税收基础知识考试题及答案

税收基础知识考试题及答案单选题1.按（）分类，我国税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同参考答案：D2.执法监督机制是规范执法的（）。A、基础B、重点C、关键参考答案：C3.降低税收成本的保证是（）。A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构B、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制D、合理设置税务征收机构参考答案：C4.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是（）。A、偷税B、漏税C、抗税D、避税参考答案：C5.再投资退税是指外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于（）的，可经法定程序，退还其再投资部分已缴纳企业所得税的40％的税款。A、2年B、3年C、5年D、10年参考答案：C6.从严格意义上讲，只有国家才享有税收的所有权，因此（）是真正的征税主体。A、税务机关B、政府C、行政机关D、纳税人参考答案：B7.某粮油加工厂为增值税一般纳税人，本月从农民手中购得小麦，收购凭证上注明收购价10000元，该批小麦的进项税额为（）。A、1300元B、1700元C、0D、400元参考答案：A8.公共需要同私人需要相比，具有（）。A、排他性B、整体集合性C、竞争性D、有偿性参考答案：B9.（）是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率。A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、优惠税率参考答案：B10.纳税人应当按照（）的规定使用税务登记证件。A、财政部B、国家税务总局C、省级人民政府D、省国税或省地税参考答案：B11.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税销售额的确定是（）A、扣除折扣额的销售额B、不扣除折扣额的销售额C、折扣额D、加上折扣额的销售额参考答案：B12.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处（）的罚款。A、2000元以上5000元以下B、2000元以上10000元以下C、2000元以上20000元以下D、5000元以上10000元以下参考答案：B13.下列税种中不属于流转税的是（）A、增值税B、营业税C、个人所得税D、消费税参考答案：C14.下列实行以分权与集权相结合为特征的地方税制体系的是（）A、英国B、法国C、日本D、美国参考答案：C15.国家本质上是以（）依据的政府代表国家为全体社会成员提供公共产品。A、经济职能B、公共职能C、社会职能D、政治职能参考答案：B16.增值税暂行条例中所称的货物，是指（）。A、有形动产B、有形资产C、不动产D、无形资产参考答案：A17.税务争议是指税务机关与（）之间因确认或实施税收法律关系而产生的纠纷。A、税务管理相对人B、纳税人C、企业单位D、个人参考答案：A18.增值税是一种（）。A、比例税B、累进税C、价内税D、定额税参考答案：A19.世界上最早开征增值税的国家是（）。A、英国B、法国C、美国参考答案：B20.一般而言，（）的单位税额所耗费的征税费用最高。A、增值税B、消费税C、营业税D、所得税参考答案：D21.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。A、一年B、两年C、三年D、五年参考答案：D22.某零售商店为一般纳税人，本月销售彩电一批，含税价格为65520元，则销售额为（）。A、56000元B、65000元C、50000元D、5520元参考答案：A23.纳税人在销售货物后，到一定期限由销售方一次或分次退还购货方全部或部分购货款的销售方式称为（）。A、折扣方式B、以旧换新C、还本销售D、以物易物参考答案：C24.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收而不收税款（）的罚款。A、50%以上3倍以下B、50%以上5倍以下C、1倍以上5倍以下D、5倍以下参考答案：A25.依“外商投资税法”规定，再投资退税的普通退税率为（）A、30%B、40%C、50%D、100%参考答案：B26.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物应缴纳（）A、营业税B、增值税C、农业税D、房产税参考答案：B27.根据税收征管法的规定，纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，应当从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A、万分之一B、万分之二C、万分之三D、万分之五参考答案：D28.纳税人非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处（）的罚款。A、10000以上20000以下B、5000以上20000以下C、10000以上30000以下D、10000以上50000以下参考答案：D29.依企业所得税规定，下列纳税人不构成企业所得税纳税人的是（）A、联营企业B、股份企业C、有所得的军队D、个体户参考答案：D30.