《税法》习题与解答（广东外语外贸大学）

第一章税法概论1、税收制度2、课税对象3、税法4、起征点51、以课税对象划分税种分 、收益额 、资源和人身等五大类2、税率的三种主要形式包 、累进税率 3、税收法律关系包 、客体 三个要素4、按照税收能否转嫁，税收可分 6、税收法律关系的保护方法主要包括行政手段 8、累进税率是随征税对象数额增大 的税率9、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务 三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来1234569101、税收法律关系客体包括以下几类。A.货币B.纳税主体C.实物D.行为2、累进税率又可分为以下几种形式()A.B.C.D.定额税率3、纳税期限是税收的()在时间上的体现。A.B.C.D.无偿性4、税目设计方法有()。A.从价法B.从量法C.概括法D.5、下列税种中以资源为课税对象的是()A.B.C.D.土地使用税6、影响税制设计的主要因素是()。A.B.C.D.纳税人的要求7、所得税制的特点是()。A.B.C.D.税源分散8、税收按管理和受益权限划分为()。A.B.C.D.地方税9、构成犯罪的税收违法行为包括()。A.B.C.D.骗取国家出口退税罪10、我国现行的税收实体法包括()税种。A.印花税B.税收征管法C.关税D.121212345678910三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来1、×2、×3、×4、×正确的是：我国现行流转税包括增值税、消费税、营业税、关税和城市维5、×正确的是：我国的税收诉讼法规在《税收征管法》、《中华人民共和国刑6、×正确的是：课税对象是税收制度的基本要素之一，它是一种税区别另一种7、×正确的是：在处理国际税收协定与国内税法不一致的问题时，国际税收协8、9、×正确的是：税收法律关系客体指的是税收法律关系主体双方的权利和义务10、×1、ACD2、AC3、AB4、CD5、AB6、ABC7、AB8、BCD9、ABCD10、AC 1、增值税2、增值额3、法定增值额4、货物51、增值税的基本税率 2、我国增值税实行 扣税的办法 4、增值税是以商品价值中 为课税对象的一种税 7、我国增值税规定采取还本销售方式销售货物，其销售额 8、购进免税农产品进行进项税额抵扣时，其抵扣率 10、进口货物应纳的增值税，应当由纳税人或其代理人 海关申报缴纳三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来16%10%。2、纳税人将购买的货物用于非应税项目，视同销售征收增值税。税。()以扣除折扣额部分。()5、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务，应视同销售计征增值税。6、增值税是价外税，消费税是价内税。717%的税率征收增值税。()(10、增值税出口退税“免、抵、退”计算方法，适用于外贸企业。是()。货物发出的当天B.C.发出货物并办妥托收手续的当天D.2行为视同销售货物，计征增值税。A.购进材料用于在建工程B.自产货物发生非正常损失<C.D.委托加工货物对外投资3、划分小规模纳税人和一般纳税人的标准主要有A.企业规模的大小B.企业应税销售额C.D.企业的会计核算水平4、我国增值税的征收范围包括()。A.在中国境内销售货物B.C.进口货物D.5、纳税人视同销售的销售额按下列方法顺序确定。B.6、按照增值税的类型划分，增值税可分为。A.生产型B.消费型C.积累型D.收入型7、增值税按期纳税的，下列期限()由主管税务机关根据纳税人的具体情况分别日B.7日C.15日D.458、下列项目不得抵扣进项税额。D.9、进口货物应纳增值税的计算公式为。B.组成计税价格=10、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括。D.123120043500万17%。20043月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增22004240080224040.801.3万元，并12020.40要求：计算该洗衣机厂200423、某电器商场为增值税一般纳税人，200440.1万元。98300.35万元，另支付顾客每台0.05万元要求：计算该电器商场2004417%，20041月发生下列经济业务：8006030B5000元，无同类产品的A1100公斤，不含税单价605060要求：计算该机械厂20041月应纳的增值税。41、17%2、增值税专用发票34、增值额5、1806、600元-2000元200元-8007、销售货物的价格8、13%9、货物发出的当天10三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来1、×6%4%2、×正确的是：纳税人将自产或委托加工的货物用于非应税项目，视同销售征3、4、×正确的是：增值税条例规定，纳税人采取折扣销售方式销售货物，如果销6、7、×8、×正确的是：纳税人采取分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为合9、×正确的是：固定业户到外县(市)销售货物的，应当向其机构所在地主管税10、×正确的是：增值税出口退税“免、抵、退”计算方法，适用于生产企业自营1、C2、CD3、BD4、ABC5、6、ABD7、ABC8、ABD9、BC10、2、答：从各国增值税的实践看，在确定增值税的税率时一般都遵循了尽可能减答：混合销售行为是指一项销售行为，如果既涉及货物又涉及非应税劳务，应当征收增值税(征营业税)。其它单位和个人的混合销售行为，视为销售非应50%50%。混合销售行为属于征收增值(1)销项税额=400×17%=68(万元(5)=68＋11.62＋0.29－40.89=39.02(万元)(3)销项税额=98÷(1＋17%)×17%=14.24(万元(4)销项税额=30×0.35÷(1＋17%)×17%=1.53(万元=21.76＋14.24＋1.53－16.32=21.14(万元)(5)进项转出=50×60×17%=510(元(6)进项税额=66000该机械厂应纳的增值税=(79560280501326)66000(81601020＋某生产企业（增值税一般纳税人）2002101160000元、272001500元，其中：运费及建设40000元、6800元，货款已付，材料已验收入库并部分地投入1批并取得增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税158500034003000元、装卸17%。某生产企业系增值税一般纳税人，200283000005100000017000（不含税）10000201000500元，共获销售500000元。32002900200经营设备修理、修配业务，取得修理、修配收入（含税）5850元。17％。某服装厂（增值税一般纳税人）200211210000元、35700元；该批货物已运抵企业，货款已付。