西安饮食财务报表分析报告

西安饮食股份有限公司2021~2023年度财务报表分析报告报告日期：2024年10月2日目录TOC\n1-1\o"1-2"\u一、财务报表数据(一)资产负债表 财务报表数据资产负债表表1.12021~2023年度资产负债表项目(万元)2021年2022年2023年货币资金5206.418608.776193.61应收账款4225.566160.345849.07预付款项667.49768.76723.38其他应收款1311.771147.871162.25存货3480.024339.405106.14其他流动资产2818.241501.342197.89流动资产合计17709.5022526.4721321.81投资性房地产22761.9221844.3620901.82固定资产30584.8330482.1532040.98在建工程16963.2317779.8616621.18无形资产23821.8423525.5122775.02长期待摊费用12473.4118368.0315086.98递延所得税资产1356.311326.395417.71其他非流动资产226.74115.93106.82非流动资产合计138214.55138426.76133635.59资产总计155924.04160953.23154957.40短期借款34846.8433040.5340210.30应付票据1393.835674.003828.00应付账款23586.4226754.1422594.13预收款项439.05238.75280.74应付职工薪酬3963.224834.574877.76应交税费478.75549.20488.32其他应付款7212.795868.275795.71一年内到期的非流动负债10185.317210.206617.78其他流动负债439.6488.35106.83流动负债合计83740.7885714.9886492.10长期借款368.38368.384168.38长期应付款1059.481059.481059.48长期负债合计25142.0520304.4520588.89递延所得税负债46.7144.814552.12其他非流动负债329.86220.30170.42递延收益-非流动负债344.80414.39434.26非流动负债合计25894.2220983.9525745.69负债合计109634.99106698.94112237.79实收资本(或股本)49905.5957391.4357391.43资本公积5840.3028443.4128443.41盈余公积5590.355590.355590.35未分配利润-15467.28-37613.06-49264.45归属于母公司所有者权益合计45868.9653812.1442160.74少数股东权益420.09442.16558.86所有者权益合计46289.0554254.2942719.61负债与所有者权益总计155924.04160953.23154957.40西安饮食股份有限公司，简称西安饮食，所属的行业是餐饮业，公司总部位于陕西省。2023年，西安饮食的资产总计是154,957.40万元，负债合计是112,237.79万元，所有者权益合计是42,719.61万元。图1.1西安饮食2021~2023年资产负债统计图从资产的角度看西安饮食的资产负债表，2021~2023年最近三年的资产总计分别是155,924.04万元、160,953.23万元、154,957.40万元，其中，2023年的流动资产合计为21,321.81万元，包括6,193.61万元的货币资金和5,106.14万元的存货；非流动资产合计为133,635.59万元，其中的固定资产占到了32,040.98万元。图1.2西安饮食2021~2023年资产总额变动趋势图负债方面，西安饮食最近三年的负债总额分别是109,634.99万元、106,698.94万元、112,237.79万元，其中，2023年的流动负债是86,492.10万元，非流动负债是25,745.69万元。所有者权益方面，2021~2023年西安饮食的所有者权益总额分别为46,289.05万元、54,254.29万元、42,719.61万元，2023年的股本为57,391.43万元。

利润表表1.22021~2023年度利润表项目(万元)2021年2022年2023年营业总收入51929.1248476.0878016.96营业收入51929.1248476.0878016.96营业总成本69989.9571464.6490421.94营业成本41608.9842335.3262610.24税金及附加681.22512.21710.76销售费用21850.6722992.7919390.96管理费用3209.692786.804762.39财务费用2639.392837.522947.59资产减值损失-28.31-8.93-2.05投资收益-62.47161.68营业利润-17029.26-22110.98-11456.20营业外收入765.5072.62162.89营业外支出729.8986.2468.68利润总额-16993.65-22124.61-11