第05章采购与应付业务

C05采购与应付业务《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT

提纲

提纲请购与采购询价与采购订货(有订金)有赠品的采购商品业务（有应付票据和运费管理）采购原材料到货与现付业务在途物资到货与汇票付款业务暂估结算与付款业务到货拒收业务（有预付冲应付转账）采购退货业务（合并制单）受托代销（收取手续方式）业务受托代销（视同买断方式）业务采购赠品业务《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT1.请购与采购业务概述与分析预备知识操作流程关键操作截图《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT1.1业务概述与分析(1)业务：7月1日，与广东珠海格力电器股份有限公司签订采购合同，原始单据可参见图5-1。分析：本笔业务是采购管理中的请购与采购订货业务，需要填制并审核采购请购单、填制并审核采购订单《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT1.1业务概述与分析(2)《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT1.2预备知识采购请购是指企业内部向采购部门提出采购申请，或采购部门汇总企业内部采购需求提出采购清单。请购单是采购业务处理的起点，用于描述和生成采购的需求，如采购什么货物、采购多少、何时使用、谁用等内容；同时，也可为采购订单提供建议内容，如建议供应商、建议订货日期等。采购订单是企业与供应商之间签订的采购合同、购销协议等，主要内容包括采购什么货物、采购多少、由谁供货，什么时间到货、到货地点、运输方式、价格、运费等。《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT1.3操作流程《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT1.4关键操作截图(1)

业务5.1的请购单《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT1.4关键操作截图(2)

业务5.1的采购订单《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT2.询价与采购订货（有订金）业务概述与分析预备知识操作流程关键操作截图《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT2.1业务概述与分析(1)业务：7月1日，与山东青岛海尔股份有限公司签订采购合同，相应单据可参见图5-5、图5-6、图5-7。《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT2.1业务概述与分析(2)《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT2.1业务概述与分析(3)分析：本笔业务是采购询价与降价、采购订货、采购定金支付的日常业务，需要填制并审核采购询价计划单、参照生成并审核采购询价单、参照生成并审核采购询价审批单、参照生成并审核采购订单；填制定金的付款单，审核付款单并制单《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT2.2预备知识采购询价单，是记录向某一供应商进行一次询价议价的详细信息记录。询价的对象是某一采购询价计划单中的待采购物料，采购询价单记录特定供应商的具体报价等情况订金，根据我国现行法律的有关规定，订金只是单方行为，不具有明显的担保性质。一般情况下，交付订金的视作交付预付款。交付和收受订金的当事人一方不履行合同债务时，不发生丧失或者双倍返还预付款的后果，订金仅可作损害赔偿金。《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT2.3操作流程《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT2.4关键操作截图(1)

采购询价计划单《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT2.4关键操作截图(2)

采购询价单《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT2.4关键操作截图(3)

采购询价审批单《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT2.4关键操作截图(4)

采购订单《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT2.4关键操作截图(5)

采购订金的付款单《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT2.4关键操作截图(6)

采购定金付款的记账凭证《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT3.有赠品的采购商品业务

（有应付票据和运费管理）业务概述与分析预备知识操作流程关键操作截图《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT3.1业务概述与分析(1)业务：7月1日，与广东佛山美的电器股份有限公司签订采购合同，原始单据可参见图5-15、图5-16、图5-17、图5-18。《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT3.1业务概述与分析(2)《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT3.1业务概述与分析(3)《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT3.1业务概述与分析(4)《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT3.1业务概述与分析(5)《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT3.1业务概述与分析(6)分析：本笔业务是有运费的采购订货、到货、入库、发票，以及采购结算的日常采购业务，需要填制并审核采购订单、到货单、入库单；填制货款的采购专用发票，填制与现付运费的采购专用发票；采购结算；填制应付票据；运费现付和商品采购的应付确认（即应付单据审核与制单）；商品采购的应付核销；采购成本确认（即入库存货记账与制单）。《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT3.2预备知识代垫运费，指本该由购货方承担的运费，由于承运人不便到购货方收款，而由销售方代购货方垫付给承运部门并取得运费发票，然后向购买方收回代垫款项。发票类型，分为增值税专用发票、普通发票和运费发票.随着营业税改增值税政策的全面实施，用友ERP-U8V10.1的采购运费发票功能，已经不能满足实际需要，所以本笔业务通过采购专用发票来管理运费发票，其税率为11%。结算：因为有采购运费，所以本笔业务的采购结算需要进行手工结算，并在结算时将运费发票上的费用按数量或按金额分摊到入库单中《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT3.3操作流程《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT3.4关键操作截图(1)

