《税务会计》学习通考试复习题及答案

《税务会计》学习通考试复习题及答案单选题1.张三2019年发表小说取得稿酬收入50000元,出版社应预扣预缴个人所得税（）元。A、10000B、5600C、8000D、5000参考答案：B2.增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A、将外购的货物用于抵偿债务B、将外购的货物用于集体福利C、将外购的货物无偿赠送给外单位D、将外购的货物对外投资参考答案：B3.增值税小规模纳税人在核算增值税时,运用的会计科目是（）A、应交税金——未交增值税B、应交税金——应交增值税C、应交税金——应交增值税（销项税额）D、应交税金——应交增值税（已交税金）参考答案：B4.增值税的三种类型中，（）最符合按增值额征税的原理。A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、积累型增值税参考答案：B5.应纳税额与计税依据之间的法定比例称之为（）A、纳税人B、征税对象C、税基D、税率参考答案：D6.以下税种中属于流转税类的是A、个人所得税B、增值税C、资源税D、印花税参考答案：B7.以下关于增值税的表述不正确的是（）。A、增值税是价外税B、增值税属于间接税C、增值税的作用是调节收入差距D、我国增值税采用其他实行增值税的国家广泛采用的间接计算法计算税额参考答案：C8.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业，属于（）。A、非居民企业B、本国企业C、居民企业D、外国企业参考答案：A9.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。A、高尔夫球包B、护肤护发品C、竹制筷子D、电动汽车参考答案：A10.依据消费税的有关规定，下列消费品中实行复合计税的是（）。A、粮食白酒B、酒精C、果酒D、黄酒参考答案：A11.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。A、进口卷烟B、进口服装C、零售化妆品D、零售白酒参考答案：A12.依据个人所得税的相关规定,下列关于个体工商户税前扣除的说法,正确的是（）。A、个体工商户为业主本人支付的商业保险金,可以在税前扣除B、个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金,可以在税前扣除C、个体工商户按照规定缴纳的“三险一金”,可以在税前扣除D、个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的,可全额在税前扣除参考答案：C13.一般纳税人提供增值电信服务适用的税率为（）。A、6%B、9%C、13%D、16%参考答案：A14.一般纳税人提供下列应税行为，适用13%税率的是（）A、提供交通运输服务B、提供保险金融服务C、提供建筑工程服务D、提供有形动产租赁服务参考答案：D15.一般纳税人甲公司销售服装一批，开具普通发票，价税合计67800元，货已发出，款项未收。该业务的销项税额为（）元A、8814B、7800C、5400D、0参考答案：B16.小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。此处的标准为年应税销售额未超过（）万元。A、50B、500C、80D、100参考答案：B17.销售货物所得，按照交易活动发生地确定。根据企业所得税相关规定，企业转让动产的所得来源地是（）。A、交易活动发生地B、负担支付所得的企业所在地C、受让动产的企业所在地D、转让动产的企业所在地参考答案：D18.现行消费税的计税依据是指（）。A、含消费税而不含增值税的销售额B、含消费税且含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额参考答案：A19.下列有关一般纳税人计税方法说法不正确的是（）。A、一般纳税人适用简易计税法计税B、一般纳税人适用一般计税法C、一般纳税人适用购进扣税法D、一般计税法应纳税额=当期销项税额-当期进项税额参考答案：A20.下列应税项目中,按20%税率计算征收个人所得税的是（）。A、股息、红利所得B、稿酬所得C、工资、薪金所得D、特许权使用费所得参考答案：A21.下列应按“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税的是（）。A、房产销售收入B、房产出租收入C、彩票中奖收入D、出版书籍稿酬参考答案：B22.下列选项中,应征收增值税的是（）。A、被保险人获得的保险赔付B、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金C、银行销售金银D、存款利息参考答案：C23.下列选项中，属于减半征收企业所得税的是（）。A、海水养殖B、远洋捕捞C、牲畜、家禽的饲养D、企业综合利用资源所取得的收入参考答案：A24.下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。A、发放的股息红利B、行政机关的罚款C、企业所得税D、劳动保护费参考答案：D25.下列选项中,不属于生活服务的是（）。A、文化体育服务B、教育医疗服务C、餐饮住宿服务D、贷款服务参考答案：D26.下列选项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（）。A、有限责任公司B、商贸企业C、国有企业D、个人独资企业参考答案：D27.下列选项中,不可以认定为一般纳税人的是（）。A、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,年应税销售额在500万元以上的B、个体工商户以外的其他个人C、从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在800万元以上的D、年应税销售额为70万元的加油站参考答案：B28.下列消费品中,实行从量征收的有（）。A、黄酒B、实木地板C、小汽车D、高尔夫球参考答案：A29.下列税种收入中属于中央政府与地方政府共享收入的是A、消费税B、增值税C、车辆购置税D、土地增值税参考答案：B30.下列收入中,应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的是（）。A、任职单位年终奖金B、退休后再受雇收入C、教师在外单位讲课报酬D、购买彩票中奖收入参考答案：C31.下列商品应征收消费税的是（）。A、电器B、房屋C、香烟D、大米二、多项选择题参考答案：C32.下列商品应征收消费税的是（）。A、电器B、房屋C、香烟D、大米参考答案：C33.下列商品不征消费税的是（）A、黄酒B、护肤品C、高尔夫球具D、汽车参考答案：B34.下列纳税人中,不属于增值税一般纳税人的是（）A、年销售额为600万元的从事货物生产的个体经营者B、年销售额为600万元的从事货物批发的自然人C、年销售额为600万元的从事货物生产的企业D、年销售额为600万元的从事货物批发零售的企业参考答案：B35.下列哪一项不属于税收“三性”的内容A、强制性B、无偿性C、合法性D、固定性参考答案：C36.下列经营行为属于视同销售货物的行为是（）。A、销售代销货物B、某电视机厂除收取彩电货款外还收取运输费C、销售古旧图书D、某化工厂销售产品，购方尚未支付货款参考答案：A37.下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。A、企业将购进的酒发给职工作为福利B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房C、委托手表厂加工了一批手表送给了客户D、黄金经营单位进口的标准黄金参考答案：C38.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。A、某商店为服装厂代销女性服装B、某批发商将外购的保健品用于集体福利C、某企业将外购的材料用于免税产品的生产D、某企业将外购的清洁剂用于个人消费参考答案：A39.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。A、某商店为服装厂代销儿童服装B、某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C、某企业将外购的水泥用于不动产在建工程D、某企业将外购的洗衣粉用于个人消费参考答案：A40.下列行为不得开具增值税专用发票的是（）。A、向某个人销售锅炉B、某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业C、将外购货物用于对外捐赠D、军工厂销售军用产品给某商业企业参考答案：A41.下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（）。A、某商店为厂家代销服装B、某公司将外购饮料用于个人消费C、某企业将外购钢材用于不动产在建工程D、某企业将外购食品用于职工福利参考答案：A42.下列关于租赁服务的表述中,不正确的是（）。