初级经济师《金融》考前点题卷一（含答案）

初级经济师《金融》考前点题卷一（含答案）

［单选题］1.（）一般指由政府或银行发行的纸币或银行券，代替金属货币加入流

通领域。

A.商品货币

B.实物货币

C.金属货币

D.代用货币

参考答案：D

参考解析：本题考查代用货币。代用货币是指代表商品货币在市场上流通的货

币，一般是指由政府或银行发行的纸币或银行券，代替金属货币加入流通领

域。

［单选题］2.下列关于信用货币特征的说法中，不正确的是（）。

A.信用货币作为一种价值符号，与黄金对等

B.信用货币实质上是银行债务的凭证

C.政府通过法律手段将信用货币确定为法定货币

D.信用货币具有管理货币的性质

参考答案：A

参考解析：本题考查信用货币。信用货币的特征：（1）信用货币是一种价值符

号，与贵金属已经完全脱离。本身不具有十足的内在价值。（2）信用货币是债

务货币。（3）信用货币有强制性。①通过法律手段确定其为法定货币；②中央

银行可以通过发行货币，强制社会向其提供信用。（4）信用货币具有管理货币

性质。

［单选题］3.人民币从中国人民银行（发行库）直接进入商业银行和其他金融机

构（业务库）的过程称为（）。

A.现金发行

B.现金漏损

C.现金归行

D.现金回笼

参考答案：A

参考解析：本题考查现金流通。人民币从中国人民银行（发行库）直接进入商

业银行和其他金融机构（业务库）的过程，称为现金发行；通过商业银行和其

他金融机构的'业务活动，人民币通过不同渠道进入流通领域，形成企事业单位

库存现金和居民手持现金的过程，称为现金投放；随着企事业单位和个人用现

金进行各种支付，流通中的现金又流回商业银行和其他金融机构的过程，称为

现金归行；商业银行和其他金融机构将超过其业务库存限额的现金送缴中国人

民银行的过程，称为现金回笼。

［单选题］4.（）指各企业之间，以及企业、行政机关、事业单位之间，由于提供

或获得劳务而引起的费用收付。

A.商品价款收付

B.劳务费用收付

C.货币资金拨缴的收付

D.信贷资金的发放和回收

参考答案：B

参考解析：本题考查存款货币流通。根据不同的经济内容，存款货币流通渠道

可分为以下几种。（1）商品价款收付（商品交易结算）。这是指各生产企业和

商业企业内部及相互之间由丁购买生产资料和消费资料而引起的货币收付。

（2）劳务费用收付（劳务费用结算）。这是指各企业之间，以及企业、行政机

关、事业单位之间，由于提供或获得劳务而引起的费用收付。（3）货币资金拨

缴的收付（财政收支结算）。这是指各单位上缴国家的财政资金，以及财政部

门拨付给企业、行政机关和事业单位的货币资金与经费所引起的资金拨付。

（4）信贷资金的发放与回收（银行信贷结算）。这是指银行向国民经济各部

门、各企业发放各种贷款及贷款到期收回所引起的货币收付，具体包括贷款的

发放和回笼及票据贴现业务的办理和兑付等。

［单选题］5.无论是现金还是存款货币，都是由银行信贷渠道提供的，只要银行

系统资金运用量减少，如收回贷款，票据到期兑现，卖出金银、外汇和证券，

流通中货币总量都会相应（），由此形成广义的货币流通过程。

A.不变

B.增加

C.减少

D.不确定

参考答案：C

参考解析：本题考查广义货币流通。无论是现金还是存款货币，都是由银行信

贷渠道提供的，只要银行系统运用资金，如发放贷款，票据贴现，买入金银、

外汇和证券，流通中货币总量都会随着这些资金运用量的增加而等量增加。只

要银行系统资金运用量减少，如收回贷款，票据到期兑现，卖出金银、外汇和

证券，流通中货币总量都会相应减少，由此形成广义的货币流通过程。

［单选题］6.假设全社会待销售商品价格总额为1000亿元，该时期赊销商品价格

总额为50亿元，到期应支付的价格总额为10亿元，相互抵消的价格总额为50

亿元，若货币流通速度为10次，则货币需求量为0亿元。

A.86

B.90

C.91

D.100

参考答案：C

参考解析：本题考查马克思的货币需求理论。一定时期内作为流通手段和支付

手段的货币需求量=（待销售商品价格总额一赊销商品价格总额+到期应支付

的价格总额一相互抵消的价格总额)/同名货币流通次数=(1000-50+10-

50)/10=91(亿元)。

［单选题］7.下列关于费雪方程式和剑桥方程式区别的说法中，错误的是()。

