《价值评估与财务报表分析》教学大纲

《价值评估与财务报表分析》教学大纲课程编号：093212A课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课□学科基础课专业核心课□专业提升课□专业拓展课总学时：32讲课学时：32实验（上机）学时：学分：2考试类型：考试□考查适用对象：资产评估专业是□否适合作为其他专业学生的个性化选修课先修课程：资产评估学、会计学、财务管理学一、教学目标《价值评估与财务报表分析》课程是为了培养资产评估专业学生面向评估服务机构和其他经济组织就业时所必须具备的基本理论、基本知识和基本方法技能和而设置的一门专业课。本课程是资产评估专业学生在学习《资产评估》课程条件下的扩展。是资产评估专业新的人才培养方案中设置的专业课程之一。当前在世界经济全球化日益深入，投资相互渗透，资本不断国际化以及我国发展一路一带战略新形势下，投资建设风险、项目运行风险以及公共部门管理风险也不断加大。本课程内容全面介绍价值评估与财务报表分析风险评估的基本理论、原理和专业分析技能等内容，通过对本课程的学习，力争把学生培养成为适应新时期从事资产评估的专业人才，为学生今后的学习和今后工作实践奠定良好的专业知识基础。目标1：通过对本课程的学习以全面了解价值评估与财务报表分析的内在联系，价值评估对报表异常性分析、报表要素调整分析、报表预测分析、财务能力和非财务信息分析所提出基本分析内容和基本要求；目标2：通过对本课程的学习使学生掌握基于价值评估的财务报表分析的基本理论、基本原理和基本方法，提高学生解决实际问题的能力；目标3：通过对本课程的学习以满足资产评估专业必备专业知识的需要，为以后从事风险评估工作打良好专业基础。二、教学内容及其与毕业要求的对应关系1、教学内容讲授上的要求本课程的重点内容包括以下几个方面：价值评估与财务报表分析概述、基于价值评估的资产负债表的核查与分析、基于价值评估的损益表核查与分析、基于价值评估的现金流量表核查与分析、会计报表异常的综合分析法、基于价值评估的会计报表要素分析调整、基于价值评估的盈余预测分析和基于价值评估的财务能力和非财务信息分析共八章内容，可向学生系统地介绍基于价值评估的财务报表分析的基本原理、基本实务和基本方法。首先，在系统掌握基础上还应突出重点。系统学习、全面掌握是最重要的学习方法和学习要求，但与此同时，学习也要抓住重点。所谓重点就是基本概念、基本知识、基本实务方法和基本理论，对于这些内容在讲授时应对细讲、精讲；其次，在突破学科重点难点内容方面，应着重采用理论讲述与案例教学相结合的教学方法，这不仅可以加深对理论难点，重点的理解，又能够深刻体会理论与实践的关系。2、教学方法与教学手段（1）案例教学环节，案例教学的好处在于增强学生对本课程的思考能力，注重求解答案的分析和思考过程；在于课堂讲授的不仅仅是投资学的固定理论、原理、规则和方法，通过案例更加灵活有效地学习掌握这些理论、原理、规则和方法；在于使学生对于教学大纲中的教学重点和难点在案例分析中得到启发和加深理解。（2）、习题作业环节，习题作业包括章节习题作业和综合习题作业两个部分，通过习题作业环节，使学生在课堂教学基础上，加深理解和掌握各章节教学大纲的重点、难点和基本理论、方法以及综合系统地掌握投资分析等内容，特别是后者，可以说习题作业是突破课程内容重点和难点的重要环节。（3）、期末综合考核环节第一，考试范围与考核要求。应根据本大纲所规定的课程内容和考试目标来确定考试范围和考核要求，考试命题的范围要力求覆盖到各章，并突出重点章节，以反映出本课程的重点内容。第二，能力层次的比例分配。根据考核目标的要求，在本课程考试命题过程中，对不同能力层次要求的分数比例可设计为：基础知识占30%，领会占30%，应用占40%。第三，试题难易度与结构要合理。一般而言，试题的难易度可分为容易、较易、较难和难四个等级。每份试卷中，不同难易度的分数比例一般为容易占20%，较易占30%，较难占30%，难占20%。务必注意的是，试题的难易度与能力层次不是同一概念，在同一个能力层次，都会存在不同难度的问题，请勿混淆。第四，试题采用题型建议。本课程考试试卷可采用的题型一般有：填空、单项选择题、多项选择题、辨析题、名词解释题、计算题、案例分析题、简答题和论述题。第五，综合考评，为全面考核学生对本课程重点难点掌握的情况，采取多环节综合考评方法较为合理，具体方法是，课堂学习以学生出勤和期末卷面考核成绩为准，分别占课程总成绩的10%和70%；习题作业占课程总成绩的20%。3、对课后作业以及学生自学的要求学生自学是专业教育的重要环节，在自学过程中要求学生要做到以教学大纲为核心，大纲、授课和教材的内容和体系基本是一致的，学生自学应以教学大纲内容为准。教学大纲的目的在于提纲挈领地掌握课程的结构、逻辑，准确地掌握考试的要求，提高学习效率；课后作业是根据教学大纲核心内容设计的，同时也是突破教学重点、难点的重要手段之一，要求学生在学习相关章节之后熟悉案例的基础上独立完成习题作业，评阅之后进行点评。4、促进学生毕业要求的实现（1）、掌握通识教育类、学科基础类、专业基础类、专业类知识及相关学科知识，并能将所学知识用于解释资产评估及相关领域的现象和问题，了解资产评估学科发展前沿，具有国际视野；

