《民营企业内部审计问题及完善对策研究-以S公司为例》开题报告文献综述4400字_第1页
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开题报告文献综述学生姓名学号专业班级指导教师职称单位课题性质设计□论文√课题来源科研□教学√生产□其它□毕业论文题目民营企业内部审计问题及完善对策研究—以S公司为例开题报告(阐述课题的目的、意义、研究现状、研究内容、研究方案、进度安排、预期结果、参考文献等)一、论文研究的目的、意义1、研究目的:随着我国经济的快速发展,经济活动越加复杂,经济行为越加国际化,审计工作变得越来越重要。内部审计作为我国社会主义审计体系的重要组成部分,其重要性不容忽视,但是企业内部审计还存在问题和不足,通过对我国民营企业内部审计问题的研究和探讨,找出其存在的问题,应用所学知识对问题产生的原因进行分析,最终找到更好地改善对策,达到完善我国民营企业内部审计不足的目的。2、研究意义:(1)理论意义:由于我国民营企业的迅速发展,其内部审计也在发展的过程中起到了越来越重要的作用。我国的民营企业起步较晚,发展并不完全,而作为其关键部分的内部审计也在其中艰难发展,并不断的进步。以期可以在民营企业的发展过程中起到更重要的作用。通过对国内外文献资料的研究,了解到了国内外学者对内部审计的定义、职能、独立性以及对策等等方面都有较多研究,这些对我国内部审计的发展完善有借鉴意义。(2)现实意义:尽管我国民营企业内部审计方面取得了显著成绩,但毋庸置疑,但由于我国的民营企业内部审计处于发展阶段,很多制度都不健全,仍存在一些问题和缺陷。民营企业内部审计存在认识上的差异,如地区之间差异,企业之间的差异等。我国民营企业内部审计的设立不同于国有企业内部审计的设立,民营企业内部审计发展落后,内部审计人员力量薄弱,内部审计职能未能全面发展,企业对内部审计重视不够。内部审计机构设置不规范,工作随意性大,审计程序不规范,内部审计范围狭窄。政府作为行政机构则无意干涉民营企业内部审计制度的建立问题,缺乏对民营企业内部审计必要的指导和管理。这就导致民营企业内部审计存在着诸如机构设置混乱、审计业务不规范等诸多弊病。因此,研究这个课题,从各个方面分析我国民营企业内部审计中存在的问题与引起这些问题的原因,并提出相应的解决方法,从而使民营企业的内部审计的独立性与准确性提高。有利于企业的进步和长远的发展,有利于健全民营企业内部控制制度、完善内部审计制度,且这已成为民营企业建立现代企业制度的一个关键因素。二、研究现状Bronson企业理论:《管理行为、代理成本和所有权结构》认为,公司自愿披露内部审计报告是因为披露能减少财务报告使用者对公司财务报告质量的不确定性,自愿性披露该报告可以向外部使用者发送信号,使本公司的内部审计与内部控制控制质量与其他公司区别开来。Collins《权责发生制会计评论》认为,在内部审计披露中,披露内部控制存在缺陷的公司,与一般公司相比,在规模、存货、资金管理等公司运作上显得更复杂。以权利和责任的发生来决定收入和费用归属期的一项原则。是指以实质收到现金的权利或支付现金的责任权责的发生为标志来确认本期收入和费用及债权和债务。KPMG在其《内部审计:实务指南》中强调内部审计有效性包括设计有效性和执行有效性两方面,而保证内部控制有效性需要一个持续的监督过程。内部控制是单位内部的管理控制系统,即为保证单位经济活动正常进行所采取的一系列必要的管理措施。Kinney《内部控制综合框架》认为,有效的内部控制过程实质上是对企业大量的信息进行管理以支持企业管理者的管理决策过程和保护企业的资产,合理保证企业目标的实现。内部控制制度的重点是严格会计管理,设计合理有效的组织机构和职务分工,实施岗位责任分明的标准化业务处理程序。TommieSingleton《内部控制报告和财务报告问题》(2002)认为,建立有效的内部控制环境是为了确保建立充分、相应的政策,配合有效的监督和报告系统以确保管理者的目标能够实现部管理控制范围涉及企业生产、技术、经营、管理的各部门、各层次、各环节。