A.费雪方程式强调的是货币的交易手段功能，而剑桥方程式侧重货币作为一种

资产的功能，侧重于收入的需求

B.费雪方程式为现金交易说，剑桥方程式为现金余额说

C.剑桥方程式把货币需求和支出流量联系在一起，重视存量占收入的比例

D.费雪方程是从宏观角度用货币数量的变动来解稗价格，而剑桥方程式则从微

观角度进行分析，认为人们对保有货币有一个满足程度的问题

参考答案：C

参考解析：本题考查剑桥方程式与费雪方程式的区别。根据费雪方程式M=PT/V

和剑桥方程式Md=kPY,若丫=丁，k=l/V,则两个方程式在形式上基本相同，但

在内容上则有本质的区别。第一，对货币需求分析的侧重点不同。费雪方程式

强调的是货币的交易手段功能，而剑桥方程式侧重货币作为一种资产的功能，

侧重于收入的需求。第二，费雪方程式把货币需求和支出流量联系在一起，重

视货币支出的数量和速度，侧重于货币流量分析，而剑桥方程式是从用货币形

式拥有资产存量的角度考虑货币需求，重视存量占收入的比例。所以称费雪方

程式为现金交易说，剑桥方程式为现金余额说。第三，对货币需求的分析角度

和所强调的货币需求决定因素有所不同。费雪方程是从宏观角度用货币数量的

变动来解释价格，而剑桥方程式则从微观角度进行分析，认为人们对保有货币

有一个满足程度的问题。

［单选题］8•按照弗里德曼的货币需求理论，在个人总财富中，人力财富所占比

例越大，货币需求将0。

A.越多

B.不变

C.越少

D.变化莫测

参考答案：A

参考解析：本题考查弗里德曼的货币需求理论。弗里德曼把财富分为人力财富

和非人力财富两类。他认为，对大多数财富持有者来说，他的主要资产是其个

人能力。在个人总财富中，人力财富所占比重越大，货币需求就越多，而非人

力财富所占比例越大，对货币需求则相对较少。

［单选题］9.下列行为不会导致货币供应量增加的是()。

A.某居民王某购买国债

B.向银行借款弥补财政赤字

C.国库透支银行信贷资金，弥补财政赤字

D.某商业银行用信贷资金购买国债

参考答案：A

代价”。借用劳动力所付出的代价是工资，借用土地所付出的代价是地租，借

用资本所付出的代价就是利息。（3）节欲等待论，强调资本是储蓄形成的，而

增加储蓄就要减少目前消费。（4）利息时差论，利息时差论又称时间偏好论，

这种理论认为利息的产生和利息水平的高低取决于人们对同一•等量商品在现在

和将来两个不同时点内主观评价的差异。（5）灵活偏好论，又称流动偏好论，

这种理论认为利息是人们在特定时期内放弃货币周转灵活性的报酬。

［单选题］13.在借贷期间可根据市场变化情况进行相应调整的利率是（）。

A.官定利率

B.市场利率

C.公定利率

D.浮动利率

参考答案：D

参考解析：本题考查利率的种类。利率的种类：（1）年利率、月利率与日利

率。①年利率（分，百分之几表示％）;②月利率（厘，千分之几表示％。）;③

日利率（毫，万分之几表示%oo）。（2）名义利率与实际利率。实际利率=名

义利率一通货膨胀率。（3）市场利率与法定利率。市场利率是借贷双方在金融

市场上通过竞争而形成的利率。（4）固定利率与浮动利率。①固定利率是在借

贷业务发生时，由借贷双方共同确定的、整个借款期内都固定不变的利率。②

浮动利率是在借贷期间可根据市场变化情况进行相应调整的利率。（5）短期利

率与长期利率。短期利率是指融资时间在一年以内的利率。长期利率是指融资

时间在一年以上的利率。（6）存款利率与贷款利率。

［单选题］14.在利润率一定的情况下，借入者和贷出者之间的竞争决定利率的高

低，竞争的结果是由0决定的。

A.借贷者的经济实力

B.借贷资本供求状况

C.借贷资金的来源

D.借贷资金的用途

参考答案：B

参考解析：本题考查影响利率的因素。影响利率的因素•：（1）平均利润率。利

息是利润的一部分，社会平均利润率是决定利率的基本因素。平均利润率是利

率水平的上限。（2）借贷成本。（3）资金供求状况。利润率一定的情况卜，

借入者和贷出者之间的竞争决定利率的高低，竞争的结果是由借贷资本供求状

况决定的：借贷资本的供给大于需求，利率下降；借贷资本的需求大于供给，

利率上升。（4）借贷期限。（正比）（5）借贷风险。（正比）（6）国家宏观