14680200元（已取得运100套向某纺织厂换取布匹一批，服装厂开具的增值税专用50000元；取得的纺织厂开具的增值税专用发票上列明400006800200000元，货款尚未收回。100套。双方商定，服装面料由服装厂按客户要求选购，每套服装价格（含税）117030030000元、5100元，货款已付。1850020021112月份有关购销业务情况如下：（1）11①100①国内销售货物三批，销售额（不含税）200①116万元、2.72万元，货款已付，材料已运抵企业。（2）12①150①国内销售货物若干批，销售额（不含税）350元、854万元，取得运输部门开具的普通发票；货①163抵、退”办法办理出口货物退（免）17%；出口退税15%。该企业各月均无免税购进原材料。​（1）销项税额=280000×17%+2340÷（1+17%）×17%=47940（元（2）进项税额=27200+1300×7%+6800+2100×7%-50000×17%-=25738（元（3）应纳税额=47940-25738=22202（元）（1）当期销项税额=500000×17%+5850÷（1+17%）×17%+20（1+10%）×17%=89590（元（2）当期进项税额=51000+17000+（2900+100）×7%=68210（元（3）当期应纳增值税额=89590-68210=21380（元）（1）当期销项税额=50000×17%+81+200000×17%+1+7=72709（元（2）当期进项税额=35700+6800+5100+18500=66100（元（3）当期应纳增值税额=72709-66100=6609（元）（1）11①①不得免征或不得抵扣税额=100×8.20×（17%-15%）=16.40（万元①当期应纳税额=200×17%-（187+10×7%-16.40）=-137.30（万元①当期免抵退税额=100×8.20×15%=123（万元①137.30123123万元012月份抵扣的税额=137.30-123=14.30（万元（2）12①①不得免征或不得抵扣税额=150×8.20×（17%-15%）=24.60（万元①当期免抵退税额=150×8.20×15%=184.50（万元①14.97184.5014.97万元当期免抵税额=184.50-14.97=169.53（万元一 术语解1、消费税2、一般消费税3、特别消费税4、委托加工应税消费品5二 填空1、进口应税消费品按规定 计征消费税2、卷烟实 的方法计算应纳税额 4、实行单一环 课征制是各国征收消费税的通行做法5、我国现阶段开征消费税，有利于贯彻国家的产业政策 政策6 8、消费税的纳税义务发生时间是根 原则确定的 三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来1、一切消费品均在产制环节征收。2、纳税人兼营不同税率应税消费品的，一律从高适用税率。3、因为消费税是价内税，所以消费税的计税销售额含增值税。收。()组成计税价格的构成应当是材料成本与加工费之和。()务机关申报缴纳。()7、委托加工应税消费品收回后直接出售的，应补缴消费税。8、纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。应纳税额中扣除。()10、纳税人自产自用的应税消费品应当于移送时缴纳消费税。1、下列收费应作为价外费用，计征消费税。A.返还利润B.包装费C.优质费D.手续费依据是()。A.当期购进数量B.C.D.当期已出售的应税消费品的耗用数量3、下列税种中，全部属于中央政府固定收入的是()。A.增值税B.资源税C.营业税D.消费税4、下列消费品征收消费税。A.陶瓷B.鞭炮C.黄酒D.5、纳税人将自产的应税消费品用于下列项目，应视同对外销售。A.职工福利B.馈赠C.在建工程D.管理部门 A.啤酒B.汽车轮胎C.化妆品D.粮食白酒7、消费税条例规定，下列行为属于应征消费税的有。8、消费税具有()特点。A.课征环节的单一性B.税负的转嫁性C.D.征税范围的选择性9、我国消费税分别采用()A.BC.D.从价定率10、我国消费税的税率包括()形式。A.全额累进税率B.定额税率C.比例税率D.1231、A化工厂为增值税一般纳税人，20043月销售化妆品给小规模纳税人，开368013.60要求：计算该化工厂20043月应纳的消费税。71万元、12.07万元。要求：计算该化妆品厂2003113、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，20041销售汽车轮胎，开具的专用发票上注明的价款为18030.60212万元，25万元。要求：计算该汽车轮胎厂200411231、组成计税价格2、复合计税3、委托加工45、消费6、对外销售额78、权责发生制9、销售合同10三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来1、×正确的是：除金银首饰和钻石及钻石饰品外的应税消费品均在产制环节征2、×正确的是：纳税人兼营不同税率应税消费品的，应当分别核算不同税率应3、×正确的是：虽然消费税是价内税，但消费税的计税销售额不含增值税，因4、5、×正确的是：企业受托加工应税消费品所代收代缴的消费税，在采用组成计6、×正确的是：纳税人到外县销售应税消费品，应当于应税消费品销售后，回7、×8、×10、正确的是：纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产的外，应当于1、ABCD2、B3、D4、BCD5、6、A7、BC8、ABD9、BCD10、(3)实行单一环节一次课征，税收征管效率高：各国消费税都是在应税消费品生征税成本较低，税收流失较少，征管效率和质量较高。3是用于生产非应税消费品和用于其他方面的(“用于其他方面”是指用于生产非应计算公式为：组成计税价格＝（成本＋利润）/（1－消费税税率1应交消费税=36÷(1＋17%)×30%=9.23(万元应交消费税=80×30%=24(万元应交消费税=42÷(1＋17%)×30%=10.77(万元20043月应纳消费税=9.23＋24＋10.77=44(万元)(3)国内销售应纳增值税=71×17%－9.52=2.55(万元20031116.80万元，进口环节应纳增值9.522.55万元。3增值税销项税额=180×17%=30.60(万元应纳消费税=180×10%=18(万元增值税销项税额=25×17%=4.25(万元增值税进项税额=12×17%=2.04(万元增值税进项税额=10.20可以扣除外购已税汽车轮胎的税额=60×10%=6(万元该汽车轮胎厂应纳增值税=30.60＋4.25－2.04－10.20=22.61(万元该汽车轮胎厂应纳消费税=18－6=12(万元36000元，委托某橡胶制品厂加工车用内胎，收回后将与5月份有关情况如下：32760元。45018023402100240元，取得由运输部1482820%1200212月份有关情况如下：00035100093600元，钻石及钻21060017%。23400A1320000（4）B5500A29250011AAAA公司开具的增值税专用发250000元、42500元。