《中小企业财务风险管理-以A纺织公司为例》7800字（论文）

中小企业财务风险管理—以A纺织公司为例目录7492一、引言 117834（一）研究背景 19737（二）研究意义 18421二、财务风险相关理论 18790（一）财务风险概念 113858（二）财务风险的分类 2101941.筹资风险 2110612.投资风险 2144983.经营风险 29931三、A公司财务风险管理分析 216754（一）A公司基本情况 22249（二）A公司财务风险分析 2227411.筹资风险分析 3293552.应收账款与存货占比大 3211573.内部控制制度情况分析 42037四、A公司财务风险管理存在的问题 43903（一）融资困难 420196（二）缺乏筹资风险控制体系及存货管理体系 528118（三）内部控制制度不完善 57181（四）财务人员专业化水平不高 516948五、完善A公司财务风险防范的对策 51929（一）增强融资管理，拓宽融资渠道 529085（二）加强资产管理，强化财务控制 68408（三）完善财务管理制度，优化内控体系 614258（四）提高财务人员专业素质，完善考核机制 732432六、结束语 723430参考文献 8[摘要]近年来我国在国际社会上的地位逐步提高，经济蓬勃发展，国内生产总值增速平稳，因此我国的中小企业得到了许多发展的机遇。但中小企业由于其本身体量的限制，使得其在财务风险的管理方面出现了许许多多问题，严重阻碍了其进一步的发展。在这样的背景下，本文开展了对中小企业财务风险管理的浅谈，以A公司为例对其筹资风险、应收账款、内部控制制度、财务人员素质等方面进行调查分析，并总结出其问题，包括融资困难、筹资风险控制不足、内部控制制度不完善等问题，进而提出相关的提升措施，如加强融资管理、加强资产管理、完善财务管理控制体系、提高财务人员专业素养等方面，以帮助A公司提升其财务风险管理的能力，同时对于其他同类的企业也有着积极的参考和借鉴意义。【关键词】中小企业财务风险筹资风险财务管理一、引言（一）研究背景财务风险严重威胁企业的正常生产经营秩序。从改革开放开始，中国经济社会发展取得了平稳发展，中小企业规模化发展。上个世纪九十年代以来，中小企业呈现了飞跃发展的迅猛态势。在市场需求日益激烈的自然环境下，中小企业具有比较强的适应能力，因而在中国社会经济中发挥着至关重要的作用。但是，由于缺乏合理的财务风险管理方法，中小企业的存续经营时间相比较大企业来说较短。因此，中小企业若要迅速获得资产在金融市场上的应用，首先要合理降低和防范经营风险问题，即必须扩大融资方式，调整流动资金，制定相应的措施。管理体系，完善企业经营风险控制。然后为公司创造很多经济利益。（二）研究意义财务风险管理方法与公司的运营管理和公司战略管理非常相似。这是一个非常独立的管理方法行业，依赖于业务风险的分析、评估及控制。根据风险最小的风险最大化企业的利润评估价值。本文基于商业风险的战略管理，论述了商业风险的监督与控制是企业内部监督控制的具体规范，为建立公司的财务会计结构提供了理论依据。本文分析了指示操作业务风险要素的一般标准，并介绍了几种中小型企业业务风险管理人员处理业务风险的合理预防措施。还对资产流动性及流动资金的必要性进行了相关研究，这有助于中小型企业合理运用业务风险预测分析和操纵可以促使企业在做出决策之前对来自不同投资方法的系统软件进行科学研究。比较系统软件的获利能力和风险，并基于这种方法确保资产的流动性。二、财务风险相关理论（一）财务风险概念一般来说，财务风险有广义和狭义两种理解。狭义的财务风险通常是指债务偿还的风险，即企业可能无法在到期日偿还债务。