经济政策：紧缩的货币政策，提高利率；扩张的货币政策，降低利率。（7）国

际利率水平。

［单选题］15,单位定期存款可以全部或部分提前支取，能提前支取的次数为（）。

A.1次

B.2次

C.3次

D.只要账户上有钱就可以随便支取

参考答案：A

参考解析：本题考查中国人民银行对单位存款利息计算的有关规定。（1）单位

定期存款在存期内按存款存入日挂牌公告的定期存款利率计付利息，遇到利率

调整，不分段计息。（2）单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前

支取一次。全部提前支取的，按支取日挂牌公告的活期存款利率计息；部分提

前支取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息，其余部分

如不低于起存金额由金融机构按原存期开具新的证实书，按原存款开户日挂牌

公告的同档次定期存款利率计息，不足起存金额予以清户。

［单选题］16.金融机构通过吸收存款或发行各种金融工具，从不同部门集聚资

金，积少成多、续短为长，然后再通过一定的专业化运作将资金提供给需求

者，促进储蓄向投资转化并最终实现资金价值的增值，这体现了它的0职能。

A.转移风险

B.信用中介

C.资本聚集

D.支付中介

参考答案：B

参考解析：本题考查金融机构的职能。金融机构的职能：（1）充当信用中介，

便利资金融通。金融机构通过吸收存款或发行各种金融工具，从不同部门集聚

资金，积少成多、续短为长，然后再通过一定的专业化运作将资金提供给需求

者，促进储蓄向投资转化并最终实现资金价值的增值。（2）充当支付中介，便

利支付结算。（3）提供金融服务，降低交易成本。（4）获得较完整信息，改

善信息不对称。（5）运用技术和经验，转移和管理风险。

［单选题］17.金融机构按照按（）划分为-一般金融机构和金融调控、监管机构。

A.职能作用

B.业务特征

C.活动领域

D.资金来源

参考答案：A

参考解析：本题考查金融机构的分类。金融机构的分类包括：（1）按活动领域

划分为直接金融机构和间接金融机构。投资银行、证券公司等属于直接金融机

构。商业银行是典型的间接金融机构。（2）按职能作用划分为一般金融机构和

金融调控、监管机构。（3）按、业务特征划分为银行和非银行金融机构，非银行

金融机构主要包括证券公司（投资银行）、保险公司、信托投资公司、金融租

赁公司等。（4）按是否承担政策性业务划分为政策性金融机构与商业性金融机

构。（5）按资金来源方式划分为存款类金融机构、契约型储蓄机构、投资性中

介机构。①存款类金融机构包括商业银行、储蓄与贷款协会、互助储蓄协会、

信用合作社等。②契约型储蓄机构包括人寿保险公司、养老基金等。③投资性

中介机构包括金融公司、共同基金、货币市场基金等。

［单选题］18.投资业务属于商业银行的（）。

A.资产业务

B.负债业务

C.中间业务

D.表外业务

参考答案：A

参考解析：本题考查商业银行的业务。商业银行的业务：（1）负债业务。商业

银行的负债（资金来源）：自有资金和吸引外来资金。外来资金的渠道：存款

负债（被动型负债，是商业银行最基本和最重要业务）和非存款负债。（2）资

产业务（运用资金）。包括现金资产、贷款业务、票据贴现和投资业务。（3）

中间业务。

［单选题］19.国家不单独设立专司中央银行职能的中央银行机构，而是由一家集

中央银行与商业银行职能于一身的国家大银行兼行中央银行职能的中央银行制

度，这种模式称为（）制度。

A.复合中央银行

B.单一式中央银行

C.准中央银行

D货币局

参考答案：A

参考解析：木题考查商业银行的业务。中央银行的类型：（1）单一中央银行制

度。单一中央银行制度是指国家单独建立中央银行机构，使之全面、纯粹行使

中央银行的制度。①一元式中央银行制度。目前世界上绝大部分国家的中央银

行都实行这种体制，如英国、日本、法国、印度等，我国也是如此。②二元式

中央银行制度。这是一种带有联邦式特点的中央银行制度，采用这种制度类型

的国家有美国。（2）复合中央银行制度。复合中央银行制度是指国家不单独设

立专司中央银行职能的中央银行机构，而是由一家大银行集中央银行与商业银

行职能于一身的制度。1983年前的中国、前苏联和1990年前的多数东欧国家即