11要求：根据税法规定，计算该商场12月份应纳的增值税和消费税。31101批并取得增值税专用发票，发票中注明的价款、增值300000元、510002000元，已取得运输100000元、17000元；货款已转账付讫；轮胎15850元；设备已由该厂运回2510000元/250000元；在结算时，给予对5%的现金折扣。50303861003861017%销项税额=32760÷（1+17%）×17%+180000×17%=35360（元）进项税额=3825+2100×7%+14828=18800（元）应纳税额=35360-18800=16560（元应支付的消费税=（36000+22500）÷（1-10%）×10%=6500（元①6500×500/1000=3250（元①应纳税额=180000×10%-3250=14750（元销项税额=（585000+468000+351000+23=207400（元进项税额=54400+3000×7%-5500×（1-20%）×17%+42=96362（元应纳税额=207400-96362=111038（元应纳税额=（93600+23400+210600）÷（1+17%）×5%=14000（元销项税额=[250000+386100÷（1+17%）]×17%=98600（元）进项税额=51000+2000×7%+17000-3000×17%=67630（元）应纳税额=98600-67630=30970（元应纳消费税=[250000+386100÷（1+17%）]×10%=58000（元第四章营业税1、营业税2、营业税课税对象34、不动产51、营业税实 比例税率2、建筑安装业务实行分包或转包的，其应纳税款 为扣缴义务人3、保险公司开展 期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税4纳税人转让土地使用权采用预收款方式的其纳税义务发生时间为收 5、扣缴义务人应当 的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款6、企业承包给他人经营的， 为纳税人7、营业税 设计税目和税率8、按照税收管理和受益权益划分，营业税属 为扣缴义务人三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来1小的影响。()的法人和自然人。()45、营业税有偿销售不动产是指销售不动产取得的货币、实物或其他经济利益6、个人转让专利权，其应纳营业税款以转让者为扣缴义务人。核定其应税营业额。()税目征收营业税。()1、营业税的特点是()A.按行业大类设计税目B.C.D.计算简便，征收成本低2、营业税转让无形资产是指转让()A.B.C.D.商标权35%税率的税目有()。A.B.C.D.交通运输业4、个人转让著作权，()营业税。A.免B.减半征C.征D.5、下列各项中，属于营业税扣缴义务人规定的有。6、服务业税目中的具体征收范围包括()。A.饮食业B.安装业C.旅游业D.广告业7、下列不属于应缴营业税的混合销售行为的有。B.C.D.8、下列经营项目，属于营业税应税劳务的有。B.9、下列各项中应当征收营业税的是()A.邮局以外的单位销售首日封B. 10、不列各项中，可以作为营业税计税依据的是（）12100元。</p>220044月有关业务收入如下：(1)销售商品房取得销售收入1500万元；出租房屋取得收入5045万元。(4)300万元。要求：计算该公司200443、某汽车运输公司开展联运业务，20037完成货物运输业务一项，运程为沈阳-大连-5020万元由该汽车运输公司支付给某海运公司，运输途中购进211万元。要求：计算该公司2003735200-800元；按次纳税的每次(日)营业50元。1、行业差别2、总承包人3、1年4、预收款56、承包人7、行业8、地方税9、实物形态10三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来1、×正确的是：营业税是我国地方税体系中的主体税种，也是我国流转税体系2、×正确的是：营业税主要以非商品销售额为税基，其计税依据不受纳税人成3、×正确的是：营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或4、×正确的是：营业税是由国务院颁布的暂行条例，但可以对外国企业和外国5、6、×7、×正确的是：以不动产投资入股，参与接收投资方利润分配、共同承担投资8、9、×正确的是：单位和个人自己新建建筑物后销售，其自建行为视为提供应税10、1、ACD2、ABCD3、ABC4、A5、6、ACD7、D8、BD9、B10、11、应纳营业税=(1800－400－260－270－100)×70×5%=2695(元2、应纳营业税=(1500＋50＋45)×5%=79.75(万元100000元；（5）300000元；（6）10000元；（7）104000元。该宾馆上述收400000150000元；（2）取50000元；（3）60000元；（4）000元；（6）2000000元。3985万元，其中：施工机构510万元；2300万元总承包额中标为某单位建造一幢办公楼，其中将办公楼的300万元元；194010%。1应纳税额=560000×5%+480000×5%+200000×20%+100000×3%+10000×5%=106500（元应纳税额：104000÷（1+4%）×4%=4000（元）应纳营业税额=[200000+（400000-150000）]×3%+50000×5%+40000×5%+3000000×5%=170000（元3应纳建筑业营业税计算应扣缴的营业税：300×3%＝9（万元第五章1、关税2、进口关税3、反倾销税4、关税政策5 3、关税的税率分 、出口税率 4《进出口关税条例》和 》是我国关税制度的两个最基本的法规5、关税的课税对象是货物 6、纳税人应当自海关填发缴款书之日 日内向指定银行缴纳税款7、海关征收关税、滞纳金等，应当 币计征 10、因纳税人违反规定造成少征或漏征税款的，海关 年内可以追征三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来134560689101、进口货物的完税价格是以()A.到岸价格B.成交价格C.到岸价格加关税D.2、下列费用()C.D.3、出口货物的完税价格中不应包括下列税种()A.B.C.D.城市维护建设税4、关税的减免包括以下三种类型()。A.B.C.D.法定减免5、进口货物的纳税人包括()。A.外贸进出口公司B.C.进口个人邮件的收件人D.121500万元人80万元人民币。适10%。经海关审定，其成交价格正常。