党的（）提出依法治国的基本方略，标志着法治已经成为我国政治、经济和社会生活中的基本准则。A、十三大B、十四大C、十五大D、十六大参考答案：C31.我国增值税的标准税率是（）。A、13%B、17%C、4%D、6%参考答案：B32.亚当·斯密的税收平等原则的含义是（）A、收税要公平合理B、税收要有可估性C、税收制度要简易可行D、税收管理的经济效果要好参考答案：A33.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款。A、百分之五十以上五倍以下B、百分之五十以上两倍以下C、两倍以上五倍以下D、一倍以上三倍以下参考答案：A34.税制的三个基本要素不包括（）。A、纳税人B、课税对象C、纳税环节D、税率参考答案：C35.依法治税可按照法治的过程顺序概括为四个体系，其中不包括（）。A、立法体系B、执法体系C、司法体系D、监督体系与保障体系参考答案：C36.建立执法责任制，包括四个环节，第四个环节是（），要解决“做的不好怎么办”的问题。A、明确工作规程B、分解岗位职责C、严格过错追究D、开展评议考核参考答案：C37.长沙某一股份公司年纳税所得额为8万元，那么其当年适用税率是（）A、33%B、30%C、18%D、27%参考答案：D38.比例税率的优点不包括（）。A、纵向公平性B、横向公平性C、便于征收和管理D、计算简便参考答案：A39.我国现行增值税采用的是（）A、扣额法B、扣税法C、直接加法参考答案：B40.购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按照买价和（）扣除率计算。A、13%B、10%C、7%D、6%参考答案：A41.下列收入中，应计入企业应纳税所得额的是（）A、企业在建工程发生的试运行收入B、向客户收取的可循环使用的日化产品包装物的押金C、与销售额在同一销售发票上注明的折扣D、上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入参考答案：A42.降低征税成本的根本是（）。A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构B、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制D、合理设置税务征收机构参考答案：A43.纳税人计算企业应纳税所得额准予扣除的税金包括（）。A、增值税、消费税、营业税、印花税、城市维护建设税B、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税C、消费税、营业税、资源税、印花税、耕地占用税D、增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税参考答案：B44.在零售环节征收消费税的是（）。A、汽车B、化妆品C、金银首饰参考答案：C45.下列属于税收行政法规的是（）A、《税收征管法》B、《行政诉讼法》C、《税收征管法实施细则》D、《个人所得税法》参考答案：C46.某企业为本企业专门自制发电机组一台，本月移送并开始安装，该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价，则应纳销项税额为（）（成本利润率为10%）。A、5950元B、6545元C、3850元D、3500元参考答案：B47.专制课税时期是西方国家税收发展的（）A、第一个阶段B、第二个阶段C、第三个阶段D、第四个阶段参考答案：C48.某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中低扣的是（）A、外购的低值易耗品B、外购的固定资产参考答案：A49.纳税人将委托加工收回的已税消费品，直接出售，取得的收入（）A、应缴增值税和消费税B、既不交增值税也不交消费税C、只缴消费税D、只缴增值税参考答案：D50.纳税人销售（），免征增值税。A、农用薄膜B、日用百货C、旧货D、自产农产品参考答案：D51.税务登记是对（）的确认。A、纳税义务发生B、纳税义务计量C、纳税义务履行D、纳税义务消亡参考答案：A52.税收征管法授权税务所，可以对个体工商户及未取得营业执照的单位、个人实施罚款额在（）以下的税务行政处罚。A、50元B、500元C、1000元D、2000元参考答案：D53.纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的，由税务机关责令限期改正，（）。A、以处二千元以下的罚款B、处二千元以下的罚款C、可以处二千元以上一万元以下的罚款D、处二千元以上一万元以下的罚款参考答案：A54.新办的高薪技术企业，自投产起，免征所得税（）。A、1年B、2年C、3年D、5年参考答案：B55.依“外资企业所得税”法规定，外国企业的纳税义务范围为（）A、来源与中国境内的所得B、来源与中国境内、境外的全部所得C、来源与境外的所得D、在我国无纳税义务参考答案：A56.实施税收保全措施的条件不包括（）。A、纳税人有逃避纳税义务的行为B、纳税人超过了时限而没有缴纳税款的C、纳税人不提供纳税担保的参考答案：B57.税收征管法及细则规定，除法律、行政法规另有规定的外，会计账簿、会计凭证、会计报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）。A、1年B、3年C、5年D、10年参考答案：D58.在自给自足的自然条件下，税收的作用主要是（）。