实行这种制度。（3）准中央银行制度。准中央银行制度是指一个国家或地区不

设通常完整意义上的中央银行，而由政府授权几个机构或商'也银行履行有限的

央行职能。实行这种制度的国家和地区是新加坡、中国香港特区。（4）跨国中

央银行制度。

［单选题］20.以下属于中央银行负债业务的是0。

A.再贴现

B.国债买卖

C.货币发行

D.储备占款

参考答案：C

参考解析：本题考查中央银行的业务活动。中央银行的业务活动可分为：①为

执行货币政策而开展的业务，体现为中央银行对货币政策工具的运用。②为金

融机构提供服务的'业务，包括开立账户、提供结算和清算服务等。③为政府部

门和其他机构提供服务的业务，包括经理国库和代理证券服务。根据业务活动

性质不同中央银行的业务活动可分为负债业务和资产业务。负债业务主要有集

中存款准备金、货币发行和经理国库，资产业务主要有贷款、再贴现、国债买

卖与储备占款等。

［单选题］21.（）是证券公司最本源、最基础的业务活动。

A.基金管理

B.证券经纪业务

C.项目融资

D.证券承销

参考答案：D

参考解析：本题考查证券公司的主要业务。证券公司的主要业务：（1）证券承

销一一最本源、最基础的业务。（2）证券经纪交易。证券公司在二级市场中扮

演着做市商、经纪商和交易商三重角色。（3）私募发行。（4）兼并与收购。

（5）项目融资。（6）财务顾问与投资咨询。

［单选题］22.保险公司与被保险人之间订立保险合同，由保险公司在被保险人发

生保险事故时进行赔付，体现了保险公司的（）职能。

A.分摊损失

B.经济补偿

C.投资管理

D.防灾防损

参考答案：B

参考解析：本题考查保险公司的职能。保险公司的职能：（1）基本职能：①分

摊经济损失职能（投保人平均分摊）。②经济补偿职能（保险公司给予经济补

偿）。（2）派生职能：①投资职能。②防灾防损职能。

［单选题］23.按交易中介作用的不同进行划分，金融市场可分为0。

A.即期市场和远期市场

B.直接金融市场和间接金融市场

C.场内交易市场和场外交易市场

D.货币市场和资本市场

参考答案：B

参考解析：本题考查金融市场分类。金融市场分类：（1）按融资期限长短进行

划分，可将金融市场分为货币市场和资本市场。（2）按金融交易性质不同进行

划分，可将金融市场分为发行市场和流通市场。（3）按金融交易场所不同进行

划分，可将金融市场分为交易所交易市场和场外交易市场。（4）按金融交易交

割时间不同进行划分，可将金融市场分为即期市场和远期市场。（5）按金融交

易涉及的地域不同进行划分，可将金融市场分为国内金融市场和国际金融市

场。（6）按成交与定价方式的不同进行划分，金融市场可分为公开市场和议价

市场。（7）按交易中介作用的不同进行划分，金融市场可分为直接金融市场和

间接金融市场。

［单选题］24.关于我国同业拆借市场的说法，不正确的是0。

A.参加同业拆借的机构包括银行业和非银行业金融机构

B.金融机构可以直接进入同业拆借市场进行融资活动

C.同业拆借主要用于调剂资金的临时余缺

D.同业拆借单笔交易金额一般很大

参考答案：B

参考解析：本题考查同业拆借市场。同业拆借市场是指具有法人资格的金融机

构或经过法人授权的金融分支机构之间进行的短期资金头寸调节、融通的市

场。同业拆借市场的主要特征有：（1）同业性。参加同业拆借的成员，都是经

营金融业务的银行和非银行金融机构。（2）市场准入性。非金融机构和未经金

融管理当局许可的金融机构不得进入该市场进行融资活动。（3）短期性。同业

拆借市场属于短期金融市场，主要用于调剂资金的临时余缺。（4）大额交易。

同业拆借适应金融机构间的需要，单笔交易一般数量很大。（5）不提交存款准

备金。通过拆借市场借入的资金按规定可以免交存款准备金。

［单选题］25.关于证券回购市场的说法，不正确的是（）。

A.实际上是一笔以证券为质押品而进行的短期资金融通

B.回购交易只需要支付利息

C.参与者包括工商企业

D.证券回购期限短、风险小

参考答案：B

参考解析：本题考查证券回购市场。①从表面上看，证券回购是一种证券买

卖，但实际上它是一笔以证券为质押品而进行的短期资金融通。②证券的卖方

以一定数量的证券为抵押进行短期借款，条件是在规定期限内再购回证券。③