12351、从量2、收货人所有人34、进出口税则5、物品6、1578、关税缓纳9、1年10、三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来1、×正确的是：接收纳税人的委托办理货物报关手续的代理人，可以代办纳税2、3、×4、×6、×正确的是：从我国境外采购进口的原产于我国境内的物品，也应当按规定7、×正确的是：歧视关税是对同一进口货物，由于输出国或生产国不同，或输8、×9、10、×1、B2、AB3、ABCD4、ACD5、2进口关税完税价格=1500+80=1580(万元进口关税税额=1580×10%=158(万元第六 资源一 术语解1、资源税2、应税原油34、资源税的征收原则51、我国 年第二步利改税时开征了资源税2、资源税的设立应遵 的原则3、独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税 4、资源税实 定额税率5、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当 主管税务机关缴纳6、盐场自销的盐，由盐场直接 税务机关缴纳资源税7、纳税人自产自用原油， 为课税对象8、纳税人不能准确提供应税产品销售数量或自用量的，以 为课税对象9、纳税人以自产的盐加工精制后销售的，以自用 为课税数量10、纳税人开采原油过程中用 的原油免税三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来1、我国资源税是对一切矿产资源和盐资源课征。2、对盐场自销盐取得的收入，既要征盐税，也要征增值税。3、资源税在税率设计上采取差别税额，是为了贯彻“普遍征收”的原则。4、纳税人直接对外销售的天然气，以实际生产数量为课税对象。5、199312月，国务院决定将原烧油特别税并入资源税。象。()括外商投资企业和外国企业。()1、资源税纳税人，应当向()A.B.纳税人所在地C.纳税人注册地D.生产所在地2、下列产品中，应缴纳资源税的有。A.B.C.D.金属矿原矿3、我国现行资源税属于()。A.一般资源税B.广义资源税C.级差资源税D.4120万吨，应缴纳以下税种。A.营业税B.资源税C.城市维护建设税D.增值税5、在资源税中，煤炭的征税范围包括。A.选煤B.煤炭制品C.洗煤D.原煤6、扣缴义务人代扣代缴资源税的环节为()A.B.C.D.销售环节7、与资源税纳税期限规定相同的税种有()。A.印花税B.增值税C.营业税D.8、纳税人开采原油销售的，课税数量为()A.B.C.D.生产数量9、下列属于资源税纳税人的有()。A.开采铁矿石的国有企业B.五矿进出口公司C.D.钢铁生产企业10、五矿进出口公司某月进口一批有色金属矿石，该矿石进口环节应缴纳。A.资源税B.关税C.增值税D.营业税12120031235000030000300020019012元，天然气适用税率为每千6元。0.750.6吨精制盐。该盐场的单位税额为每25元。要求：计算该盐场2003234、资源税的征收原则是“普遍征收，级差调节”。普遍征收”是指对在我国境内“级差调节”1、19842、普遍征收，级差调节34、幅度5、收购地6、当地78、产量9、移送使用量10三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来1、×2、3、×正确的是：资源税在税率设计上采取差别税额，是为了贯彻“级差调节”的4、×5、×正确的是：1993126、×正确的是：纳税人用自产的液体盐加工成固体盐销售的，以固体盐的销售7、8、×正确的是：资源税的纳税人是在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位9、10、×正确的是：纳税人跨省开采应税资源的，其下属生产单位与核算单位不在1、AD2、ABD3、CD4、BCD5、6、B7、BD8、C9、AC10、124080002、应纳资源税=(10×25)+(15÷0.8×25)+(20÷0.75×25)+(20÷0.6×25)=2218.75(8000027％(33％)2160024％。110万元，并按照规定的比例计算提取了职工工100800元。50000元。50000元。5．20051023400元，并开具了普通发票。借：银行存 贷：应付福利 3％。“管理费用”26500065000000“管理费用”2005100000元，200480000元。2005年度自行申报的应纳税所得额是否正确错在何处2005年度共计应缴纳多少企业所得税?税76000应调增的应纳税所得额：76000÷(1-24％)-76000=24000(元14％、1.5=140000×(14％+1.5％)+1100000×2％=43700(元40000元。“营业外支出”1000050000应补缴消费税=23400÷(1+17％)×30％=6000(元业务招待费超标准应调增的应纳税所得额=265000-(65000000×3‰+30000)=40000(元50％。20052004年的增长比例=(100000-2．2005年该企业应缴纳企业所得税：应纳税所得额=80000+24000+140000+43700-+50000+13060+40000-50000=310760(元应缴纳企业所得税=310760×33％=102550．8(元2000人。2005160000200050000平方米，生产经营场所占地97000平方米80005000万元，3000l份，101日将房产15万元，其余的在租用期的当月收取。508000万40006805900万元(不包括有关税金)，其中：含50100万元(2004年公司发生新产品开发费80万元)1200万元。并按照规定的5．840万元，10月取10万元；82010万元；1012万元。纳的各种税款及教育费附加。(2元，房产税30800元)160000平方米，其中：企业办的职工子弟学校舍、生产经营场所占地的面积应缴纳城镇土地使用税。因此，2005年应缴纳的(160000－8000－3000)×2=29.8(万元80005000万400万元的仓库出租给某商场存放货物，按税法规定，房产}H租期问应按月应按从租计征。2005年应缴纳的房产税为：(5000－400)×(1－30％)×1.2％+400×(1－30％)×1.2％÷12×9+15×12=38.64+2.52+1.8=42.96(万元608000万元、1500万元，按税法规定，应缴纳印花税。租赁合同适用税率1‰0.3‰0.05‰，2005年应缴纳印花60×1‰+8000×0.3‰+1500×0.05‰=0.06+2.4+0.075=2.535(万元60200515万元。2005年应缴纳的营业税为：15×5％＝0.75（万元8000×17％－(680+50×7％-40×17％)=1360－676.7=683.3(万元6．2005年应缴纳的城市维护建设税、教育费附加为：(2)教育费附加=(683.3+0.75)×3％=20.52(万元7．2005年共计实现营业收入：15+8000＝8015(万元1000700可在以后年度扣除。2005年在企业所得税前应扣除的销售费用为：1000－700+8015×8％=941.2(万元50％以上的部分，其发生的利息费用也不能在所得税前扣除。因此，2005年应扣除200－90+2000×50％×5％=160(万元900万元(不包括有关税金)100万元；(200480万元)1500‰15003‰，超100万元，10％的，在50％。