《税法二》税务师考试试题及解答参考

税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、一项专利权的法律保护期为20年，自哪一日开始计算？A、专利申请之日B、专利批准之日C、专利公告之日D、专利授权之日2、根据现行增值税法律制度，下列情形中，免征增值税的是？A、销售自己使用过的汽车B、销售自己使用过的物品C、出售住房D、销售免税物品3、关于企业所得税的源泉扣缴，以下说法正确的是：A、扣缴义务人应按照国家税务总局的规定，自行或委托代理金融资产管理公司和其他不具备分配利润能力的机构分配的利润履行的扣缴义务B、对于非居民企业取得的没有在中国境内设置经营机构的股息、红利等权益性投资收益，应由支付方自行按规定在支付时扣缴税款C、对于非居民企业取得的中国境内企业终止取得的股息、红利等权益性投资收益，应由接受方在收到款项时扣缴税款D、扣缴义务人支付或者到期应支付的全民所有制企业和集体企业的利息、股息、红利等权益性投资收益，可由被投资企业自行申报纳税4、某中外合作经营企业（非居民企业）在中国境内有机构、场所，该企业本年度在中国境内取得的利息收入为100万元，发生在境外的不征税收入为50万元，发生的成本、费用为70万元。该企业当年度在中国境内应纳税所得额为：A、70万元B、30万元C、170万元D、80万元5、某企业2019年度应纳税所得额为2000万元，适用企业所得税税率为25%。该企业当年发生的符合条件的研发费用为300万元，根据税收优惠政策，研发费用加计扣除比例为75%。该企业2019年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.375B.500C.425D.4756、某企业为增值税一般纳税人，2019年销售货物取得不含税销售额为1000万元，购进货物取得增值税专用发票注明增值税进项税额为150万元。该企业2019年度应缴纳的增值税为（）万元。A.200B.150C.100D.507、下列关于增值税专用发票的认证说法错误的是（）。A、增值税专用发票原则上应在发票开具之日起180日内到税务机关认证。B、认证不符的，应使用税控系统填开《认证结果通知书》和相应的认证清单。C、已认证相符的增值税专用发票，开具增值税专用发票的企业无需进行相应账务处理。D、认证期限是指购买方纳税人认证专用发票的期限。8、某一般纳税人企业利用资本公积转增注册资本，应做的处理为（）。A、应按照“货币性资产”服务业计征增值税。B、应按照“其他业务”服务行业计征增值税。C、计征企业所得税并需要计征增值税。D、无需计征增值税。9、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？（）A.企业实际发生的、与取得收入有关的、合理的支出B.国债利息、地方政府债券利息支出C.企业所得税的滞纳金D.捐赠支出10、某企业2016年度应纳税所得额为3000万元，根据税法规定，该企业享受一定的减免税政策，2016年度减免税额为200万元，该企业2016年度应缴纳企业所得税（）。A.600万元B.500万元C.700万元D.800万元11、某企业为增值税一般纳税人，2023年8月进口一批原材料，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，消费税税率为15%，增值税税率为13%。该批原材料进口环节应缴纳的关税为：A.10万元B.11万元C.15万元D.20万元12、某企业为增值税小规模纳税人，2023年9月销售货物取得不含税收入50万元，适用的增值税征收率为3%。该企业9月份应缴纳的增值税为：A.1.5万元B.1.8万元C.2.5万元D.2.7万元13、某企业2023年购置了一台设备，用于生产应税消费品，并在当期投入使用。按照税法规定，该设备采用税法规定的最低折旧年限进行折旧，该设备预计使用年限为10年，残值率为5%。则该企业在2023年可税前扣除的折旧费用为该设备原值的（）%。A.18%B.9.5%C.10%D.15%14、某企业的土地用途发生变化，由原来的免税用途改为应税用途，并从2023年5月1日起开始缴纳城镇土地使用税。如果土地面积为10,000平方米，城镇土地使用税的税率为20元/平方米，则该企业2023年度应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A.15000B.25000C.20000D.3000015、某企业在增值税一般纳税人资格下，购入一台价值200万元的机器设备用于生产产品。根据税法规定，该企业可以享受的进项税额抵扣政策是：A.可直接抵扣进项税额B.不得抵扣进项税额C.按规定比例抵扣进项税额D.先征收后退还进项税额16、某企业2022年度会计利润为500万元，下列关于该企业计算应纳税所得额时，应调增的项目是：A.广告费支出150万元，实际发生额未超过行业标准B.费用化支出50万元，按规定标准未计入成本费用C.投资收益100万元，符合税法规定D.捐赠支出60万元，超过税法规定的限额17、根据我国《企业所得税法》，下列哪项属于企业所得税的应税收入？A.国债利息收入B.视同销售收入C.投资收益D.税收滞纳金18、以下关于增值税的计税方法，哪种说法是正确的？A.增值税采用比例税率，税率分为13%、9%和6%B.增值税采用比例税率，税率分为17%、13%、9%和6%C.增值税采用超额累进税率，税率分为17%、13%、9%和6%D.增值税采用超额累进税率，税率分为13%、9%和6%19、根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆属于征收车辆购置税的车辆是（）。A、摩托车B、电动自行车C、农用运输车D、非机动车20、根据《税收征管法》的规定，税务机关对负有扣缴税款义务的单位和个人，责令限期缴纳税款不得逾（）。A、15日B、30日C、45日D、60日21、下列关于增值税一般纳税人销售自行开发的房地产项目的进项税额抵扣规定，说法不正确的是：A.房地产项目不含增值税销售额的60%部分可以按规定计算抵扣进项税额。B.以建筑服务为计税方法，可纳入抵扣范围的进项税额为建筑服务的不含增值税销售额中扣除销售收入后剩余部分的60%。C.销售自行开发的房地产项目，房地产开发企业收取的土地增值税配套设施费，可以计算抵扣销项税额。D.房地产开发企业自建自用建筑，在本项目建成后8年内转让给购买方的保持不征税的优惠政策。22、下列关于企业所得税税前扣除规定，说法正确的是：A.企业研发新产品发生的研发费用，按照实际发生额的50%在计算应纳税所得额时扣除。B.企业实际发生的计算应纳税所得额的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入的15%的部分，准予税前扣除。C.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。D.企业公益性捐货物、服务，按照其公允价值扣除相关费用后的余额在计算应纳税所得额时扣除。23、某企业2022年度会计利润为500万元，其中产品销售收入400万元，转让专利权收入50万元，支付职工工资80万元，发生业务招待费5万元。根据《中华人民共和国企业所得税法》，该企业2022年度应纳税所得额为（）万元。A.500B.475C.490D.48524、根据《中华人民共和国增值税法》，以下哪项不属于增值税的征收范围？（）A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产25、下列选项中，不属于城市维护建设税计税依据的是（）。A、进口环节缴纳的消费税B、纳税人享受免抵退税后留抵的增值税税额C、增值税的滞纳金和罚款D、出口货物免抵的增值税税额26、某外商投资企业2022年度的应纳税所得额为100万元，该企业适用的企业所得税税率为15%，按优惠税率计算，需缴纳的所得税额为（）万元。A、10B、15C、20D、2527、题干：某企业2022年度会计利润为500万元，当年实际发生的广告费为80万元，该企业适用的企业所得税税率为25%。根据企业所得税法规定，该企业当年准予在计算应纳税所得额时扣除的广告费为：A.500万元B.72万元C.80万元D.100万元28、题干：某居民个人从A单位取得工资收入45000元，从B单位取得特许权使用费收入10000元，当年发生的子女教育专项附加扣除为12000元，继续教育专项附加扣除为8000元，符合条件的大病医疗专项附加扣除为2000元。