A、将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税B、技术转让按销售服务缴纳增值税C、水路运输的光租业务、航空运输的干租业务,属于经营租赁D、车辆停放服务,按不动产经营租赁服务缴纳增值税参考答案：B43.下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（）A、实行简易征税办法B、一律不使用增值税专用发票C、不允许抵扣增值税进项税额D、可以请税务机关代开增值税专用发票参考答案：B44.下列关于小规模纳税人征税规定的表述中,不正确的是（）A、实行简易征税办法B、一律不使用增值税专用发票C、不允许抵扣增值税进项税额D、可以请税务机关代开增值税专用发票参考答案：B45.下列关于纳税人的叙述不正确的有（）A、纳税人是由税法直接规定的B、当存在税负转嫁时,纳税人和负税人就不一致C、扣缴义务人是纳税人的一种特殊的形式D、纳税人可以是法人,也可以是自然人参考答案：C46.下列各项中,应按照“销售服务-生活服务”税目计缴增值税的是（）A、文化创意服务B、车辆停放服务C、广播影视服务D、旅游娱乐服务参考答案：D47.下列各项中,需要缴纳个人所得税的是（）。A、国债利息B、国家发行的金融债券利息C、个人举报违法犯罪行为获得的奖金D、转让国债的收入参考答案：D48.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。A、电动汽车B、火车C、私人飞机D、摩托车参考答案：D49.下列各项中，属于视同销售行为的是（）。A、将接受的应税劳务用于非应税项目B、将购买的货物委托外单位加工C、将购买的货物无偿赠送他人D、将购买的货物用于集体福利参考答案：C50.下列各项中，属于混合销售行为的是（）。A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为其他客户提供修理服务C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为该客户提供安装服务D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售电话机给其他客户参考答案：C51.下列各项中，不属于增值税征收范围的有（）。A、纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入B、纳税人委托开发的受托方拥有著作权的软件所得的收入C、转让企业全部产权涉及的应税货物的转让D、印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取参考答案：C52.下列各项所得中,应缴纳个人所得税的是（）。A、托儿补助费B、退休人员再任职收入C、差旅费津贴D、工伤赔偿金参考答案：B53.下列各项所得中,属于综合所得的是（）。A、财产租赁所得B、偶然所得C、稿酬所得D、股息所得参考答案：C54.下列各项属于专项附加扣除的是（）。A、基本医疗保险B、住房公积金C、大病医疗支出D、工伤保险参考答案：C55.下列不属于企业所得税纳税人的是（）。A、私营企业B、个人独资企业C、国有企业D、股份制企业参考答案：B56.下列（）不需要办理注销登记。A、纳税人解散B、破产C、撤销不独立核算的营业部D、吊销营业执照参考答案：C57.我国增值税采用以票扣税法中的“票”是指（）A、增值税专用发票B、普通发票C、营业税票D、税款缴交证明参考答案：A58.我国现行的增值税应纳税金一般计算采用的（）方法A、直接计算B、间接计算C、进项税额抵扣D、定额缴纳参考答案：C59.外购服装零配件，取得增值税普通发票上注明含税价款22600元，材料已到，款项未付。该业务可抵扣的进项税额为（）元A、2600B、2938C、22600D、0参考答案：D60.外购布匹取得专用发票，价款500000元，增值税65000元，材料未到。另发生运费不含税款2000元，取得增值税专用发票。款项已全部转账支付。该业务可抵扣的进项税额为（）元A、65000B、65180C、65390D、0参考答案：B61.税务会计核算原则,下列说法中错误的是（）A、真实性B、强调纳税人“支付能力”、“征管方便”、“足额、及时纳税”C、必须以权责发生制为基础D、权责发生制与收付实现制相结合参考答案：C62.税务登记不包括（）A、开业登记B、变更登记C、停业登记D、减免税登记参考答案：D63.税收的“三性”是一个完整的统一体,（）是税收的核心特征。A、合法性B、固定性C、无偿性D、强制性参考答案：C64.税法规定的纳税人是指直接（）的单位和个人A、直接负有纳税义务B、最终负担税款C、代收代缴税款D、承担纳税担保参考答案：A65.实际征税时在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得适用（）企业所得税税率。A、5％B、10％C、15％D、25％参考答案：B66.商场销售下列商品中，应缴纳消费税的是（）A、卷烟B、白酒C、金银首饰D、高档化妆品参考答案：C67.全国发票管理工作由（）统一负责A、国家税务总局B、地方税务局C、国务院税务主管机关D、国务院参考答案：A68.千禧珠宝行本月销售黄金饰品共收到现金880000元（含税）,同时收取用于抵价的旧黄金8000元（含税）,则其销项税额为（）元A、880000÷1.13×13%B、880000×13%C、（880000+8000）÷1.13×13%D、（880000+8000）×13%参考答案：A69.企业为一般纳税人，现以自产货物用于发放员工福利，该产品的生产成本为250元/件，成本利润率为10%，企业的该产品近期市场销售平均价格为300元/件，市场上同类产品的现销价格为320元/件，则企业应以（）价格确认视同销售收入。A、275B、300C、320D、企业自行决定参考答案：B70.企业所得税的年终汇算清缴时间是（）。A、年终后2个月内进行B、年终后3个月内进行C、年终后4个月内进行D、年终后5个月内进行参考答案：D71.企业的下列收入中，税法规定的不征税收入是（）。A、财政拨款B、租金收入C、产品销售收入D、国债利息收入参考答案：A72.纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）A、集资款B、符合条件的代垫运输费C、增值税销项税额D、为逾期的黄酒包装物押金参考答案：A73.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）。A、应税消费品的平均税率计征B、应税消费品的最高税率计征C、应税消费品的不同税率，分别计征D、应税消费品的最低税率计征参考答案：B74.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A、500B、800C、1000D、1200参考答案：C75.哪一种情况做进项税额转出？A、天灾B、人祸参考答案：B76.某一般纳税人销售电脑一批,含税价款67800元,则其销项税额为（）A、8814元B、7800元参考答案：B77.某商场为一般纳税人,本月销售空调100台,零售价6500元,商场活动统一打9折,则其销项税额为（）元。A、6500×100×13%B、6500÷1.13×100×13%C、6500÷1.13×0.9×100×13%D、6500×100×0.9×13%参考答案：C78.某企业为增值税一般纳税人，2018年3月份销项税额为280万元，可以抵扣的进项税额为350万元。该企业4月份核算的销项税额为340万元，4月份核算的可以抵扣的进项税额为260万元，则该企业4月份（）。A、应纳增值税80万元B、应纳增值税10万元C、应纳增值税0万元D、转出进项税额80万元参考答案：B79.某企业为一般纳税人,本月为某客户打造文创产品一项,发票不含税价款为45万,后因产品有争议退还客户1万元（未开票）,则该项目销项税额为（）万元A、45×13%B、45×6%C、（45-1）×13%D、（45-1）×6%参考答案：B80.某企业2022年前三季度均符合小微企业标准，每季度的应纳税所得额分别为60万元，80万元，90万元，第四季度的应纳税所得额为100万元，就业人数和资产总额均符合小微企业标准，则该企业2022年应纳企业所得税额为（）万元。A、43B、27.5C、82.5D、26参考答案：C81.某企业2019年利润总额为200万元，当年发生研发活动的研发费用支出为20万元，税法规定研发费用可实行75%加计扣除政策。则该企业2019年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（）万元。A、10B、20C、35D、40参考答案：C82.某企业2019年度主营业务收入3500万元，其他业务收入500万元，广告费500万元，上年度结转未扣除的广告费80万元。该企业2019年度允许扣除的广告费为（）万元。A、580B、600C、500D、420参考答案：A83.某企业2019年12月因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，获得保险公司80万元的赔偿，责任人赔偿2万元。