因此，2005年应在税前扣除的管理费用为：900－50+1500×5‰+(8015－1500)×3‰=877.045(万元计算应纳税所得额时应加扣的新产品开发费用=100×50％=50(万元1200万元，并按照规定的比1000960万元(1000×0.08×12)(1200－1000×0.08×12)×(1+14％+1.5％)=277.2(万元40万元，与其相关的增值税进项税额应转40×(1+17％)－10=36.8(万元按照企业所得税的有关规定，820日通过教育部门向农村义务教育捐9．2005877.045－50+277.2－36.8－10=872.71(万元10．2005872.7l×33％=287.99(万元 1、个人所得税2、居民纳税人34、自行申报纳税51234、我国现行的个人所得税法列举 项个人应税所得5境内连续或者累计居住不超过日的个人，或者在税收协定规定的期间内，在中 7、工资、薪金所得适用税率，税率为费用元。10个体工商户的应纳税所得额是每一纳税年度 减除成本费用 三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来（）（）（）4（550005000元（）75%—35%（（）（）10（1、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是（。A.年终奖金B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.2、个人所得税的纳税人是指（）A.B.C.3、下列所得中，不实行超额累进税率的是（。A.工资、薪金所得B.C.D.财产租赁所得4、所谓的劳务报酬所得一次收入畸高，是指（。A.1.6万元B.2万元C.3.7万元D.5万元括（。A.定额扣除法B.C.会计核算扣除法D.6（A.年度收入总额中扣除的是（。A.B.D.8800元实行定额扣除的有。A.3000元B.5000元C.800元D.70004000800元；400020%的费用”（A.B.财产租赁所得C.稿酬所得D.10、个人所得税自行申报纳税的纳税义务人包括（。B.D.1211994税改中，1、分类征收2、定额定率3、累进税率比例税率4、5、属地主义属人主义6、901837、9级超额累进5—8、30%9、400010三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来1、2、×正确的是：按税法规定，企业实行个人承包后，如果工商登记仍为企业3×4×5、×正确的是：按税法规定，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开李某对其拍卖的5000元收入应按特许权使用费所得项目缴纳个人所得税。6、√7、8、×费税、营业税和城市维护建设税，不包括增值税。（）9×10×1、BCD2、ABCD3、D4、B5、6、ABCD7、ABC8、AC9、ABCD10、111(1)对企事业单位的承包经营、承租经营所得是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。(4)劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、所得。10项应税所得以外，经国务院财政部门确定的应征税365日的个人。临时离境的，不扣减日数。个人只要符合或达到其中3,000元。(1)2003年度应就哪几项所得缴纳个人所得税？2003工资薪金所得年税额=[（8000+90000/12–800）×20%-375]×12=30780（元董事费收入所得应纳个人所得税=5000×（1-20%）×20%=800（元=（80000-50000-5000）20%=5000（元）银行存款利息所得应纳个人所得税=3000×20%=600（元）(3)孙先生2003年度全年应纳个人所得税=30780+800+5000+600=37180（元2、某个体户从事个体运输，2003200,000元，该个体户帐册健全。该年度帐面列支的有关成本费用如下：雇工两名，每人每月工资800；11,000元。2003年度应纳的个人所得税。2003=200000-660×12×2-150000×5%-6000-98000=72660（元2003=72660×35%-6750=18681.00（元3、周先生为计算机方面的高级工程师，20031,500元；550,000元；6月份到国内某理工大1,000元；10月份到美国讲学，美国方面支付薪金折合人民20,0001,500元。2003年度应缴纳的个人所得税。=[（1500-800）10%-25]×12=540（元）特许权使用费所得应纳个人所得税=50000×（1-20%）×20%=8000（元）境内劳务报酬所得应纳个人所得税=（1000-800）×20%=40（元）=20000×（1-20%）×20%=3200（元）境外劳务报酬所得应补缴个人所得税=3200-1500=1700（元）2003年度周先生应纳个人所得税=540+8000+40+1700=10280（元20035,000元。此外该作家除写小说外，还擅长写字画画，11月份将自己的一幅字画拍卖取得6,000元。(1)2003年度该作家应就哪几项所得缴纳个人所得税？(3)2003年度全年应纳个人所得税税额。工资薪金所得年应纳个人所得税=[（1500-800）10%-25]×12=540（元）稿酬所得=15000+10000=25000(元)稿酬应纳税所得额=25000×(1－20%)=20000(元公益、救济性捐赠的扣除限额=20000×30%=6000(元稿酬应纳个人所得税=(20000－2000)×20%×(1－30%)=2520(元特许权使用费所得应纳个人所得税=6000×（1-20%）×20%=960（元2003年度应纳个人所得税=540+2520+960=4020（元王某（中国公民）200212220048005000300020002500120009000300012（1）工资、薪金所得应纳税额为：[（2200-800）×10%-25]+[43000本单位兑现的集资利息应纳税额为：2000×20%=400（元外出培训取得的收入属劳务报酬，应纳税额为：（2500-（元000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1008（元）12月份应纳个人所得税共计为：710+400+340+1008=2458（元刘某（中国公民）2002（1）1－125200（3）3500（4）45000（5）51500（6）610000（8）11A25000A国缴纳个人所2850元。（9）124800元。（2）[（5200-800）×15%-125]×12+4800×15%-125=7015（元000×(1-20%)×30%=7200（元）20000扣缴税款=[30000×（1-20%）-7200]×20%=3360（元①H企业按“特许权使用费所的”项目扣缴税款：6000×（1-（元A285050元，不能在51130日内，向境内户籍所在地或经常居住地税务机杨某承包经营某市一家饭店（某事业单位下属企业），3年，每年502002年度有关情况如下：（1）38400002150000583600392001920001344055001998年因经营需要借12000元。