该个人当年适用3%的费用扣除标准计算的基本减除费用为：A.6000元B.5000元C.2500元D.3000元29、某企业2023年度会计利润为1000万元，其中产品销售收入为800万元，转让专利权收入200万元，投资收益50万元，转让固定资产净损失50万元。该企业当年实际发生广告费和业务宣传费150万元，上年结转广告费和业务宣传费10万元。已知该企业适用的企业所得税税率为25%。则该企业2023年度应纳企业所得税税额为（）万元。A.200B.250C.300D.27530、某居民个人2023年取得工资、薪金所得12万元，取得稿酬所得2万元，特许权使用费所得1万元，接受捐赠所得3万元，转让著作权所得5万元。已知稿酬所得、特许权使用费所得、转让著作权所得分别减除20%、20%、30%的费用后计算应纳税所得额，捐赠所得、偶然所得适用税率为20%。则该居民个人2023年应纳个人所得税为（）万元。A.1.8B.2.1C.2.4D.2.631、下列关于资源税的征收管理说法，正确的是（）。A、资源税扣缴义务人，应当向扣缴地主管税务机关申报缴纳收购的应税产品的税款。B、资源税纳税人向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳资源税。C、进口的应税资源不征收资源税。D、独立矿山收购未税矿产品必须按照该矿产品开采地的税目和税率标准征收资源税。32、下列情形在计算资源税时可以扣减已纳税款的是（）。A、独立矿山收购与本单位矿种相同的未税矿产品。B、联营企业收购外部未税矿产品。C、其他收购单位收购未税矿产品。D、独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，计算资源税时按本单位应税产品的加权平均计量率计算资源税。33、根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪项属于企业所得税的征税范围？A.个人所得税B.增值税C.房产税D.企业转让无形资产取得的收入34、下列关于国际税收协定中“常设机构”的概念，表述正确的是：A.常设机构是指在一家或多家国家内设立的固定经营场所B.常设机构是指跨国公司在其他国家设立的分支机构C.常设机构是指跨国公司在其他税收协定国境内外设立的固定经营场所D.常设机构是指在某一税收协定国境内设立的固定经营场所35、根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于应纳税所得额的是（）。A.利息收入B.营业外收入C.固定资产折旧D.非货币性资产交换损失36、某企业2019年度会计利润为200万元，其中营业外收入50万元，营业外支出30万元。已知该企业当年发生的公益性捐赠支出为10万元，按照税法规定，公益性捐赠支出的税前扣除限额为12万元。该企业2019年度的应纳税所得额为（）。A.182万元B.192万元C.200万元D.210万元37、下列关于环境保护税的说法中，不正确的是（）。A、直接向环境排放应税污染物的，应缴纳环境保护税B、企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，应缴纳环境保护税C、根据现行税法规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按75%征收环境保护税D、纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂予免征环境保护税38、某企业2020年产生了100吨的工业固体废物，其中委托他人进行了符合国家和地方环境保护标准的贮存处理50吨，直接排放到环境中的50吨，则该企业当年产生的固体废物需要缴纳环境保护税，其中（）吨固体废物需要计算征税。A、100吨B、50吨C、75吨D、0吨39、某企业上年度营业收入为1000万元，增值税税率为17%，增值税纳税申报时，该企业可以选择适用的增值税优惠政策，若选择3%的简易计税方法，应纳税额为（）万元。A.27.00B.30.00C.33.00D.34.5040、某纳税人销售其自建的房产，取得销售收入为2000万元，根据相关规定，该纳税人应就其销售收入缴纳（）。A.房产增值税B.企业所得税C.房产税D.土地增值税二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、下列关于增值税税率的表述中，正确的有（）A.增值税基本税率一般为13%B.增值税低税率一般为9%C.增值税小规模纳税人适用的征收率为3%D.增值税出口货物适用的退税率一般为13%E.增值税跨境服务适用的零税率2、下列关于企业所得税的税前扣除项目的表述中，正确的有（）A.企业实际发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业为员工支付的差旅费、住宿费等费用，准予在计算应纳税所得额时扣除C.企业为员工缴纳的五险一金，准予在计算应纳税所得额时扣除D.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除E.企业支付的利息费用，准予在计算应纳税所得额时扣除3、下列关于车船税计税依据的说法中，正确的有（）。A.乘用车按照辆数计税B.挂车按照货车税额的50%计算C.货车按照整备质量每吨为计税单位D.船舶按照净吨位每吨为计税单位4、关于车辆购置税的免税规定，下列说法正确的有（）。A.设有固定装置的非运输专用作业车辆可以免征车辆购置税B.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆可以免税C.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车可以免税D.节能车可以免税5、以下是关于增值税应纳税额计算的说法，正确的有：A、销售货物时收取的代垫运费应计入价外费用，缴纳增值税B、购进货物支付的运费取得增值税专用发票可以抵扣进项税额C、销售服务、无形资产或者不动产，中华人民共和国境外的单位和个人向境内单位或者个人销售方向或者受支付的款项为价外费用D、小规模纳税人销售货物，不能开具增值税专用发票6、以下属于我国增值税征税范围的项目有：A、销售不动产B、提供跨境邮政普遍服务C、提供金融保险服务D、销售无形资产7、根据现行增值税政策，下列哪些情形可以享受增值税免税待遇？A.农业生产者销售自产农产品B.个人销售自己使用过的物品C.小规模纳税人销售货物或提供加工、修理修配劳务，销售额未超过规定标准D.软件企业销售自行开发生产的软件产品8、下列各项中，哪些属于城市维护建设税的计税依据？A.增值税实际缴纳的税额B.消费税实际缴纳的税额C.关税实际缴纳的税额D.资源税实际缴纳的税额9、以下关于增值税的征收管理的说法中，正确的有：A.增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当天B.销售无形资产的增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.提供加工、修理修配劳务的增值税纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天D.销售不动产的增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天10、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的有：A.企业实际发生的合理的工资薪金支出可以在税前扣除B.企业发生的合理的福利费支出可以在税前扣除C.企业为购置固定资产而发生的借款利息支出不得在税前扣除D.企业支付的罚款可以在税前扣除11、下列关于土地增值税清算的说法中，正确的有（）。A、对于取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算B、土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除C、为取得土地使用权所支付的契税，应作为土地使用权的入账价值，在扣除土地使用权的折旧或摊销时扣除D、房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本12、下列关于契税纳税义务发生时间和纳税期限的说法中，正确的有（）。