记账实操-会计10月份报税工作流程

会计实操文库记账实操-会计10月份报税工作流程2024年10月份报税工作安排一10月放假及报税安排2024年10月报税期截止时间：2024年10月24日。

放假安排：国庆节10月1日至7日，放假期间公司无会计上班。望财务能及时整理准备好2024年9月或三季度的做账资料。记账资料明细如下：1，成本费用发票2，员工报销发票（附报销单）3，银行回单4，银行对账单（交易明细）5，工资表

6，进、销、存库存明细7，社保缴费明细8，公积金缴费凭证9，缴纳印花税的合同明细10，出口报关单据、单证11，其他和财务有关的资料有开票设备（金税盘、税控盘和税务ukey）的请2024年10月初及时进行上报汇总（抄税），以免耽误报税，报税后及时清卡（反写）。二资料票据参考标准请确保提供给我们的原始凭证合规合法，为了方便会计更好的捋清企业账务，让企业账务无忧，给我们提供票据说明参照如下。1，费用报销票据（1）公司员工较少或只有一人，费用为一个员工产生：区分好报销发票和企业对公支付的费用发票，员工报销费用填写报销单。（2）公司员工较多，费用为多个员工产生：企业员工报销发票需要按照要求填写报销单，明确报销款项支付方式，对公支付或现金。2，收取的成本或者费用发票企业对公支付的和个人垫付的区分好，个人垫付的票据参考第一条费用报销票据；明确购买的商品是企业自用还是出售。企业有研发支出的续单独注明。3，销售收入发票说明收款方式是银行还是现金。现金收款提供现金收款凭证（收据）4，银行收款有些收款是收入但是不需要对外开票的，请和我们说明转到收入。

5，有存货、原材料或委托加工的统计好自己企业的进、销、存明细明细，用于结转企业成本，无统计的我们将按照毛利结转成本。6，工资表工资表需要含有部门、姓名、身份证号、电话、应发工资、个人部分社保、个人部分公积金、代扣代缴个税、实发工资、确认签名。

建议通过企业银行发放，有银行回单证明，和工资表上实发金额一致。通过现金发放工资，工资表需要员工签字和按手印，表头盖上企业公章或财务章。7，银行对账单明细和银行回单要齐全二者都需要，明细最好能提供表格文件；银行回单可以提供电子版或纸质版。8，《印花税应税凭证登记簿》根据《国家税务总局关于实施<中华人民共和国印花税法>等有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第14号）要求，纳税人应当建立《印花税应税凭证登记簿》，将该账簿发给会计进行纳税申报。

03政策速递1、小规模纳税人连续12个月累计销售额超过500万，将升级一般纳税人。（1）、自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。（2）、自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。在预缴地实现的月销售额超过10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。2、2023年1月1日起，提高个人所得税有关专项附加扣除标准①3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准，由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元。②子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高到2000元。③赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元。其中，独生子女按照每月3000元的标准定额扣除；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。

3，小微企业2023-2027年企业所得税实际税率

300万以下

5%

300万以上不属于小微企业，税率25%。（财政部

税务总局公告2023年第12号）

4，个体工商户：2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。（财政部

税务总局公告2023年第12号）5，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。（财政部税务总局公告2023年第7号）6，延续实施残疾人就业保障金优惠政策：自2023年1月1日起至2027年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业，继续免征残疾人就业保障金。用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。

7，自2022.08.01日起，津地税（2008）1号文停止执行，原文件内容“对有限合伙企业中不参与执行业务的自然人有限合伙人，其从有限合伙企业取得的股权投资收益，按“利息、股息、红利所得”项目，适用20%的比例税率，在有限合伙企业注册地地税局缴纳个人所得税。”8，加计扣除新增享受时点。《国家税务总局财政部关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告》新增一个享受时点，对7月份预缴申报第2季度（按季预缴）或6月份（按月预缴）企业所得税时，能准确归集核算研发费用的，允许企业就当年上半年发生的研发费用享受加计扣除政策。9，根据《国家税务总局关于实施<中华人民共和国印花税法>等有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第14号）要求，纳税人应当建立《印花税应税凭证登记簿》，附《印花税应税凭证登记簿》模板下载二维码链接供您参考使用。10，

从2022年11月1日起

①个体户可以变更经营者。

②可以自愿变更升级为企业。11，自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

12，由市场监管总局负责列入的严重违法失信名单、公示的行政处罚信息，当事人可依据《市场监督管理信用修复管理办法》向市场监管总局申请信用修复。

13，全年一次性奖金个人所得税政策延续实施至2027年12月31日纳税期限截至10月24日！税局明确：10月申报纳税期限截至10月24日！申报增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、核定征收印花税、环境保护税、资源税。各地方存在微小差异，请纳税人要合理安排时间，按时完成报税哦~01印花税新政！10月1日起实施！9月4日，财政部国家税务总局发布《关于企业改制重组及事业单位改制有关印花税政策的公告》。政策原文一、关于营业账簿的印花税（一）企业改制重组以及事业单位改制过程中成立的新企业，其新启用营业账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额，原已缴纳印花税的部分不再缴纳印花税，未缴纳印花税的部分和以后新增加的部分应当按规定缴纳印花税。

