主，以及根据所述采购预算及方案执行采购作业；并由抚顺特钢品质部门对所购货物进行质检。并由生产部门承担临时追加采购预算的任务，以及采购弹性计划管理等，财务部门在采购时又承担着相应财务工作。2.3.2生产管理现状在库存管理部分，抚顺特钢设立了仓库管理员一职，并建立了适应抚顺特钢经营存货仓储出入库登记盘点体系。但抚顺特钢在仓储环节的信息化管理不足，财务共享系统欠缺，抚顺特钢原料系统编码亦不详细，不科学，没有与vim系统相结合的管理方式。在抚顺特钢的盘点操作中，虽然仓储部门和抚顺特钢财务部门参与其中，但是，盘点责任追溯制度尚未建立，还有一些科室没有参加盘点作业，这样就造成存货盘亏很难落实在责任人身上。在出入库流程中，抚顺特钢财务部经常对抚顺特钢仓储部门进行盘点、对账，生产部门根据生产计划，定期领用与之相适应的库存，但是，这些操作均未建立在信息系统的基础上进行。2.3.3销售管理现状抚顺特钢有限公司现行销售是以销定产，通过各个直销终端收集订单，合理安排产量。以代理商为主，销售模式以销售业务外包代理为主，代理商在运作时，常常缺乏从宏观上把握市场的能力，加盟商倾向于小批量采购，这样就造成了市场信息管理效率低下。3抚顺特钢公司存货内部控制问题3.1存货数量相对过多抚顺特钢存货内控环节烦琐，公司存货种类繁多，并与生产和运营的需求也对应繁杂。本文就公司存货占比进行研究、存货管理数据指标的比较分析等，研究发现，抚顺特钢在这一阶段存货处于较高水平，不但在流动资产，总资产中占有相当大的比重，就连抚顺特钢的巨额流动资金也被侵占。文章对抚顺特钢2019-2021年间的占比情况进行测算和整理，并选取钢铁行业上市公司作为抚顺特钢的比较公司，整理情况见表3.1。表3.1抚顺特钢存货占比同行业对比指标抚顺特钢宝山钢铁股鞍钢存货占总资产比重32%13%10%数据来源：根据抚顺特钢2019-2021年的年度报告数据计算整理从表3.1可见，抚顺特钢存货在资产中的比例每年都在30%以上，而与2017年相比，则出现了明显下滑，这些商品主要是库存商品，表明存货积压，在抚顺特钢资产总额中占有较大资产和资金份额。存货在总资产中的占比与2017年相比，也有了明显的提升，尽管比同行业的水平要高，但主要还是因为抚顺特钢存货金额比较少。3.2存货周转缓慢在存货周转率方面，抚顺特钢呈现出了下滑的趋势，2019-2021年由3.62降低至3.07，引发该现象的根源在于该公司并未对市场环境的变化情况进行有效分析，导致该公司出现产能盈余的情况，销售总额下降，该公司的产品大量囤积。另外，企业所构建存货预算体系总体水平较低，没有有效地抓住热度更高的商品。2019-2021每年抚顺特钢产成品在存货中的比重都有所增加，表现为原料积压严重，当企业实施库存管理后，存在着信息化水平较低，并且未能按照特定的标准对产成品进行信息编码，公司废料有浪费现象，存货管理成本居高不下。3.3存货跌价过多抚顺特钢有限公司2021年存货跌价准备计提62,951,361.51万元，较2019年有较大幅度的增长，由此可见，抚顺特钢有限公司为促进销售，下调钢材价格，反映存货预算编制不准。存货预算管理作为企业内部控制制度的重要组成部分，其重要性不言而喻。存货预算管理等，特别是以存货供产销为对象编制预算，与实际情况严重不符，企业存货呆滞现象严重，不但引发了资源损耗现象，并且也对公司的管理整来了负面影响。3.4存货销售效率低市场的需求被过分乐观地估计，所以造成生产阶段并没有对产品的生产总量进行有效的调控，不仅造成抚顺特钢存货周转率下降，对公司战略目标实现造业成负面影响。存货预算管理作为企业内部控制制度的重要组成部分，其重要性不言而喻。分析了公司存货日常管理现状，公司在存货管理方案方面也出现了一些问题，对他们的存货管理能力产生不利影响。抚顺特钢现行存货分类模式为按特定行业特种钢材产品分类，该模型对于工业特种钢材的库存比较明细，工作量小还利于存货供应链管理。同时，该分类方式便于库存管理人员了解不同类型工业特种钢材产品之间的相互关系。但当钢材市场需求瞬息万变时，这样的分类模式很难体现市场需求的变化规律，由于市场的需求通常建立在一些热点之上、造型设计和其他工业特种钢材专题分类，并对这一传统ABC工业特种钢材进行了分类，易造成很难管理市场需求和热点，继而很难对存货进行适时的调整，很难对市场需求紧张的存货实行统一管理。