A、满足政府的财政需要B、调节经济C、收入分配D、资源配置参考答案：A59.某零售企业为一般纳税人，月销售收入29250，该企业当月计税销售额的（）元A、25000元B、25884元C、27594元D、35240元参考答案：A60.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（）的罚款。A、百分之五十以上五倍以下B、百分之五十以上三倍以下C、两倍以上五倍以下D、一倍以上三倍以下参考答案：B61.以下不属于增值税征税范围的是（）。A、转让无形资产B、销售货物C、销售劳务D、进口货物参考答案：A62.从事生产、经营的纳税人应自（）之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A、批准成立B、正式开业C、领取营业执照D、设立账簿参考答案：C63.（）这一阶段依法治税的突出特点是强调依法治税重在治权、治内。A、改革开放初期到1992年党的十四大B、1992年党的十四大到1997年党的十五大C、1997年党的十五大到2003年党的十六大D、2003年党的十六大至今参考答案：C64.从小规模纳税人购进的货物（除农产品外），出口退税率一律为（）A、17%B、13%C、5%D、6%参考答案：D65.税收的横向公平要求（）。A、主要体现机会均等B、主要体现负担能力均等C、主要体现税负均等D、主要体现收入水平均等参考答案：A66.单位和个人经营者（非机动车经营单位）销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原价的（）。A、免征增值税B、按4%的征收率计算并减半征收增值税C、按4%的征收率计算征收增值税D、按6%的征收率计算征收增值税参考答案：B67.（）这一阶段依法治税的特点是强调税制建设，初步建立了适应社会主义市场经济的税收法律体系，也强调依法治税，但重在治纳税人，重在依法打击税收违法犯罪活动。A、改革开放初期到1992年党的十四大B、1992年党的十四大到1997年党的十五大C、1997年党的十五大到2003年党的十六大D、2003年党的十六大至今参考答案：B68.行政立法机制是规范执法的（）。A、基础B、前提C、关键参考答案：B69.“初税亩”开始实施的年代是（）A、春秋时代B、明朝C、清朝D、民国参考答案：A多选题1.我国的税收行政法由（）组成。A、《税收征管法》B、《行政复议法》C、《行政诉讼法》D、《国家赔偿法》参考答案：ABCD.下列属于偷税行为的是（）。A、进行虚假纳税申报B、以隐瞒手段多列支出C、以欺骗手段骗取国家出口退税D、以暴力威胁方式拒不缴纳税款参考答案：AB3.管好增值税专用发票可采取的措施包括（）A、交由造币厂统一印制B、推进“金税”工程C、推进“金财”工程D、实行防伪标志参考答案：ABD4.下列选项属于一般增值税纳税人的认定方法的是（）。A、看规模B、看财务核算C、看账证是否健全D、看能否正确核算参考答案：ABCD5.当总需求大于总供给时，会出现（）。A、社会需求过旺B、物价飞涨，社会又出现通货膨胀，百姓手中的钱严重缩水C、经济会崩溃D、物价下跌参考答案：ABC6.D、保障下列关于消费税说法不正确的是（）A、采取直接计税法计算消费税B、包装物押金一律并入货物收入中C、设置单一的比例税率D、课税环节都在产制环节参考答案：BCD7.我国税收的最初形式有（）。A、贡B、助C、彻D、捐参考答案：ABC8.税收不具有的性质有（）A、自愿性B、个别有偿性C、不规范性D、强制性参考答案：ABC9.下列选项适用13%低税率的是（）。A、自来水B、煤气C、报纸D、出口货物参考答案：ABC10.实行分税制的基本理论依据有（）A、公共产品的存在B、个体需要存在差异C、政府需要分级D、分级需要分权参考答案：CD11.下列企业可享受定期减征或免征所得税优惠的有（）A、新办的股份制企业和联营企业B、以废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业C、新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业务的企业D、遇有风、火、水、震等严重自然灾害的企业参考答案：BCD12.中国历史上的治税原则中的为公为民的原则，强调国家只能为公为民而征税。（）税收的基本职能是（）。A、财政职能B、调节经济C、收入分配D、资源配置参考答案：对A13.增值税一般纳税人销售下列货物时不得开具增值税专用发票的是（）A、销售报关出口的货物B、销售代销货物C、直接销售给使用单位的汽车D、销售免税货物参考答案：ACD14.税收公平原则要求条件相同者缴纳相同的税，而对条件不同者应加以区别对待。（）下列有关国际税收竞争的说法错误的有（）。A、国际税收竞争有正常的税收竞争和恶性税收竞争两种表现B、国际税收竞争不会产生有害影响C、不当的国际税收竞争会对主权国家的福利造成影响D、国际税收竞争不会侵蚀各国税基参考答案：对BD15.下列税种中，不属于财产税类的是（）A、房产税B、营业税C、增值税D、企业所得税参考答案：BCD16.目前世界上通行的税权划分模式有（）。A、分权模式B、中央集权模式C、分权与集权相结合模式D、其他模式参考答案：ABC17.下列不属于税收行政法的是（）A、《个人所得税法》B、《增值税暂行条例》C、《行政诉讼法》D、《国家赔偿法》参考答案：AB18.金税工程”的子系统分别是（）子系统A、防伪税控开票B、防伪税控认证C、计算机稽核D、发票协查参考答案：ABCD19.扣缴义务人依照（）的规定履行代扣代缴、代收代缴税款的义务。