证券回购市场的参与者包括商业银行、证券公亘、工商企业及政府。④证券回

购期限短、风险小。⑤每一笔回购交易完成后，除利息外，交易双方还需付给

负责代理交易和结算的证券公司和证券交易所一定的佣金。

［单选题］26.证券市场上主要的机构投资者是（）。

A.政府部门

B.企事业单位

C.金融机构

D.社会公益基金

参考答案：C

参考解析：本题考查证券市场概述。证券市场的参与者：（1）证券市场的主

体。证券市场的主体包括证券发行人和证券投资者。①证券发行人，指为筹集

资金而发行股票和债券等证券的政府、金融机构或工商企业。②证券投资者，

指以获取利息、股息等为目的而持有证券的机构和个人。机构投资者主要有政

府部门、企事业单位、金融机构和社会公益基金，其中金融机构是证券市场上

主要的机构投资者。（2）证券市场中介机构，连接筹资者和投资者的桥梁，包

括证券经营机构和证券服务机构。a.证券经营机构：①证券承销商：包销或代

销证券的机构。②证券经纪商：接受客户委托、代客户买卖证券并收取佣金的

机构。③证券自营商：自行买卖证券的经营机构。b.证券服务机构：从事证券

服务.业务的机构，包括证券登记结算公司、证券投资咨询公司、会计师事务

所、律师事务所、信用评级机构、资产评估机构等。（3）自律性组织：证券业

协会，有时也将证券交易所视为自律性组织。（4）证券监管机构（证监会）。

［单选题］27.（）是指在股东名册上登记了持有人的姓名或名称及住址，并在股票

上同时注明持有人姓名或名称的股票。

A.优先股

B.普通股

C.记名股票

D.不记名股票

参考答案：C

参考解析：本题考查证券股票的分类。股票的分类：（1）按照股东权利不同，

股票可分为普通股和优先股。①普通股是股票中最普遍和最主要的形式，它是

指对股东不加以特别的限制而享有平等权利，并随公司利润大小而取得相应收

益的股票。②优先股是股份公司发行的，在分配公司收益和剩余财产时比普通

股具有优先权的股票。优先股的优点是收益有保障，因为它的股息是固定的，

但缺点是不能像普通股一样参与公司的经营管理。（2）按照是否上市交易，股

票可分为上市股票和非上市股票。（3）根据记名与否，股票可分为记名股票与

不记名股票。①记名股票是指在股东名册上登记了持有人的姓名或名称及住

址，并在股票票面上同时注明持有人姓名或名称的股票。②不记名股票是指股

票票面和股份公司股东名册上均不记载股东姓名的股票。（4）根据是否在股票

上标明金额，股票可分为有面额股票与无面额股票。

［单选题］28.某企业持面额100万元、尚有4个月到期的银行承兑汇票到某银行

申请贴现，该银行扣收1万元贴现利息后，将99万元付给该企业，则这笔贴现

业务制定的年贴现率为（）。

A.5%

B.7%

C.3%

D.20%

参考答案：C

参考解析：本题考查贴现率的计算。贴现率是办理贴现时贴付利息的比率，年

贴现率=(14-100)X(3604-120)=396。

［单选题］29.如果某投资者以100元的价格买入债券面值为100元、到期期限为

5年、票面利率为8%、每年付息一次的债券，并在持有满一年后以101元的价

格卖出，则该投资者的持有期收益率是0。

A.1%

B.4%

C.5%

D.9%

参考答案：D

参考解析：本题考查持有期收益率的计算公式。持有期收益率=［债券持有期间

的利息收入+(债券卖出价一债券买入价)］+债券买入价X10096=［(101-

100)+8］+100X10096=9%。

［单选题］30.假定某股票当期的股价为15元，上一年度的每股税后利润为0.5

元，每股净资产为1元，则该股票的市盈率是()，市净率是()。

A.60；20

B.12；15

C.30；15

D.24；20

参考答案：C

参考解析：本题考查市盈率的计算。市盈率=股价/每股税后利润=15/0.5=

30o市净率=每股股价/每股净资产=15/1=15。

［单选题］31.下列不属于商业银行一级资木的是0。

A.超额贷款损失准备

B.资本公积

C.一・般风险准备

D.盈余公积

参考答案：A

参考解析：本题考查资本的构成。商业银行的资本分为核心一级资本、其他一

级资本和二级资本。(1)核心一级资本：①实收资本、普通股；②资本公积；

③盈余公积；④未分配利润；⑤少数股东资本可计入部分；⑥一般风险准备。