广义财务风险是指企业内外部环境发生客观变化，导致经营活动偏离预期，对企业财务状况和经营成果产生负面影响的可能性。本文对A公司的财务风险进行分析，希望能够发现A公司在经营、投资、筹资等方面存在的问题，并提出相应的应对策略，希望能够降低公司的财务风险，从而提升A公司的业绩水平，提高公司财务风险管理水平。（二）财务风险的分类1.筹资风险筹资风险是指企业以各种方式筹资的风险。由于市场环境的原因，企业经常面临债务筹资，而企业面临的金筹风险是主权资本是主要承担者。筹资风险主要体现在两个方面：一是偿债风险。由于贷款和付息金额较大，可能没有严格的对还本付息金额和期限做好管理。这类风险如果不能及时处理，会给企业带来巨大损失，最终可使企业面临破产的结局。其次是利润降低的风险。这种风险主要来源于经营不善，投资失败等，很有可能通过财务杠杆作用进一步放大。2.投资风险投资风险是指对企业对内或对外的投资，因政策、环境、管理层决策等方面的原因，投资回报偏离预期的风险。对内投资通常涉及购买企业运营所需的设备、技术和研发支持。对外投资是指利用外国公司持有股份或购买金融产品等。学者认为在企业的经营管理中投资决策是非常重要的，投资是不可避免会出现风险，但是风险与收益共存，且两者呈现正相关关系。3.经营风险经营风险是企业在经营活动过程中因各种因素造成的资金不足，影响企业正常经营过程的风险一般认为内部控制是企业应对经营风险的重要手段。他们通过不断提高内部控制水平，降低经营风险，实现更好地发展，在市场上具有竞争力。三、A公司财务风险管理分析（一）A公司基本情况A公司是一家集设计、开发、生产、销售为一体的中小型企业。公司创立于2014年，注册资本380万；主要从事货物进出口，生产销售各种中高档羊毛时装产品。并已通过IS09001国际质量管理体系认证，全面实施5S管理，与多家高端服装品牌保持着良好的合作关系，在行业内具有深远的竞争优势。公司设备齐全，拥有自动化横机120多台等配套设备，年生产能力达百万件。公司拥有多年的羊毛制造经验，以优良的技术、真诚的服务、高端的品质赢得了国内外客户的好评和信赖！（二）A公司财务风险分析1.筹资风险分析由于公司规模小，注册期初期注册资金少，其规模决定了公司融资渠道有限，融资金额小，公司后期的运营使得公司运营困难，间接影响了A公司后期实施融资的渠道。最后，当A公司的后期资源不足时，可融资的金额和可借款的金额都无法支持公司的后期运营，阻碍了业务的发展。银行贷款方面，A公司的实际经营情况影响贷款金额。由于资产负债率较高，很难从银行获得贷款。表1为A公司2018-2020年的资产负债率。表1A公司资产负债率年份2018年2019年2020年资产负债率16.220.930.6数据来源：A公司财务数据整理所得从上表可以看出，A公司2018年的年度债务仅为16.2%。管理良好的公司的杠杆比率通常会随着债务比率的上升而下降，但A公司的债务股本比率随着销售额的增长而逐年上升，A公司的管理层已经证明，情况是每况愈下的。我国的国家政策规定，银行等金融机构必须慎重对待中小企业贷款，对中小企业的信贷申请必须严格。无论公司的规模大小或公司的经营状况如何，像A公司这样的公司都很难从银行获得低息贷款，尤其是A公司的杠杆比率影响其融资和贷款行为。在这种情况下，A公司的唯一资金来源是私人信贷公司。虽然民间信贷公司的注资可能会暂时缓解A公司的资源不足问题，但它增加了A公司融资成本的风险。由于这些高额的融资成本，A公司的运营成本增加，业务流程超负荷，逐渐侵蚀了公司的利润。2.应收账款与存货占比大应收账款的起点是销售，终点是现金。认为应收账款的周转率越高，企业利用应收账款的效率就越高。应收账款周转率过低，意味着资金变现能力下降，企业偿债能力随之下降。