A、纳税人已经办理土地、房屋权属变更登记手续的，以变更登记凭证注明时间的次月作为纳税义务发生时间B、契税的纳税期限为纳税义务发生之日起10日内C、纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税务机关办理纳税申报，并在取得成交确认书后即办理契税纳税申报D、纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向土地、房屋所在地的税务机关办理纳税申报，并在取得成交确认书后即办理契税纳税申报13、A.免税期间，企业将进口设备转让给其他企业，需补缴进口关税B.税法规定，企业直接向受益人的捐赠，不得在税前扣除C.企业对外投资分回的股息、红利，可以享受免税政策D.免税产品出口后，如发生质量问题并导致退货时，可以补缴出口退税14、A.企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业发生的广告费用和业务宣传费用，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除D.企业合并、分立发生的资产评估费用，可以在计算应纳税所得额时予以扣除15、根据现行增值税政策，下列情形中，可以享受增值税免税政策的是（）。A.农业生产者销售自产农产品B.销售旧货C.图书销售D.提供加工、修理修配劳务16、以下关于企业所得税优惠政策的说法正确的有（）。A.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B.从事农、林、牧、渔业项目的企业可享受定期减免税优惠C.投资经营国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，从项目获得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受“三免三减半”的税收优惠D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额17、下列关于增值税专用发票管理的说法中，正确的有：（）A、增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用B、增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制C、增值税专用发票的内容包括：发票代码、发票号码、开票日期、收款人、开票人等D、增值税专用发票应当在开具之日起30日内向税务机关申报开具18、下列关于企业所得税的源泉扣缴的规定，正确的有：（）A、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税B、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得以及发生在境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得缴纳企业所得税C、源泉扣缴义务人应当按照规定的期限和方式，向扣缴义务人支付所得款项时，代扣代缴企业所得税D、源泉扣缴义务人应当将扣缴的税款和解缴情况报送税务机关19、根据企业所得税法及相关规定，企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时，按照规定扣除？（）A.企业所得税税款B.合理的工资薪金支出C.税收滞纳金D.公益性捐赠支出20、某企业因违反税收规定而受到税务机关的处罚，关于这笔罚款在企业所得税前扣除的规定，以下理解正确的是？（）A.罚款不得在企业所得税前扣除B.罚款必须全部作为企业成本费用扣除C.对于罚款的扣除，需要视罚款的具体性质和枚订单位的实际情况而定D.所有罚款都可以在企业所得税前全额扣除三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题某企业2023年度生产经营收入总额为8000万元，其中包括销售货物收入5000万元、提供劳务收入1500万元、转让无形资产收入1000万元，以及境外分支机构确认的收入200万元（已按我国税收相关规定计算税额）。该企业发生的各项成本、费用、税金、损失等（不含税）共计6000万元，其中包括销售成本3000万元、销售费用1000万元、管理费用500万元、财务费用200万元，以及因自然灾害造成的损失500万元。该企业2023年度未分配利润为900万元。要求：1.计算该企业2023年度应纳税所得额；2.假设企业所得税税率为25%，计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税。第二题题目背景：某企业2023年度实现销售收入（不含税）800万元，其中出口销售收入为120万元。该年度内，企业购进原材料等取得增值税专用发票上注明的进项税额为90万元，其中包括用于生产出口商品的原材料进项税额15万元。假设该企业适用增值税税率13%，出口退税率为10%。要求计算该企业2023年度应缴纳的增值税额，并说明其会计处理方法。四、综合分析题（本大题有2小题，每小题12分，共24分）第一题某企业为增值税一般纳税人，主要从事各类电子产品生产销售。2019年度，该企业发生以下业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额17万元；购进生产设备一台，取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税税额8.5万元。（2）销售电子产品一批，取得不含税销售额300万元，增值税税额51万元。（3）将自产电子产品对外投资，取得投资方开具的增值税专用发票注明的不含税销售额100万元。（4）当期进项税额中，有5万元用于购建办公楼，不能抵扣。（5）支付给销售人员的工资50万元。要求：1.计算该企业2019年度应纳增值税额。2.计算该企业2019年度应纳企业所得税税额。3.分析该企业可能存在的税务风险。第二题【背景资料】某公司为增值税一般纳税人，主营食品生产和销售，本期因为厂房管理不当导致一批库存食品发生霉变，依据公司财务记录，这批食品的成本为50,000元，不含税售价为60,000元。由于霉变，这批食品已在生产环节和销售环节中被公司自行退货并经公司财务确认。现在考虑收入确认和费用确认的问题。【问题】1.请根据上述情况分析销售退回的相关会计处理，并解释销售退回的税务处理方式。2.这批被退回的食品的税会处理对该公司的增值税和所得税有何影响？税务师考试《税法二》复习试题及解答参考一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、一项专利权的法律保护期为20年，自哪一日开始计算？A、专利申请之日B、专利批准之日C、专利公告之日D、专利授权之日答案：C解析：专利权的法律保护期通常从专利公告之日开始计算，中国现行专利法规定发明专利权的期限为二十年，实用新型专利权和外观设计专利权的期限为十年。2、根据现行增值税法律制度，下列情形中，免征增值税的是？A、销售自己使用过的汽车B、销售自己使用过的物品C、出售住房D、销售免税物品答案：C解析：根据《增值税暂行条例》的规定，个人销售自己使用过的物品，除购买的免征增值税的汽车、摩托车、游艇外，按适用税率减半征收增值税；个人销售自己使用过的其他物品免征增值税。出售住房不属于免征增值税范围，而是一种减按5%征收增值税的情形。3、关于企业所得税的源泉扣缴，以下说法正确的是：A、扣缴义务人应按照国家税务总局的规定，自行或委托代理金融资产管理公司和其他不具备分配利润能力的机构分配的利润履行的扣缴义务B、对于非居民企业取得的没有在中国境内设置经营机构的股息、红利等权益性投资收益，应由支付方自行按规定在支付时扣缴税款C、对于非居民企业取得的中国境内企业终止取得的股息、红利等权益性投资收益，应由接受方在收到款项时扣缴税款D、扣缴义务人支付或者到期应支付的全民所有制企业和集体企业的利息、股息、红利等权益性投资收益，可由被投资企业自行申报纳税答案：B解析：选项A错误，因为扣缴义务人应按照法律规定扣缴税款，而非依照国家税务总局规定。选项C错误，因为应由支付方扣缴税款。选项D错误，因为全民所有制企业和集体企业的利息、股息、红利等权益性投资收益通常由支付方扣缴税款。选项B正确，对于非居民企业取得的没有在中国境内设置经营机构的股息、红利等权益性投资收益，应由支付方在支付时扣缴税款。