(2)其他一级资本：其他一级资本工具及其溢价、少数股东资本可计入部分。

(3)二级资本：①二级资本工具(次级债、可转债，二级资本债)及其溢价

(我国只有前两个)；②超额贷款损失准备；③少数股东资本可计入部分。一

级资本=核心一级资本+其他一级资本；资本=一级资本+二级资本。

［单选题］32.按()，存款可以分为个人存款(私人存款)、单位存款(机构存

款)和人民币同业存款等。

A.存款的产生方式不同

B.存款期限不同

C.存款币种不同

D.存款所有权人的不同

参考答案：D

参考解析：本题考查商业银行存款的种类。根据不同的性质和标准，商'业银行

存款可以划分为不同的类别。①按存款的产生方式不同，存款可以分为原始存

款和派生存款。②按存款期限不同，存款可以分为活期存款和定期存款。③按

存款币种不同，存款可以分为本币存款和外币存款。④按存款所有权人的不

同，存款可以分为个人存款（私人存款）、单位存款（机构存款）和人民币同

业存款等。

［单选题］33.关于个人定期存款中的整存整取，下列说法错误的是（）。

A.整存整取最为常见，是定期存款的典型代表

B.本金整笔存入到期一次支取本息

C.起存金额为1000元

D.适合于储户拥有长期闲置资金时的情况

参考答案：C

参考解析：本题考查个人存款业务。定期存款种类

存存

款款起存

收款方式存取期类别样点

种方金额

类式

整整

存蜜到期一次支取本三个月、六个月、一年、

50元长期闲置资金

整存息二年、三年、五年

取入

&

月

零存

存人到期一次支取本利率低于整存整取定期存款，高于活

5元一年、三年、五年

整固息明存款

取定

金

额

整整

存款期分为一年、三年、本金可全部提前支取，不可部分提前

存至固定期限分期支1000

五年，支取期分为一个支取；利息于期满结清时支取；利率

季存取元

月、三个月或半年一次高于活期存款

取入

整约定取息期到期本金可全部提前支取，不可部分提前

存期分为一年、三年、

第一次性支取本5000支取；取息日未到不得提前支取利息，

五年，可以一个月或几

存金、分期支取利元双息日未取息，以后可随时取息，但

个月取息一次

人息不计复利

［单选题］34.商业银行对对公存款实行现金管理，开户单位的库存现金一般为不

超过()的日常零星开支所需要的现金。

A.1天

B.2天

C.3—5天

D.7天

参考答案：C

参考解析：本题考查对公存款的现金管理。对公存款的现金管理，一个开户单

位只能在商业银行开立一个基本存款账户，办理现金收付业务。(1)库存现金

限额。一般不得超过本单位3—5天的日常零星开支所需要的现金。交通不便地

区或边远地区的单位，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。

(2)超过现金限额的现金必须当日送存开户银行。(3)开户单位支付现金，

可以从木单位库存现金中支付或从开户银行提取，一般不允许从木单位现金收

入中坐支。

［单选题］35.下列属于商业银行向中央银行借款的是（）。

A.同业拆借

B.转贴现

C.再贷款

D.转抵押

参考答案：C

参考解析：本题考查商业银行的借入负债业务。商业银行的借入负债业务主要

包括同业负债、向中央银行借款、向国际金融市场借款、占用短期资金、发行

金融债券等。同业负债，指商'业银行相互间进行的资金余缺调剂，主要用于临

时性的资金周转。同业负债包括：①同业拆借；②转贴现；③转抵押。向中央

银行借款包括：①再贷款；②再贴现；③在公开市场上出售证券；④中期借贷

便利和常备借贷便利。

［单选题］36.在银行全部存款资金中扣除应缴存的法定存款准备金和必要的储备

金（库存现金、在中央银行的存款、在关联行的存款等）之后的余额为（）。

A.资本

B.可用资金

C.营业成本

D.存款成本

参考答案：B

参考解析：本题考查存款成本管理。存款成本相关概念：（1）利息成本。

（2）营业成本：也称为服务成本，指除利息以外的其他成本，包括银行职员的

工资和薪金、广告宣传费用、设备折旧应摊计提、办公费用以及其他服务费用

等。（3）资金成本：银行为吸收存款而支付的所有费用，即利息成本与营业成

本之和。资金成本率=（利息成本+营业成本）/全部存款资金X100%。（4）可