3.5存货管理分工不合理在公司经营管理阶段，没有制定标准的存货管理制度等。具体表现为，与存货管理有密切联系的部门，有没有明确岗位职责、没有得到有力监督。在库存管理阶段，该公司存在兼职现象，最为明显的管理者在生产部门担任职位，此外。在存货盘点的保管、收发阶段，该公司并未进行清晰无误地记录，一旦出现问题，存在较大的责任追究难度，进而出现账实不符的问题。抚顺特钢公司设有多个部门，如生产部门、营销部门等，各部门之间各行其是，遇到问题就会发生类似踢皮球的事件，并未对信息进行有效交流，未能建立相应的存货管理制度，实现财务信息的共同分享，在该公司内部，存在极为常见的信息孤岛现象，导致该公司的多个部门之间并未对存货信息进行有效掌握、控制，甚至对存货数量、类型缺乏了解，不但在采购阶段出现各种问题，更为严重的是，导致公司面临更大的运营管理风险，使该公司难以获取精准的财务数据。4抚顺特钢公司存货内部控制问题成因4.1环境上采购流程不合理导致存货过多抚顺特钢的购买，从年度报告中看采购部门的工作居多，但是，财务部门、销售部门则未深度介入采购工作，造成这几个部门的采购工作中没有进行有效的信息沟通。导致采购部门的采购工作就有过大的权力，容易造成采购物品盈余。2021年，市场销售乏力，其原因是抚顺特钢对市场信息收集和分析不足，对市场需求变化捕捉不及时，仅仅按照往年的销售状况简单地加成安排生产及销售计划，也有相应的预算，并且不根据市场情况，动态调整销售计划和有关的预算，这样就造成抚顺特钢的库存出现积压现象，存货库存成本显著增加。抚顺特钢在这一阶段，管理者因对存货预算管理重要性的理解出现了偏差，得出只要抚顺特钢能确保抚顺特钢净利润连年增长，便可尝试大批量采购模式。受到这一观念影响，这种老旧的大批量采购模式，不但造成了原材料、产成品等不能进行精细化管理，更不能及时评价公司存货变动，造成企业存货风险较大，这不但会使公司面临一定损失，更为严重的是，使公司在未能采用合理的方法管理原料的情况下，面临一定损失。4.2产品核心竞争力低下在前面分析的基础上，2019—2021年这些会计年度，抚顺特钢存货周转率偏低，在前面分析的基础上，2019—2021年这些会计年度，抚顺特钢存货周转率偏低，公司销售部门没有进行全面信息反馈，未能结合市场调查研究结果制定科学的销售计划，存在较为严重的盲目性，更为严重的是，一些营销政策对于该公司的自身发展而言，并不能起到明显的作用，外加上对客户缺乏了解，公司未能采用灵活的方式进行市场营销、市场竞争较为白热化，导致公司产品营销受阻。在这种存货管理方式下，该公司的存货管理与生产运营、市场需求并不存在必然关系，该公司并未灵活地按照市场需求来创新存货管理制度。致使抚顺特钢形成产品积压。抚顺特钢的用户比较讲究，若顾客不满意公司现行营销模式，极易引发恶性循环，出现过量生产、未能按照相应规范进行市场管理、产品生产盈余的问题。4.3对存货预算管理不够重视抚顺特钢有限公司管理者在这一阶段，因对存货预算管理重要性的理解出现了偏差，得出了抚顺特钢有限公司，只要能确保抚顺特钢有限公司净利润连年增长，则公司存货管理即达到要求，在这种观念的影响下，公司在进行存货管理时，不但无法对原料等进行动态监管，更难以对公司的存货变化进行及时评价，导致该公司面临更大的存货风险，这不但使该公司面临一定损失，更为严重的是，会因未能采用科学的方法进行原料管理而面临一定损失。4.4抚顺特钢内部信息沟通不到位抚顺特钢公司下设若干个科室，例如，生产部门和营销部门，各司其职，出了问题之后，相互推卸责任，没有做到财务信息共享。而这一现象在公司内极其普遍，致使公司许多部门间没有有效地把握，控制存货信息，就连抚顺特钢库存数量及种类具体明细也不明确，不但造成抚顺特钢在具体经营过程中频繁出现采购问题，同时加大抚顺特钢营运风险，易造成抚顺特钢库存仓储和采购计划编制恶性循环，造成服饰产品生产过剩。通过对抚顺特钢目前库存管理过程中存在的问题进行分析，可发现，抚顺特钢库存管理员没有熟练运用ERP信息系统。库存管理人员不能及时准确地获取到企业的实时数据，造成了大量的库存积压。企业没有构建财务共享系统，进一步整合财务信息和库存管理系统，这样就造成抚顺特钢即时库存管理效率不高。库存管理人员不能及时获取库存信息，造成库存管理混乱。