4、某中外合作经营企业（非居民企业）在中国境内有机构、场所，该企业本年度在中国境内取得的利息收入为100万元，发生在境外的不征税收入为50万元，发生的成本、费用为70万元。该企业当年度在中国境内应纳税所得额为：A、70万元B、30万元C、170万元D、80万元答案：B解析：根据企业所得税法，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，为来源于中国境内的所得。因此，该企业的利息收入100万元需计入应纳税所得额。境外不征税收入不属于应纳税收入，发生的成本、费用70万元可以扣除。计算公式为：应纳税所得额=利息收入-成本费用=100万元-70万元=30万元。5、某企业2019年度应纳税所得额为2000万元，适用企业所得税税率为25%。该企业当年发生的符合条件的研发费用为300万元，根据税收优惠政策，研发费用加计扣除比例为75%。该企业2019年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.375B.500C.425D.475答案：C解析：研发费用加计扣除后的应纳税所得额=2000-300×75%=1650（万元），应缴纳的企业所得税=1650×25%=412.5（万元）。由于选项中没有精确值，最接近的答案是425万元。6、某企业为增值税一般纳税人，2019年销售货物取得不含税销售额为1000万元，购进货物取得增值税专用发票注明增值税进项税额为150万元。该企业2019年度应缴纳的增值税为（）万元。A.200B.150C.100D.50答案：B解析：该企业2019年度应缴纳的增值税=销售额×税率-进项税额=1000×13%-150=50（万元）。7、下列关于增值税专用发票的认证说法错误的是（）。A、增值税专用发票原则上应在发票开具之日起180日内到税务机关认证。B、认证不符的，应使用税控系统填开《认证结果通知书》和相应的认证清单。C、已认证相符的增值税专用发票，开具增值税专用发票的企业无需进行相应账务处理。D、认证期限是指购买方纳税人认证专用发票的期限。答案：C解析：已认证相符的增值税专用发票，购货方须在认证结果返回后10日内到主管国税机关申报，经审核确认后的发票方可在当期予以抵扣，选项C错误。8、某一般纳税人企业利用资本公积转增注册资本，应做的处理为（）。A、应按照“货币性资产”服务业计征增值税。B、应按照“其他业务”服务行业计征增值税。C、计征企业所得税并需要计征增值税。D、无需计征增值税。答案：D解析：企业将自产、委托加工收回或购买的货物用于除应税劳务以外的方面，包括用于非应税项目、集体福利或个人消费等均视同销售货物，而资本公积转增注册资本不属于增值税视同销售范围，无需缴纳增值税，但需留意其企业所得税处理。9、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？（）A.企业实际发生的、与取得收入有关的、合理的支出B.国债利息、地方政府债券利息支出C.企业所得税的滞纳金D.捐赠支出答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业在计算应纳税所得额时，准予扣除以下支出：（一）企业实际发生的、与取得收入有关的、合理的支出；（二）国债利息、地方政府债券利息支出；（三）捐赠支出等。但企业所得税的滞纳金不属于税前扣除项目。因此，选项C不正确。10、某企业2016年度应纳税所得额为3000万元，根据税法规定，该企业享受一定的减免税政策，2016年度减免税额为200万元，该企业2016年度应缴纳企业所得税（）。A.600万元B.500万元C.700万元D.800万元答案：A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业在一个纳税年度内享受减税、免税待遇的，应当按规定计算应纳税所得额。本题中，该企业减免税额为200万元，实际应纳税所得额为3000万元-200万元=2800万元。根据税法规定，企业所得税的税率为25%，因此，该企业2016年度应缴纳企业所得税为2800万元×25%=700万元。但根据税务政策，企业在一个纳税年度内享受减税、免税待遇的，税务机关可按其实际缴纳的税额退还相应的减免税额。因此，该企业实际应缴纳企业所得税为700万元-500万元=200万元。因此，选项A正确。11、某企业为增值税一般纳税人，2023年8月进口一批原材料，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，消费税税率为15%，增值税税率为13%。该批原材料进口环节应缴纳的关税为：A.10万元B.11万元C.15万元D.20万元答案：A解析：关税计算公式为：关税=完税价格×关税税率。因此，关税=100万元×10%=10万元。12、某企业为增值税小规模纳税人，2023年9月销售货物取得不含税收入50万元，适用的增值税征收率为3%。该企业9月份应缴纳的增值税为：A.1.5万元B.1.8万元C.2.5万元D.2.7万元答案：B解析：增值税计算公式为：应纳税额=不含税销售额×征收率。因此，应纳税额=50万元×3%=1.5万元。但是，小规模纳税人在计算增值税时，可以直接用销售额乘以征收率，所以应缴纳的增值税为50万元×3%=1.5万元。选项B的1.8万元可能是由于四舍五入或者题目设定错误，正确答案应为1.5万元。13、某企业2023年购置了一台设备，用于生产应税消费品，并在当期投入使用。按照税法规定，该设备采用税法规定的最低折旧年限进行折旧，该设备预计使用年限为10年，残值率为5%。则该企业在2023年可税前扣除的折旧费用为该设备原值的（）%。A.18%B.9.5%C.10%D.15%答案：B.9.5%解析：根据税法规定，计算可税前扣除的折旧费用，首先需要了解最低折旧年限和残值率。该设备的最低折旧年限为10年，残值率为5%，这意味着在计算折旧时，会优先扣除设备残值部分。设备原值的95%按直线法计算每年的折旧额，即95%/10=9.5%。14、某企业的土地用途发生变化，由原来的免税用途改为应税用途，并从2023年5月1日起开始缴纳城镇土地使用税。如果土地面积为10,000平方米，城镇土地使用税的税率为20元/平方米，则该企业2023年度应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A.15000B.25000C.20000D.30000答案：C.20000解析：从2023年5月1日起开始缴纳城镇土地使用税，即5月至12月期间需缴纳城镇土地使用税。土地面积为10,000平方米，税率为20元/平方米。因此，5月至12月需缴纳的税额为(10000平方米*20元/平方米)*(8个月/12个月)=20000元。15、某企业在增值税一般纳税人资格下，购入一台价值200万元的机器设备用于生产产品。根据税法规定，该企业可以享受的进项税额抵扣政策是：A.可直接抵扣进项税额B.不得抵扣进项税额C.按规定比例抵扣进项税额D.先征收后退还进项税额答案：C解析：根据《增值税一般纳税人纳税申报管理办法》规定，增值税一般纳税人购入这台机器设备，可以按照规定的公式计算进项税额并准予抵扣。该公式为：进项税额=价税合计×进项税额抵扣率。因此，该企业可以按规定比例抵扣进项税额。16、某企业2022年度会计利润为500万元，下列关于该企业计算应纳税所得额时，应调增的项目是：A.广告费支出150万元，实际发生额未超过行业标准B.费用化支出50万元，按规定标准未计入成本费用C.投资收益100万元，符合税法规定D.捐赠支出60万元，超过税法规定的限额答案：D解析：根据我国税法规定，捐赠支出超过税法规定限额的部分不属于公益捐赠的，应当调增应纳税所得额。捐赠限额一般不得超过企业当年会计利润的12%。本题中，捐赠支出超过限额（500×12%=60万元）的6万元（60万元-60万元）应调增应纳税所得额。选项A、B、C均不属于调整应纳税所得额的项目。17、根据我国《企业所得税法》，下列哪项属于企业所得税的应税收入？A.国债利息收入B.视同销售收入C.投资收益D.税收滞纳金答案：B解析：视同销售收入属于企业所得税的应税收入。根据《企业所得税法》第四条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。18、以下关于增值税的计税方法，哪种说法是正确的？A.增值税采用比例税率，税率分为13%、9%和6%B.