该企业2019年在计算企业所得税时允许税前扣除的原材料损失金额为（）万元。A、33B、18C、98D、31参考答案：D84.某企业2015年设立，2015年至2019年未弥补亏损前的所得情况如下：2015年亏损20万元，2016年所得100万元，2017年亏损220万元，2018年所得180万元，2019年所得200万元，按企业所得税法规定弥补亏损后，2019年企业所得税应纳税所得额为（）万元。A、200B、160C、210D、260参考答案：B85.某美容院为一般纳税人,客户均为个人,本月份共收取美容服务费收入620000元,销售化妆品收入20万元,一房屋出租收入50000元,则本月销项税额为（）元A、（620000+200000+50000）×13%B、620000÷（1+6%）×6%+200000÷（1+13%）×13%+50000÷（1+9%）×9%C、（620000+200000+50000）÷1.13×13%参考答案：B86.某美发店为增值税一般纳税人，提供美发服务和护发产品的销售，两项业务未分开核算，则该店适用的增值税税率为（）A、3%B、6%C、9%D、13%参考答案：D87.某快递公司为一般纳税人,本月共接收个人包裹快递服务78000元,则本月销项税额为（）元A、78000×13%B、78000÷1.13×13%C、78000÷1.09×9%D、78000÷1.06×6%参考答案：D88.某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，于2021年10月批发给卷烟零售商卷烟10箱，取得含税收入113万元，则该业务应纳的消费税为（）万元（卷烟批发税率为11%，250元/箱）A、57.25B、37.01C、57.59D、11.25参考答案：D89.某高新技术企业2019年度取得产品销售收入6000万元；产品销售成本4000万元；销售费用900万元；管理费用400万元；财务费用90万元；税金及附加50万元；营业外收入110万元；营业外支出60万元。投资收益180万元。到2019年11月，已累计预缴企业所得税90万元。该企业2019年年末应该补缴的预缴企业所得税为（）万元。A、107.5B、68C、28.5D、118.5参考答案：C90.某服装厂为小规模纳税人，将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计5万元，利润率为10％，按当月同类产品的平均含税售价计算为9万元，计征增值税的销售额为（）。A、5万元B、7.69万元C、5.5万元D、8.74万元参考答案：D91.某服装厂受剧团委托加工一批演出服装，衣料由剧团提供，剧团支付加工费10000元，该业务中增值税由（）。A、服装厂缴纳B、剧团缴纳C、服装厂代扣代缴D、剧团代扣代缴参考答案：A92.某超市为一般纳税人,本月零售大米一批,总价款34880元,方便面3842元,纸巾565元,则其本月销项税额合计为（）元A、（34880+3842+565）÷1.13×0.13B、（34880+3842+565）÷1.09×0.09C、34880÷1.09×0.09+（3842+565）÷1.13×0.13D、（34880+3842）÷1.09×0.09+565÷1.13×0.13参考答案：C93.某白酒厂2008年用外购粮食白酒以曲香调味生产浓香白酒100吨，全部销售，不含税价款1480万元尚未收到，该厂当月应纳的消费税是（）万元。A、306B、112C、121D、102.57参考答案：A94.零售商开具的普通发票金额是含税的，这里含的税金是指（）A、增值税B、消费税C、关税D、营业税参考答案：A95.扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产,属于税款征收措施的哪一种（）A、纳税担保B、税收强制执行C、税务检查D、税收保全参考答案：D96.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内甲公司支付的股息500万元，发生相关支出1万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元，发生相关支出2万元。2014年度该境外公司在我国的应纳税所得额是（）A、348B、499C、847D、850参考答案：D97.将购买的货物用于（）项目，其进项税额准予抵扣。A、对外投资B、无偿赠送给职工C、发放奖品D、修建展销厅参考答案：A98.甲公司2018年年度利润总额2000万元，通过省教育部门向教育产业捐赠200万元，通过县民政部门向残疾人扶助项目捐赠5万元，已知公益性捐赠支出在年度利润总额的12%以内可扣除，甲公司在计算企业所得税应纳税额时，下列算式正确的是（）。A、（2000＋200＋5）×25%＝551.25万元B、（2000＋200）×25%＝550万元C、2000×25%＝500万元D、（2000＋5）×25%＝501.25万元参考答案：C99.计算商铺租赁所得个人所得税时,不得在税前扣除的是（）。A、缴纳的印花税B、缴纳的城市维护建设税C、经核准的修缮费用D、违章租赁的罚款参考答案：D100.宏运公司为一般纳税人,向小规模纳税人华润公司A产品100件,不含税价款50000元,同时收取代垫的运费700元和保险费120元,另收取手续费565元,则销售税额为（）元A、（50000+700+120+565）×13%B、（50000+700+120+565）÷1.13×13%C、（50000+565）÷1.13×13%D、50000×13%+565÷1.13×13%参考答案：D101.宏运公司开展以旧换新活动,规定每一款高压锅零售价339元,旧锅无论款式均可抵价39元。本期共以此方式售出高压锅100个,收回货款（339-39）×100个=30000元,则销项税额为（）元A、339×100×13%B、339×100÷1.13×13%C、（339-39）×100÷1.13×13%D、（339-39）×100×13%参考答案：B102.国家需要重点扶持的高新技术企业，可以按较低的税率征收企业所得税、该税率是（）。A、15%B、10%C、25%D、20%参考答案：A103.根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（）。A、进口固定资产设备的企业B、开淘宝店的个人C、零售杂货的个体户D、生产销售家用电器的公司参考答案：B104.根据增值税法律度的规定，下列各项中，外购货物进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）A、将外购货物无偿赠送给客户B、将外购货物作为投资提供给联营单位C、将外购货物分配给股东D、将外购货物用于本单位职工福利参考答案：D105.根据税法规定，国家需重点扶持的高新技术企业，可以按较低的税率征收企业所得税，该税率是（）。A、25%B、l0%C、20%D、l5%参考答案：D106.根据税法规定，符合条件的小型微利企业，可以减按较低的税率征收企业所得税，该税率是（）。A、20%B、l5%C、3%D、25%参考答案：A107.根据税法的有关规定，下列企业或组织中，属于我国非居民纳税人的是（）。A、在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外商独资企业B、在河北省工商行政管理部门登记注册但在中东开展工程承包的企业C、在美国注册的企业设在北京的办事处D、在湖北省工商行政管理部门登记注册的企业参考答案：C108.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（）。A、提供生产设备使用权取得的收入B、提供运输工具使用权取得的收入C、提供房屋使用权取得的收入D、提供商标权的使用权取得的收入参考答案：D109.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业销售货物收入确认的表述中，正确的是（）。A、企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让，不得冲减当期销售商品收入B、销售商品以旧换新的，应当以扣除回收商品价值后的余额确定销售商品收入金额C、销售商品涉及现金折扣的，应当以扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额D、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入参考答案：D110.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）。A、企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除B、企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除C、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除D、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除参考答案：B111.