362.00所得税费用154.0528.17561.00净利润-17147.70-22152.77-11923.00归属于母公司所有者的净利润-16868.60-22145.78-11791.73少数股东损益-279.10-7.00-131.27综合收益总额-17147.70-22152.77-11923.00归属于母公司所有者的综合收益-16868.60-22145.78-11791.73归属少数股东的综合收益-279.10-7.00-131.272021~2023年西安饮食的营业总收入分别为51,929.12万元、48,476.08万元、78,016.96万元，营业总成本分别为69,989.95万元、71,464.64万元、90,421.94万元，净利润分别为-17,147.70万元、-22,152.77万元、-11,923.00万元。其中，销售费用、管理费用和财务费用分别为19,390.96万元、4,762.39万元和2,947.59万元，营业利润和利润总额分别为-11,456.20万元、-11,362.00万元。图1.3西安饮食2021~2023年经营成果图

现金流量表表1.32021~2023年度现金流量表项目(万元)2021年2022年2023年销售商品、提供劳务收到的现金52393.3950338.2183560.85收到的税费返还17.912653.79181.85收到的其他与经营活动有关的现金10337.271771.551379.13购买商品、接受劳务支付的现金23993.2224116.0637028.59支付给职工以及为职工支付的现金24327.6924203.3229983.29支付的各项税费1914.351137.991584.89支付其他与经营活动有关的现金8685.989089.588853.44经营活动产生的现金流量3827.33-3783.407671.62处置长期资产收回的现金29.5420.728.62处置其他营业单位收到的现金0.44购建长期资产支付的现金25211.7110008.3113478.41投资活动产生的现金流量-25182.16-9987.59-13469.35吸收投资收到的现金279.5129936.62吸收权益性投资收到的现金279.5129936.62取得借款收到的现金39800.0036000.0054085.55收到其他与筹资活动有关的现金19.0640.356.64偿还债务支付的现金34700.0042821.3142989.31分配股利.利润或利息支付的现金1523.661715.091709.49支付其他与筹资活动有关的现金4939.864345.325977.83筹资活动产生的现金流量-1064.9617095.253415.56现金及现金等价物净增加额-22419.793324.26-2382.17期初现金及现金等价物余额27294.484874.698198.95期末现金及现金等价物余额4874.698198.955816.782023年，西安饮食的期末现金及现金等价物余额为5,816.78万元，其中，经营活动产生的现金流量是7,671.62万元，投资活动产生的现金流量是-13,469.35万元，筹资活动产生的现金流量是3,415.56万元。图1.4西安饮食2021~2023年期末现金及现金等价物余额图图1.5西安饮食2021~2023年经营活动产生的现金流量图图1.6西安饮食2021~2023年投资活动产生的现金流量图图1.7西安饮食2021~2023年筹资活动产生的现金流量图会计报表分析资产负债表分析水平趋势分析表2.12023年度水平分析项目变动额变动比货币资金-2415.16-0.28应收账款-311.27-0.05预付款项-45.38-0.06其他应收款14.380.01存货766.740.18其他流动资产696.550.46流动资产合计-1204.66-0.05投资性房地产-942.54-0.04固定资产1558.830.05在建工程-1158.68-0.07无形资产-750.49-0.03长期待摊费用-3281.05-0.18递延所得税资产4091.323.08其他非流动资产-9.11-0.08非流动资产合计-4791.17-0.03资产总计-5995.83-0.04短期借款7169.770.22应付票据-1846.00-0.33应付账款-4160.01-0.16预收款项41.990.18应付职工薪酬43.190.01应交税费-60.88-0.11其他应付款-72.56-0.01一年内到期的非流动负债-592.42-0.08其他流动负债18.480.21流动负债合计777.120.01长期借款3800.0010.32长期应付款长期负债合计284.440.01递延所得税负债4507.31100.59其他非流动负债-49.88-0.23递延收益-非流动负债19.870.05非流动负债合计4761.740.23负债合计5538.850.05实收资本(或股本)资本公积盈余公积未分配利润-11651.390.31归属于母公司所有者权益合计-11651.40-0.22少数股东权益116.700.26所有者权益合计-11534.68-0.21负债与所有者权益总计-5995.83-0.04从资产的角度对西安饮食的资产负债表进行水平分析，2023年的资产总计是154,957.40万元，相比2022年变动了-5,995.83万元，变动了-0.04。