A、法律B、行政法规C、地方法规D、规章参考答案：AB20.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，根据不同情况追征期可以为（）A、三年B、六年C、二年D、五年参考答案：AD21.下列有关国际税收的表达正确的是(AC)。A、国际税收以国际间的经济贸易活动为前提B、国际税收以国家间内部的经济贸易活动为前提C、国际税收只涉及国家之间的财权利益分配D、国际税收涉及国家和企业之间的财权利益分配参考答案：22.下列商品中适用定额税率征收的有（）。A、汽油B、柴油C、啤酒D、小汽车参考答案：ABC23.经济增长的主要源泉是（）A、资本形成B、劳动供给C、技术进步D、政府决策参考答案：ABC24.提高税务违法案件的处罚程度是让纳税人形成良好纳税意识的关键。（）当纳税人的销售额无法准确提供时，税务机关确定的方法有（）A、按纳税人当月同类货物的平均销售价格B、按纳税人最近日期同类货物的平均销售价格C、按组成计税价格参考答案：对ABCD25.下列不是采用定额税率的税种有（）A、企业所得税B、个人所得税C、车船使用税D、消费税参考答案：ABD26.下列消费品，应征消费税的有（）A、白酒B、摩托车C、空调D、汽车参考答案：ABD27.企业所得税法的纳税的说法正确的是（）A、当年1月1号至12月31日B、当年的实际经营期C、纳税就是财政D、清算期参考答案：ABCD28.税法构成要素，又称课税要素，它的基本涵义包括（）。A、税法要素包括实体性的B、税法要素包括程序性的C、税法要素是所有完善的单行税法都共同具备的D、仅为某一税法所单独具有而非普遍性的内容，不构成税法要素参考答案：ABCD29.纳税人的税务登记证件只限本人使用，不得（）。A、转借B、涂改或伪造C、损毁D、买卖参考答案：ABCD30.下列那些属于流转税的是(ABC)。A、增值税B、消费税C、营业税D、个人所得税参考答案：31.狭义上的纳税主体包括（）。A、法律、行政法规规定负有纳税义务的单位C、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位B、法律、行政法规规定负有纳税义务的个人D、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的个人参考答案：AB32.分税制的基本理论依据是(D)A、分级管理B、集中管理C、依事权划分财权D、政府需分级，分级需分权参考答案：33.税务机关的税款征收权包括（）A、税务检查权B、核定税额权C、追征税款权D、批准税收减免和延期纳税权参考答案：BCD34.依现行企业所得税法规定，2004年后纳税人加速折旧必须报经国家税务总局批准。（）税务机关是发票的主管机关，负责发票（）的管理和监督。A、印制与领购B、开具与取得C、运输D、保管与缴销参考答案：错ACD35.地方政府的职能有(ACD)。A、在区域内合理配置资源B、调节经济宏观运行C、提供区域性公共设施D、进行二级调控参考答案：36.某烟草商进口甲类卷烟，报关时由海关征收（）A、关税B、增值税C、消费税D、营业税参考答案：ABC37.为了便于增值税的征管，将增值税的纳税人分为（）A、一般纳税人B、小规模纳税人C、特殊纳税人D、大规模纳税人参考答案：AB38.实现五个目标应当坚持的指导思想是（）。A、以邓小平理论和江泽民同志“三个代表”重要思想为指引B、坚决贯彻依法治国基本方略，结合深化税制改革和征管改革，将税收工作的重心转向法治导向型C、以整顿和规范税收秩序为着重点，以信息化建设为切入点，以建立健全内部执法监督机制为突破点D、以提高税务执法队伍素质为着力点，进一步规范税收执法行为，全面提升依法治税水平参考答案：ABCD39.（）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将全部账号向税务机关书面报告。A、从事生产的纳税人B、从事经营的纳税人C、只缴纳个人所得税的纳税人D、只缴纳房产税的纳税人参考答案：AB40.企业所得税的纳税人包括（）。A、外商投资企业B、外国企业C、国有企业D、集体企业参考答案：CD41.下列说法错误的是（）。A、增值税是价内税B、增值税是具有特殊调节作用的税种C、消费税是价内税D、消费税是具有特殊调节作用的税种参考答案：AB42.按(C)分类，我国税收可以分为价内税和价外税。A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同参考答案：43.征税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用，包括（）。A、税务机关的房屋建筑B、税务机关设置购置C、税务机关日常办公所需的费用D、税务人员的工薪支出参考答案：ABCD44.下列符合《税收征管法》规定的是（）。A、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经有权机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月B、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金C、纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报D、税务登记证件可以转借给他人使用参考答案：AB45.我国税收的“双主体”是指以(AB)为主体税种。A、流转税B、所得税C、行为税D、财产税参考答案：46.