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A、债务重组收入B、逾期未退包装物押金收入C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D、特许权使用费收入参考答案：C112.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A、财政拨款B、国债利息收入C、接受捐赠收入D、转让股权收入参考答案：A113.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A、印花税B、车船税C、城镇土地使用税D、允许抵扣的增值税参考答案：D114.根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是（）。A、销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认B、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在销售时确认C、销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认D、销售商品需要安装的，在商品发出时确认参考答案：C115.根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是（）。A、接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C、权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现D、租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现参考答案：B116.根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中，不视同销售的有（）。A、将生产的产品用于市场推广B、将生产的产品用于职工福利C、将生产的产品用于捐赠D、将资产在总机构及其境内分支机构之间转移参考答案：D117.根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（）。A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、消耗型增值税参考答案：A118.根据个人所得税法律制度的有关规定,下列各项中,按照“稿酬所得”项目征收个人所得税的是（）。A、作品出版或者发表收入B、审稿收入C、设计收入D、讲课收入参考答案：A119.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A、将自产的货物用免税项目B、将自产的货物用于投资C、将购买的货物用于捐赠D、将购买的货物用于集体福利参考答案：D120.根据《企业所得税法》规定，企业所得税应纳税所得额的计算公式为（）。A、收入总额一不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补以前年度亏损B、收入总额一免税收入-各项扣除-弥补以前年度亏损C、收入总额-不征税收入-各项扣除-弥补以前年度亏损D、收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除参考答案：A121.个人所得税的纳税义务人不包括（）。A、有限责任公司B、个体工商户C、合伙企业的合伙人D、个人独资企业投资者参考答案：A122.个人取得的下列所得中,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。A、编写出版教材所得B、任职单位发放的节日补贴C、转让非专利技术D、兼职收入参考答案：B123.个人取得的下列利息、股息所得中,应当征收个人所得税的是（）。A、稿费收入B、国债利息收入C、个人储蓄存款利息D、国家发行的金融债券利息参考答案：A124.个人取得的下列报酬中,应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（）。A、演员受邀请在外演出取得的报酬B、高校教授在外校作学术讲座的报酬C、为某杂志社审稿取得的报酬D、出版社专业作者翻译的小说出版取得的报酬参考答案：D125.对会计核算制度比较健全,能如实核算企业收入、成本、费用和财务成果,并能认真履行纳税义务的纳税人的税款征收一般应采用（）方式A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收参考答案：A126.从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）天内,申报办理税务登记证。A、15B、30C、10D、60参考答案：B127.从理论上来讲，增值税的征税对象为（）A、营业额B、增值额C、销售额D、毛利参考答案：B128.从价计税的应税消费品的销售额为（）A、成本+利润B、成本+利润+增值税C、成本+利润+增值税+消费税D、成本+利润+消费税参考答案：D129.筹建期间的企业发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。A、30%B、60%C、50%D、70%参考答案：B130.不属于销售无形资产的是（）。A、转让专利权B、转让建筑永久使用权C、转让网络虚拟道具D、转让采矿权参考答案：B131.不得提取折旧在税前扣除的固定资产的是（）。A、接受投资的固定资产B、未投入使用的房屋、建筑物C、授受捐赠的机器设备D、与经营活动无关的固定资产参考答案：D132.包装物随同产品出售而单独计价，所取得的收入应通过（）账户核算。A、主营业务收入B、其他业务收入C、销售费用D、不作处理参考答案：B133.按征税对象分类,增值税属于（）A、流转税B、所得税C、财产税D、行为税参考答案：A134.2019年年初曾某将自有商铺对外出租,不含税租金8200元/月。在不考虑其他税费的情况下,曾某每月租金应缴纳个人所得税（）元。A、528B、656C、1312D、1640参考答案：C135.2019年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格45.2万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为13%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（）万元。A、40B、45.2C、40.68D、36参考答案：D136.2018年3月某商贸公司以经营租赁方式租入临街商铺一间，租期8年。2020年3月公司发生商铺改建支出20万元。关于该笔改建支出，正确的企业所得税处理是（）。A、按2年分期摊销扣除B、按6年分期摊销扣除C、按8年分期摊销扣除D、在发生的当期一次性扣除参考答案：B137.2017年甲公司取得销售（营业）收入2000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元，已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额为（）万元。A、12B、7.2C、10D、4.8参考答案：B138.2017年9月1日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用预收款方式销售一批商品，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品，甲公司根据企业所得税法律制度的规定，关于销售收入确认时间的表述正确的是（）。A、9月10日确认销售收入B、9月20日确认销售收入C、9月21日确认销售收入D、9月1日确认销售收入参考答案：B139.2017年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1000万元。已知预提所得税税率为10%，计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是（）。A、1000×10%×50%＝50万元B、1000×10%＝100万元C、1000×（1－25%）×10%＝75万元D、1000×（1－25%）×10%×50%＝37.5万元参考答案：B140.2014年5月非金融企业甲公司向非关联关系的非金融企业乙公司借款100万元，用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%，已知金融企业同期同类贷款年利率为7.8%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除利息费用的下列计算中，正确的是（）。A、100×7.8%＝7.8（万元）B、100×10%＝10（万元）C、100×7.8%×50%＝3.9（万元）D、100×7.8%×50%＝5（万元）参考答案：C141.2013年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。