做账实操-建设工程设计公司的账务处理示例

会计实操文库PAGE1-做账实操-建设工程设计公司的账务处理示例一、公司设立与初始投入1.注册资本注入假设某建设工程设计公司成立，注册资本为300万元，股东以货币资金形式注入。会计分录如下：借：银行存款3000000贷：实收资本3000000二、项目承接阶段1.投标费用公司参与工程项目设计投标，支付相关费用，如购买招标文件费用500元、制作投标文件的打印装订费用1500元、差旅费800元等，共计2800元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：管理费用-投标费用2800贷：银行存款2800三、设计服务开展阶段1.设计人员薪酬支付设计人员本月工资50000元，同时发放奖金10000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：主营业务成本-设计人员薪酬60000贷：应付职工薪酬60000支付工资时：借：应付职工薪酬60000贷：银行存款600002.设计软件及设备购置与折旧-购置设计软件：购买专业设计软件，花费30000元，增值税税率为13%（假设适用该税率），款项通过银行转账支付。该软件预计可使用3年，无残值，采用直线法计提折旧。购买软件时：借：无形资产-设计软件30000应交税费-应交增值税（进项税额）3900（30000×13%）贷：银行存款33900每月计提折旧（每月折旧额=30000÷3÷12=833.33元）：借：主营业务成本-设计软件折旧833.33贷：累计摊销-设计软件833.33-购置设计设备（如电脑、绘图仪等）：购买电脑5台，每台单价5000元，共计25000元；购买绘图仪1台，单价15000元，共计15000元。增值税税率为13%，款项通过银行转账支付。设备预计使用年限为5年，无残值，采用直线法计提折旧。购买设备时：借：固定资产-电脑等设备40000应交税费-应交增值税（进项税额）5200（40000×13%）贷：银行存款45200每月计提折旧（电脑每月折旧额=5000×5÷5÷12=416.67元；绘图仪每月折旧额=15000÷5÷12=250元，总计每月折旧额=416.67+250=666.67元）：借：主营业务成本-设备折旧666.67贷：累计折旧-电脑等设备666.673.设计资料购买及办公耗材购买设计参考资料花费2000元，购买办公耗材（如纸张、墨盒等）花费1000元，增值税税率为13%，款项通过银行转账支付。会计分录如下：借：主营业务成本-设计资料及办公耗材3000应交税费-应交增值税（进项税额）390（3000×13%）贷：银行存款3390四、收入核算1.按项目进度确认收入（完工百分比法）公司承接了一个建筑工程设计项目，合同总金额为800000元，预计项目总工期为6个月。根据项目实际完成进度，采用完工百分比法确认收入。假设第一个月结束时，经评估项目已完成1/6进度，则本月应确认收入为：$800000×1/6=133333.33$元增值税销项税额=133333.33×13%=16666.67元会计分录如下：借：应收账款-[建设单位名称]150000（133333.33+16666.67）贷：主营业务收入-建筑工程设计项目收入133333.33应交税费-应交增值税（销项税额）16666.67当收到建设单位支付的款项时：借：银行存款150000贷：应收账款-[建设单位名称]1500002.一次性确认收入（适用于小型项目或特定情况）承接了一个小型室内设计项目，合同金额为30000元，项目完成后一次性确认收入，增值税税率为13%。项目完成并验收合格后，客户通过银行转账支付款项。销售收入=30000元增值税销项税额=30000×13%=3900元会计分录如下：借：银行存款33900贷：主营业务收入-室内设计项目收入30000应交税费-应交增值税（销项税额）3900五、成本核算1.结转项目成本（与收入确认对应）-对于采用完工百分比法确认收入的项目，如上述建筑工程设计项目，在确认收入的同时，需要结转相应的成本。假设第一个月预计发生的项目成本为60000元（包括设计人员薪酬、设备折旧、设计资料及办公耗材等）。会计分录如下：借：主营业务成本-建筑工程设计项目成本60000贷：应付职工薪酬（已计入成本部分）[具体金额]累计折旧（设备折旧部分）[具体金额]主营业务成本-设计资料及办公耗材（已计入成本部分）[具体金额]-对于一次性确认收入的项目，如上述室内设计项目，在项目完成验收合格后，结转全部项目成本。假设该项目总成本为20000元（包括设计人员薪酬、设计资料及办公耗材等）。会计分录如下：借：主营业务成本-室内设计项目成本20000贷：应付职工薪酬（已计入成本部分）[具体金额]主营业务成本-设计资料及办公耗材（已计入成本部分）[具体金额]六、费用核算1.