图2.1西安饮食2021~2023年流动资产合计图其中，西安饮食2023年流动资产合计为21,321.81万元，相比2022年变动了-1,204.66万元，变动了-0.05。货币资金为6,193.61万元，相比2022年变动了-2,415.16万元，变动了-0.28，存货为5,106.14万元，相比2022年变动了766.74万元，变动了0.18。图2.2西安饮食2021~2023年存货统计图非流动资产合计为133,635.59万元，相比2022年变动了-4,791.17万元，变动了-0.03，其中的固定资产为32,040.98万元，相比2022年变动了1,558.83万元，变动了0.05。图2.3西安饮食2021~2023年固定资产统计图负债方面，西安饮食2023年的负债总额为112,237.79万元，相比2022年变动了5,538.85万元，变动了0.05，其中，流动负债是86,492.10万元，非流动负债是25,745.69万元，相比2022年，分别变动了777.12万元和4,761.74万元，变动比率分别是0.01和0.23。所有者权益方面，2023年西安饮食的所有者权益总额为42,719.61万元，相比2022年变动了-11,534.68万元，变动了-0.21；股本为57,391.43万元，相比2022年变动了0.00万元，变动了0.00。垂直结构分析表2.22023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比货币资金5.35%4.00%-1.35%-0.25%应收账款3.83%3.77%-0.05%-0.01%预付款项0.48%0.47%-0.01%-0.02%其他应收款0.71%0.75%0.04%0.05%存货2.70%3.30%0.60%0.22%其他流动资产0.93%1.42%0.49%0.52%流动资产合计14.00%13.76%-0.24%-0.02%投资性房地产13.57%13.49%-0.08%-0.01%固定资产18.94%20.68%1.74%0.09%在建工程11.05%10.73%-0.32%-0.03%无形资产14.62%14.70%0.08%0.01%长期待摊费用11.41%9.74%-1.68%-0.15%递延所得税资产0.82%3.50%2.67%3.24%其他非流动资产0.07%0.07%0.00%-0.04%非流动资产合计86.00%86.24%0.24%0.00%资产总计100.00%100.00%0.00%0.00%短期借款20.53%25.95%5.42%0.26%应付票据3.53%2.47%-1.05%-0.30%应付账款16.62%14.58%-2.04%-0.12%预收款项0.15%0.18%0.03%0.22%应付职工薪酬3.00%3.15%0.14%0.05%应交税费0.34%0.32%-0.03%-0.08%其他应付款3.65%3.74%0.09%0.03%一年内到期的非流动负债4.48%4.27%-0.21%-0.05%其他流动负债0.05%0.07%0.01%0.26%流动负债合计53.25%55.82%2.56%0.05%长期借款0.23%2.69%2.46%10.75%长期应付款0.66%0.68%0.03%0.04%长期负债合计12.62%13.29%0.67%0.05%递延所得税负债0.03%2.94%2.91%104.52%其他非流动负债0.14%0.11%-0.03%-0.20%递延收益-非流动负债0.26%0.28%0.02%0.09%非流动负债合计13.04%16.61%3.58%0.27%负债合计66.29%72.43%6.14%0.09%实收资本(或股本)35.66%37.04%1.38%0.04%资本公积17.67%18.36%0.68%0.04%盈余公积3.47%3.61%0.13%0.04%未分配利润-23.37%-31.79%-8.42%0.36%归属于母公司所有者权益合计33.43%27.21%-6.23%-0.19%少数股东权益0.27%0.36%0.09%0.31%所有者权益合计33.71%27.57%-6.14%-0.18%负债与所有者权益总计100.00%100.00%0.00%0.00%从资产的来源看，2023年度，西安饮食的负债占总资产的比重为72.43%，所有者权益占总资产的比重为27.57%，其中，流动负债占据了55.82%，非流动负债占据了16.61%。从资产的构成看，2023年度，西安饮食的流动资产占总资产的比重为13.76%，其中，货币资金占据了4.00%，非流动资产占总资产的比重为86.24%，其中，固定资产占据了20.68%。