从周转率低于行业总体平均数值来看，A公司的应收账款周转率所需要的天数高于行业平均数值，公司收款速度慢，坏账损失多，偿债能力弱。表2A公司2018年－2020年营运资金周转情况表（单位：元）时间项目2018年2019年2020年应收账款平均余额a169786914954071639560存货平均余额b103927614252851728496主营业务收入c（元）298347025020952384978主营业务成本d（元）193895816798371642626应收账款周转率（e=c/a）1.761.671.45存货周转率（f=d/b)1.871.180.95应收账款周转天数（天）（360/e）205215247存货周转天数（天）（360/f）193305379数据来源：A公司财务数据整理所得3.内部控制制度情况分析由于A公司基金规模小，管理人员少，组织简单明了，A公司部门不可能像大型企业那样坚实完整，尤其是在财务管理领域。如图1所示，A公司的财务部门由三个财务总监组成，他们负责公司所有的财务运作，还有会计和出纳，分别负责会计和银行业务。这些部门一起工作来完成公司所有的财务任务。图1A公司财务部门组织结构图如果企业管理者没有充分认识到财务内部控制制度的重要性，就会产生财务岗位，一个人兼任多个职位，或者出现一个职位上有多人的情况。虽然这种情况可能会根据设立的会计任务发生，但在A公司的财务工作中，出纳的工作内容本质上是负责公司与现金和银行的相关会计处理；审核员的工作内容主要负责审核凭证、账簿、存货相关资料，以及相关会计数据的收集和整理；审计项目主管还负责会计活动，如成本核算、周转资金表、工资，并生成相关报告，还涵盖了公司账目的审计、报表的审核以及除了日常银行业务以外的所有事项。四、A公司财务风险管理存在的问题（一）融资困难现如今，我国部分的中小型企业在发展过程中仍然存在着资金不足，资金短缺，融资困难等问题，这些问题的出现给企业的经营模式和业务发展带来了诸多消极印象。以A公司为例，在A公司中融资困难主要是由于以下几个方面的原因：第一，A公司的高负债导致财务风险加大，导致A公司融资成本上升。由于A公司在成长和发展阶段存在很多问题，影响了企业的声誉和形象，银行尤其不愿意对其进行信贷。这与A公司的经营能力和偿债能力有关。即使银行贷款获得批准，贷款利率也较高，迫使A公司支付更高的融资成本。第二，国家政策问题。虽然国家也提供了相关的政策支持，通过对小微企业等部分企业提供税收减免，在一定程度上减轻了中小企业的发展负担，但始终存在一些无法解决的领域。甚至支持的机构也相对较少。因此，A公司将在国内外竞争市场中处于相对不利的地位。在现有政策的基础上，A公司的发展也受到了一定的限制，使得A公司在各方面的需求无法得到有效的满足。最后，由于A公司属于民营企业，大多数金融信贷机构出于各种考虑，对A公司的信贷需求不太重视。基于以上的分析可以看出，我国中小企业的发展速度不稳定，甚至可能严重阻碍其发展。（二）缺乏筹资风险控制体系及存货管理体系由于需要研究和开发和建设项目，A公司一直占据了很多资金，所以对资金的需求一直是相对较高的低，而且这个行业整年没有淡旺季的分别，所以应对销售，公司的库存是相对的。但是，不同的展厅项目对库存的要求往往相差很大，容易造成库存积压和浪费。采用资金筹措方法来满足企业资本需求的一种金融行为。通常情况下，资金筹措方法主要包括债务资金的筹措和股票资金的筹措。募集资金管理的目的是降低企业的资本成本，降低运营风险，满足企业的资本需求，增加企业的收益。（三）内部控制制度不完善从A公司的部门结构观察，某些功能的责任和权力的范围已经远远超出了这个职位的职责和权力，特别是部门负责人或总经理的家庭成员，显然不符合内部控制系统。