其目的是为了提高企业管理的水平。Healy和Pale《管理的内部控制报告》(2001)认为公司内部控制披露的需求来自于经理人员和外部投资者之间的信息不对称及代理成本。内部控制的目标尽管理论界有多种表述,但最根本的是保护单位财产,检查有关数据的正确性和可靠性,提高经营效率,贯彻既定的管理方针等四个方面。Kinney等《内部控制2006》(2006)认为,只有当内部控制缺陷在满足如下三个条件——内部控制缺陷存在、内部控制缺陷被管理层或独立审计师发现、管理层断定缺陷应当公开披露时内部控制缺陷才会得以自愿披露。内部管理控制制度包括且不限于组织结构的计划,以及关于管理部门对事项核准的决策步骤上的程序与记录。会计控制制度包括组织机构的设计以及与财产保护和财务会计记录可靠性有直接关系的各种措施刘玉廷《企业内部审计规范论》认为内部控制制度属于单位内部管理范畴,国家法律规定强化单位的内部控制制度,应当认为是公有制的主导地位所决定的,从而形成了我国会计监督体系的特色之一。提出内部控制的发展与政府的推动密不可分,在我国应注重内部控制理论和方法的研究,并重视内部控制的实务指导。阎达五,杨有红《会计学》认为,保证会计信息的真实性是内部控制发展的主线,会计控制是公司内部审计的核心,内部控制目标随公司治理机制的完善呈多元化趋势。内部审计与内部控制框架在公司制度安排中担任内部管理监控的角色,成为公司管理中不可缺少的部分。在内部控制框架的构建中应抓住的关键问题包括:健全管理机构,理清管理权责,确立董事会在内部控制框架构建中的核心地位,内部审计机构设置与科学定位,强化预算管理和建立具有操作性的道德规范与行为准则。李明辉《公司治理全球趋同研究》认为一个健全的内部审计体系,应包括:公司所有权、决策权、经营权、监管权的相互制衡,公司决策权和经营权的制衡,公司内部的审计组织模式以及职权范围,公司的财务控制,公司的内部控制制度和岗位操作规范。并指出我国上市公司内控体系存在三权制衡体系混乱,“内部人”控制现象严重,内部审计的地位削弱化的问题。件下,可以通过减少自己收入的方式使得自己使用较低的税率,同时计税的基数也变小了。李恒在《我国民营企业内部审计问题探讨》文章中提出完善民营企业内部审计对民营企业的发展几多国民经济市场的扩大具有重要意义观点,他在文中指出内部审计是一项独立客观的咨询活动,它是在企业管理和内部控制的需要而发展起来的,其目的就是通过引入有序的系统方式,评价与改善企业的风险管理和治理流程。2013年关于民营企业内部审计工作经验交流会在北京召开,标志着我国民营企业内部审计工作成为发展民营企业管理的重要内容之一。在交流会上李金华名誉会长提出了发展民营企业内部审计的重要意义我认为在当前竞争日益激烈的经济市场环境中市场环境中,企业面临的各种风险呈现出复杂性和多样性的特点。作为企业管理的一种重要手段,内部审计在控制和防范企业的经营风险和财务风险过程中起着重要的作用,是保证企业正常经营活动以及实现可持续发展的重要力量,内部审计的建立健全成为企业生产经营成败的关键。近年来,我国的国民经济持续增长,但是企业面临的风险并没有下降,证券市场中的会计信息失真现象也没有得到明显的好转,会计失真事件、企业经营失败案例层出不穷,这些都反映出了部分企业的内部审计力量薄弱,现阶段,建立健全企业的内部审计制度成为迫在眉睫的事情。我国加入WTO之后,企业融入全球经济竞争的深度和广度会大大增加,面临的竞争将会更加激烈,为了适应日趋激烈的竞争,必须提高管理水平。因此加强企业内部审计建设,特别优化企业内部控制环境,是提高经营管理水平的基础性工作,是不可回避的现实需要。目的是针对企业内部控制的普遍问题进行研究。通过对企业内部控制管理方面的调查分析,找出其存在的问题,对问题产生的原因进行分析,应用所学知识,企业内部管理提出改进对策。本文在这种背景下,通过正确分析现阶段民营企业内部审计所存在的问题和漏洞,找到解决相应问题的方法,从而达到保护企业资金安全,保证企业信息安全完整,提高生产经营能力的目的。