采购订单《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT3.4关键操作截图(2)

采购到货单《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT3.4关键操作截图(3)

采购入库单《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT3.4关键操作截图(4)

采购专用发票《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT3.4关键操作截图(5)

运费的专用发票《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT3.4关键操作截图(6)

采购结算单《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT3.4关键操作截图(7)

商业汇票《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT3.4关键操作截图(8)

汇票制单结果《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT3.4关键操作截图(9)

采购专业发票与运费发票合并制单结果《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT3.4关键操作截图(10)

存货凭证《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT4.采购原材料到货

与采购发票现付处理业务概述与分析操作流程关键操作截图《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT4.1业务概述与分析(1)业务：7月5日，收到采购商品，支付全部款项。相应单据可参见图5-32、图5-33。（付款报告书从略）分析：本笔业务有采购到货和对采购发票进行转账支票现付的业务，需要填制与审核采购到货单、入库单；填制与现付采购发票，在发票窗口进行采购结算，对现付发票的审核与制单，以及采购成本确认《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT4.1业务概述与分析(2)《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT4.1业务概述与分析(3)《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT4.2操作流程《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT4.3关键操作截图(1)

采购到货单《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT4.3关键操作截图(2)

采购入库单《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT4.3关键操作截图(3)

采购专用发票(已现付、已结算)《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT4.3关键操作截图(4)

采购专业发票制单结果《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT4.3关键操作截图(5)

存货凭证《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT5.在途物资到货

与汇票付款业务业务概述与分析操作流程关键操作截图《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT5.1业务概述与分析(1)业务：7月5日，收到上月采购的商品，相关单据可参见图5-40，（付款报告书从略）。分析：本笔业务是上月票到本月货到的货到结算和付款业务，需要填制采购到货单和入库单（即本月货到），进行采购结算和采购成本确认，填制商业承兑汇票，进行付款单的审核与制单，进行应付核销。需要注意的是，由于存货凭证是按项目核算的，本业务到货的商品属于不同的项目，所以需要填制2张入库单。《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT5.1业务概述与分析(2)《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT5.2操作流程《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT5.3关键操作截图(1)

采购到货单《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT5.3关键操作截图(2)

采购入库单《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT5.3关键操作截图(3)

采购结算单《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT5.3关键操作截图(4)

存货凭证《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT5.3关键操作截图(5)

商业汇票《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT5.3关键操作截图(6)

商业汇票的记账凭证《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT6.采购暂估结算业务业务概述与分析预备知识操作流程关键操作截图《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT6.1业务概述与分析(1)业务：7月5日，对上月商品已到发票未到的业务作红字冲回账务处理，相应单据可参见图5-50、图5-51、图5-52。（合并制单）。分析：本笔业务是上月暂估入库本月票到回冲的采购暂估成本结算业务，需要填制并现付采购发票（即本月票到）；进行采购结算、暂估与结算成本处理、红蓝回冲单制单；应付单据的审核与制单。《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT6.1业务概述与分析(2)《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT6.1业务概述与分析(3)《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT6.2预备知识存货暂估，是外购入库的货物发票未到，在无法确定实际的采购成本时，财务人员期末暂时按估计价格入账，后续按照选择的暂估处理方式进行回冲或者补差处理。暂估处理方式，分为月初回冲、单到回冲和单到补差。月初回冲是指月初时系统自动生成红字回冲单，报销处理时系统自动根据报销金额生成采购报销入库单。单到回冲是指报销处理时，系统自动生成红字回冲单和采购报销入库单。单到补差是指报销处理时，系统自动生成一笔调整单，调整金额为实际金额与暂估金额的差额。《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT6.3操作流程《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT6.4关键操作截图(1)

采购专用发票《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT6.4关键操作截图(2)

采购专业发票制单结果《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT6.4关键操作截图(3)

红字回冲单制单结果《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT6.4关键操作截图(4)