西方国家经历的税收发展的阶段包括(ABCD)A、自由贡纳时期B、税收承诺时期C、专制课税时期D、立宪课税时期参考答案：47.下列关于最低折旧年限的规定正确的是（）。A、房屋、建筑物为10年B、火车、轮船为10年C、机器、机械为10年D、与生产经营有关部门的器具、工具、家具为5年参考答案：BCD48.立宪课税时期有哪些特点(ABCD)。A、人民掌握了课税权B、特权阶级不再享有税收豁免权C、普遍原则得到广泛承认D、征税确定性原则得到广泛承认参考答案：49.我国现行税制中，下列属于中央税的是(B)。A、资源税B、车辆购置税C、个人所得税D、企业所得税参考答案：50.甲国实行居民管辖权，下列选项中是该国征税对象的有(ABD)A、本国居民的境内所得B、本国居民的境外所得C、乙国居民来源于乙国所得D、本国居民在外国的房屋出租收入参考答案：51.税收的行政效率可以从（）考察。A、征税费用B、纳税费用C、超额税收负担D、其他费用参考答案：AB52.计征消费税的销售额包括（）A、价款B、集资费C、增值税D、消费税参考答案：ABD53.现行税法规定，对未按照规定（），由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。A、办理税务登记的纳税人B、办理税务登记的从事生产的纳税人C、办理税务登记从事经营的纳税人D、临时从事经营的纳税人参考答案：BCD54.我国对避税问题的调查研究工作，经历的阶段有(ABCD)。A、调查研究阶段和试验阶段B、立法阶段C、全面实施阶段参考答案：55.税收法律关系的主体包括（）。A、征税主体B、纳税主体C、协税主体D、护税主体参考答案：AB56.反偷税要抓住的关键因素是(AB)A、提高查处概率B、提高处罚程度C、加强宣传D、提高人们的纳税意识参考答案：57.欠缴税款的纳税人或者其法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关（）。A、结清应纳税款B、结清滞纳金C、或者提供纳税担保人D、或者提供纳税担保物参考答案：ABCD58.以下按照4%的征收率计算增值税的项目是（）A、死当销售B、寄售店代售寄售物品C、一般纳税人销售自产货物D、小规模纳税人销售自产货物标准答案：ABab参考答案：59.费的收取一般是依据(B)等，不具有普遍的约束力。A、法律文件B、地方和部门性文件C、行政法规D、国际条约参考答案：60.经济增长从绝对数值来看，可以用（）来表示。A、国民生产总值B、国民收入的增长C、人均国民生产总值D、人均国民收入的增长参考答案：AB61.下列收入作为收入总额计算缴纳企业所得税的有（）A、租赁收入B、购买国债的利息收入C、转让商标权收入D、转让边角余料收入参考答案：ACD62.下列关于税务机关税款追征期的规定，正确的说法是（）A、一般情况追征期为三年B、特殊情况追征期为五年C、特殊情况追征期为十年D、对纳税人偷税、抗税、骗税的税款、滞纳金可以无限期追征参考答案：ABD63.按(B)分类，我国税收可以分为中央税和地方税。A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同参考答案：64.增值税的特点有（）A、实行单一环节征收B、价内税C、区分两种纳税人D、实行凭发票注明税款抵扣制度参考答案：CD65.关于累进税率的表述正确的有（）。A、累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率B、采用累进税率具体做法是按课税对象数额的大小划分为若干等级，规定最低税率、最高税率和若干等级的税率，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高C、累进税率一般在所得课税中使用，可以充分体现对纳税人收入多的多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则参考答案：ABCD66.根据离境清税制度，下列处理正确的是（）。A、税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行B、未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境C、离境清税制度不适用于欠缴税款的纳税人的法定代表人D、离境清税制度不适用于欠缴税款的外国人参考答案：AB67.纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。A、依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的B、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的C、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的参考答案：ABCD68.根据《税收征管法》相关规定，下列处理错误的是（）。A、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案B、从事生产、经营的纳税人在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户时不需持税务登记证件C、从事生产、经营的纳税人更改企业名称不属于税务登记内容发生变化D、税务登记证件可以转借给他人使用参考答案：BCD69.