增值税采用比例税率，税率分为17%、13%、9%和6%C.增值税采用超额累进税率，税率分为17%、13%、9%和6%D.增值税采用超额累进税率，税率分为13%、9%和6%答案：B解析：增值税采用比例税率，税率分为17%、13%、9%和6%。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第三条规定，增值税税率分为以下四档：17%、13%、9%和6%。其中，17%的税率为基本税率，适用于一般商品和服务；13%的税率为低税率，适用于粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品等；9%的税率为较低税率，适用于交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产等；6%的税率为最低税率，适用于金融、现代服务业、生活服务等。19、根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆属于征收车辆购置税的车辆是（）。A、摩托车B、电动自行车C、农用运输车D、非机动车答案：A解析：根据中华人民共和国车辆购置税法及相关规定，摩托车和农用运输车属于征收车辆购置税的车辆。电动自行车和非机动车不在车辆购置税的征收范围内。20、根据《税收征管法》的规定，税务机关对负有扣缴税款义务的单位和个人，责令限期缴纳税款不得逾（）。A、15日B、30日C、45日D、60日答案：A解析：根据《税收征管法》，税务机关对负有扣缴税款义务的单位和个人，责令限期缴纳税款的时间通常是15天，除非特殊情况经县以上税务局（分局）局长批准，才可延长至30天。因此，最准确的答案是15日。21、下列关于增值税一般纳税人销售自行开发的房地产项目的进项税额抵扣规定，说法不正确的是：A.房地产项目不含增值税销售额的60%部分可以按规定计算抵扣进项税额。B.以建筑服务为计税方法，可纳入抵扣范围的进项税额为建筑服务的不含增值税销售额中扣除销售收入后剩余部分的60%。C.销售自行开发的房地产项目，房地产开发企业收取的土地增值税配套设施费，可以计算抵扣销项税额。D.房地产开发企业自建自用建筑，在本项目建成后8年内转让给购买方的保持不征税的优惠政策。答案：C解析：选项C中的说法不正确。销售自行开发的房地产项目，房地产开发企业收取的土地增值税配套设施费不得计算抵扣销项税额。22、下列关于企业所得税税前扣除规定，说法正确的是：A.企业研发新产品发生的研发费用，按照实际发生额的50%在计算应纳税所得额时扣除。B.企业实际发生的计算应纳税所得额的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入的15%的部分，准予税前扣除。C.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。D.企业公益性捐货物、服务，按照其公允价值扣除相关费用后的余额在计算应纳税所得额时扣除。答案：D解析：选项D正确。企业公益性捐货物、服务，按照其公允价值扣除相关费用后的余额在计算应纳税所得额时扣除。其他选项中的扣除比例或要求存在错误。23、某企业2022年度会计利润为500万元，其中产品销售收入400万元，转让专利权收入50万元，支付职工工资80万元，发生业务招待费5万元。根据《中华人民共和国企业所得税法》，该企业2022年度应纳税所得额为（）万元。A.500B.475C.490D.485答案：D解析：转让专利权收入不计入应纳税所得额，业务招待费超过规定标准，应调增应纳税所得额。因此，应纳税所得额=500-50+5=485（万元）。24、根据《中华人民共和国增值税法》，以下哪项不属于增值税的征收范围？（）A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产答案：C解析：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、销售无形资产和销售不动产。销售不动产属于营业税的征收范围，不属于增值税的征收范围。25、下列选项中，不属于城市维护建设税计税依据的是（）。A、进口环节缴纳的消费税B、纳税人享受免抵退税后留抵的增值税税额C、增值税的滞纳金和罚款D、出口货物免抵的增值税税额答案：A解析：城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计税依据征收的一种税。进口环节缴纳的消费税不在国内计征增值税，因此，进口环节缴纳的消费税不属于城市维护建设税的计税依据。26、某外商投资企业2022年度的应纳税所得额为100万元，该企业适用的企业所得税税率为15%，按优惠税率计算，需缴纳的所得税额为（）万元。A、10B、15C、20D、25答案：B解析：根据我国税法规定，外资企业在中国适用的企业所得税率为25%，但是部分行业或地区的外资企业可以享受优惠税率。本题未明确规定享有优惠税率的细节，若按照题面直接应用优惠税率15%，则应纳税额计算如下：100万元*15%=15万元。因此，选B。27、题干：某企业2022年度会计利润为500万元，当年实际发生的广告费为80万元，该企业适用的企业所得税税率为25%。根据企业所得税法规定，该企业当年准予在计算应纳税所得额时扣除的广告费为：A.500万元B.72万元C.80万元D.100万元答案：C解析：根据企业所得税法第八条的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。本题中没有给出销售（营业）收入，但根据题意可以推断，80万元未超过500万元的15%（即75万元），因此可以全额扣除。故选项C正确。28、题干：某居民个人从A单位取得工资收入45000元，从B单位取得特许权使用费收入10000元，当年发生的子女教育专项附加扣除为12000元，继续教育专项附加扣除为8000元，符合条件的大病医疗专项附加扣除为2000元。该个人当年适用3%的费用扣除标准计算的基本减除费用为：A.6000元B.5000元C.2500元D.3000元答案：C解析：根据个人所得税法规定，居民个人的基本减除费用按5000元/月的标准定额扣除。该个人当年总共取得工资收入为45000元，特许权使用费收入为10000元，共计55000元，超过了5000元/月的5倍即25000元。因此，适用5000元/月的基本减除费用标准，全年计算为5000元/月×12月=60000元。但个人发生的子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除，可以在同一纳税年度内分别计算。所以，基本减除费用为60000元-(12000元+8000元+2000元)=2500元。故选项C正确。29、某企业2023年度会计利润为1000万元，其中产品销售收入为800万元，转让专利权收入200万元，投资收益50万元，转让固定资产净损失50万元。该企业当年实际发生广告费和业务宣传费150万元，上年结转广告费和业务宣传费10万元。已知该企业适用的企业所得税税率为25%。则该企业2023年度应纳企业所得税税额为（）万元。A.200B.250C.300D.275答案：C解析：广告费和业务宣传费扣除限额=（800+200）×15%=150万元，实际发生150万元，可全额扣除；转让固定资产净损失50万元，可在税前扣除。应纳税所得额=1000+50-150=900万元，应纳企业所得税税额=900×25%=225万元。30、某居民个人2023年取得工资、薪金所得12万元，取得稿酬所得2万元，特许权使用费所得1万元，接受捐赠所得3万元，转让著作权所得5万元。已知稿酬所得、特许权使用费所得、转让著作权所得分别减除20%、20%、30%的费用后计算应纳税所得额，捐赠所得、偶然所得适用税率为20%。则该居民个人2023年应纳个人所得税为（）万元。A.1.8B.2.1C.2.4D.2.6答案：B解析：稿酬所得应纳税所得额=2×（1-20%）×70%=1.12万元；特许权使用费所得应纳税所得额=1×（1-20%）=0.8万元；转让著作权所得应纳税所得额=5×（1-30%）=3.5万元；捐赠所得、偶然所得应纳税所得额=3+5=8万元。应纳税所得额合计=12+1.12+0.8+3.5+8=25.42万元，应纳个人所得税=25.42×20%=5.084万元，四舍五入保留一位小数为2.1万元。31、下列关于资源税的征收管理说法，正确的是（）。