因此，在这样的工作环境和工作氛围中，可以呈现出他们的工作成果：金融和会计人员只能工作根据老板的意愿，这是与该行业的职业道德，甚至不能履行财务部门的职能也像一个点缀，导致缺乏三权分立和权力，地位的内容尚不清楚，管理水平混乱，最终财务信息得不到妥善保障。此外，A公司缺乏独立的控制机构和有效的监督管理机构，使得公司的财务管理很有可能出现“一言堂”。（四）财务人员专业化水平不高A公司处于发展阶段，组织规模小，资金不足，并且由于成本效益原则，没有专职的财务人员，所以大部分的财务管理职能都是由管理者来执行的。从图3可以看出，A公司专业财务人员所占比例相对较小，使得财务管理的许多关键功能难以实现，如成本预测、投资可行性分析、风险预测与控制等。另外，从图3的数据可以得出结论，A公司财务人员整体专业化程度不高，专业财务人员比例较小，专科及以下比例较大。受自身专业水平和素质的影响，A公司财务管理者缺乏风险意识和财务管理理念，财务人员的工作能力大多和一般，特别是经济活动方面的工作人员的专业能力较弱，这些员工并未接受过正规的业务培训，对信息数据不能进行合理地分析整理，难以达到财务工作的要求，给企业后续的经营带来一些财务风险。他们愿意参与财务管理，但是缺乏正确处理财务管理的软件和会计管理的能力，这严重影响了公司财务管理职能的发挥。五、完善A公司财务风险防范的对策（一）增强融资管理，拓宽融资渠道A公司的融资渠道过于片面，自身的财务管理不规范、不扎实，导致积累的资金数量有限，进而影响公司未来生产经营规模的扩大和发展。因此，企业要解决资金短缺和资金周转的问题，需要拓宽融资渠道，提高吸收资金的能力。首先，如果一个公司想要吸引投资者投资，必须有很多优势，比如优秀的团队，广阔的市场，先进的技术，良好的企业形象等等。良好的企业形象是融资的基础。因此，中小企业必须树立良好的信用形象，按时还款，诚实可靠。毕竟，在高风险的经济环境中，没有金融贷款机构或投资者愿意把钱投给一家破产的公司。其次，企业必须实事求是，从实际出发，根据自身行业及企业业务发展的特点和思路，将自己稀缺的资金投资于投资周期短、风险低、效益低的项目。在短时间内进行多元化投资。如加强私人资本、社会基金和保险政策的整合。这不仅拓宽了融资渠道，也增加了企业获得资金的可能性。最后，中小企业的社会信用水平较低，尤其是自身信用体系不完善的中小企业，容易给贷款机构留下易拖欠、逃避还款的印象，也容易给人留下社会信用良好、社会信用体系健全的印象。成熟的中小企业拥有良好的信贷机会，这最终使企业融资更加困难。因此，中小企业要不断提高社会信用水平，健全社会信用体系，加强企业信用意识，在贷款期限内及时或提前制定企业还款计划，不回避还款，及时返还，为了保持良好的银行信用记录，为企业今后的贷款和融资创造有利条件。此外，银行应加强对中小企业的贷款，在多渠道贷款中引入风险分担机制，多渠道分散贷款风险，加强社会对中小企业融资的支持，帮助企业走上和平发展道路，实现企业融资现代化。（二）加强资产管理，强化财务控制A公司资产物资管理异常混乱，财务信息严重失实。A公司进行全面的资产审计，对公司食品资产进行清查和债权债务清算。只有在完成财产盘点后，经过账目审计并核准会计核算，才能对会计数据进行彻底地整合，使会计数据准确地反映企业的财务状况。例如，中小企业应加强库存管理，对产品需求进行科学的预测和分析，减少不必要的生产和销售，提高库存周转率，从而提高公司的流动性和流动性，另一方面加强应收账款管理，建立应收账款风险管理制度和信用评价体系，聘请专门的财务人员对债务人进行定期监控，聘请专业人员对未收应收账款进行相应处理。可以显著减少公司的坏账，提高公司资金的流动性和偿付能力。