蓝字回冲单制单结果《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT7.到货拒收业务

（有预付冲应付转账）业务概述与分析预备知识操作流程关键操作截图《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT7.1业务概述与分析(1)业务：7月7日，采购商品到货，验收时，发现其中1台不合格，要求退回。相应单据可参见图5-58、图5-59。分析：本笔业务是入库前的到货拒收业务，且填制到货单时不确定拒收数量，所以需要填制并审核采购到货单、到货拒收单和入库单，填制采购发票并进行现付和窗口结算；现付的应付确认和预付冲应付转账；采购成本确认。《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT7.1业务概述与分析(2)《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT7.1业务概述与分析(3)《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT7.2预备知识到货拒收，对于入库前的拒收作业，可以通过填制到货拒收单来实现。用友ERP-U8系统的到货拒收处理逻辑：如果到货单中录入了拒收数量，则只能在拒收数量的范围之内进行拒收。所以，如果到货时只能部分确定拒收，则不要将拒收数量录入到货单中，可以先录入到货拒收单，待拒收情况全部确定之后，再修改这张到货拒收单或录入另外一张到货拒收单。《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT7.3操作流程《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT7.4关键操作截图(1)

到货单《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT7.4关键操作截图(2)

到货拒收单《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT7.4关键操作截图(3)

采购入库单《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT7.4关键操作截图(4)

采购专用发票《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT7.4关键操作截图(5)

采购发票制单结果《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT7.4关键操作截图(6)

预收冲应收凭证《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT7.4关键操作截图(7)

存货凭证《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT8.采购退货业务业务概述与分析预备知识操作流程关键操作截图《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT8.1业务概述与分析(1)业务：7月7日，与北京松下电器有限公司签订采购合同，相应单据可参见图5-68、图5-69、图5-70、图5-71、图5-72、图5-73。《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT8.1业务概述与分析(2)《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT8.1业务概述与分析(3)《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT8.1业务概述与分析(4)《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT8.1业务概述与分析(5)《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT8.1业务概述与分析(4)《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT8.1业务概述与分析(5)分析：本笔业务是普通采购业务和采购结算后的部分退货业务，需要填制并审核采购订单、采购到货单、入库单，填制采购发票、现付并进行窗口结算，填制并审核采购退货单、红字采购入库单，填制红字采购发票并进行采购结算，进行红蓝应付单的审核与合并制单，采购存货的记账与合并制单。《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT8.2预备知识(1)采购退货是入库后的退货，其结算可以分为以下3种情况。结算前全额退货，即已录入采购入库单，但未进行采购结算，并且全额退货。

(2)结算前部分退货，即已录入采购入库单，但未进行采购结算，并且部分退货。其业务流程为：首先填制一张部分数量的红字采购入库单，然后填制一张相对应的采购发票，其中发票上的数量＝原入库单数量－红字入库单数量。再把红字入库单与原入库单、采购发票进行结算，冲抵原入库数据。(3)结算后退货，即已录入采购入库单、采购发票，并且已进行了采购结算，现在需要全额或部分退货。其业务流程为：首先填制一张红字采购入库单，再填制一张相应的红字发票，然后把红字采购入库单与红字发票进行结算。《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT8.2预备知识(2)《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT8.2预备知识(3)

结算前部分退货《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT8.2预备知识(4)

结算前全部退货《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT8.2预备知识(5)

结算后退货《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT8.3操作流程《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT8.4关键操作截图(1)

采购订单《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT8.4关键操作截图(2)

采购到货单《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT8.4关键操作截图(3)

采购入库单《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT8.4关键操作截图(4)

采购专用发票《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT8.4关键操作截图(5)

采购退货单《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT8.4关键操作截图(6)

采购入库单(红字)《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT8.4关键操作截图(7)

采购专用发票《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT8.4关键操作截图(8)

采购发票制单结果《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT8.4关键操作截图(9)

红字采购发票制单结果《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT8.4关键操作截图(10)

红票对冲凭证《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT8.4关键操作截图(11)

付款单《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT8.4关键操作截图(12)

付款单凭证《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT8.4关键操作截图(13)

