XX集团全面预算提案

汇仁集团全面预算九略管理顾问公司2002年6月13日 录 3第二章预算的组织机构 4第三章预算的编制 7第四章预算的管理体系 9第五章预算的管理流程 第五章预算的控制与分析 第六章预算的考核与激励 第七章附则 附录1:全面预算管理体系表格目录和填制方法 附录2:全面预算管理体系表格 附录3:汇仁集团年度预算编制日程表 附录4:汇仁集团月度预算编制日程表 附录5:汇仁集团责任中心划分图 附录6:差异分析表格 第一章总则第一条全面预算管理制度是根据企业战略目标，逐层分解，对其内部各个责任中心下达经营目标，全程管理经营活动，并对实现的第二条通过全面预算管理，管理层可以及时发现和解决企业经营过程中遇到的问题，适时制定出强有力的经营应对策略，提高管理第三条全面预算管理的目的在于以一系列的预算、控制、协调、考核为手段，管理企业生产经营活动全过程，最终实现企业的战略第四条全面预算管理体系是由一系列预算及差异分析表格、相应制度和说明组成的，根据企业经济活动前后衔接、相互关联、有序排列形成的一个完整的报表体系，它完整地体现了企业对未来经济活动的预期，通过将经营结果与预算进行比较、分析，可以对企业第五条本制度主要内容包括：总则、预算的组织机构、预算的编第六条全面预算按预算期的长短分为年度预算和月度预算。年度预算的期限从当年12月28日至次年12月27日，以企业的经营目标为依据，以销售预算为起点，编制全年的销售、生产、采购、费用、资本性支出等预算，组成年度预算。年度预算总目标必须分解落实到每个季度，列出季度目标，便于季度检查以确保年月度预算的期限从当月28日至次月27日。根据年度预算和月第二章预算的组织机构第七条全面预算管理组织机构包括总裁办公会的预算专项会议、第八条总裁办公会是实施全面预算管理的最高机构，在预算组织机构中居于核心地位，以预算专项会议的形式审议或审查各项预算与会人员：副总裁、公司各一级部部长(总监)。全面预算管理组织机构的常设部门为财务管理部财务管理中第九条总裁办公会和财务管理部财务管理中心在预算管理方面的2、决定公司的预算政策，并根据预算政策决定预算方针4、每季度末听取公司预算执行情况的汇报，审议各部门提出的预2、根据预算编制方针，初步检查各部门编制的预算草案是否符合公司预算目标，汇总后编制公司整体预算草案并试算平衡，编3、月度预算由财务管理中心审核并试算平衡后提交财务管理部部4、在预算的执行过程中，监督、检查和控制各部门的预算执行情5、预算执行完毕后，按要求及时形成预算执行反馈和差异分析报告，按月提交预算执行反馈给各部门，季度提交预算差异分析第十条预算责任体系是以公司组织机构为基础，根据各部门所承担的责任划分的，一般分为投资中心、利润中心，收入中心、成本>利润中心：是既能控制成本，又能控制收入的责任单位。不但要>投资中心：第三章预算的编制>围绕集团的年度经营目标展开，为实现集团的经营目标服务>公司年度经营指标>公司销售政策>公司生产政策>公司固定资产管理政策第十五条预算的编制日程和要求年度预算的编制，自预算年度上一年的10月上旬开始至11月上旬全部编制完成，日程表见附录3月度预算的编制，自预算月度上一月的23日开始至当月1日编制完成，日程表见附录4预算依据如变动费用的计算依据、固定费用的历史数据一般均由本部门和财务管理部、行政管理部、人力资源部提供，各部门要第十六条专项预算算采取项目管理的办法，各部门需要提交项目工作内容简介，项目总体预算，分项目预算和用款计划。如研发部门提交的研发项目预第十七条预算的调整第四章预算的管理体系4、生产预算期末存货预算期末存货预算采资金预算资金预算第五章预算的管理流程否，重新制订否，重新制订第10页第二十一条月度预算提交-审核-批准流程第二十二条月度预算内支出控制流程部门负责资金结算中心预算填制人审批审核资金预算审核付款手续出纳付款预算内300万元(不含)以下的采购资金支付由经办人提出，资金结算中心审核付款，300万元—500万元(不含)采购资金支出由财务管理部部长审批，500万元以上采购资金支出的需经总裁审总裁或财务管理部部长审批资金结算中心控制资金预算审核付出纳付款预算填制用款申请否第二十三条预算外支出控制流程严格控制预算外开支，确有必要的预算外开支遵循先申批再开无预算而自行开支的费用不予报销预算外资金支付由经办人提出，经办部门负责人审批，费用性支出1万元以下；采购资金10万元以下的由财务管理部部长批准；经办人经办人经办部门财务管理中心审核财务管或长(权限额以上磨算有恍支懒资金出第二十四条资本性支出控制流程(包括年度资本性支出计划和季度资本性支出补充计划)根据资本性支出的立项申请进行控制，在支出金额方面同样要预算内5万元以下的资本性支出由资金结算中心审核预算、财是总裁审批第五章预算的控制与分析第二十五条预算的控制预算依据部门(责任单元)进行控制，同时对有单独立项的项第二十六条预算的差异分析预算的执行过程中，各预算单位要及时检查、追踪预算的执行情况，每月的预算执行完毕后一周内，由财务管理中心填写预算执在季度末一周内，由财务管理中心填写预算执行反馈表，揭示差异并反馈给相关部门，各部门提交差异分析报告，交总裁办公会各种预算执行反馈表格式见附录6第六章预算的考核与激励第二十七条预算的考核预算的考核包括两个方面：一是对企业整体预算管理系统进行考核评价，即考核企业的经营业绩；二是对预算执行者进行考核评价。