甲企业在计算2013年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（）万元。A、340B、510C、450D、460参考答案：C142.2018年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）万元。A、72B、84C、60D、74参考答案：A多选题1.增值税一般纳税人会设置的二级科目包含（）A、进项税额B、应交增值税C、未交增值税D、简易计税参考答案：BCD2.以下属于消费税特征的有（）。A、选择性B、单一性C、多样性D、转嫁性三、判断题参考答案：ABCD3.以下属于消费税的纳税义务人的有（）。A、生产应税消费品的单位和个人B、进口应税消费品的单位和个人C、委托加工应税消费品的单位和个人D、金银首饰的零售单位和个人参考答案：ABCD4.以下关于增值税的表述正确的是（）。A、增值税是价外税B、增值税属于间接税C、增值税的作用是调节收入差距D、我国增值税采用其他实行增值税的国家广泛采用的间接计算法计算税额参考答案：ABD5.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（）。A、香水、香精B、高档护肤类化妆品C、指甲油、蓝眼油D、演员化妆用的上妆油、卸妆油参考答案：ABC6.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。A、登记注册地标准B、所得来源地标准C、经营行为实际发生地标准D、实际管理机构所在地标准参考答案：AD7.享受小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的条件有（）。A、年度应纳税所得额不超过300万元B、资产总额不超过5000万元C、从业人数不超过300人D、资产总额不超过3000万元参考答案：ABC8.下列自产应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。A、用于抵债的应税消费品B、用于馈赠的应税消费品C、用于换取生产资料的应税消费品D、对外投资入股的应税消费品参考答案：ACD9.下列支出中,在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时,不得扣除的有（）。A、从业人员合理工资B、计提的各项准备金C、业主本人工资D、业主家庭生活费用参考答案：BCD10.下列在计算应纳税所得额时允许全额扣除的借款利息支出有（）。A、向非金融机构借款、超过金融机构同期同类贷款利率的利息支出B、非金融企业向金融企业借款的利息支出C、非金融企业向非金融企业借款的利息支出D、逾期偿还银行贷款的罚息参考答案：BD11.下列有关企业所得税税率的说法，正确的有（）。A、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，适用25%的税率B、符合条件的小型微利企业，减按20%税率征收企业所得税C、国家重点扶持的高新技术企业，减按15%税率征收企业所得税D、非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得，减按10%税率征收企业所得税参考答案：ABCD12.下列应当按规定办理纳税申报的有（）。A、已办理税务登记负有纳税义务的单位和个人B、未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人C、负有代扣代缴税款义务的扣缴义务人D、税款实际负担人参考答案：ABC13.下列项目中，支付的増值税不得从销项税额中抵扣的有（）A、因自然灾害毁损的库存商品B、因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料C、用于集体福利的外购商品D、生产免税产品接受的设计服务参考答案：BCD14.下列说法正确的是（）。A、小规模纳税人销售货物适用3%的征收率B、小规模纳税人适用简易计税法C、小规模纳税人出售不动产适用5%的征收率D、小规模纳税人出售旧固定资产适用5%的征收率参考答案：ABC15.下列税收法律规范,由全国人民代表大会立法确立的有（）。A、增值税暂行条例B、消费税暂行条例实施细则C、个人所得税法D、税收征收管理法参考答案：CD16.下列税费中,会计上计入“税金及附加”科目核算的有（）A、消费税B、教育费附加C、契税D、增值税参考答案：AB17.下列属于税务局征收管理的税收有（）A、关税B、城镇土地使用税C、土地增值税D、进口环节增值税参考答案：BC18.下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的有（）。A、某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾B、某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利C、某企业将自产的钢材用于投资D、某企业将购进的一批饮料用于集体福利参考答案：ABC19.下列收入应计算应纳税所得额缴纳企业所得税的有（）A、租金收入B、财产转让收入C、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D、企业依法代政府收取的具有专项用途的财政资金参考答案：AB20.下列取得收入的主体中,应当缴纳企业所得税的有（）。A、合伙企业B、国有独资公司C、股份有限公司D、个人独资企业参考答案：BC21.下列情形中,企业应按照“工资、薪金所得”项目扣缴个人所得税的有（）。A、支付给兼职人员的报酬B、支付给职工的过节费和旅游费C、支付给本单位销售人员的年度考核奖金D、个人独资企业支付给投资者的工资参考答案：BC22.下列免交增值税的有（）A、果农销售自产的水果B、超市销售外购的蔬菜C、王某销售自己使用过的汽车D、超市销售外购的大米参考答案：ABC23.下列关于消费税税率的表述不正确的有（）。A、残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别低一档税率征税B、外购酒精生产的白酒，按酒精适用税率征税C、用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒的税率征税D、以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按粮食白酒的税率征税参考答案：AB24.下列关于税法的构成要素表述正确的有（）A、税目是征税对象的具体化B、征税对象是区别不同类型税种的重要标志C、我国现行的税率主要有比例税率、定额税率和累进税率D、计税依据分为从价计征、从量计征、复合计征参考答案：ABCD25.下列关于生产性生物资产计算折旧的最低年限的表述中，正确的有（）。A、林木类生产性生物资产，为5年B、林木类生产性生物资产，为10年C、畜类生产性生物资产，为3年D、畜类生产性生物资产，为4年参考答案：BC26.下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是（）。A、企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业B、居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税C、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税D、非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税参考答案：ABC27.下列关于个人所得税专项附加扣除相关规定的表述,正确的有（）。A、个人所得税专项附加扣除,包括子女教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人5项扣除B、子女教育,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除C、继续教育支出,在取得专业技术人员职业资格相关证书的当年,按4800元定额扣除D、同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月参考答案：BD28.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有（）。A、转让专利权收入B、债务重组收入C、接受捐赠收入D、确实无法偿付的应付账款参考答案：ABCD29.下列各项中，应视同销售货物的有（）。A、将委托加工收回的货物用于非应税项目B、动力设备的安装C、销售代销的货物D、销售服装参考答案：AC30.下列各项中,应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（）。