实际仓库搬迁或者移交的时候，库存类别错误，出入库错误的情况十分普遍，其主要原因是抚顺特钢未能实现库存管理和抚顺特钢财务共享系统的深度融合。4.5存货管理人员职责权限不明确抚顺特钢这几年过分强调市场扩张，对其存货管理制度不断规范没有给予足够的重视，抚顺特钢目前购进存货种类更加多样化，并且涉及多个采购环节，较为繁琐，当存货采购信息复杂时，公司没有引进信息化管理模式，更是没有实现存货信息的共享，将会给公司带来很大影响。在存货管理中，缺乏科学有效的考核机制与激励机制。就绩效考核而言，亦未建立责任人制度，造成了岗位兼任问题的凸显，存货管理绩效考核制度的建设同样不受关注，对存货管理跟不上时代。5抚顺特钢公司存货内部控制对策分析5.1根据市场需求完善采购流程在采购的环节，抚顺特钢要对采购预算内容进行强化管理。该公司应结合实际生产运营需求，制定较为成熟的采购计划，并在采购计划的制定阶段，进行进一步管理，使采购物资质量等要素变得更加明确，由专门人员对这些信息进行审核、跟进管理，该公司应针对采购人员存在的问题，制定相应的制度实现采购与监督管理人员的共同采购，使该公司的采购流程变得更加合理，特别是在价格方面，对多个供应商进行有效的询价，为该公司对存货价格进行高效控制起到积极的作用。在存货管理阶段，还应结合绩效考核内容，对指标进行定量考核，特别是薪资水平较低的人员，在该公司内部，应降低存货管理者的离职率。抚顺特钢在采购方面应加强内部控制体系建设，采购部门应与生产以及财务部门进行积极交流，通过科学的采购计划的制定，引入其他部门，管理层批准后，并内审部门等监管部门应审核采购计划并持续追踪采购情况。应实施公开招标和定期询价制度，以更好地促进抚顺特钢采购的公正公平，防止高价采购现象。而且对于采购人员也应加强绩效考核，包括对于质量方面的绩效考核。从存货采购体系上看，该公司应针对多样化的存货管理业务采用不同的采购编制方案。5.2加强研发提高产品核心竞争力抚顺特钢的采购要强化内部控制体系，采购部门要主动和生产，财务部门沟通，通过编制科学采购计划，经管理层核准，并且内审部门和其他监管部门要对采购计划进行审查并跟踪。在生产运营过程中，由于存货管理工作过于分散，使得库存物资出现了积压，浪费等问题，严重影响着企业整体经济效益水平的提高。要推行公开招标、定期询价制度，为了更好推动抚顺特钢采购公正公平进行，防止高价采购的出现。同时还应建立完善的供应商管理制度及相应的监督机制。而对采购人员要强化绩效考核，包括针对质量进行绩效考核。另外还应注重对采购流程的优化，建立合理有效的库存管理机制。就存货采购体系而言，公司应该对多样化存货管理业务，采取不同采购编制方案。5.3完善存货预算管理流程关于存货预算，要实行差异化存货预算编制方法，关于销售预算，要采用滚动预算管理的办法，对生产预算而言，应采取零基预算的办法。同时要做好供应商管理及风险防范工作，建立有效的供应商评价机制，确保采购资金安全。在信息系统建设中，应该把JIT方法纳入存货采购系统，建立了仓位风险预警模型，超过合理仓储标准的，应当停止购买。在库存控制和成本管理上，应通过制定合理的库存策略来实现对企业的有效控制。提出抚顺特钢应采用多批精细化采购模式，为了针对市场销售环境的变化，实行适时调整，这有利于减少存货贬值的危险。5.4加强信息沟通提高产品的销售效率存货管理流程改进阶段，应该结合目前公司信息化建设总体情况不断完善，借助信息共同共享，对各个部门有效地把握存货信息发挥了积极作用，并在整个阶段，重视ABC分类法对公司存货的管理，根据这一办法的内涵，与具体的分类相结合，实行高效管理，推动企业高效存货管理。抚顺特钢有限公司存货管理要增加信息化管理方式，要将ABC分类方法引入ERP系统存货管理模块，建立存货存量预警系统，把存货变更信息在ERP系统里及时的进行更新，根据ABC分类，对存货进行精细管理，及时反馈生产情况、出售时本量利情况，防止库存中购买和生产过剩。这其中，存货管理信息应及时得到更新最为关键，这要求在物联网上增加投入，然后及时获取存货的更新信息。同时还要建立完善的库存管理系统和库存预警体系，加强对库存资金的监管力度。在市场管理中，要要求销售商对销售数据进行及时的反馈，而且抚顺特钢有限公司本身的销售人员应该积极地投入到销售第一线，及时收集市场销售情况，市场需求的变化，以便有针对性的进行采购生产安