《湖南四方文化传媒有限公司资金管理优化设计（论文）》4700字

-1-湖南四方文化传媒有限公司资金管理优化设计目录TOC\o"1-2"\h\u29355一、湖南四方文化传媒有限公司概述 -1-1458二、湖南四方文化传媒有限公司资金管理现状 -1-25543（一）大额资金监管 -1-29309（二）融资管控 -1-16426（三）往来款项的管理 -2-19365三、湖南四方文化传媒有限公司资金管理存在的问题 -2-26082（一）会计核算不够规范 -2-21137（二）资金管理制度不健全 -2-17919（三）资金预算管理体系不健全 -3-15413（四）资金管理人员素质不高 -3-12609四、湖南四方文化传媒有限公司资金管理优化设计 -4-12161（一）优化会计核算方法 -4-12099（二）建立健全资金管理制度 -4-18538（三）完善资金预算管理体系 -5-23520（四）提高资金管理人员素质 -5-一、湖南四方文化传媒有限公司概述湖南四方文化传媒有限公司成立于2017年03月13日，法定代表人是戴鹏，注册资本为100万元人民币，统一社会信用代码是91430104MA4LFALX6P。企业地址位于湖南省长沙市岳麓区银盆岭街道银杉路31号绿地时代广场6栋1015房，所属行业为商务服务业，经营范围包含：文化活动的组织，广告策划，品牌推广，网上推广，企业形象策划等。二、湖南四方文化传媒有限公司资金管理现状（一）大额资金监管湖南四方文化传媒有限公司下发一系列大额资金管理的规章，明确并规范了大额资金范围，结合单位营业收入情况，分别制定公司大额资金的标准范围，要求公司在上报月度资金计划的同时上报备案月度大额资金支出明细表，单笔临时性的、突发的、计划外的大额资金，在支付前会上报备案。（二）融资管控湖南四方文化传媒有限公司每年年初拟定融资和内部借款方案，对融资进行统一规划、审批。结算中心核定公司本部融资和内部借款规模及公司外部融资规模并对公司每笔融资按照年度方案审批，然后进行过程监控，定时对融资和内部借款方案执行情况进行分析和汇总。（三）往来款项的管理往来账款管理是企业需要长期开展的重要工作，湖南四方文化传媒公司明确了人员的分工，将责任落实到每个人，不断改进了和完善了往来账款的管理工作，提高管理的效率。还设定了坏账准备科目，在企业的经营和管理的过程中，积极贯彻和落实往来账款的管理的工作。除此之外，为了加强往来账款管理的规范性和科学性，根据往来账款的主要的内容和特征，规定了不同单位和不同部门的账款明细，结合实际做好了催收工作。三、湖南四方文化传媒有限公司资金管理存在的问题（一）会计核算不够规范对于资金的管理方面,湖南四方文化传媒有限公司对于资金的账务处理还有着许多的不规范的现象,其主要在专项资金使用范围不明确、专项资金出现明显的结余情况以及为做出专项资金的使用明细等方面，导致会计对于日常单位开销具有不清晰的认识与认知,会计核算在工作之中有很多不规范之处，比如：收入的依据不足和并未附有附件；原始凭证出现丢失或损坏；对于一些明确的收入情况未进行明细的做账和记录；摘要书写不规范等，就会导致对一些项目资金使用去向模糊不清和混乱。（二）资金管理制度不健全目前，湖南四方文化传媒有限公司领导层及员工的资金管理参与意识不强，管理制度不健全。公司设置账户过多，直接导致了资金被分散不集中，难以进行集中的管理，资金停滞现象难以得到有效控制，导致资金利用率会不高。一旦公司资金活动管控出现纰漏，可能导致资金被资金挪用、遭受诈骗、侵占和抽逃。而湖南四方文化传媒有限公司资金调度的不合理、营运活动不流通，可能导致公司陷入巨大的财务困境或者大量资金的余存。湖南四方文化传媒有限公司的资金收付没有规范的收付流程，领导签字后财务就付款，财务对资金的流向没有起到任何监督的作用，随机性严重，造成资金管理混乱。