（2）、能够应用资产评估学科基本原理、方法对资产评估及相关领域问题进行判断、分析和研究，提出相应对策和建议，并形成解决方案；

（3）、适应互联网+背景，能够恰当使用现代工具，对资产评估领域数据信息进行收集和分析处理，完成所从事的专业任务；

（4）、能够使用书面和口头表达方式与国内外业界同行、社会公众就资产评估领域现象和问题进行有效沟通与交流；

（5）、具有团队协作意识，能够在资产评估学科及多学科团队活动中发挥个人能力，并能与其他成员进行协调合作；

（6）、具有自主学习和终身学习意识，有创业创新能力及不断学习与适应发展的能力；

（7）、具有人文素养、科学精神和社会责任感，熟悉资产评估领域相关政策及法律、法规，能够在资产评估实践活动中理解并遵守职业道德和职业规范。（8）、通过对本课程的学习以全面了解和熟练掌握企业价值评估的实务分析技能。三、各教学环节学时分配教学课时分配序号章节内容讲课实验其他合计1价值评估与财务报表分析概述442第二章基于价值评估的资产负债表的核查与分析223第三章基于价值评估的损益表核查与分析444第四章基于价值评估的现金流量表核查与分析225第五章会计报表异常的综合分析法226第六章基于价值评估的会计报表要素分析调整447第七章基于价值评估的盈余预测分析448第八章基于价值评估的财务能力与非财务信息分析889考试22合计32四、教学内容第一章价值评估与财务报表分析概述第一节价值评估与财务报表分析的任务与内容价值评估与财务报表分析的关系通过报表分析，确保以财务报表为信息基础的真实性3、通过报表分析，确保以财务报表为信息基础的合理性建立以财务报表分析为基础的盈余预测模型价值评估与财务报表分析的内容第二节基于价值评估常用的财务报表分析的一般方法财务报表分析的基本原则结构分析法趋势分析法比率分析法5、财务报表的综合分析第三节价值评估的一般方法与信息基础企业价值的本质与内涵企业价值评估的成本法与信息基础企业价值评估的市场法与信息基础企业价值评估的收益法与信息基础教学重点、难点：本章教学重点、难点包括以下几个方面1、价值评估与财务报表分析的关系2、基于价值评估的财务报表分析的任务3、基于价值评估的财务报表分析的内容4、基于价值评估常用的财务报表分析的一般方法5、价值评估的信息基础本章的考核要求：通过本章学习，要求学生了解价值评估的信息基础；理解价值评估与财务报表分析的关系，准确把握基于价值评估的财务报表分析的三个基本任务和要求；掌握基于价值评估的财务报表分析的主要内容；学会运用财务报表分析的一般方法。复习思考题：1、价值评估与财务报表分析的关系是什么？2、基于价值评估的财务报表分析有哪三大任务？3、基于价值评估的财务报表分析有哪些内容？4、常用财务报表分析的一般方法有哪些？简述其特点和适用性？5、试述价值评估的信息基础？6、试比较企业价值与财务报表价值的异同？第二章基于价值评估的资产负债表的核查与分析第一节资产负债表结构特征与作用1、资产负债表结构特征2、资产负债表作用第二节资产负债表异常的核查资产负债表异常对价值评估的重要影响资产负债表异常的核查资产负债表异常的核查方法教学重点、难点：本章教学重点、难点包括以下几个方面1、资产负债表异常对价值评估的重要影响2、资产负债表异常核查的内容3、资产负债表异常核查的一般方法本章的考核要求：通过本章学习，要求学生了解资产负债表的结构特点和异常表现；理解资产负债表异常对价值评估的重要影响，准确把握资产、负债和净资产异常的重点项目内容；掌握资产负债表异常的核查方法；学会运用资产负债表异常的核查方法。