经查属材料物资损失，已向税务机关申报，准予39900800①利润总额=3840000-2150000-583600-192000-13440-5760-500-000=882700（元①业务招待费扣除限额=3840000×5‰=19200（元超支额=39200-19200=20000元①计税工资总额=800×20×12=192000（元超支额=228000-192000=36000（元）①三项经费超提额=39900-192000×（14%+2%+1.5%）=6300（元①应纳税所得额=882700+20000+36000+6300=945000（元①应纳企业所得税额=945000×33%=311850（元①该饭店实现的净利润=882700-311850=570850（元①应纳税所得额=570850+11150-500000-800×12=72400（元①应纳个人所得税额=72400×35%-6750=18590（元第九 其他税一、1、房产税2、房产3、房产原值4、车船使用税5、契税6789101112、13、汇贴1415、土地增值税16、土地增值税纳税人17、土地增值额18、房地产开发成本19、房地产评估价格123、产权出典的 为房产税的纳税人4567891011、城市维护建设税实 比例税率12、城市维护建设税的纳税人所在地在县城、建制镇的，税率 14、城镇土地使用税的计税依据为纳税 15、城镇土地使用税采 税率162年仍不使用，也不按规定交17、耕地占用税的纳税人暂不包 企业18、耕地占用税的计税依据为纳税 20、城镇土地使用税条例规定，医院用 税2122、购销合同的计税依据 232425262728、建筑安装工程承包合同的计税依据 2930313233350%用中的，允许据实扣除；其他房地产开发费用，纳税人按取得土地使用权所支付的金额与土地和新建房及配套设施的成本之和的以内计算扣除。本之和以内计算扣除。 37100%200%的部分，速算扣除率为。3839 三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来1（（）</p>4（5（6（7（8（9（（）（）12（137%（14（（）（）（）18（50%。（）等所书立的凭证。（）其中也包括外商投资企业和外国企业。（）合同的担保人、证人、鉴定人。（）位和个人。（）任何扣除。（）载金额的，按税率低的计税贴花。（）271角的，免印花税；15分51角计算。（）28、应税合同应在合同兑现后贴花。（有资金帐簿，已贴印花继续有效。（）30、对股票交易不征收印花税。（（）（）（）（）33（）36、199411日以前已签订的房地产转让合同，不论其房地产在何时转让，（。（）（）39（40（）1、房产税的征税范围是指开征房产税的地理区域，只在（）A.城市B.县城C.建制镇D.（）为房产税纳税人。A.产权所有人B.C.房产代管人或使用人D.3、房产余值是指房产原值减除（）A.10%—15%B.10%—20%C.10%—30%D.10%—4、房产税采用比例税率，税率为（A.1.2%B.3%C.5%5、以下方式转移房屋权属，视同房屋买卖征收契税的是（以房屋权属作价入股B.C.D.以无形资产方式承受房屋权属6、下列情况，可免征契税的是（。A.D.7、契税的纳税人应当在纳税义务发生之日起()日内，向土地、房屋所在地的契A.5B.7C.108、车船使用税的计税依据有（A.辆B.净吨位C.载重吨位D.9、下列车辆中，免征车船使用税的是（A.1B.1吨的浮桥用船C.各种工程船D.各种消防车辆10、应税车辆实行（）A.B.C.D.幅度比例11、城市维护建设税的计税依据包括（。B.纳税人被查补的“三税”C.纳税人违反“三税”D.纳税人违反“三税”12、城市维护建设税在全国范围征收，包括（。A.城市B.县城C.建制镇D.13、城镇土地使用税征税范围是（。A.城市B.农村C.建制镇D.工矿区14、下列情况中，可免征城镇土地使用税的是（。A.企业自用的土地B.国家机关自用的土地C.公园自用的土地D.用税（。年—5年B.3年—5C.5年—10年D.10年—2016、下列属于耕地占用税征税范围的耕地是（。A.种植粮食作物的土地B.菜地C.鱼塘D.17、下列经批准征用的耕地，可免税的是（A.B.炸药库用地C.事业单位用地D.幼儿园用地18、车辆购置税的纳税人包括。A.集体企业B.外商投资企业C.事业单位D.19、耕地占用税的纳税期限为土地管理部门批准占用耕地之日起的（）A.7B.10C.1520、车辆购置税的征收范围包括()A.B.C.D.农用运输车21、融资租赁合同属于（）。A.B.财产租赁合同C.借款合同D.技术合同22、下列证照中，属于缴纳印花税的是（）A.B.专利证C.运营证D.土地使用证23、下列印花税应税凭证中，适用比例税率的有（）A.B.营业帐簿中记载资金的帐簿C.D.营业帐簿中的其他帐簿24、借款合同适用的税率为（）。A.B.万分之三C.万分之五D.千分之一25、下列印花税的应税凭证中，适用千分之一税率的有（）A.B.财产租赁合同C.仓储保管合同D.26、股权转让书据适用的税率为（）A.B.万分之五C.千分之三D.27、下列印花税应税凭证中，可免纳印花税的有（）A.B.无息贷款合同C.贴息贷款合同D.所指监督的纳税事项包括（）。</p>A.应税凭证是否已粘贴印花B.C.粘贴的印花是否按规定注销D.机关处以（）以下的罚款A.1000B.2000</p>C.5000D.1000030、下列应税凭证中，适用定额税率的有（）A.B.营业帐簿中记载资金的帐簿C.营业帐簿中的其他帐簿D.权利、许可证照31、土地增值税的最高税率为（。A.20%B.30%C.50%D.60%32、增值额超过扣除项目金额（）60%A.50%B.60%C.100%33、下列情形中，需要按照房地产评估价格计算征收土地增值税的是（。B.34、房地产评估价包括的含义是（。B.35、下列项目，属于暂免土地增值税的是（凡居住（）的，减半征收土地增值税。A.35年B.3年C.510年D.337、下列情形中，经税务机关审核后，免予征收土地增值税的是（。A.20%的B.C.D.30%准设立的房地产评定机构评定的（）乘以成新折扣率后的价格。A.原价B.C.折余价值D.39、开发土地和新建房屋及配套设施的费用，是指与房地产开发项目有关的（A.B.销售费用C.管理费用D.40、下列情况（）A.房地产出租B.房地产买卖C.房地产赠与D.50万元。(当地政府规定计税时允许按房产30%)。24082201253辆载货汽车年初已停止使用，(该公司所在地车船使用税年税额11180元，11140元；载货汽车为每吨30元)。3、某地处北京市区的国有大型企业，200441231.5要求：计算该国有大型企业200444元.5、某公司2003（1）2200（2）1100（3）150（4）1100200万元。要求：试计算200364000万元。为建造普200万元；房地10%221.20万元，其1.20万元。要求：(1)(2)1650.9万元。