A、资源税扣缴义务人，应当向扣缴地主管税务机关申报缴纳收购的应税产品的税款。B、资源税纳税人向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳资源税。C、进口的应税资源不征收资源税。D、独立矿山收购未税矿产品必须按照该矿产品开采地的税目和税率标准征收资源税。答案：A解析：选项B，资源税纳税人应当向应税产品的开采地或者生产地主管税务机关申报缴纳资源税；选项C，进口的应税资源，不涉及资源税，也不属于资源税的征收范围；选项D，独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照受托方（即独立矿山、联合企业）同类应税产品的销售价格计算扣缴资源税，无同类销售价格的，按照组成计税价格计算资源税；选项E，独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按照本单位应税产品的加权平均计量率计算扣缴资源税。32、下列情形在计算资源税时可以扣减已纳税款的是（）。A、独立矿山收购与本单位矿种相同的未税矿产品。B、联营企业收购外部未税矿产品。C、其他收购单位收购未税矿产品。D、独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，计算资源税时按本单位应税产品的加权平均计量率计算资源税。答案：A解析：根据资源税法规定，独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，可以从其应纳资源税中扣除收购的未税矿产品的购进金额已纳的资源税税款。选项A正确；选项B和C涉及的都是外部单位收购未税矿产品的情况，无法直接扣除已经缴纳的资源税；选项D涉及的是独立矿山、联合企业自身行为，其情况已在选项A中涵盖了，无需重复计算。33、根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪项属于企业所得税的征税范围？A.个人所得税B.增值税C.房产税D.企业转让无形资产取得的收入答案：D解析：根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征税范围包括企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益等。企业转让无形资产取得的收入属于转让财产收入，属于企业所得税征税范围。选项A、B、C均为其他税种，不属于企业所得税征税范围。因此，本题的正确答案为D。34、下列关于国际税收协定中“常设机构”的概念，表述正确的是：A.常设机构是指在一家或多家国家内设立的固定经营场所B.常设机构是指跨国公司在其他国家设立的分支机构C.常设机构是指跨国公司在其他税收协定国境内外设立的固定经营场所D.常设机构是指在某一税收协定国境内设立的固定经营场所答案：D解析：根据国际税收协定中的定义，“常设机构”是指在某一税收协定国境内设立的固定经营场所，其目的在于进行全部或部分营业活动。常设机构可以是分支机构、子公司、代表处等形式。通过常设机构取得所得的企业，应就其在常设机构的所得纳税。选项A、B、C的表述不准确，只有选项D正确解释了“常设机构”的概念。因此，本题的正确答案为D。35、根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于应纳税所得额的是（）。A.利息收入B.营业外收入C.固定资产折旧D.非货币性资产交换损失答案：C解析：根据《企业所得税法》的规定，应纳税所得额的计算中，固定资产折旧、无形资产摊销等成本费用可以扣除，不属于应纳税所得额。而利息收入、营业外收入、非货币性资产交换损失均属于应纳税所得额的范畴。36、某企业2019年度会计利润为200万元，其中营业外收入50万元，营业外支出30万元。已知该企业当年发生的公益性捐赠支出为10万元，按照税法规定，公益性捐赠支出的税前扣除限额为12万元。该企业2019年度的应纳税所得额为（）。A.182万元B.192万元C.200万元D.210万元答案：B解析：公益性捐赠支出的税前扣除限额为12万元，实际发生10万元，可以全额扣除。应纳税所得额=会计利润-营业外支出+营业外收入-税前扣除限额=200-30+50-12=192万元。37、下列关于环境保护税的说法中，不正确的是（）。A、直接向环境排放应税污染物的，应缴纳环境保护税B、企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，应缴纳环境保护税C、根据现行税法规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按75%征收环境保护税D、纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂予免征环境保护税答案：C解析：根据现行税法规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税；低于规定标准50%的，减按50%征收环境保护税。38、某企业2020年产生了100吨的工业固体废物，其中委托他人进行了符合国家和地方环境保护标准的贮存处理50吨，直接排放到环境中的50吨，则该企业当年产生的固体废物需要缴纳环境保护税，其中（）吨固体废物需要计算征税。A、100吨B、50吨C、75吨D、0吨答案：B解析：根据环境保护税的相关规定，直接向环境排放应税污染物的企业，需要对其排放的污染物进行征税。因此，这50吨直接排放到环境中的固体废物需要计算征税。39、某企业上年度营业收入为1000万元，增值税税率为17%，增值税纳税申报时，该企业可以选择适用的增值税优惠政策，若选择3%的简易计税方法，应纳税额为（）万元。A.27.00B.30.00C.33.00D.34.50答案：C解析：简易计税方法中，增值税应纳税额=营业收入×税率=1000×3%=33（万元）。40、某纳税人销售其自建的房产，取得销售收入为2000万元，根据相关规定，该纳税人应就其销售收入缴纳（）。A.房产增值税B.企业所得税C.房产税D.土地增值税答案：B解析：根据税法规定，企业销售自建房产时，应当缴纳企业所得税，不属于增值税、房产税或土地增值税的征税范围。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、下列关于增值税税率的表述中，正确的有（）A.增值税基本税率一般为13%B.增值税低税率一般为9%C.增值税小规模纳税人适用的征收率为3%D.增值税出口货物适用的退税率一般为13%E.增值税跨境服务适用的零税率答案：ABE解析：增值税基本税率一般为13%，适用于一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物的情况；增值税低税率一般为9%，适用于销售农产品、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、食用植物油、冷食、饮料、食品、药品、医疗器械、文化用品、教育用品、日杂用品、化妆品、卫生用品、体育用品、家具、玩具、鞋帽、服装、床上用品、首饰、工艺品、收藏品、古玩、字画、建筑材料、煤炭、矿产品、化工产品、金属产品、机械产品、电子产品、电器产品、交通工具、通讯设备、计算机、软件、出版物、电影、电视、广播、音乐、舞蹈、戏剧、曲艺、杂技、魔术、马戏、体育、旅游、住宿、餐饮、娱乐、文化、教育、卫生、社会保障、社会福利、慈善事业、残疾人事业、福利彩票、体育彩票等；增值税小规模纳税人适用的征收率为3%；增值税出口货物适用的退税率一般为13%；增值税跨境服务适用的零税率。2、下列关于企业所得税的税前扣除项目的表述中，正确的有（）A.企业实际发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业为员工支付的差旅费、住宿费等费用，准予在计算应纳税所得额时扣除C.企业为员工缴纳的五险一金，准予在计算应纳税所得额时扣除D.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除E.企业支付的利息费用，准予在计算应纳税所得额时扣除答案：ACDE解析：企业实际发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除；企业为员工支付的差旅费、住宿费等费用，准予在计算应纳税所得额时扣除；企业为员工缴纳的五险一金，准予在计算应纳税所得额时扣除；企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；企业支付的利息费用，准予在计算应纳税所得额时扣除。