“四项机制”是当前依法治税工作的重点，是短期目标，具体内容是（）A、建立健全规范的税收行政立法机制B、建立科学、高效的税收征管机制C、建立以执法责任制为核心的考核管理机制D、建立健全严密的内部执法监督机制参考答案：ABCD70.下列选项不属于现行消费税的征税范围的是（）A、烟、酒B、时装C、小汽车D、食用油参考答案：BD71.拉动经济的“三驾马车”通常是指(ABD)A、消费B、投资C、进口D、出口国际税收秩序主要是由(AC)确立的。A、由经济合作与发展组织（OECD）范本B、各国制订的税收法律C、联合国（UN）范本D、美国制订的法律参考答案：72.下列各税种属于工商税收的有(AB)。A、消费税B、个人所得税C、关税D、农业税参考答案：73.下列选项属于商品劳务课税范畴的是（）。A、增值税B、消费税C、营业税D、关税参考答案：ABCD74.保障我国现行外商投资企业所得税的局限性表现在（）。A、税收优惠目标不统一，产业导向过于简单B、优惠手段单一，政策效果模糊C、减免优惠过多，诱使外商偷逃税D、间接优惠多，直接优惠少参考答案：ABC75.属于现代意义的税收概念的有（）。A、税率B、“派税”C、课税参考答案：ABC76.税收的自由贡纳时期包括社会发展的(AB)阶段。A、族社会末期B、奴隶社会初期C、奴隶社会末期D、封建社会初期参考答案：77.税收优惠按照优惠范围通常可以分为（）优惠。A、区域性B、产业性C、照顾性D、鼓励性参考答案：AB78.税务机关有权进行税务检查的内容包括（）。A、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料B、责成提供与代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料C、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户参考答案：ABCD判断题1.税务机关有权到车站、码头、机场等场所开箱、开包检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的情况（）A、正确B、错误参考答案：B2.在中国劳动力供给大于需求的情形下，税收对于劳动供给的影响是微弱的。（）A、正确B、错误参考答案：A3.政府权力是保障国家无偿、强制、固定地取得税收的惟一途径。（）税收基础知识考试题库１４A、正确B、错误参考答案：B4.外商投资企业应就其全球所得向中国政府申报纳税（）A、正确B、错误参考答案：B5.税收管辖权是一国政府在行使主权课税方面所拥有的管理权力。（）A、正确B、错误参考答案：A6.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处一万元以下的罚款。（）A、正确B、错误参考答案：B7.目前，在我国的税制体系中增值税是稳定的主体税种。（）A、正确B、错误参考答案：A8.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当退还。（）A、正确B、错误参考答案：B9.税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予警告或者降级的行政处分。（）A、正确B、错误参考答案：B10.在奴隶社会和封建社会里，税收具有明显的直接税特征。（）A、正确B、错误参考答案：A11.企业进行资产置换中支付补价的一方，应以换出资产的原帐面净值与支付补价之和为基础，确定换出资产的成本（）A、正确B、错误参考答案：A12.确保税款的顺利入库的惟一的选择就是健全税收征管体系。（）A、正确B、错误参考答案：A13.联营企业的亏损由投资企业就地按规定弥补（）A、正确B、错误参考答案：B14.在税收征管法中，我们将税务登记、账簿凭证管理和纳税申报合称为“税务管理”。（）A、正确B、错误参考答案：A15.税收情报交换的范围，一般都要在税收协定中列出具体项目。（）A、正确B、错误参考答案：B16.集中征收即是通过税务系统，将纳税人的纳税信息汇总。（）A、正确B、错误参考答案：B17.征税对象，又称征税主体。这是指税法规定对什么征税。（）A、正确B、错误参考答案：B18.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，且情节严重的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以上一万元以下的罚款。（）A、正确B、错误参考答案：A19.消费税难以贯彻消费政策，调节消费结构。（）A、正确B、错误参考答案：B20.事业单位因属非盈利企业，故其所得可不依法缴纳企业所得税。（）A、正确B、错误参考答案：B21.税务诉讼是指税务机关与税务管理相对人之间因确认或实施税收法律关系而产生的纠纷。（）A、正确B、错误参考答案：B22.纳税人、扣缴义务人编造虚假会计凭证的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。（）A、正确B、错误参考答案：A23.要提高纳税人的纳税意识，不一定要加大对偷税的处罚力度。（）A、正确B、错误参考答案：B24.征税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用。（）A、正确B、错误参考答案：A25.人的非流动的特点是：最终所有人并没有离开他的国家或移居出境，而是呆在本国不动。（）A、正确B、错误参考答案：A26.不同的人根据他们从公共活动中所得到的“利益”大小而纳税，这是税收的支付能力原理。（）A、正确B、错误参考答案：B27.