9111、房 2、房屋的产权所有 3、承典 4、房产余5、产权承受 6、成交价 7、3%— 8、成交价9、车船的使用 10、分 11、地区差 12、 13、经营14、实际占用的土地面 15、地区差别幅度定 16、2倍—517、外商投 18、实际占用的耕地面 19、 20、21、产权转移书 22、购销金 23、实收资本资本公24、应税凭证件 25、比例税率定额税 26、27、1993年12月31 28、承包金 29、 30、立据31、利息支出四级超率累 32、土地增值 33、34、 35、 36、 37、 38、1994年1月139、 40、三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来1、×正确的是：按照税法规定，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着2、3、4、×正确的是：与房地产开发项目有关的财务费用中的利息支出，凡能够按转5、×正确的是：个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务55以上的，免征土地增值税。6、7×正确的是：个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，居住未3年的，按规定计征土地增值税。8、×正确的是：普通标准住宅是指按所在地一般居民用住宅标准建造的居住用9、×正确的是：个人之间互换自用居住用房的，经税务机关核实后可免征土地10、正确的是：土地增值税的纳税人按规定办理纳税手续后，持纳税凭证到房三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来×3、×4、×5、×6、7×8、9、×10、11、12、×13、14×15、16、17、×正确的是：占用前318×19×超过最低税额的30%。20、21、22、23×24、×25、26×27、28×29、30、×1、 2、 3、 4、 5、6、 7、 8、 C9、10、11、 12 13、 14、15、 16、 17、 18、19、 20、 1、C、22、 23、 4、 25、 26、 27、 28、29、 30、 31、 32、 33、 34、35、 36、 37、 38、 39、 40、(3)载货汽车应纳车船使用税=(12－3)×5×30=1350(元该公司当年应纳车船使用税52303、应纳城市维护建设税=(12＋3＋1.5)×7%=1.16(万元4、应纳城镇土地使用税=18000×4=72000(元5、(1)销售合同应纳印花税=200×0.3‰=600（元(2)购货合同应纳印花税=100×0.3‰=300（元(3)专利权转让合同应纳印花税=505=250（元）(5)记载资金帐簿应纳印花税=（1000+200）×0.5‰=6000（元）2003年度该公司应纳印花税税额=600+300+250+6000=7150（元5、(1)200万元房地产开发成本为1500万元房地产开发费用为=（200+1500）×10%=170（万元=（200+1500）20%=340（万元）允许扣除的税金=221.20－1.20=220（万元）=200+1500+170+340+220=2430（万元）(3)增值额与扣除项目金额的比率=1570÷2430=64.61%(4)该公司应纳土地增值税税额=157040%-2430×5%=506.50（万元）6、（1）允许扣除的项目金额包括：取得土地使用权支付的金额为100房地产开发成本为=100+50+200+150+50=550（万元房地产开发费用为=80+（100+550）×5%=112.50（万元=（100+550）20%=130（万元）允许扣除的税金为165万元允许扣除项目金额总计=100+550+112.5+130+165=1057.50（万元（2）转让房地产的增值额=3000－1057.50=1942.5（万元（3）增值额与扣除项目金额的比率（4）应纳土地增值税税额==1942.5×50%-1057.50×15%=812.375（万元 员会第二十一次会议于（）修订通过。

2（）Ｃ．省级税务机关Ｄ．主管税务机关管理机关办理变更登记之日起（）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注4、发票的管理办法由（）规定。人称为（。Ａ．纳税人Ｂ．代扣代缴税款义务人Ｃ．临时存款Ｄ．全部7（）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（Ａ．征管编码Ｂ．经营地址应缴纳税款和滞纳金应为（）元。所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（）收取或者支付价款、费用。Ｃ．上下级之间的业务往来Ｄ．上级主管部门的规定纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的Ａ．１年Ｂ．３年12（）

13的，税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（）加14、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权（。Ａ．核定其应纳税额Ｂ．规定其财务核算方式Ｃ．确定其会计制度Ｄ．指定某会计师事务所为其建帐务，税务机关（）扣缴义务人代扣、代收手续费。Ａ．按照规定付给Ｂ．不必付给（）退还。得的（。18、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）Ａ．税务所Ｂ．征管分局Ｃ．县以上税务局（分局）Ｄ．省级税务局19、税务所下列哪些项目，须报经县级税务机关批准（）Ａ．缓缴税款Ｂ．二千元以上罚款20、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（21、欠缴税款的纳税人（，对国家税收造成损失的，税务机关可以22、税务机关在采取税收保全措施时（）不在保全措施的范围之内。Ａ．高档消费品Ｂ．易腐烂的商品税人的财产被留置之前的（。24（）应当依法将应收的税Ａ．审计机关Ｂ．财政机关Ｃ．税务机关Ｄ．人民法院25、纳税人自（）之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要Ａ．结算缴纳税款Ｂ．会计记帐Ｃ．办理纳税申报Ｄ．计算应纳税款其他金融机构的存款帐户，须经（）批准。27、下列检查中，超越《征管法》所赋予税务机关权限的是（。Ａ．到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据Ｂ．到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据Ｄ．上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物28、纳税人有（）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管29、对未按规定设置、保管帐簿的纳税人，税务机关（。Ａ．应责令限期改正，可以处２０００元以下罚款Ｂ．应责令限期改正，并处２０００元以下罚款30、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（。的，税务机关可以处（）的罚款。Ａ．２０００元以下Ｂ．２０００元以上５０００元以下务人追究违法责任时，税务机关应（。33、纳税人２０００年度发生的不延续的偷税行为，适用（）