A、个体工商户对外投资分回的利息B、个人取得的国债利息所得C、个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分D、职工以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息、红利参考答案：AB31.下列各项中,属于增值税征税范围的有（）A、销售钢材B、销售自来水C、销售电力D、销售房屋参考答案：ABCD32.下列各项中,属于增值税范围中的现代服务的有（）。A、研发和技术服务B、文化创意服务C、基础电信服务D、广播影视服务参考答案：ABD33.下列各项中,属于个人所得税应税项目的有（）。A、劳务报酬所得B、稿酬所得C、保险赔款所得D、彩票中奖所得参考答案：ABD34.下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的税金（）。A、车船税B、增值税C、印花税D、城市维护建设税参考答案：ACD35.下列各项中,按照“财产转让所得”税目缴纳个人所得税的有（）。A、转让著作权收入B、转让股权收入C、转让商标收入D、转让机器设备收入参考答案：BD36.下列各项所得中,应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有（）。A、个人转让公司债券取得的所得B、个人在杂志上发表散文取得的所得C、将苏东坡的书法作品拍卖取得的所得D、个人将自己的商业用房转让取得的所得参考答案：ACD37.下列各项所得中,适用20%个人所得税税率的有（）。A、稿酬所得B、经营所得C、财产租赁所得D、财产转让所得E、利息、股息、红利所得参考答案：CDE38.下列各项,属于纳税人应承担的义务有（）。A、申请延期纳税B、办理纳税申报C、办理税款缴纳D、接受税务检查参考答案：ABCD39.下列单位中属于消费税纳税人的有（）。A、生产销售应税消费品（金银首饰类除外）的单位B、委托加工应税消费品（金银首饰类除外）的单位C、进口应税消费品（金银首饰类除外）的单位D、受托加工应税消费品（金银首饰类除外）的单位参考答案：ABC40.下列单位和个人可能成为增值税纳税人的有（）A、大润发超市B、万达旅行社C、经营快餐店的个体工商户李某D、提供社会培训服务的学校E、中国工商银行参考答案：ABCDE41.我国现行的税率形式主要有（）。A、比例税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、定额税率参考答案：ABCD42.我国税收法律关系中,履行纳税义务的自然人包括（）。A、个体工商户B、在华外籍人员C、在华无国籍人员D、中国公民参考答案：ABCD43.我国企业所得税的税收优惠形式包括（）。A、免税收入B、加计扣除C、减计收入D、税额抵免参考答案：ABCD44.我国目前企业所得税的税率有（）。A、20%B、25%C、13%D、15%参考答案：ABD45.税制构成要素有（）A、纳税义务人、征税对象、税率B、纳税地点、纳税期限C、税收减免、税收加征D、负税人参考答案：ABC46.税收的特征是（）A、无偿性B、固定性C、流转性D、强制性参考答案：ABD47.企业所得税的征收对象有（）A、企业的生产经营所得B、其他所得C、清算所得D、企业负责人的收入参考答案：ABC48.企业所得税的纳税人包括（）。A、居民企业B、合伙企业C、非居民企业D、个人独资企业参考答案：AC49.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。A、印花税B、消费税C、土地增值税D、资源税参考答案：ABCD50.企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（）。A、为特殊工种的职工支付的人身安全保险费B、为关系客户缴纳的商业保险C、为投资者或者职工支付的商业保险费D、按照国家规定为职工缴纳的养老保险金参考答案：AD51.企业的下列支出中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（）A、为特殊工种职工支付的人身安全保险费B、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费C、企业为投资者购买的商业保险D、企业按规定提取的用于环境保护方面的专项资金E、支付给母公司的管理费参考答案：BCE52.判定一般纳税人与小规模纳税人的“年应税销售额”标准是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内（含未取得收入的月份）累计应征增值税销售额，具体包括（）A、纳税申报销售额B、稽查查补销售额C、纳税评估调整销售额D、税务机关代开发票销售额和免税销售额参考答案：ABCD53.判定一般纳税人与小规模纳税人的“年应税销售额”标准是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内（含未取得收入的月份）累计应征增值税销售额,具体包括（）A、纳税申报销售额B、稽查查补销售额C、纳税评估调整销售额D、税务机关代开发票销售额和免税销售额参考答案：ABCD54.年应税销售额超过小规模纳税人标准，但可不办理一般纳税人资格登记的情形有（）A、个体工商户B、个体工商户以外的其他个人C、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位D、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业参考答案：BCD55.纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件（）。A、纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款B、经省级税务局批准C、延期最长不得超过3个月D、按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款参考答案：ABC56.居民企业与非居民企业的判定标准有（）。A、登记注册地标准B、所得来源地标准C、经营行为实际发生地标准D、实际管理机构所在地标准参考答案：AD57.划分小规模纳税人和一般纳税人的标准主要有（）A、企业规模的大小B、企业应税销售额C、企业的所有制性质D、企业的会计核算水平参考答案：BD58.关于纳税人的具体纳税期限,以下（）为正确说法。A、纳税人的纳税期限由主管税务机关按各税种的有关规定确定B、纳税人不能按照固定期限的,经主管税务机关批准可以按次纳税C、纳税人、扣缴义务人办理纳税申报期限的最后一日是法定休假日的,以休假日期满的次日为最后一日D、纳税人、扣缴义务人如遇纳税申报期限内有连续3日以上法定休假日的,纳税申报期限按休假日天数顺延。参考答案：ABCD59.根据增值税税收政策规定，下列各项中，应按现代服务缴纳增值税的有（）A、研发和技术服务B、文化创意服务C、信息技术服务D、物流辅助服务参考答案：ABCD60.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（）。A、因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额B、被执法部门依法没收的购进货物的进项税额C、被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额D、因地震造成毁损的购进货物的进项税额参考答案：ABC61.根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人企业下列各项中，进项税额准予抵扣的有（）。A、运输公司购进燃料取得的增值税专用发票B、纳税人委托运输公司运输货物取得的货物运输业增值税专用发票C、纳税人购入自用的应征消费税的汽车取得的机动车辆销售统一发票D、纳税人进口产品取得的海关进口增值税专用缴款书参考答案：ABCD62.根据消费税的现行规定，下列卷烟征收消费税适用税率说法正确的有（）。A、白包卷烟不分征税类别一律按照56%的比例税率征税，同时按定额税率征税B、残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率C、委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率D、手工卷烟不分征税类别一律按照36%的比例税率征税，同时按定额税率征税参考答案：ABC63.根据企业所得税法律制度规定，在计算所得税时，准予扣除的有（）。A、向客户支付的合同违约金B、向税务机关支付的税收滞纳金C、向银行支付的逾期利息D、向公安部门缴纳的交通违章罚款参考答案：AC64.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于转让财产收入的有（）。A、转让股权收入B、转让固定资产收入C、转让土地使用权收入D、特许权使用费收入参考答案：ABCD65.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所，有来源于中国境内所得的非居民纳税人，取得下列所得中，应根据收入全额纳税的有（）。A、特许权使用费所得B、股息红利所得C、租金所得D、转让财产所得参考答案：ABC66.