复习思考题：1、简述资产负债表的结构特征？3、资产负债表异常对价值评估有何重要影响？2、资产负债表异常核查的包括哪些主要内容？4、资产负债表异常核查一般方法有何特征？如何运用这些方法？第三章基于价值评估的损益表核查与分析第一节利润表结构特征和作用利润表的结构内容特征利润表作用：第二节应计制会计方法特点及影响应计制以“权、责”作为确认收支的依据应计制会计利润的形成应计制会计利润的特征应计制会计利润的合理性应计制会计利润的局限性第三节应计制会计方法与收入确认核查应计制会计方法确认收入的原则应计制收入确认的核查第四节配比会计原则、稳健性原则与应计制成本费用的确认应计制成本费用的确认原则配比会计原则、稳健性原则对成本费用的影响3、应计制成本费用确认的分析第五节盈余操纵核查与分析操纵盈余的动机盈余操纵分析的意义盈余操纵的基本手段特征以增加收入为目的的操纵以减少费用为目的的操纵以增加费用为目的的操纵(洗大澡)盈余异常的核查与分析方法教学重点、难点：本章教学重点、难点包括以下几个方面1、应计制会计方法特点及影响2、配比会计原则、稳健性原则与应计制对成本费用的影响3、收入确认的核查4、盈余操纵5、盈余异常的核查与分析方法本章的考核要求：通过本章学习，要求学生了解应计制会计方法特点及影响；理解配比会计原则、稳健性原则与应计制对成本费用的影响，准确把握收入、成本和费用确认的核查；掌握基于不同目的下盈余操纵的基本手段特征；学会运用应计制下对收益核查的一般方法。复习思考题：应计制会计方法特点是什么？对收益有何影响？2、试述配比会计原则、稳健性原则与应计制对成本费用的影响？3、收入确认的原则是什么？如何进行收入确认的核查？4、盈余操纵基本手段特征是什么？5、如何进行成本费用异常的核查？第四章基于价值评估的现金流量表核查与分析第一节现金流量表结构特征和核查的意义现金流量表结构特征现金流量表作用现金流量表核查的意义第二节现金流量表异常的核查与分析从现金流量综合状况分析企业的现金流量异常从日记账和业务状况核查企业的现金流量异常从企业的发展周期分析企业的现金流量异常教学重点、难点：本章教学重点、难点包括以下几个方面1、现金流量表结构特征与编制要求2、从现金流量综合状况分析企业的现金流量异常日记账和业务状况核查企业的现金流量异常从企业的发展周期分析企业的现金流量异常本章的考核要求：通过本章学习，要求学生了解现金流量表结构特征和编制要求；理解对现金流量表进行核查的意义，准确把握现金流量表与资产负债表和损溢表的关系；掌握现金流量异常的主要特征；学会运用从不同角度分析企业的现金流量异常的方法。复习思考题：现金流量表结构特征？现金流量表与资产负债表和损溢表的关系是什么？3、如何从现金流量综合状况分析企业的现金流量异常？如何从日记账和业务状况核查企业的现金流量异常？5、如何从企业的发展周期分析企业的现金流量异常？第五章会计报表异常的综合分析法第一节钩稽法本期会计报表与前期会计报表的钩稽关系同一会计报表项目之间的钩稽关系会计报表之间项目的钩稽关系会计报表主表与附表之间的钩稽关系第二节观察法实地观察法报表数据观察法教学重点、难点：本章教学重点、难点包括以下几个方面1、本期会计报表与前期会计报表的钩稽关系2、同一会计报表项目之间的钩稽关系会计报表之间项目的钩稽关系4、会计报表主表与附表之间的钩稽关系5、数据观察法本章的考核要求：通过本章学习，要求学生了解钩稽法和观察法的特点；理解各类钩稽关系的基本原理，准确把握观察法特点；掌握基四类主要会计报表的钩稽关系的主要内容；学会运用四类主要会计报表的钩稽关系和两类观察法进行报表综合核查的方法。