《税收量化分析》教学大纲

《税收量化分析》教学大纲课程编号：0921121B课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课□专业必修课eq\o\ac(□,√)专业选修课□学科基础课总学时：16讲课学时：16实验（上机）学时：0学分：1考试类型：□考试√考查适用对象：税收学专业本科生□是√否适合作为其他专业学生的个性化选修课先修课程：税收学；计量经济学一、教学目标本课程旨在引导学生进一步了解税收在宏观经济体系中的运行机制和影响路径，掌握基本的数理推导与仿真软件应用，提高学生的经济学思维素养，为学生在税收领域开展深入学术研究奠定基础。所授课程内容包括最优税收理论分析，数值分析在税收经济学的应用和税收的可计算一般均衡模型应用。通过专业性和实践性授课，本课程拟完成如下教学目标：（1）帮助学生了解最优税收理论分析模型。（2）帮助学生了解动态经济学的基本理论。（3）帮助学生了解税收政策预测分析模型基本框架。（4）帮助学生了解可计算一般均衡模型的基本思路与操作流程。课程思政教学目标：通过对宏观税收理论与量化模型的学习，培养学生的社会责任和个人责任，将社会主义核心价值观融入税收量化分析的教学的实际案例中，进行通俗易懂、深入浅出的诠释，使学生充分认识到作为社会主义建设者和接班人，应如何通过知识、能力和素质的有效养成和全面提升推进经济社会的进步，服务社会主义税收制度建设。二、教学内容及其与毕业要求的对应关系（1）教学内容教学内容共分两部分，一是理论部分-最优税收理论。介绍商品税理论、劳动收入理论、资本收入理论以及静态税收理论与莫里斯税收比较；二是实践部分—可计算一般均衡模型的税收应用。介绍可计算一般均衡模型框架、GAMS软件编程、政府和财政税收部门设定、CGE宏观税收政策模拟评价结果。教学内容大纲如下：第一章商品税理论分析第二章劳动收入理论分析第三章资本收入理论分析第四章静态税收理论与莫里斯税收比较第五章可计算一般均衡模型框架第六章GAMS软件编程第七章政府和财政税收部门设定第八章CGE宏观税收政策模拟评价结果（2）教学方法本课程拟采取理论联系实际的教授法和演示法。在课堂上系统介绍推导最优税收理论和动态税收理论发展前沿，通过对GAMS软件的课堂操作展示，并现场教学指导。帮助学生了解当宏观税收分析工具，提高学生的复合能力。三、各教学环节学时分配教学课时分配序号章节内容讲课实验其他合计1第一章动态规划方法论基础222第二章商品税理论223第三章劳动收入理论224第四章资本收入税理论225第五章可计算一般均衡模型框架226第六章GAMS软件编程227第七章政府和财政税收部门设定228第八章宏观税收政策分析的CGE模型22合计1616四、教学内容第一章动态规划方法论基础第一节动态经济学发展与应用第二节动态优化方法概述第三节动态规范方法概述教学重点、难点：Hamilton方程；Bellman方法；拉格朗日方法课程的考核要求：了解动态经济学发展历程；掌握拉格朗日方法；了解Hamilton与Bellman求解方法理论。课程思政切入点：运用习近平新时代中国特色社会主义思想分析和解读当前中国宏观经济发展历程与税收制度建设取得的巨大成就，对动态经济学的分析范式与理论缺陷进行辨析，探讨西方传统经济理论对解释中国“增长之谜”的灾难性困难。培养学生的四个自信意识，提高大学生的民族自信心与自豪感。复习思考题：如何理解动态经济学解释现实经济问题的局限性？第二章商品税理论第一节商品税“逆弹性命题”的静态模型第二节商品税“逆弹性命题”的动态模型教学重点、难点：拉姆齐法则；局部均衡；系统性均衡课程的考核要求：掌握拉姆齐法则的结论，掌握税收静态效率模型的推导；了解拉姆齐法则的局部均衡与系统性均衡的求解思想。复习思考题：独立推导拉姆齐法则的基本结论。第三章劳动收入理论第一节劳动收入税的静态理论第二节劳动收入税的动态模型教学重点、难点：Vickrey框架；Morris框架；Ebert框架课程的考核要求：了解静态劳动收入理论基本框架；了解动态劳动收入理论基本思路与约束条件。课程思政切入点：从劳动收入理论探讨资本主义与社会主义市场经济体制中，个人所得税的调节功能目标差异性。复习思考题：简述劳动收入税在调节社会收入分配中的机制与路径。第四章资本收入税理论第一节单一类型代表性消费者的资本收入税第二节两种类型代表性消费者的资本收入税第三节完备市场“消费者外部性”资本收入税第四节完备市场“财富外部性”资本收入税教学重点、难点：资本收入税的设定差异；动态规划求解课程的考核要求：了解资本收入税模型的不同约束条件；了解动态规划求解资本收入税课程思政切入点：从资本收入理论探讨资本主义与社会主义市场经济体制中，财产税的调节功能目标差异性。复习思考题：简述资本收入税在调节社会收入分配中的机制与路径。第五章可计算一般均衡模型框架第一节投入产出表与投入产出模型第二节社会核算矩阵与SAM表平衡第三节一般均衡理论及其应用第四节价格基准与宏观闭合设定教学重点、难点：一般均衡理论框架；宏观闭合设定环境课程的考核要求：掌握投入产出表；掌握社会核算矩阵的使用；了解一般均衡理论与基本框架；掌握宏观闭合的设定差异复习思考题：根据可计算一般均衡理论，简述社会的生产—消费框架。第六章GAMS软件编程第一节GAMS开发环境介绍与配置第二节GAMS语言程序第三节GAMS程序运行和打印结果教学重点、难点：语言程序；运行结论课程的考核要求：了解GAMS的语言程序；了解GAMS运行结果的内容复习思考题：根据课堂学习内容编写相应代码程序。第七章政府和财政税收部门设定第一节政府部门设定第二节政府支出设定第三节直接税和所得税设定第四节增值税和收入型增值税设定方法教学重点、难点：政府部门设定；不同税种的设定方法课程的考核要求：了解政府部门的设定形式；了解不同税种的设定差异复习思考题：根据课堂学习内容编写相应代码程序。第八章宏观税收政策分析的CGE模型第一节包括政府财税政策的CGE模型第二节政府支出乘数和税收收入乘数第三节税收政策模拟的CGE模型和GAMS编程教学重点、难点：政策模拟；GAMS编程语言课程的考核要求：了解税收政策分析的GAMS操作方法课程思政切入点：根据可计算一般均衡模型结构，分析我国的税制结构与西方国家的税制结构在市场经济调节中的异同。复习思考题：根据课堂学习内容编写相应代码程序。