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，应计入企业所得税收入总额的有（）。A、销售货物收入B、接受捐赠收入C、利息收入D、特许权使用费收入参考答案：ABCD67.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有（）。A、企业资产溢余收入B、逾期未退包装物押金收入C、确实无法偿付的应付款项D、汇兑收益参考答案：ABCD68.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A、罚金B、诉讼费用C、罚款D、税收滞纳金参考答案：ACD69.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物的有（）。A、将外购货物用于赞助B、将外购货物用于偿债C、将外购货物用于捐赠D、将外购货物用于广告参考答案：ABCD70.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项费用，超过税法规定的扣除标准后，准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。A、工会经费B、职工教育经费C、广告费和业务宣传费D、职工福利费参考答案：BC71.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在企业所得税税前扣除的有（）。A、允许抵扣的增值税B、消费税C、土地增值税D、印花税参考答案：BCD72.根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（）。A、在中国境内的居民企业B、在中国境内设有机构场所，且所得与其机构、场所有关联的非居民企业C、在中国境内设有机构场所，但所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业D、在中国境内未设立机构场所的非居民企业参考答案：AB73.根据规定，下列收入能够作为业务招待费和广宣费扣除限额计算基数的有（）。A、销售货物收入B、转让固定资产收入C、租金收入D、视同销售收入参考答案：ACD74.个人所得税的征收范围中,属于“综合所得”项目的有（）。A、经营所得B、稿酬所得C、工资、薪金所得D、劳务报酬所得E、特许使用权所得参考答案：BCDE75.法律、行政法规规定负有（）税款义务的单位和个人为扣缴义务人。A、直接征收B、委托代征C、代扣代缴D、代收代缴参考答案：CD76.对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（）。A、实行简易征收办法B、不得自行开具或申请代开增值税专用发票C、不得抵扣进项税额D、一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人参考答案：AC77.对增值税小规模纳税人,下列表述正确的有（）。A、实行简易征收办法B、不得自行开具或申请代开增值税专用发票C、不得抵扣进项税额D、一经认定为小规模纳税人,不得再转为一般纳税人参考答案：AC78.对增值税小规模纳税人，下列表述不正确的有（）。A、实行简易征收办法B、不得自行开具或申请代开增值税专用发票C、不得抵扣进项税额D、一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人参考答案：BD79.对于企业自产的化妆品，下列处理方式正确的是（）。A、直接出售，缴纳消费税B、连续生产应税消费品的，不缴纳消费税C、用于职工福利的，不缴纳消费税D、连续生产非应税消费品的，不缴纳消费税参考答案：AB80.对于企业自产的白酒，下列处理方式正确的是（）。A、直接出售，缴纳消费税B、连续生产应税消费品的，不缴纳消费税C、用于职工福利的，不缴纳消费税D、连续生产非应税消费品的，不缴纳消费税参考答案：AB81.按照增值税的规定，下列行为应征收增值税的有（）。A、将自产的产品用于办公楼建造B、将自产的新产品用于市场推广而免费向消费者发放C、将抵债所得的货物用于交换生产用原材料D、将自产的货物对外投资参考答案：BCD82.按照增值税的规定,下列行为应征收增值税的有（）。A、将自产的产品用于办公楼建造B、将自产的新产品用于市场推广而免费向消费者发放C、将抵债所得的货物用于交换生产用原材料D、将自产的货物对外投资参考答案：BCD83.按照《税收征管法》规定,纳税申报方式可以有（）。A、直接申报B、邮寄申报C、电话语音申报D、数据电文申报参考答案：ABCD84.按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（）。A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、积累型增值税参考答案：ABC85.2018年1月1日至2020年12月31日，企业研究开发费用加计扣除的标准是（）。A、研发费用计入当期损益的，加计扣除50%B、研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销C、研发费用计入当期损益的，加计扣除75%D、研发费用形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销参考答案：BC86.以下属于企业所得税纳税人的有（）A、依法在中国境内成立的股份公司B、依法在中国境内成立的合伙企业C、依法在中国境内成立的独资企业D、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业参考答案：AD87.（）应当自领取营业执照之日起30日内向所在地税务机关申请办理税务登记。A、企业B、个体工商户C、从事生产、经营的事业单位D、企业在外地设立的分支机构参考答案：ABCD判断题1.综合所得,包括工资、薪金所得,劳务报酬所得,财产转让所得,特许权使用费所得四项。（）A、正确B、错误参考答案：B2.职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，可以在计算企业所得税前进行扣除。A、正确B、错误参考答案：A3.只要国家认为需要,就可以随时随地向居民征税。A、正确B、错误参考答案：B4.增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时，应视为含税收入，计算税额时换算为不含税收入。A、正确B、错误参考答案：A5.增值税一般纳税人可以找主管税务机关申请调整为小规模纳税人。A、正确B、错误参考答案：B6.在中国境外成立，且实际管理机构也不在中国境内的企业，不是我国的企业所得税的纳税义务人。（）A、正确B、错误参考答案：B7.在任何情况下,财务会计主体一定是税务会计主体。A、正确B、错误参考答案：A8.以旧换新销售：按新货同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格（金银首饰除外。A、正确B、错误参考答案：A9.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。A、正确B、错误参考答案：B10.一般纳税人与小规模纳税人的计税依据相同,均是不含税的销售额。A、正确B、错误参考答案：A11.一般来说大公司的税务会计,需要企业在财务会计凭证、账簿、报表之外再设一套会计账表,独立设置税务会计机构。A、正确B、错误参考答案：B12.小规模纳税人即使取得增值税专用发票,也不能抵扣进项税额。A、正确B、错误参考答案：A13.小规模纳税人的征收率一律为3%。A、正确B、错误参考答案：B14.销售商品涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。A、正确B、错误参考答案：A15.享受减免税优惠的纳税人在减免期间也必须按期办理申报缴纳手续。A、正确B、错误参考答案：A16.退职人员再任职取得的收入,免征个人所得税。（）A、正确B、错误参考答案：B17.所有税种都要设置税目。A、正确B、错误参考答案：B18.所得税类的纳税人与负税人为同一人,交纳增值税和消费税的纳税人也与负税人同一人。A、正确B、错误参考答案：B19.税务机关可依法到纳税人的生产、生活、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物和其他财产。A、正确B、错误参考答案：B20.税收的固定性对征纳双方都有约束性。A、正确B、错误参考答案：A21.税收的“三性”是一个完整的统一体,强制性是税收的核心特征。A、正确B、错误参考答案：B22.税法对每一种税都要制定纳税环节和税目。A、正确B、错误参考答案：B23.如果同一货物按规定即征增值税，又征消费税，两种税的计税依据是不同的。A、正确B、错误参考答案：B24.如果纳税人在一个纳税年度的中间开业,或者由于改组、合并、破产等原因,使该纳税年度的实际经营期不足12个月,应当以实际经营期满一年为一个纳税年度。A、正确B、错误参考答案：B25.企业中凡能够用货币计量的涉税事项都是税务会计的对象。A、正确B、错误参考答案：A26.