利润表分析水平趋势分析表2.32023年度水平分析项目变动额变动比营业总收入29540.880.61营业收入29540.880.61营业总成本18957.300.27营业成本20274.920.48税金及附加198.550.39销售费用-3601.83-0.16管理费用1975.590.71财务费用110.070.04资产减值损失6.88-0.77投资收益224.15-3.59营业利润10654.78-0.48营业外收入90.271.24营业外支出-17.56-0.20利润总额10762.61-0.49所得税费用532.8318.91净利润10229.77-0.46归属于母公司所有者的净利润10354.05-0.47少数股东损益-124.2717.75综合收益总额10229.77-0.46归属于母公司所有者的综合收益10354.05-0.47归属少数股东的综合收益-124.2717.75垂直结构分析表2.42023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比营业总收入100.00%100.00%0.00%0.00%营业收入100.00%100.00%0.00%0.00%营业总成本147.42%115.90%-31.52%-0.21%营业成本87.33%80.25%-7.08%-0.08%税金及附加1.06%0.91%-0.15%-0.14%销售费用47.43%24.85%-22.58%-0.48%管理费用5.75%6.10%0.36%0.06%财务费用5.85%3.78%-2.08%-0.35%资产减值损失-0.02%0.00%0.02%-0.86%投资收益-0.13%0.21%0.34%-2.61%营业利润-45.61%-14.68%30.93%-0.68%营业外收入0.15%0.21%0.06%0.39%营业外支出0.18%0.09%-0.09%-0.51%利润总额-45.64%-14.56%31.08%-0.68%所得税费用0.06%0.72%0.66%11.37%净利润-45.70%-15.28%30.42%-0.67%归属于母公司所有者的净利润-45.68%-15.11%30.57%-0.67%少数股东损益-0.01%-0.17%-0.15%10.65%综合收益总额-45.70%-15.28%30.42%-0.67%归属于母公司所有者的综合收益-45.68%-15.11%30.57%-0.67%归属少数股东的综合收益-0.01%-0.17%-0.15%10.65%现金流量表分析水平趋势分析表2.52023年度水平分析项目变动额变动比销售商品、提供劳务收到的现金33222.640.66收到的税费返还-2471.94-0.93收到的其他与经营活动有关的现金-392.42-0.22购买商品、接受劳务支付的现金12912.530.54支付给职工以及为职工支付的现金5779.970.24支付的各项税费446.900.39支付其他与经营活动有关的现金-236.14-0.03经营活动产生的现金流量11455.02-3.03处置长期资产收回的现金-12.10-0.58处置其他营业单位收到的现金0.44购建长期资产支付的现金3470.100.35投资活动产生的现金流量-3481.760.35吸收投资收到的现金-29936.62-1.00吸收权益性投资收到的现金-29936.62-1.00取得借款收到的现金18085.550.50收到其他与筹资活动有关的现金-33.71-0.84偿还债务支付的现金168.00分配股利.利润或利息支付的现金-5.60支付其他与筹资活动有关的现金1632.510.38筹资活动产生的现金流量-13679.69-0.80现金及现金等价物净增加额-5706.43-1.72期初现金及现金等价物余额3324.260.68期末现金及现金等价物余额-2382.17-0.29垂直结构分析表2.62023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比销售商品、提供劳务收到的现金613.96%1436.55%822.59%1.34%收到的税费返还32.37%3.13%-29.24%-0.90%收到的其他与经营活动有关的现金21.61%23.71%2.10%0.10%购买商品、接受劳务支付的现金294.14%636.58%342.45%1.16%支付给职工以及为职工支付的现金295.20%515.46%220.26%0.75%支付的各项税费13.88%27.25%13.37%0.96%支付其他与经营活动有关的现金110.86%152.21%41.34%0.37%经营活动产生的现金流量-46.14%131.89%178.03%-3.86%处置长期资产收回的现金0.25%0.15%-0.10%-0.41%处置其他营业单位收到的现金0.00%0.01%0.01%0.00%购建长期资产支付的现金122.07%231.72%109.65%0.90%投资活动产生的现金流量-121.82%-231.56%-109.74%0.90%吸收投资收到的现金365.13%0.00%-365.13%-1.00%吸收权益性投资收到的现金365.13%0.00%-365.13%-1.00%取得借款收到的现金439.08%929.82%490.74%1.12%收到其他与筹资活动有关的现金0.49%0.11%-0.38%-0.77%偿还债务支付的现金522.28%739.06%216.78%0.42%分配股利.