（三）完善财务管理制度，优化内控体系为了避免企业财务管理中出现的问题，企业需要与时俱进，不断创新，不断优化财务管理制度，提高企业管理水平。一是建立良好的财务管理制度。企业必须按照合理性和相关性的原则，制定与企业生产和开发发展相适应的财务管理制度，保证财务管理制度在企业内部能够有效实施，企业自身的管理水平。其次，建立以财务管理事务为重点的财务管理机构，合理配置财务资源，确保各项事务的规范化、合理化。A公司应按照其实际经营情况和食品行业的特点，着眼于业务的长远发展，建立一套完善的符合企业实际的财务管理制度，内容包括财务人员岗位责任制、薪酬与处罚制度、财务人员定期培训与考核制度、初始现钞管理与报告制度、审核验收制度、授权验收制度、银行发票管理办法、发票管理办法、计量验收系统、价格管理系统、资产管理与报废系统、财产盘点系统、会计档案管理系统、财务会计系统、经济预算系统、经济分析系统等。A公司制定制度时，应从公司的实际出发，提高制度的实操性，使其尽量简单易行，从而发挥内部控制的作用。此外，A公司还必须认真落实不同的财务管理制度，加强公司内部各职能部门之间的合作，确保财务管理制度实施的效率、反馈意见进行总结，并根据政策的变动情况来更新财务管理制度，为公司的财务管理提供制度保障。（四）提高财务人员专业素质，完善考核机制公司管理者需要认识到财务管理的重要性，通过营造良好的企业文化来强化财务管理者的财务管理意识。这样，在企业文化的影响下，公司的所有员工都改变了思维，说明了财务管理是公司管理的重要组成部分，是公司正常运营的核心。高素质、高层次的财务人员能够运用财务管理的财务风险分析和预测分析，科学地预测企业未来的发展绩效，积极调整企业的财务状况和经营成果，合理调整公司的生产经营活动，提高企业的战略决策能力。而财务人员只有不断更新财务管理知识，加强自主学习，从基础会计向企业管理会计转变，才能适应不断变化的经济市场。随着社会经济的发展，新时代也强加新的要求财务人员的发展，如有效组织和财务数据的分析，做出科学的预测和避免企业的未来发展的基础上，有效的数据业务潜在的风险。鉴于A公司的财务人员专业知识还比较欠缺，不能满足公司的财务管理需求，因财务人员要加强自身学习。通过自学、函授、兼职等手段，加强经济专业知识。而且，通过取得会计从业资格证书，加强财务管理理论研究，逐步加强理论学习，并将其应用于实践中来。为了进一步提升财务管理人员的素质，中华商务还应完善培训体系，继续培训现有的财务人员，并扩大专业面，提升其专业技能。六、结束语在我国的发展中，中小企业数量规模宏大，集团规模比较大，在国家税收、年总产值和就业率中占有很大的份额。然而，中小企业对财务和市场风险的整体抗风险能力还不够强。本文以A公司为例，简要探讨了中小企业财务管理中存在的问题。制约其财务管理水平的因素包括担保条件不足、融资困难、应收账款、存货的日常管理不规范；内部控制薄弱，缺乏资产管理、财务人员素质低、制度不完善等，中小企业管理层应采取措施增加融资机会，拓宽融资渠道；加强资产管理，加强财务控制，完善财务管理制度，强化内部财务控制制度；提高员工的专业素质，完善考核机制等对策，提高自身的财务管理水平，从而促进企业在市场上的正常运行。

参考文献[1]丁莹.中小企业财务风险管理问题研究[J].中国储运，2021,(12):141-142.[2]詹博皓.中小企业财务风险管理研究[J].中外企业文化，2021,(11):48-49.[3]罗易.中小企业财务风险管理及控制——以A公司为例[J].中国管理信息化，2021,24(22):32-33.[4]赵龙.中小企业财务风险管理分析及完善建议[J].中国中小企业，2021