企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。（）A、正确B、错误参考答案：A27.企业因突降暴雨导致仓库被淹，生产的产品报废了一部分，税务会计将报废产品对应的原材料进项税额作了进项税额转出处理。A、正确B、错误参考答案：B28.纳税人自建住房销售给本单位职工,属于销售不动产的行为,应征增值税。A、正确B、错误参考答案：A29.纳税人因偷税未缴或少缴的税款,税务机关可以无限期追缴。A、正确B、错误参考答案：A30.纳税人已经开具的专用发票存根联和发票登记簿应保管3年,保管期满,报经税务机关查验后,由税务机关集中销毁。A、正确B、错误参考答案：B31.纳税人为独生子女的,按照每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除赡养老人的专项附加扣除。（）A、正确B、错误参考答案：B32.纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，由主管税务机关核定具体的销售额。A、正确B、错误参考答案：B33.某小规模纳税人以季度为增值税申报期,其4、5、6月份收入分别为8万元,9万元,12万元,则其不可以享受免税政策。A、正确B、错误参考答案：B34.买一送一，所赠送物品应按商业折扣处理，所送物品价值可以减除销售额。A、正确B、错误参考答案：B35.累进税率是根据征税对象数额的大小,规定不同等级的税率。即征税对象数额越大,税率越低。（）A、正确B、错误参考答案：B36.居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。A、正确B、错误参考答案：A37.居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。（）A、正确B、错误参考答案：A38.将自产的货物用于公益性捐赠,可享受免增值税的优惠待遇。A、正确B、错误参考答案：B39.计算企业所得税收入总额时，以分期收款方式销售货物，以发货日期来确认收入。（）A、正确B、错误参考答案：B40.国家征收是为了满足政府及其工作人员的生活需要。A、正确B、错误参考答案：B41.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得,应按照“偶然所得”项目计征个人所得税。（）A、正确B、错误参考答案：B42.个人独资企业属于企业所得税纳税义务人。（）A、正确B、错误参考答案：B43.个人出版画作取得的所得,应按“劳务报酬所得”项目计缴个人所得税。（）A、正确B、错误参考答案：B44.非居民企业在中国境内设立了机构、场所，则应负无限纳税义务。（）A、正确B、错误参考答案：B45.对应税消费品征收消费税后不再征收增值税。A、正确B、错误参考答案：B46.当财务会计核算与税务会计核算不一致时,税务会计核算必须服从财务会计核算,无需将会计利润调整为应纳税所得额。A、正确B、错误参考答案：B47.除税务机关、税务人员以及经税务机关依法委托的单位和个人外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。A、正确B、错误参考答案：A48.除税务机关、税务人员以及经税务机关依法委托的单位和个人外,任何单位和个人不得进行税款征收活动。A、正确B、错误参考答案：A49.筹划性是指税务会计必须按税法规定核算收入与费用、计算应纳税额、筹划税务活动,并申报缴纳税款。A、正确B、错误参考答案：A50.财产租赁所得的计税依据是财产租赁收入,不得扣除任何费用。（）A、正确B、错误参考答案：B51.不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。（）A、正确B、错误参考答案：A52.由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。（）A、正确B、错误参考答案：B简答题1.某公司员工李某,2019年综合所得及相关扣除情况如下。1每月工资收入18000元;每月“三险一金”专项扣除2000元;专项附加扣除有:子女教育经费1000元,赡养父母扣除2000元。请计算1月、2月应预扣预缴税额。答：1月份应预扣预缴税额=（18000-5000-2000-1000-2000）＊3%=240（元）2月份应预扣预缴税额=（18000＊2-5000＊2-2000＊2-1000＊2-2000＊2）＊3%-240=240（元）2.转让办公楼1栋（于2016年3月年购入），购入价（原值）600000元.累计折旧45000元，取得转让价款915000元（含税），以银行存款收讫。该公司选择简易计税方法计税。答：借：固定资产清理555000累计折旧45000贷：固定资产600000借：银行存款915000贷：应交税费—简易计税15000固定资产清理900000借：固定资产清理345000贷：资产处置损益、345000应纳增值税=（915000—600000）÷（1+5%）×5%=300000×5%=15000（元）3.中国公民王某2019年1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租,每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元,已取得合法有效的支出凭证。计算1月、2月这两个月的应纳个人所得税税额。答：应纳个人所得税=（3800-800-800）×10%+（3800-400-800）×10%=480（元）4.增值税视同销售业务的会计核算：佳琪酒业为增值税一般纳税人，2020年9月业务如下：1外购自用劳保用品一批，增值税专票价款80000元，税额10400元，货到直接发放给车间生产工人，款已付；2为迎国庆，外购普通服装一批发放给员工，专票价款200000元，税金26000元，款未付，货已到并发放；3为接待客户，办公室领用自产葡萄酒3箱，生产成本50000元，无可参考市价；4研发部门领用自产白酒1箱，生产成本50000元，不含税市价90000元；5用自产的葡萄酒投资于某酒庄，生产总成本100万元，不含税市价300万元；6将外购的用于生产白酒的部分原材料-高粱，捐赠给某养老院，外购价格为40万元，现市场价为45万元。请为其编制会计分录答：1借：制造费用80000应交税费—应交增值税（进项税额）10400贷：银行存款904002借：应付职工薪酬226000贷：应付账款2260003销项税额=50000×1.1×0.13=借：管理费用57150贷：库存商品50000应交税费—应交增值税（销项税额）71504借：管理费用50000贷：库存商品500005借：长期股权投资3390000贷：主营业务收入3000000应交税费—应交增值税（销项税额）3900006借：营业外支出458500贷：原材料400000应交税费—应交增值税（销项税额）5.增值税出口“免抵退”的计算与核算岭南实业有限公司2019年10月-12月发生以下出口业务（均为非消费税应税商品,没有免税购进原材料,10月初没有留抵税额）,出口货物退税率为9%。计算增值税出口退税,编制会计分录。1.10月取得内销收入500万元人民币,增值税进项税额120万元人民币。产品出口收入62万美元（FOB）,美元汇率17.05。答：（1）实现出口销售收入时借银行存款4371000贷主营业务收入4371000（2）结转当期不予抵扣税额时借主营业务成本174840贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）174840（3）抵减内销产品销项税额时（当期免抵税额）借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）18230贷应交税费-应交增值税（出口退税）18230（4）结转应收退税款时借：应收出口退税款375160贷应交税费-应交增值税（出口退税）375160（1）免抵退税不得免征和抵扣税额=620000×7.05×（13%-9%）=4371000×4%=174840（元）（2）当期应纳税额=5000000×13%-（1200000-174840）=650000-1025160=-375160（元）（3）免、抵、退税额=620000×7.05×9%=393390（元）（4）当期应纳税额为-375160,期末留抵税额375160<当期免、抵、退税额393390元则当期应退税额=375160（元）（5）当期免抵税额=393390-375160=18230（元）6.益成工业有限公司为工业企业,一般纳税人。产品销售增值税税率13%,下属的综合服务公司兼营销售服务等业务。该公司对转让、出租营改增之前的不动产,以及税法允许选择简易计税的业务,均选择简易计税。2019年11月发生以下经济业务。请计算增值税,并编制会计分录。1.11月1日,销售A产品10台,每台不含税销价50000元,向买方收取价外费用（包装费）22600元,产品已发货并办妥托收承付手续。答：借应收账款587600贷主营业务收入500000其它业务收入20000应交税费-应交增值税（销项税额）67600销售产品销项税=50000×1