另一方面，伴随着大数据时代的来临，电子技术与网络技术迅猛发展，数据信息的支撑对各个行业的发展至关重要，对企业资金管理也是一样。但是，湖南四方文化传媒有限公司因为存在企业的信息管理的不透明、信息不及时、集成管理不够完善等问题，导致在经济管理过程中出现信息管理失真，造成公司的领导层在做决策时，因为得到的信息不真实，而出现错误的判断，最终进一步导致企业资金管理风险增大。（三）资金预算管理体系不健全湖南四方文化传媒有限公司在资金预算上的管理不够严谨，在进行资金预算编制时其主观性占据主导，资金规划的客观依据较少，这就使得公司的资金分配往往并没有科学与合理。公司资金预算的编制不够科学，这就很容易使得公司在预算实施的过程中存在冲突或者矛盾。此外，相关的工作人员常常忽视了科学的预算方法，使用公司的效益没有更好的提高以及增长。更为关键的是，因为资金的预算水平往往比较低，预算的预见性的功能难以发挥其主要的效果，湖南四方文化传媒有限公司在资金管理方面又缺少相应的事前管理、事中控制以及有效的风险预警，往往会出现监管不足的现象，因为全面管理控制的缺乏，公司的资金管理在很多情况下，往往只能在事后弥补，难以做到事先防范，所以将会给企业造成许多损失。（四）资金管理人员素质不高1.知识素质水平较低资金管理人员的知识能力还需要提升。资金管理人员缺乏相关专业知识的情况较为普遍，即使是直接上岗的资金管理人员，其对于专业财务知识和技能的掌握也不够处理好相关工作。有些知识掌握的还不够熟练，就会导致公司有些业务不够及时得到信息，不能及时处理好资金的问题.2.能力素质水平不够大部分的资金管理人员虽然具有相关资格证书，但是却缺少实践操作的能力，无法将相关理论知识与实际工作相结合起来，从而导致在实际工作过程中经常出现一些错误，将会降低资金管理工作的质量，在一定程度上会影响到企业的发展，影响资金管理部门的形象和信誉，所以要需要不断提高资金管理人员的专业能力和专业素质，还要注重和提高资金管理人员的实际操作的能力。3.品德素质不高资金管理人员的职业品德素养会直接影响管理工作质量。随着信息技术的飞速发展和经济发展的不断前进，我国社会当中存在着部分道德观、价值观不成熟的群体。再加上资金管理工作由于工作本身的性质，更是充满了多种利益的诱惑，一旦工作人员自身的职业品德素养不高难以抵挡这些利益的诱惑，就会有可能走向犯罪的道路。因此，资金管理人员的职业品德素养的提高也是一个重要的问题。四、湖南四方文化传媒有限公司资金管理优化设计（一）优化会计核算方法1.通过使用辅助核算的方式对项目资金进行核算通过使用辅助核算的方式对项目资金进行核算,不仅可以清晰地了解到每一项专项资金的支出和收入的情况,还可以做出相关辅助合算的明细科目。采取这样的方式有利于会计对于日常资金收支情况进行分录的操作，便利于对相关项目资金进行合理有效控制与监督。2.参照十大类项目对四级明细科目进行核算第四级明细核算,通过使用这样的四级明细科目核算方式之后,对于人员经费以及办公经费等不可以划分到第四级科目明细核算之中,对于这样的情况，可以将其归于待摊费用。这样方式的核算优势在于可以简单明了单独的核算每一个项目的资金使用情况,方便于对项目成本以及绩效考核顺利进行。3.加强原始凭证的保管原始凭证不可以向外借，其他单位如果因为特殊的原因需要使用原始凭证的时时候，应该经过本单位会计机构的负责人、会计主管人员的批准，才能够可以复制。从外来单位取得的原始凭证如过有遗失，应该取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、日期、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人的批准后，才能可以代作原始凭证。