三、研究内容1前言2民营企业内部审计的基本理论2.1民营企业的定义2.2内部审计的含义2.3民营企业内部审计的特征3S企业内部审计的现状3.1S企业简介3.2S企业内部审计的现状4对S企业内部审计存在问题及原因分析4.1S企业内部审计机构设置及审计程序4.2S企业内部审计范围局限及监督体系不够完善4.3S企业对内部审计重视程度方面5改善S企业内部审计问题的对策5.1加强S企业内部审计的相关制度建设5.2.强化S企业内部审计建立现代化审计模式5.3全面突出S企业内部审计的重要性6结论四、研究方案1、利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索;利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容;充分的利用互联网进行资料的检索收集。2、本文运用文献研究与实际相结合的方法进行研究。针对我国民营企业内部审计问题实际情况,讨论分析总结了我国民营企业内部审计问题的现状,分析出问题存在的原因,找到相应的改观或防范对策,为快速建立健全我国民营企业内部审计制度提出参考意见。五、进度安排1、确定毕业论文的选题,收集资料,整理资料,完成论文的任务书。2016-10-15至2016-10-312、编写论文提纲,撰写开题报告,进行开题。2016-11-1至2016-11-203、实习期间进行一步查找资料,作社会调查。2016-11-21至2016-11-304、撰写论文,完成第一稿,并交指导教师。2016-12-1至2017-1-155、指导教师阅改论文。2017-1-16至2017-1-316、修改论文,完成第2稿,并交指导教师。2017-2-1至2017-2-297、指导教师阅改论文,完成中期检查表。2017-3-1至2017-3-158、修改论文,完成第3稿,并交指导教师。2017-3-16至2017-4-109、指导教师阅改论文,并返还学生,修改后立即交指导教师。2017-4-11至2017-4-3010、专家评阅。2017-5-1至2017-5-1011、毕业论文答辩。2017-5-11至2017-5-2412、评定学生最终论文成绩,评出院内优秀论文。2017-5-25至2017-5-31六、预期结果通过撰写本篇论文,预期实现内部审计理论和实务的创新、提高内部审计及决策有用性和相关性、使内部审计的应用在日益复杂多变的现代市场经济大环境中发挥作用,为今后民营企业内部审计在我国新会计准则中能够更好的应用,提出了更佳的相对应的对策。七、参考文献[1]唐丽娟.关于内部审计职能的探讨[J].经济,2015,(9):03-03.[2]奚卫华.企业内部审计工作的探讨[J],北京市经济管理干部学院学报,2010,(01):66-66.[3]李桓.我国民营企业内部审计问题探讨[J].时代商贸工业,2015:141-142.[4]毕坤.内部审计参与风险管理的职责分析[J].行政事业资产与财务,2015,(27):71-72.[5]中国注册会计师协会编.会计[M].北京:经济科学出版社,2016:90-200.[6]吴富中.内部审计在民营企业中的应用价值与定位的重新思考[J].现代商业,2016,(3):154-155.[7]孙立芳.我国民营企业内部审计思考[J].财会月刊:综合版,2016,(03):97-97.[8]中国注册会计师协会编.审计[M].北京:中国财政经济出版社,2016:100-150.[9]蒋一帆.我国民营企业内部审计研究[J].经营管理者,2014,(18):16-17.[10]胡佩.我国民营企业集团内部审计信息化建设研究[J].经济,2016,(09):17-17.[11]吴兵.重庆G公交公司资金管理内部控制研究[D].重庆大学,2016,(03):97-97..[12]张晓莉.关于内部审计在企业内部控制系统中的应用探讨.[J].

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