需要注意的是，企业支付的利息费用，在不超过同期银行贷款利率的部分，准予扣除。3、下列关于车船税计税依据的说法中，正确的有（）。A.乘用车按照辆数计税B.挂车按照货车税额的50%计算C.货车按照整备质量每吨为计税单位D.船舶按照净吨位每吨为计税单位答案：A、B、C、D解析：车船税的计税依据分为以下几种：乘用车：按照辆数为计税依据;挂车：按照货车税额的50%计算;货车及其他汽车：按照整备质量每吨为计税单位;船舶：按照净吨位每吨为计税单位。因此，选项A、B、C、D都是正确的。4、关于车辆购置税的免税规定，下列说法正确的有（）。A.设有固定装置的非运输专用作业车辆可以免征车辆购置税B.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆可以免税C.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车可以免税D.节能车可以免税答案：A、B、C解析：根据车辆购置税的优惠政策，以下几种车辆是可以免征车辆购置税的：设有固定装置的非运输专用作业车辆可以免征;外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆可以免税;回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车可以免税。节能车是否可以免税需根据国家相关政策变化来定，现阶段相关政策是否有新的变化，请以最新公告为准。因此，选项D不一定正确，故正确答案为A、B、C。5、以下是关于增值税应纳税额计算的说法，正确的有：A、销售货物时收取的代垫运费应计入价外费用，缴纳增值税B、购进货物支付的运费取得增值税专用发票可以抵扣进项税额C、销售服务、无形资产或者不动产，中华人民共和国境外的单位和个人向境内单位或者个人销售方向或者受支付的款项为价外费用D、小规模纳税人销售货物，不能开具增值税专用发票答案：B、C解析：A选项错误，销售货物时收取的代垫运费如果在价外明确列出，不计入销售额，不缴纳增值税。B选项正确，根据增值税政策，购进货物支付的运费取得增值税专用发票可以作为进项税额进行抵扣。C选项正确，根据增值税法规定，销售服务、无形资产或者不动产，中华人民共和国境外的单位和个人向境内单位或者个人销售方向或者受支付款项的，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当视同销售货物，缴纳增值税。D选项错误，小规模纳税人销售货物可以申请代开增值税专用发票。6、以下属于我国增值税征税范围的项目有：A、销售不动产B、提供跨境邮政普遍服务C、提供金融保险服务D、销售无形资产答案：A、C、D解析：A选项正确，销售不动产属于我国增值税征税范围。B选项不正确，提供跨境邮政普遍服务不属于增值税征税范围，而是免征增值税的项目。C选项正确，提供金融保险服务属于我国增值税征税范围。D选项正确，销售无形资产也属于我国增值税征税范围。7、根据现行增值税政策，下列哪些情形可以享受增值税免税待遇？A.农业生产者销售自产农产品B.个人销售自己使用过的物品C.小规模纳税人销售货物或提供加工、修理修配劳务，销售额未超过规定标准D.软件企业销售自行开发生产的软件产品答案：A、B、C、D解析：根据现行增值税政策，农业生产者销售自产农产品、个人销售自己使用过的物品、小规模纳税人销售货物或提供加工、修理修配劳务，销售额未超过规定标准以及软件企业销售自行开发生产的软件产品等特定情况下，可以享受增值税免税待遇。这些政策旨在鼓励农业发展、促进中小企业和个人的经济活动以及支持高新技术产业的发展。8、下列各项中，哪些属于城市维护建设税的计税依据？A.增值税实际缴纳的税额B.消费税实际缴纳的税额C.关税实际缴纳的税额D.资源税实际缴纳的税额答案：A、B解析：城市维护建设税是以增值税和消费税实际缴纳的税额为计税依据计算征收的一种附加税。关税和资源税不是城市维护建设税的计税依据。因此，选项A和B是正确的。此税收主要用于城市的公共设施建设和维护，对于促进地方经济发展有着重要作用。9、以下关于增值税的征收管理的说法中，正确的有：A.增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当天B.销售无形资产的增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.提供加工、修理修配劳务的增值税纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天D.销售不动产的增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天答案：BCD解析：选项A，增值税的纳税义务发生时间通常为货物交付的当天，但具体情况可能因交易类型而有所不同。选项B，销售无形资产的增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天是正确的。选项C，提供加工、修理修配劳务的增值税纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天也是正确的。选项D，销售不动产的增值税纳税义务发生时间通常为收到预收款或取得索取销售不动产物权凭证的当天，而不是开具发票的当天，因此选项D是错误的。所以正确答案是BCD。10、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的有：A.企业实际发生的合理的工资薪金支出可以在税前扣除B.企业发生的合理的福利费支出可以在税前扣除C.企业为购置固定资产而发生的借款利息支出不得在税前扣除D.企业支付的罚款可以在税前扣除答案：AB解析：选项A，企业实际发生的合理的工资薪金支出是可以在税前扣除的。选项B，企业发生的合理的福利费支出也是可以在税前扣除的。选项C，企业为购置固定资产而发生的借款利息支出，如果是与该固定资产相关的，则可以在税前扣除，因此选项C的说法是错误的。选项D，企业支付的罚款是不可以在税前扣除的，因为它不属于企业的必要、正常经营支出。所以正确答案是AB。11、下列关于土地增值税清算的说法中，正确的有（）。A、对于取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算B、土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除C、为取得土地使用权所支付的契税，应作为土地使用权的入账价值，在扣除土地使用权的折旧或摊销时扣除D、房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本答案：BD解析：取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，但并不是必须由纳税人自行清算。因此A选项错误。土地增值税清算时，对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除，而已经计入房地产开发成本的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息应该调整至财务费用中计算扣除，因此B选项正确。为取得土地使用权所支付的契税，应计入“无形资产-土地使用权”成本，而非直接作为土地使用权的入账价值直接扣除，因此C选项错误。房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本扣除，因此D选项正确。12、下列关于契税纳税义务发生时间和纳税期限的说法中，正确的有（）。A、纳税人已经办理土地、房屋权属变更登记手续的，以变更登记凭证注明时间的次月作为纳税义务发生时间B、契税的纳税期限为纳税义务发生之日起10日内C、纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税务机关办理纳税申报，并在取得成交确认书后即办理契税纳税申报D、纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向土地、房屋所在地的税务机关办理纳税申报，并在取得成交确认书后即办理契税纳税申报答案：B解析：纳税人取得土地、房屋权属转移合同（契约）等凭证之日或合同（契约）约定的土地、房屋权属转移之日为契税的纳税义务发生时间，而具体纳税义务发生时间应是办理土地、房屋权属变更登记手续的次月10日内缴纳契税，而非次月作为纳税义务发生时间。