（二）企业债权转股权新增加的实收资本（股本）、资本公积合计金额，应当按规定缴纳印花税。对经国务院批准实施的重组项目中发生的债权转股权，债务人因债务转为资本而增加的实收资本（股本）、资本公积合计金额，免征印花税。

（三）企业改制重组以及事业单位改制过程中，经评估增加的实收资本（股本）、资本公积合计金额，应当按规定缴纳印花税。

（四）企业其他会计科目记载的资金转为实收资本（股本）或者资本公积的，应当按规定缴纳印花税。

二、关于各类应税合同的印花税企业改制重组以及事业单位改制前书立但尚未履行完毕的各类应税合同，由改制重组后的主体承继原合同权利和义务且未变更原合同计税依据的，改制重组前已缴纳印花税的，不再缴纳印花税。

三、关于产权转移书据的印花税对企业改制、合并、分立、破产清算以及事业单位改制书立的产权转移书据，免征印花税。对县级以上人民政府或者其所属具有国有资产管理职责的部门按规定对土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权、股权进行行政性调整书立的产权转移书据，免征印花税。

对同一投资主体内部划转土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权、股权书立的产权转移书据，免征印花税。

四、关于政策适用的范围（一）本公告所称企业改制，具体包括非公司制企业改制为有限责任公司或者股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任公司。同时，原企业投资主体存续并在改制（变更）后的公司中所持股权（股份）比例超过75%，且改制（变更）后公司承继原企业权利、义务。

（二）本公告所称企业重组，包括合并、分立、其他资产或股权出资和划转、债务重组等。

合并，是指两个或两个以上的公司，依照法律规定、合同约定，合并为一个公司，且原投资主体存续。母公司与其全资子公司相互吸收合并的，适用该款规定。

分立，是指公司依照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司。

（三）本公告所称投资主体存续，是指原改制、重组企业出资人必须存在于改制、重组后的企业，出资人的出资比例可以发生变动。

本公告所称投资主体相同，是指公司分立前后出资人不发生变动，出资人的出资比例可以发生变动。

（四）本公告所称事业单位改制，是指事业单位按照国家有关规定改制为企业，原出资人（包括履行国有资产出资人职责的单位）存续并在改制后的企业中出资（股权、股份）比例超过50%。

（五）本公告所称同一投资主体内部，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司、个体工商户之间。

（六）本公告所称企业、公司，是指依照我国有关法律法规设立并在中国境内注册的企业、公司。本公告自2024年10月1日起执行至2027年12月31日。《财政部国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知》（财税〔2003〕183号）同时废止。

特此公告。财政部税务总局2024年8月27日02数电票新变化！部分红冲功能彻底放开！在部分红冲功能彻底放开的情况下，也需要注意：部分红冲时，开具红字发票原因需选择“销货退回”或“销售折让”，如选择的是“开票有误”只能进行全额冲红。具体操作如下：01登录电子税务局，点击发票业务-红字发票业务02选择要红冲的发票03点击销售退回或者销售折让开具04改动金额，点击提交即可。More大家可以自己在系统内尝试下部分红冲的具体操作，会给以后的工作带来不少便利。注意！4种数电票不能红冲！试点纳税人发生销货退回、开票有误、服务中止、销售折让等情形，可以按规定开具红字数电票。但是有4种情况，是不允许开具红字发票的：（1）蓝字发票已作废、已被认定异常扣税凭证、已锁定（已发起红字确认单或信息表且未开具红字发票、未撤销红字确认单或信息表）时，不允许发起红冲；（2）蓝字发票增值税用途为“待退税”、“已退税”、“已抵扣（改退）”、“已代办退税”、“不予退税且不予抵扣”时，不允许发起红冲；（3）蓝字发票税收优惠类标签中，“冬奥会退税标签”为“已申请冬奥会退税”时，不允许发起冲红；（4）发起红冲时，如对方纳税人为“非正常”、“注销”等状态、无法登陆系统进行相关操作时，不允许发起红冲。03全流程电子化！无纸化报销、入账、归档、存储除了新颁布的《电子发票全流程电子化管理指南》，早在2022年，国务院就颁布了《进一步优化营商环境降低市场主体制度性交易成本的意见》。在该《意见》中提到，要全面实现电子发票无纸化报销、入账、归档、存储等。根据《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）第三条规定：除法律和行政法规另有规定外，同时满足下列条件的，单位可以仅使用电子会计凭证进行报销入账归档：(一)接收的电子会计凭证经查验合法、真实；(二)电子会计凭证的传输、存储安全、可靠，对电子会计凭证的任何篡改能够及时被发现;(三)使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计凭证及其元数据，能够按照国家统一的会计制度完成会计核算业务，能够按照国家档案行政管理部门规定格