用资金成本。可用资金是指商业银行可以实际用于贷款和投资的资金，即在商

业银行全部存款资金中扣除应缴存的法定存款准备金和必要的储备金（库存现

金、在中央银行的存款、在关联行的存款等）之后的余额。可用资金成本率=

（利息成本+营业成本）/（全部存款资金一法定存款准备金一储备金）X

100%。

［单选题］37.基础头寸是商业银行随时可用的资金，它由（）构成。

A.法定准备金和库存现金

B.超额准备金和同业拆借资金

C.超额准备金和库存现金

D.法定准备金和中央银行借入资金

参考答案：C

参考解析：本题考查商业银行头寸构成。商业银行头寸构成：（1）基础头寸：

商业银行随时可用的资金，是商业银行资金清算的最终支付手段。基础头寸=

库存现金+超额存款准备金。(2)可用头寸：商业银行某一时点可以运用的资

金，包括基础头寸和存放同业存款。可用头寸=基础头寸+存放同业存款。

(3)可贷头寸：商业银行某一时点可以直接用于贷款和投资的资金，是形成商

业银行盈利性资产的主要来源。可贷头寸=可用头寸一超额备付金最低限额。

［单选题］38.某商'也银行期初在中央银行的存款准备金为20000万元，其中法定

存款准备金为6000万元；期初库存现金300万元；本期同业往来清入240万

元，清出160万元，向中央银行缴存现金100万元；归还中央银行借款200万

元；中央银行核定其库存现金限额为300万元，经匡算该行期末基础头寸为

()万元。

A.14280

B.14380

C.14580

D.14780

参考答案：A

参考解析：本题考查商业银行头寸匡算与预测。该行期末基础头寸=(20000-

6000)+300+240-160+100-200=14280(万元)。

［单选题］39.未经监管机构批准，不得向自然人发放的贷款是()。

A.授信贷款

B.定期贷款

C.信用贷款

D.外币贷款

参考答案：D

参考解析：木题考查贷款关系人及其权利义务。贷款人是指提供贷款的银行和

非银行金融机构。《贷款通则》规定，贷款人的义务中包含：未经监管机构批

准，不得对自然人发放外币币种的贷款。

［单选题］40.下列商业银行贷款类别中，不属于按照贷款保障条件分类的是()。

A.短期贷款

B.信用贷款

C.票据贴现

D.担保贷款

参考答案：A

参考解析：本题考查贷款种类。贷款种类：(1)按贷款期限不同进行分类，商

业银行贷款可以分为短期贷款、中期贷款与长期贷款三大类。短期贷款期限小

于等于1年，中期贷款期限大于1年小于等于5年，长期贷款期限大于5年。

(2)按贷款的保障条件分类：信用贷款、担保贷款和票据贴现。担保贷款按照

担保方式的不同，分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款三种。(3)按借款人性

质不同，商业银行贷款可分为公司贷款和个人贷款两大类。①公司贷款又称法

人贷款，根据借款人性质不同，可进一步细分为一般企业法人贷款、事业法人

贷款和小企业法人贷款等。按照贷款资金用途和风险特征的不同，公司贷款可

细分为流动资金贷款、固定资产贷款、项目融资贷款、贸易融资贷款、贴现贷

款、透支贷款、保理贷款等。②按照贷款资金用途和风险特征的不同，个人贷

款可细分为个人消费贷款、个人经营贷款等，其中个人消费贷款包括住房贷

款、汽车贷款、助学贷款和其他消费贷款等。（4）按贷款的偿还方式不同进行

分类，商业银行贷款可以分为一次性偿还贷款和分期偿还贷款两大类。

［单选题］41.我国贷款五级分类中的可疑类贷款是指（）。

A.借款人能履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还

B.尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在对偿还产生不利影响的因素

C.借款人的还款能力出现明显问题，但是只要执行担保就不会出现损失

D.借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失

参考答案：D

参考解析：本题考查贷款风险分类。贷款风险分类是指商业银行按照风险程度

将贷款划分为不同级别的过程，其实质是判断债务人及时足额偿还贷款本息的