法律性的国际重复征税是指两个或两个以上的国家，对同一纳税人就同一征税对象，在同一时期内课征相同或类似的税收。（）A、正确B、错误参考答案：A28.在税收领域，法治观的表现就是或“有税无法”，或“有法不依”，“税收无用论”盛行。（）A、正确B、错误参考答案：B29.税收的客体是社会成员，亦即企业、个人等纳税人。（）A、正确B、错误参考答案：A30.税收是国家取得财政收入的辅助形式。（）A、正确B、错误参考答案：B31.依现行企业所得税法规定，纳税人加速折旧必须报经省级税务局批准（）A、正确B、错误参考答案：B32.公共需要同私人需要相比，具有整体集合性。（）A、正确B、错误参考答案：A33.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关或者按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报或者报送有关申报资料。（）A、正确B、错误参考答案：A34.小规模纳税人不使用增值税专用发票。（）A、正确B、错误参考答案：A35.消费型增值税是最为彻底、规范的增值税，发达国家实行的多为这种类型的增值税。（）A、正确B、错误参考答案：A36.发展中国家实行“公平型”税制更有益于社会安定。（）A、正确B、错误参考答案：B37.中国历史上的治税原则中的统一原则，强调国家定税要有常规，税制要相对稳定。（）A、正确B、错误参考答案：B38.国际避税的内在动机是纳税人想尽各种办法，尽可能增加税负的强烈欲望所致。（）A、正确B、错误参考答案：B39.我国税制和税收政策的选择运用上应实行“效率型”兼顾公平的原则。（）A、正确B、错误参考答案：A40.税收优惠并不影响投资者是否在海外进行投资的决策。（）A、正确B、错误参考答案：A41.价外税是指税金包含在商品销售价格或非商品销售价格中的税。（）A、正确B、错误参考答案：B42.税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（）A、正确B、错误参考答案：B43.按纳税本年或上年平均销售额消费税可以矫正不良消费习惯，改善社会与自然环境。（）A、正确B、错误参考答案：A44.税收管辖权是国家在税收领域的主权，即一国政府在行使主权课税方面所拥有的管理权力。（）A、正确B、错误参考答案：A45.目前，在国家税务总局税收征管司设立了专门的纳税服务处。（）A、正确B、错误参考答案：A46.纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，提倡按规定办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告书。（）A、正确B、错误参考答案：B47.依现行企业所得税法规定，从1998年起，中国印钞造币总公司所属企业一律以独立核算单位为纳税人，但必须汇总交纳企业所得税。（）A、正确B、错误参考答案：B48.税法是税收法律制度的简称，它是国家制定的用于调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范性文件的总和（）A、正确B、错误参考答案：A49.如果税收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的负担，那么税收就是累进的。（）如果税收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的负担，那么税收就是累进的。（×）企业在核定年应纳税所得额时，主要考虑真实性原则。（√）A、正确B、错误参考答案：B50.从理论上分析，经济增长促进税收的机制，是通过税收对劳动供给、技术进步和资本形成三个方面产生影响而实现的。（）A、正确B、错误参考答案：B51.纳税人未按照规定安装、使用税控装置，且情节严重的，由税务机关责令限期改正，处二千元以上一万元以下的罚款。（）A、正确B、错误参考答案：A52.税收政策的制定应坚持可持续发展的原则。（）A、正确B、错误参考答案：A53.依现行企业所得税法规定，企业技术改造采取融资租入的固定资产，其提取折旧的年限可采用孰短原则，但最短不短于5年。（）A、正确B、错误参考答案：B54.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还。（）A、正确B、错误参考答案：A55.对纳税人来说，税收是享受公共产品而必须付出的“成本补偿”。（）A、正确B、错误参考答案：B56.为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2000年确定为税务系统的“队伍建设年”。（）A、正确B、错误参考答案：A57.优化为纳税人服务是税务征管的基础。（）A、正确B、错误参考答案：A58.税收是无偿征收的，政府在征收税款时无须作等价交换。（）A、正确B、错误参考答案：A59.汇总纳税，不须经国家税务总局批准，企业可自行确定汇总纳税。（）A、正确B、错误参考答案：B60.小规模工业企业征收率为6%。（）A、正确B、错误参考答案：A61.小规模纳税人按征收率计税。（）A、正确B、错误参考答案：A62.所有的纳税人都应当按照国家有关规定，将其在银行或者其他金融机构开立的存款账户向税务机关报告。（）A、正确B、错误参考答案：B63.小规模商业企业的征收率是4%。（）A、正确B、错误参考答案：A64.征税对象，又称征税客体。这是指税法规定对什么征税。（）A、正确B、错误参考答案：A65.