存货凭证《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT9.受托代销业务（收取手续费方式下收到代销商品）业务概述与分析预备知识操作流程关键操作截图《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT9.1业务概述与分析(1)业务：7月7日，与北京松下电器有限公司签订委托代销合同，原始单据可参见图5-90。分析：受托代销是指企业接受其他单位委托代为销售的商品。委托方和受托方应先签订合同或协议，确定委托代销的商品品种、价格、代销方式、代销手续费标准和结算办法等，明确双方的经济利益和经济责任。《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT9.1业务概述与分析(2)《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT9.2预备知识收取手续费方式下，委托方在发出商品时通常不确认销售商品收入，而应在收到受托方开出的代销清单时确认销售商品收入；受托方应在商品销售后，按合同或协议约定的方法计算确定的手续费确认收入。《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT9.3操作流程《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT9.4关键操作截图(1)

采购订单《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT9.4关键操作截图(2)

到货单《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT9.4关键操作截图(3)

采购入库单《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT9.4关键操作截图(4)

受托代销存货入库凭证《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT10.受托代销业务（视同买断方式下收到代销商品）业务概述与分析预备知识操作流程关键操作截图《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT10.1业务概述与分析(1)业务：7月7日，与广东深圳华为技术有限公司签订委托代销合同，原始单据可参见图5-96。分析：本笔业务是代销业务的视同买断方式，收到代销商品时，需要填制并审核采购订单、采购到货单、采购入库单，并进行采购入库单的记账与制单。《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT10.1业务概述与分析(2)《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT10.2预备知识视同买断方式下，委托方在发出商品时通常不确认销售商品收入，而应在收到受托方开出的代销清单时确认销售商品收入；受托方应在商品销售后，按合同或协议约定的方法计算确定的手续费确认收入。《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT10.3操作流程《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT10.4关键操作截图(1)

采购订单《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT10.4关键操作截图(2)

到货单《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT10.4关键操作截图(3)

采购入库单《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT10.4关键操作截图(4)

受托代销存货入库凭证《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT11.受托代销业务（收取手续费方式下开具代销清单）业务概述与分析预备知识操作流程关键操作截图《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT11.1业务概述与分析(1)业务：7月31日，与北京松下电器有限公司进行受托代销商品结算，相应单据可参见图5-102、图5-103、图5-104、图5-105。分析：本笔业务是开具代销清单、收取代销手续费、与委托方结算的业务。并付款的代销业务。开出代销清单时，需要进行受托代销结算，在完成受托代销结算后系统自动生成采购发票，对采购发票进行审核、制单处理，填制付款单并审核、制单。《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT11.1业务概述与分析(2)《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT11.1业务概述与分析(3)《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT11.1业务概述与分析(4)《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT11.1业务概述与分析(4)《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT11.2预备知识代销清单是委托代销业务（或交易）中常用的一个书面资料，主要是指记录受托方在一定会计期间内（通常是一个月）已完成销售委托方交付的商品的数据清单，包括但不限于下列要素：商品名称、商品单价、商品数量、商品金额、是否含税（注：通常含税）、销售日期等等信息。《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT11.3操作流程《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT11.4关键操作截图(1)

受托代销结算《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT11.4关键操作截图(2)

专用发票《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT11.4关键操作截图(3)

受托代销采购专用发票制单结果《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT11.4关键操作截图(4)

受托代销手续发票《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT11.4关键操作截图(5)

受托代销手续发票制单结果《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT11.4关键操作截图(6)

应收冲应付《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT11.4关键操作截图(7)

应收冲应付制单结果《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT12.受托代销业务（视同买断方式下开具代销清单）业务概述与分析预备知识操作流程关键操作截图《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT12.1业务概述与分析(1)业务：7月31日，与广东深圳华为技术有限公司进行受托代销商品结算，相应单据图5-114、图5-115、图5-116。分析：本笔业务是开具代销清单与委托方结算的业务。并付款的代销业务。开出代销清单时，需要进行受托代销结算，在完成受托代销结算后系统自动生成采购发票，对采购发票进行审核、制单处理，填制付款单并审核、制单。《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT12.1业务概述与分析(2)《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT12.1业务概述与分析(3)《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT12.1业务概述与分析(4)《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT12.2预备知识受托方如果没有将商品售出时，可以将商品退回给委托方，本质上仍是代销，。在这种情况下，代销商品的主要风险和报酬并未转移给受托方，因此委托方不能在发出商品时确认收入，而受托方也不能作为购