（二）建立健全资金管理制度首先，湖南四方文化传媒有限公司应根据自身特点建立健全财务管理制度，在财务制度有效运行的前提下，建立相应的资金管理制度。资金管理制度的建立，应充分考虑权责分配、机构设置，业务流程等方面形成相互制约、相互监督，减少人为操作的风险。任何制度的实施均离不开人，湖南四方文化传媒有限公司应当重视对公司内部人员相关制度的培训及财务团队的建设，通过培训、讨论、考核等各种学习方式提高财务人员的专业知识。资金管理制度在建立时，还应充分考虑资金的安全性、流动性、收益性，根据公司的业务性质、发展战略和所处的经营环境设定其目标。其次，湖南四方文化传媒有限公司应加强资金审批制度和资金监督管理制度，根据公司的流程和资金使用具体情况报送给审批负责人，通过对付款人员权限的限制保证资金不乱挪用，减少舞弊、违法现象的发生。公司资金管理制度的建立和有效执行，能加强对企业资金的事前、事中、事后控制，减少企业经营风险，增加企业抗压能力。同时，湖南四方文化传媒有限公司应努力改善企业的信息管理不透明、信息滞后、集成管理等问题，引进一些先进的技术与设备避免出现信息管理失真，为公司的领导层在做决策的时候，及时获得真实有用的有效信息，减少出现错误的判断，最终进一步降低企业资金管理的风险。（三）完善资金预算管理体系湖南四方文化传媒有限公司制定了《资金预算管控流程》，对单位施行资金预算、资金计划的“编制、审批、执行、控制、调整、分析”的管控流程。每年初，公司各职能部门应根据公司预算及本部门实际业务情况，按部门所履行的相关职能，填报年度购销、项目等专项资金预算，并由本公司财务部汇总平衡形成公司年度资金预算，上报公司结算中心，形成公司年度预算，经预算管理部门审批后下发执行。湖南四方文化传媒有限公司引入间接法现金流量表模式的月度滚动资金预算，根据已发生月份的实际情况及后续月度的预算情况，滚动调配资源平衡资金。同时，为了细化管控每笔资金收支，还应通过直接法现金流量表的模式，根据月度资金需求，编制月度滚动资金计划表。每月初，公司各个职能部门还应该根据年度资金预算完成的情况和本部门实际业务的需要，按部门所拥有的相关职能和功能，填报月度各项专项资金的预算，并由本公司财务部汇总形成公司月度资金预算的计划，上报给公司的结算中心，结算中心通过资金调度，审核平衡各公司及公司职能部门各项资金收支收入，形成公司月度预算计划，然后经过审批后下发执行。公司根据审核后的月度资金预算表，制成月度资金收支计划，公司财务部门应每日对本公司各职能部门上报的付款清款单进行汇总，按照资金计划进行审核后上报公司结算中心，结算中心审核后根据公司每日资金计划将相应的款项拨付公司的支出户，并于每日营业终的时候，应该将公司收入户中收入的资金及支出户当日未完成支付的资金进行归纳。（四）提高资金管理人员素质1.提高资金管理人员的知识素质水平在配备资金管理人员时，应当优先选择从会计对口专业毕业的人员，上岗前应集中进行岗前培训，如专业院校短期培训、单位集中上课、单位考核等，培养他们爱岗敬业的责任心，上进心，业务熟练的事业心。为了不断提高在岗在职人员的能力的素质，上级或单位应定期或不定期地，组织开展各种形式的培训，比如会计知识讲座、会计知识讨论座谈会等，不断拓宽人员知识结构与专业的素养，更新业务的内容，努力培养一个专业人才。2.提高资金管理人员的能力素质水平任何知识都是由理论与实践相结合，才能对其有更好地掌握。资金管理人员能力的提高也需要将理论知识与实践工作相结合起来，反复进行实践，才会得以提高。将所学的财务知识运用到实际的工作中，与实际工作相结合。在提高的同时，更好地掌握了相关会计的知识。然而，在实际工作中也会遇到新