利润或利息支付的现金20.92%29.39%8.47%0.40%支付其他与筹资活动有关的现金53.00%102.77%49.77%0.94%筹资活动产生的现金流量208.51%58.72%-149.79%-0.72%现金及现金等价物净增加额40.54%-40.95%-81.50%-2.01%期初现金及现金等价物余额59.46%140.95%81.50%1.37%期末现金及现金等价物余额100.00%100.00%0.00%0.00%财务指标分析偿债能力分析短期偿债能力分析表3.12021~2023年度短期偿债能力指标2021年2022年2023年流动比率0.410.240.26速动比率0.320.160.17保守速动比率0.290.150.16现金比率0.070.100.07营运资金与借款比-1.21-1.84-1.61营运资金(万元)-40242.25-63283.97-62649.40图3.1西安饮食2021~2023年流动比率图图3.2西安饮食2021~2023年现金比率图长期偿债能力分析表3.22021~2023年度长期偿债能力指标2021年2022年2023年利息保障倍数-5.44-6.80-2.85经营活动产生的现金流量净额与流动负债比0.06-0.040.09现金流利息保障倍数1.45-1.332.60平均资产负债率(%)61.2068.2769.30长期借款与总资产比0.020.01有形资产负债率(%)67.3980.2681.20有形资产与带息债务比0.420.490.50权益乘数2.583.153.26产权比率1.582.152.26权益与负债比0.630.460.44长期资本负债率(%)23.3731.8032.52长期负债与权益比0.300.470.48经营活动产生的现金流量净额与负债合计比0.04-0.030.07经营活动产生的现金流量净额与带息债务比0.07-0.060.11图3.3西安饮食2021~2023年平均资产负债率统计图营运能力分析流动资产周转分析表3.32021~2023年度流动资产周转分析指标2021年2022年2023年营业收入应收账款率(%)6.5710.717.70应收账款周转率15.229.3312.99应收账款周转天数23.9839.1028.09存货与收入比0.060.080.06存货周转率12.8510.8313.26存货周转天数28.4033.7127.53应付账款周转率2.351.682.54营运资金周转率-1.25-0.75-1.22现金及现金等价物周转率8.545.1610.76流动资产周转率1.852.413.56图3.4西安饮食2021~2023年应收账款周转率统计图固定资产周转分析表3.42021~2023年度固定资产周转分析指标2021年2022年2023年固定资产周转率1.751.592.50非流动资产周转率0.460.350.57图3.5西安饮食2021~2023年固定资产周转率统计图总资产周转分析表3.52021~2023年度总资产周转分析指标2021年2022年2023年总资产周转率0.370.310.49股东权益周转率0.950.961.61图3.6西安饮食2021~2023年总资产周转率统计图盈利能力分析资产经营盈利能力分析表3.62021~2023年度资产经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年资产报酬率-0.27-0.38-0.19总资产净利润率(ROA)-0.12-0.14-0.08图3.7西安饮食2021~2023年资产报酬率统计图资本经营盈利能力分析表3.72021~2023年度资本经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年净资产收益率(ROE)-31.39-44.07-24.59息税前利润与资产总额比-0.22-0.26-0.13投入资本回报率-0.13-0.16-0.07长期资本收益率-0.20-0.26-0.12投资收益率-0.01-0.010.03图3.8西安饮食2021~2023年净资产收益率图商品经营盈利能力分析表3.82021~2023年度商品经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年净利润与利润总额比1.011.001.05营业毛利率0.200.130.20营业成本率0.800.870.80营业利润率-0.33-0.46-0.15营业净利率-0.33-0.46-0.15总营业成本率1.351.471.16销售费用率0.420.470.25管理费用率0.060.060.06财务费用率0.050.060.04销售期间费用率0.530.590.35成本费用利润率-0.25-0.31-0.13息税前营业利润率-0.28-0.40-0.11价格成本费用利润率1.251.151.25图3.9西安饮食2021~2023年营业净利率统计图盈利质量分析表3.92021~2023年度盈利质量分析指标2021年2022年2023年经营现金流量净额与净利润比-0.220.17-0.64经营现金流量净额与营业收入比0.07-0.080.10应收账款与营业收入比0.070.110.08图3.10西安饮食2021~2023年经营现金流量净额与营业收入比统计图发展能力分析资产资本成长分析表3.102021~2023年度资产资本成长分析指标2021年2022年2023年资本保值增值率(%)36