管理费用-管理人员工资及福利：支付公司管理人员工资30000元，同时发放福利5000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：管理费用-管理人员工资及福利35000贷：应付职工薪酬35000支付工资时：借：应付职工薪酬35000贷：银行存款35000-办公场地租金及水电费：支付办公场地租金每月2000元，水电费每月500元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：管理费用-办公场地租金及水电费2500贷：银行存款25002.销售费用-市场推广费用：为推广公司设计业务，支付广告宣传费用5000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：销售费用-市场推广费用5000贷：银行存款5000七、其他业务账务处理1.预付款项-预付设计软件升级费用：为了保证设计软件的先进性，预付给软件供应商10000元用于软件升级，通过银行转账支付。会计分录如下：借：预付账款-软件供应商10000贷：银行存款10000当软件升级完成并确认费用时（假设升级费用为10000元，增值税税率为13%）：借：无形资产-设计软件（增加软件价值）10000应交税费-应交增值税（进项税额）1300（10000×13%）贷：预付账款-软件供应商100002.应收账款管理-催收逾期账款：若公司存在应收账款逾期未收的情况，例如某建设单位的应收账款150000元逾期未收，公司需要进行催收等管理工作。此时无需做账务处理，但要做好相关记录以便跟踪和管理。-核销坏账（若有必要）：如果经过努力仍无法收回的应收账款，经批准后可作为坏账核销。假设经过一段时间后，确定某建设单位的应收账款30000元无法收回，经批准核销。会计分录如下：借：坏账准备30000贷：应收账款-[建设单位名称]30000以下是一份企业资金管理制度示例：《企业资金管理制度》一、总则1.目的为加强企业资金管理，提高资金使用效率，确保资金安全，根据国家有关法律法规和企业实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于企业内部各部门及所属单位的资金管理。3.基本原则（1）安全性原则：确保资金的安全完整，防范资金风险。（2）效益性原则：合理配置资金，提高资金使用效益。（3）集中管理原则：实行资金集中统一管理，统筹安排资金。（4）预算控制原则：严格按照资金预算安排资金使用。二、资金预算管理1.预算编制（1）各部门根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，包括收入预算、支出预算和资金筹集预算等。（2）财务部门汇总各部门资金预算，结合企业整体经营目标和财务状况，编制企业年度资金预算草案。（3）预算草案经企业管理层审核批准后，作为企业资金管理的重要依据。2.预算执行与控制（1）各部门严格按照批准的资金预算安排资金使用，不得超预算支出。（2）财务部门对资金预算执行情况进行实时监控，定期分析预算执行差异，及时采取措施进行调整。（3）对于重大预算调整事项，需经企业管理层审批。三、资金筹集管理1.筹资渠道与方式企业根据自身发展需要和资金需求状况，选择合适的筹资渠道和方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。2.筹资决策（1）在进行筹资决策时，企业应充分考虑筹资成本、风险、期限等因素，制定合理的筹资方案。（2）筹资方案需经企业管理层审批后实施。3.资金到位与使用（1）财务部门负责跟踪筹资进度，确保资金按时到位。（2）筹集的资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。四、资金使用管理1.资金支付审批（1）企业建立严格的资金支付审批制度，明确审批权限和流程。（2）资金支付需经相关部门负责人和财务负责人审批，重大资金支付需经企业管理层审批。2.采购与付款管理（1）企业制定采购计划，严格按照采购流程进行采购，确保采购物资的质量和价格合理。（2）加强对供应商的管理，合理确定付款期限和方式，及时支付货款，维护企业良好的商业信誉。3.销售与收款管理（1）企业制定销售政策，积极开拓市场，提高销售收入。（2）加强对客户的信用管理，严格控制应收账款风险，及时催收货款，确保资金回笼。4.投资管理（1）企业进行投资决策时，应充分考虑投资风险和收益，制定科学合理的投资方案。（2）投资方案需经企业管理层审批后实施，财务部门负责对投资项目进行跟踪管理，确保投资资金的安全和收益。五、资金结算管理1.银行账户管理（1）企业严格按照国家有关规定开设和使用银行账户，不得擅自开设或多头开户。（2）财务部门负责对银行账户进行日常管理，定期核对银行账目，确保资金安全。2.资金结算方式企业根据业务需要选择合适的资金结算方式，如银行转账、支票、汇票等，确保资金结算的安全、快捷。3.资金对账（1）财务部门定期与银行、供应商、客户等进行资金对账，及时发现和处理资金结算中的问题。（2）对账结果应形成书面记录，存档备查。六、资金风险管理1.风险识别与评估企业定期对资金管理过程中的风险进行识别和评估，确定风险的类型、程度和影响范围。2.风险控制措施（1）针对不同类型的风险，制定相应的风险控制措施，如建