因此A选项错误。契税的纳税期限为纳税义务发生之日起10日内，B选项正确。纳税人应当自纳税义务发生之日起7日内，向土地、房屋所在地的税务机关办理纳税申报，而不是10日，并且应当在签订土地、房屋权属转移合同后的7日内办理纳税申报，而非取得成交确认书后的10日内。因此C和D选项错误。13、A.免税期间，企业将进口设备转让给其他企业，需补缴进口关税B.税法规定，企业直接向受益人的捐赠，不得在税前扣除C.企业对外投资分回的股息、红利，可以享受免税政策D.免税产品出口后，如发生质量问题并导致退货时，可以补缴出口退税答案：ABCD解析：A项：根据《进出口关税条例》规定，免税进口设备转让其他企业时，需补缴关税。B项：根据《企业所得税法》第八条的规定，企业对外捐赠不得在税前扣除。C项：按照《企业所得税法》规定，企业直接向受益人的捐赠不得在税前扣除，间接捐赠，即通过特定的公益机构、社会团体向受益人进行捐赠的，可以在计算应纳税所得额时予以扣除。D项：根据《出口货物退（免）税管理办法》规定，如出口货物发生退货，需补缴已退税款。14、A.企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业发生的广告费用和业务宣传费用，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除D.企业合并、分立发生的资产评估费用，可以在计算应纳税所得额时予以扣除答案：BCD解析：A项：根据《企业所得税法》第九条的规定，企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。B项：根据《企业所得税法》第八条的规定，企业发生的广告费用和业务宣传费用，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。C项：根据《企业所得税法》第八条的规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除。D项：企业合并、分立发生的资产评估费用，属于企业合理支出，可以在计算应纳税所得额时予以扣除。15、根据现行增值税政策，下列情形中，可以享受增值税免税政策的是（）。A.农业生产者销售自产农产品B.销售旧货C.图书销售D.提供加工、修理修配劳务答案：A、B解析：根据我国增值税的相关规定，农业生产者销售自产农产品和销售旧货属于免征增值税的情形。图书销售通常按照较低税率征税，而提供加工、修理修配劳务则需按适用税率缴纳增值税。16、以下关于企业所得税优惠政策的说法正确的有（）。A.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B.从事农、林、牧、渔业项目的企业可享受定期减免税优惠C.投资经营国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，从项目获得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受“三免三减半”的税收优惠D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额答案：A、B、C、D解析：我国企业所得税法及其实施细则对高新技术企业、农林牧渔行业、国家重点扶持的公共基础设施项目以及创业投资企业等特定领域提供了税收优惠政策。选项A至D所述情况均符合现行企业所得税优惠政策的规定，故均为正确答案。17、下列关于增值税专用发票管理的说法中，正确的有：（）A、增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用B、增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制C、增值税专用发票的内容包括：发票代码、发票号码、开票日期、收款人、开票人等D、增值税专用发票应当在开具之日起30日内向税务机关申报开具答案：A、B、C解析：A项正确，增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用。B项正确，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制。C项正确，增值税专用发票的内容包括：发票代码、发票号码、开票日期、收款人、开票人等。D项错误，增值税专用发票应当在开具之日起15日内向税务机关申报开具。18、下列关于企业所得税的源泉扣缴的规定，正确的有：（）A、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税B、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得以及发生在境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得缴纳企业所得税C、源泉扣缴义务人应当按照规定的期限和方式，向扣缴义务人支付所得款项时，代扣代缴企业所得税D、源泉扣缴义务人应当将扣缴的税款和解缴情况报送税务机关答案：A、B、C、D解析：A项正确，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。B项正确，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得以及发生在境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得缴纳企业所得税。C项正确，源泉扣缴义务人应当按照规定的期限和方式，向扣缴义务人支付所得款项时，代扣代缴企业所得税。D项正确，源泉扣缴义务人应当将扣缴的税款和解缴情况报送税务机关。19、根据企业所得税法及相关规定，企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时，按照规定扣除？（）A.企业所得税税款B.合理的工资薪金支出C.税收滞纳金D.公益性捐赠支出答案：B、D解析：根据企业所得税法的规定，企业的公益性捐赠支出和合理的工资薪金支出可以在计算应纳税所得额时扣除。但企业所得税税款和税收滞纳金不属于允许扣除的项目。20、某企业因违反税收规定而受到税务机关的处罚，关于这笔罚款在企业所得税前扣除的规定，以下理解正确的是？（）A.罚款不得在企业所得税前扣除B.罚款必须全部作为企业成本费用扣除C.对于罚款的扣除，需要视罚款的具体性质和枚订单位的实际情况而定D.所有罚款都可以在企业所得税前全额扣除答案：A解析：根据企业所得税法的规定，企业因违反税收规定支付的罚款和其他财产罚、罚款，禁止在企业所得税税前扣除。因此，选项A是正确的，选项B、C、D均不符合税法规定。三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题某企业2023年度生产经营收入总额为8000万元，其中包括销售货物收入5000万元、提供劳务收入1500万元、转让无形资产收入1000万元，以及境外分支机构确认的收入200万元（已按我国税收相关规定计算税额）。该企业发生的各项成本、费用、税金、损失等（不含税）共计6000万元，其中包括销售成本3000万元、销售费用1000万元、管理费用500万元、财务费用200万元，以及因自然灾害造成的损失500万元。该企业2023年度未分配利润为900万元。要求：1.计算该企业2023年度应纳税所得额；2.假设企业所得税税率为25%，计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税。答案：1.应纳税所得额=生产经营收入总额-成本、费用、税金、损失等=8000-6000=2000（万元）2.应缴纳的企业所得税=应纳税所得额×所得税税率=2000×25%=500（万元）解析：1.本题主要考察对企业财务报表的分析和计算。根据题目所给信息，企业生产经营收入总额为8000万元，成本、费用、税金、损失等为6000万元，因此，应纳税所得额为两数之差，即2000万元。2.在计算企业所得税时，需要注意的是，企业所得税的计算基数为应纳税