Ａ．五倍以下Ｂ．一倍以上五倍以下34、对罚款额在二千元以下的税务行政处罚，可以由（）作出决定。Ａ．税务所Ｂ．税款代征单位35、下列论述中正确的是（税后果，对此，税务机关（。务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应（。38（

39、扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以（（

40直接责任人员，处（）的罚款。Ａ．１０００元以下Ｂ．１０００元以上５０００元以下

42、税收征管法规定①对违反税收法律、行政法规的行为，在（）可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起（）内向上一级税院起诉、又不履行的①作出处罚决定的税务机关（。45、税务人员进行税务检查时，必须出示（，否则纳税人、扣缴义Ａ．工作证件Ｂ．税务检查证和税务检查通知书Ａ．补缴税款的行为Ｂ．加收滞纳金的行为47、下列叙述符合《征管法》的是（48（）Ａ．关税Ｂ．契税49、除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于（。Ａ．无担保债权Ｂ．抵押权的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（。务机关可以依照合同法的有关规定行使（。日之前，也有发生在２００１年５月１日以后的，应对（）应扣未扣税款的行53、从事生产、经营的纳税人在（）时，应当持税务登记证。54、税务机关应当对纳税人（）的情况定期予以公告。Ａ．生产经营Ｂ．财务状况55（）因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖Ａ．从事生产经营的纳税人Ｂ．纳税人应当向抵押权人、质权人说明（）情况。受税务机关处理的，税务机关可以收缴其（。Ａ．税务登记证Ｂ．发票从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（）之日1、法律、行政法规规定负有（）答案：ＣＤ2、税务机关负责（）答案：ＡＢＣＤ3、税务人员在（）答案：ＢＤ4、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有（）和Ｃ．提起行政诉讼Ｄ．拒绝履行决定答案：ＡＢＣ5、新《征管法》规定，工商行政管理机关应当将（）的情况，定期Ｃ．验证工作Ｄ．工商管理费收缴答案：ＡＢ6、帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料不得（。Ａ．伪造Ｂ．复印Ｃ．变造Ｄ．擅自损毁7、从事生产、经营的纳税人的（）应当报送税务机关备案。Ａ．财务、会计制度Ｂ．财务、会计处理办法Ｃ．会计核算软件Ｄ．帐簿8、新《征管法》中所称的税务机关是指（）答案：ＡＢＣＤ当按照规定安装、使用税控装置，不得（）税控装置。答案：ＢＣ10、税务机关是发票的主管机关，负责发票的（、取得、保管的管答案：ＡＢＣＤ11（）令限期申报，逾期仍不申报的答案：ＡＢＣＤ12、税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列情形（答案：ＡＢＣ13（欠税实施税收强制执行，可以采取的措施有（。15、纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件（。律、行政法规规定，擅自作出减税、免税的决定，税务机关对此应当（。Ａ．不执行Ｂ．向上级税务机关报告答案：ＡＢ其采取（）措施。18、根据新《征管法》规定，适用于核定征收的情况包括（。

答案：ＢＤ19、新《征管法》规定的纳税申报方式有（。Ａ．直接申报Ｂ．邮寄申报答案：ＡＢＣＤ20、下列应当按规定办理纳税申报的有（。21、有欠缴税款数额较大的某集体企业，在（）有（

Ａ．处分其不动产Ｂ．处分其大额资产答案：ＡＢ22、对纳税人采取以下措施，应由县以上税务局（分局）Ｃ．冻结银行存款Ｄ．查封财产23、须经县以上税务局（分局）有（

收应当先于（）执行。答案：ＡＢＣＤ25、下列哪些属于税款征收主体（。Ａ．税务机关Ｂ．税务人员Ｃ．扣缴义务人Ｄ．受托代征单位答案：ＡＢＤ务机关（。Ａ．提出行政赔偿请求Ｂ．要求退还多缴的税款答案：ＢＤ（）Ｃ．纳税人无偿转让财产Ｄ．纳税人归还银行贷款28、新《征管法》规定税务机关有（）的税务检查权。以（

答案：ＡＢＣＤ30、下列对税务机关查询银行存款叙述正确的有（（）情况下，税务机关可依法采取税收保全措答案：ＡＢＤ元以下的罚款。（）33、下列对违反税务登记管理规定的行为，处理正确的有（正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照34、纳税人偷税的，税务机关应（。答案：ＡＣＤ（）36、对骗取国家出口退税款的行为，税务机关（。的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可（。Ｂ．经县以上税务局（分局）Ｃ．经县以上税务局（分局）答案：ＢＣＤ38、对非法印制发票的当事人，税务机关应（。答案：ＡＢＣＤ任得到落实，新《征管法》规定在金融机构（）的情况下，税务机关可对其实款决定。税务机关应（。41、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（）上有争议，答案：ＢＣ42、税务文书送达方式包括（答案：ＡＢＣＤ43向人民法院起诉的有（万元，占其应纳税额的２０％，下列处理中的（）是符合法律规定。法律规定，其应承担的法律责任形式包括（。答案：ＡＢＣＤ46、税务检查人员在进行税务检查时应遵守的规定有（。47、下列行为中属于抗税的有（。答案：ＡＢ48、下列有关对税务人员违法处理的论述正确的有（。答案：ＡＢＣＤ49处理的，税务机关可以（Ａ．收缴其发票Ｂ．加重罚款答案：ＡＤ申请行政复议，也未向人民法院起诉，又不履行处罚决定。对此税务机关可（

答案：ＡＢＣＤ51、税务机关违反法律、行政法规的规定，有（）Ｃ．摊派税款Ｄ．截留税款损失的，应当（。答案ＡＢＣ53、下列有关对偷税行为的处罚适用幅度正确的是（些条件？（）答案：ＡＢＣＤ些条件？（）答案：ＡＢＣ56、纳税人超过应纳税额缴纳税款的退还，不包括（。Ａ．预缴税款Ｂ．出口退税Ｃ．政策性税收优惠的先征后退Ｄ．代扣代缴的税款答案：ＡＢＣ57、所谓关联企业，是指相互间存在下列关系之一的企业（。58、新《征管法》规定的税收优先原则具体体现在（。59（。答案：ＢＤ60、新《征管法》对税务机关追征税款作了如下规定（。在三年内可以追征税款，但不得加收滞纳金61（62、纳税人延期