可能性。商业银行贷款至少分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类

合称为不良贷款。（1）正常类贷款，借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑

贷款本息不能按时足额偿还。（2）关注类贷款，尽管借款人目前有能力偿还贷

款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。（3）次级类贷款，借款

人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本

息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。（4）可疑类贷款，借款人无法足

额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定会造成较大损失。（5）损失类贷款，

在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍无法收回或只能收

回极少部分口

［单选题］42.通过建立系列的风险基金，当贷款发生风险损失时，可以通过风险

基金弥补，这种贷款风险的控制措施称为（）。

A.风险回避

B.风险分散

C.风险转移

D.风险补偿

参考答案：D

参考解析：本题考查贷款风险控制。贷款风险控制包括：（1）风险回避：指商

业银行的决策者已经意识到高风险的存在，主动放弃某些贷款业务，拒绝承担

该风险的一种事前控制的管理决策。（2）风险分散：是指通过多元化资产组合

来分散或降低风险的措施。（3）风险转移：是指在贷款风险发生之前，通过各

种手段，把可能发生的风险转移给其他人，从而保证商业银行贷款安全的一种

管理方法，也是一种事前控制风险的手段。（4）风险补偿：是通过建立系列的

风险基金，当贷款发生风险损失时，可以通过风险基金进行弥补。风险补偿机

制是一种事后控制措施，对于确保商业银行的安全经营具有重要的意义。贷款

风险补偿主要包括强化贷款担保（含保证、抵押、质押）、提取足够的贷款准

备金和保持较高的资本充足率等。

［单选题］43.在（）前提下，企业将按原定的用途和目标使用现有的经营资源，并

按原定的承诺条件清偿各种债务。

A.持续经营

B.会计期间

C.会计主体

D.货币计量

参考答案：A

参考解析：本题考查会计核算的基本前提。会计核算的基本前提：（1）会计主

体假设。会计主体是指会计为之服务的特定单位，它规定了会计活动的空间范

围。一方面规定了本单位的会计主体不能与其他会计主体混同，另一方面规定

了本单位的会计主体不能与投资者在单位以外的经济活动相混同。（2）持续经

营假设。在可预见的未来，不考虑停业破产、清算的因素。在此前提下，企业

将按原定的用途和目标使用现有的经营资源，并按原定的承诺条件清偿各种债

务。（历史成本+折旧）（3）会计分期假设。是指企业将持续不断的生产经营

活动分割为连续、相等的会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。（4）

货币计量假设。

［单选题］44.下列会计项目中，对营业利润具有影响的是0。

A.营业外收入

B.营业外支出

C.所得税

D.营业收入

参考答案：D

参考解析：本题考查会计核算要素。

营业利润=营业收入一营业支出

营业收入=利息净收入+手续费及佣金净收入+投资收益+公允价值变动收益

+汇兑收益+其他业务收入

营业支出=税金及附加+业务及管理费+资产减值损失+

其他业务支出

利润总额=营业利润+营业外收入一营业外支出

净利润=利润总额一所得税费用

［单选题］45.金融企业会计实务中，现金收入凭证传递的要求是（）。

A.先收款后记账

B.先记账后收款

C.先借后贷，他行票据，收妥抵用

D.先内后外

参考答案：A

要

如下

达到

必须

传递

证的

计凭

法。会

核算方

行会计

商业银

题考查

析：本

参考解

先

后缓、

、先急

严密

、手续

确及时

到准

递，做

组织传

算程序

会计核

①按照

求：

或银

邮局

通过

，一律

定者外