通过对预算执行者绩效的考核评估，将个人绩效与公司战略目目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应立即进行例外原则：对一些阻碍预算执行的重大因素，如产业环境的变分级原则：预算考评要结合组织结构的层级、责任中心的划分第七章附则第二十八条本预算制度由集团财务管理部财务管理中心起草，总附录2:全面预算管理体系表格职能部门时间总裁办公会本年度整体经营规划决定经营方针审定旬管理中心编辑并下发预算编制方针，督促各部门编制预算各营销部收入和费用预算各业务单元编制销售收入预算A-1总部领导审核10月中下旬汇总A-2-1表并加入总部费用总部领导审核各营销总部提交收入预算A-1表，费用预算A-2-1表给财务管理部，财务管理部预算初审汇总各营销部收入预算A-1表，提供给制造事业部提供产成品预计年末库存交制造事业部仓库主管编制部门领导审核制造事业部编制生产预算人工消耗定额B-1-3表车间预算编制车间主任初审旬工消耗定额B-1-3表部门领导审定根据各营销部收入预算A-1表，编制生产量预算表B-1-1下发车间部门领导审核各车间编制直接成本预算表B-1,车间主任初审各车间编制制造费用表B-2,备品备件及其他物料需求预算表车间主任初审交制造事业部车间主任审核编制产品成本预算表B-3交财务管理部部门领导审核备损件及其他物料需求预算表部门领导审核职能部门编制采购预算(左侧栏目除特指外均由采购采购事业部编制)相关采购主管编制部门领导审核旬相关采购主管编制部门领导审核相关采购主管编制部门领导审核根据C-1-1、C-1-2、C-1-3、C-2、编制采购资金预算表C-1,运输费用预算表D-1-2交财务管理部，预算管理员编制部门领导审核各仓库编制仓储费用预算表D-1-1交采购事业部汇总后送财务管理部仓库主管编制部门领导审核各职能部门编制本部门管理费用预算表D-1低值易耗品及办公用品需求表D-2-1交行政管理部预算管理员编制部门领导审核10月下旬行政部编制低值易耗及办公用品汇交采购事业部相关主管编制部门领导审核各职能部门各部门编制本部门资本性支出预算预算管理员编制部门领导审核旬财务管理部财务管理部初审旬财务管理部编制增值税及附加预算表E-1相关管理人员编制财务管理部初审财务管理部衡投资性预算，费用预算便于经营控制财务管理部初审总裁办公会审批核定11月上旬财务管理部将预算批转给各部门附录4:汇仁集团月度预算编制日程表职能部门时间各营销部收入和费用预算各业务单元编制销售收入预算A-1预算管理员编制部门领导初审总部领导审核每月27汇总A-2-1表并加入总部费用相关管理员汇总总部领导审核各营销总部提交收入预算A-1表，费用预算A-2-1表给财务管理部，财务管理部预算初审汇总各营销部收入预算A-1表，提供给制造事业部财务管理部初审提供产成品预计年末库存交制造事业部仓库主管编制部门领导审核每月23制造事业部编制生产预算人工消耗定额B-1-3表车间预算编制车间主任初审定核定各车间材料定额B-1-2表，人工消耗定额B-1-3表部门领导审定编制生产量预算表B-1-1下发车间预算管理员编制部门领导审核日各车间编制直接成本预算表B-1,车间预算员编制车间主任初审每月27各车间编制制造费用表B-2,备品备件及其他物料需求预算表车间预算员编制车间主任初审交制造事业部车间预算员编制车间主任审核B-1,制造费用表B-2编制产品成本预算表B-3交财务管理部预算管理员编制部门领导审核备损件及其他物料需求预算表预算管理员编制部门领导审核职能部门时间除特指外均由采购采购事业部编制)辅助材料采购预算表C-1-2相关采购主管编制部门领导审核相关采购主管编制部门领导审核编制燃料及动力采购预算表C-2相关采购主管编制部门领导审核预算表D-1-2交财务管理部，预算管理员编制部门领导审核各仓库编制仓储费用预算表D-1-1仓库主管编制部门领导审核各职能部门交研发费用预算交行政管理部预算管理员编制部门领导审核交采购事业部相关主管编制部门领导审核各职能部门编制资本性预算预算管理员编制部门领导审核财务管理部财务管理部初审财务管理部编制税金预算编制增值税及附加预算表E-1相关管理人员编制财务管理部初审管理中心衡公司年度预算和经营实际，编制现金平衡表H-1财务管理部初审财务管理部中心和资金结算中心用于预算控制