外商投资企业和外国企业均构成我国税法的居民纳税人，就其全球所得申报。（）A、正确B、错误参考答案：B66.20世纪80年代以前，投资者一般都比较注重税收优惠。（）A、正确B、错误参考答案：B67.计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是指纳税人每一纳税发生的与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金和损失。（）A、正确B、错误参考答案：A68.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（）A、正确B、错误参考答案：A69.税收的公平与效率是一对不可避免的矛盾体。（）A、正确B、错误参考答案：B70.规范执法是执法监督机制的关键。（）A、正确B、错误参考答案：B71.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。（）A、正确B、错误参考答案：A72.依法治税是依法治国的重要组成部分，是依法治国基本方略在税收工作中的具体体现。（）A、正确B、错误参考答案：A73.按税收与价格的关系分类，税收可以分为价内税和价外税。（）A、正确B、错误参考答案：A74.工商税收一般由税务机关征收管理。（）A、正确B、错误参考答案：A75.欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境后向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保（）A、正确B、错误参考答案：B76.计算的增值税销项税额的销售额就是会计上的收入。（）A、正确B、错误参考答案：B77.企业所得税的一般计算公式是：应纳税额＝应纳税所得额×税率。（）A、正确B、错误参考答案：A78.国家间交换防范税收欺诈、偷逃税的情报，对解决核实征税和依法处理偷逃税案件的问题的意义不大。（）A、正确B、错误参考答案：B79.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额。否则，从高适用税率征收增值税。（）A、正确B、错误参考答案：A80.亚当·斯密的税收原则：平等、确实、简便、省费。（）A、正确B、错误参考答案：A81.从根本上说，税收的存在是由公共需要决定的。（）税收基础知识考试题库５A、正确B、错误参考答案：A82.现阶段，税收职能基本上只是取得财政收入。（）A、正确B、错误参考答案：B83.D、完善提高阶段国际税收秩序主要是由各级税务系统确立的。（）A、正确B、错误参考答案：B84.2001年召开的全国依法治税工作会议提出了“以德治税”的方略。（）A、正确B、错误参考答案：B85.企业在核定年应纳税所得额时，主要考虑稳健性原则（）A、正确B、错误参考答案：B86.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。（）A、正确B、错误参考答案：A87.税收强制执行措施的适用对象包括从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。（）A、正确B、错误参考答案：A88.一个国家既可以选择地域管辖权，又可以选择居民管辖权。（）A、正确B、错误参考答案：A89.税务机关是发票的主管机关，增值税专用发票由省级税务局指定的企业印制。（）A、正确B、错误参考答案：B90.韩国的地方税制体系是以中央集权为特征的。（）A、正确B、错误参考答案：A91.政府来说，税收是弥补政府提供公共产品的“价格”。（）A、正确B、错误参考答案：B92.法治国家崇尚道德高于一切。（）A、正确B、错误参考答案：B93.政府可以运用税收乘数原理对社会经济运行进行调控。（）A、正确B、错误参考答案：A94.“消费型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（）A、正确B、错误参考答案：B95.企业进行资产置换中支付补价的一方，应以换出资产的公允值与支付补价之和为基础，确定换出资产的成本。（）A、正确B、错误参考答案：B96.财政原则并不意味着就是税率越高，税收收入就越大。（）A、正确B、错误参考答案：A97.在中国境内未设任何机构的外国企业，在中国取得的贷款利息不属我国税收管辖权范围的所得。（）A、正确B、错误参考答案：B98.关联企业之间的业务往来，应当按照关联企业之间的义务往来收取或者支付价款、费用，否则，税务机关有权进行合理调整。（）A、正确B、错误参考答案：B99.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关批准。（）A、正确B、错误参考答案：B100.企业所得税的计税依据是纳税人每一纳税的收入总额减去会计法规准予扣除项目后的余额（）A、正确B、错误参考答案：B101.欠缴税款的纳税人或者其办税人员需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。否则，税务机关可以通知海关阻止其出境。（）A、正确B、错误参考答案：B102.税收的客体是企业。（）A、正确B、错误参考答案：B103.税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，责令退还，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（）A、正确B、错误参考答案：A104.执