复习思考题：1、简述钩稽法和观察法的主要特点？2、本期会计报表与前期会计报表的钩稽关系有哪些内容？3、同一会计报表项目之间的钩稽关系包括哪些内容？4、会计报表之间项目的钩稽关系包括哪些内容？4、会计报表主表与附表之间的钩稽关系都有哪些内容？5、如何使用实地观察法和报表数据观察法进行报表异常的核查？第六章基于价值评估的会计报表要素分析调整第一节财务报表要素调整的基本要求财务报表要素调整的必要性财务报表要素调整的基本要求调整内容第二节会计稳健性原则与价值低估稳健性原则对资产价值的影响价值低估的资产第三节资产定义与隐性资产资产定义对资产价值的影响隐性资产第四节负债项目的价值评估与隐性负债负债的三个条件隐性负债第五节基于价值估值的报表收益的分析与调整损益调整的基本要求损益的调整教学重点、难点：本章教学重点、难点包括以下几个方面1、财务报表要素调整的必要性和基本要求2、基于价值评估的资产要素的调整及内容3、基于价值评估的负债要素的调整及内容4、基于价值评估的净资产要素的调整5、基于价值评估的收入要素的调整6、基于价值评估的成本、费用和损益结构的调整本章的考核要求：通过本章学习，要求学生了解财务报表要素调整的必要性；理解基于价值评估的报表要素调整的基本要求，准确把握基于价值评估的报表要素调整的制度约束及内容；掌握于价值评估的报表中各大要素的调整的内容；学会于价值评估的报表中各大要素的调整的分析方法。复习思考题：基于价值评估的需要为什么对财务报表要素进行调整？2、基于价值评估的报表要素调整的基本要求是什么？3、如何进行资产负债表各要素的调整？4、如何进行损溢表各要素的调整？第七章基于价值评估的盈余预测分析第一节盈余预测概述估值模型与收益的预测对象盈余指标的预测方法及预测能力的局限性第二节盈余结构化预测损溢表分析与预测资产负债表分析与预测现金流量指标预测盈余时间序列简化预测第四节基于价值评估的财务报表分析的模型与应用案例1：基于价值评估的报表分析与调整案例2：结构化盈余预测模型的应用案例3：以现金流贴现法为估值模型的应用案例4：以其他收益为估值模型的应用教学重点、难点：本章教学重点、难点包括以下几个方面1、估值模型与收益的预测对象2、盈余指标的预测方法及预测能力的局限性3、结构化盈余预测模型4、时间序列盈余预测模型5、结构化盈余预测模型的应用本章的考核要求：通过本章学习，要求学生了解不同的估值模型对收益的预测有不同的要求；理解盈余指标的预测方法及预测能力的局限性，准确把握结构化盈余预测模型和时间序列盈余预测模型原理和要求；掌握结构化盈余预测模型的主要方法内容；学会运用结构化盈余预测模型的应用。复习思考题：1、盈余指标的预测方法及在预测能力上存在哪些局限性？2、结构化盈余预测模型有何特点和局限性？3、时间序列盈余预测模型有何特点和局限性？4、试述结构化盈余预测模型下的三大报表预测方法5、如何运用结构化盈余预测模型编制三大报表？第八章基于价值评估的财务能力与非财务信息分析第一节财务能力的分析第二节宏观经济状况分析及对估值的影响宏观经济周期状况及对估值的影响宏观经济变量状况及对估值的影响第三节行业经济状况分析及对估值的影响行业的划分成长型、周期型