企业业财一体化存在的问题及应对举措

摘要：随着数字化时代的到来，企业应当加快推动业财一体化的实施，早日实现财务数据信息系统与业务数据信息系统的一体化。很多企业信息数据量大、类型多，财务人员每月要面对着繁杂重叠的工作，实施业财一体化对企业数据信息能更有效提高财务工作效率和会计信息质量，促进企业在可持续健康发展中提升企业的价值创造能力。伴随着财务系统不断的更新迭代，财务会计人员也逐步从过去每月繁琐的记账、核算和报表工作中前置到业务前端，深入到企业的整个运营当中。业财一体化的实施能减少繁琐的财务会计记账，也减少人工操作和人工成本，提高财务数据与业务数据的一致性，实现企业财务、业务以及其他各部门信息实时共享。目前，大多数企业推行业财一体化进程仍较缓慢，由于企业管理层重业务轻财务，对业财一体化赋予企业价值增值的认知能力不足，导致各层级人员沟通不畅，业财一体化的实施仍停留在理论上，企业各系统形成信息孤岛，无法实现企业信息、数据等资源实时共享。本文说明了实施企业业财一体化的重要性，针对当前企业业财一体化的现状指出了存在的问题，并根据存在的问题对企业业财一体化的建设提出了相应的应对措施。关键词：业财一体化；数据共享；财务管理；存在的问题；对策实施业财一体化，财务人员通过对数据进行分析、现金流预算更有助于企业的发展战略、投资和融资计划。业财一体化的实行，能有效将业务数据实时传输至财务系统，将传统的财务后置化工作前置，使其数据同步，可以提升企业对财务数据及流程的管控能力，也可以直接提升企业的管理效率，指导企业管理者做出更加科学、更加准确的决策。业财一体化的建立是结合实际情况，自下而上从具体业务场景出发，使企业财务从核算会计向管理会计转型，有利于财务深入到业务整个运营流程中，提升财务与业务工作的融合进度，业财一体化的建立将给企业带来更多的赋能。一、企业业财一体化的重要性（一）提高财务管控能力，减少人工操作，降本增效财务管理是企业管理的核心。财务管理是从事后核算渗透到业务运营的整个过程中去，对运营情况进行监督和控制，推行业财一体化能有效减少过去日常繁杂和重复的工作，节约人工成本和时间成本。一些大型企业已将系统部分功能授权开放给经销商、客户等外部合作机构，例如：查询库存，财务对账等，可以大大提高企业内外部的协同效率，对企业高效运转起到很大作用，同时也保证了财务数据和业务数据的及时和一致性。资金是企业整个运作流程的血液，实施业财一体化可以对企业资金进行集中管理，减少沉淀资金，提高资金的使用效率，从而降低企业的筹资成本，避免高成本给企业带来的运营风险。合理调度与使用，合理分配资金，降低资金占用，降低经营风险，实时监督与控制资产负债比例、应收账款和存货周转效率，还可以合理安排支付结算周期，短期理财、货币资金产品等，提高闲置资金收益。业财一体化有效将企业运营中的“业务流”“财务会计流”“管理流”三大主流进行了相结合，在大數据、云计算等信息技术的推动下，建设业财一体化已经成为一种必然趋势。（二）实时掌握企业运营情况，更有助于制定战略目标错误的投资决策，会使企业盲目扩张，丧失更好的企业发展机遇，亦有可能导致资金链断裂使企业步入困境之中。筹资决策不当，会使企业在高成本的融资情况下，可能会引发债务危机。我国一些大型跨国以及跨区域企业早已推行业财一体化，华为财务核算已经实现了全球7*24小时循环结账机制，极大缩短了结账的日历天数，5天即可算出全球家底；台塑集团早已推行一日结算制度，能够及时掌握所有公司的营业额、盈利状况与即时库存等财务信息。业财一体化的实施对企业管理层及时准确地掌握企业的经营状况与动态信息起到了至关重要的作用，财务通过对数据进行全面分析和预算、绩效考核、把控风险等等对企业的投资和筹资决策提供支撑，帮助企业控制好风险，更有助于企业制定战略目标，提高决策力和核心竞争力。二、企业业财一体化存在的问题（一）管理层不重视，推行业财一体化难度大企业的管理层重业务轻财务，如果管理层不能同等重视，不起牵头作用，则业财一体化很难顺利推行。业务部与财务部地位相同，彼此隶属于不同的管理部门，各部门间存在沟通难度大，发现问题晚，数据导入错误等问题，业务部与财务部无法高效契合，导致业财一体化的实施难以在企业中发挥应有的作用，不能为企业带来价值增值。（二）业务与财务脱节1.业务与财务分别持有两套系统很多企业仍然实行业务和财务两套系统，没有将业务和财务等其他部门系统数据进行集成，各自数据信息系统形成信息孤岛，财务部每月耗费大量精力从业务部收集与业务相关资料录入财务系统再做财务核算，经常出现业务部因理解不到位或忙于完成业务指标工作不能按照财务要求及时有效提供资料给到财务部门，时常有所谓的财务部和业务部门“打官司”局面，导致后期可能出现业务部说财务核算的数据是错误的，财务部则认为业务部给的数据就存在问题的。2.财务人员缺乏财务管理知识，业务人员缺乏财务基本知识当前大量的会计从业者更熟悉的是会计准则，记账方法等等，而对企业实际业务的运作流程缺乏了解，一些财务人员从未下过车间或到业务部了解过业务运作流程，财务人员不懂每月核算的财务数据背后对前端的业务到底意味着什么，更不要说如何利用这些数据去协助、指导前端业务的开展。作为财务人员，要分清哪些数据是可控的，哪些数据是不可控的，很多财务不能有效指导业务工作，缺乏财务管理知识。业务对于财务部门的规章制度存在抵抗心里，不能按财务规章制度操作，而企业大量的业务人员更缺乏财务基本的知识，也很难清晰的知道在自己做此项业务决策或者动作时对财务数据产生了怎样的变化，导致了财务与业务两张皮，数据口径不一致，业务提供数据不准确导致财务数据错误。3.系统软件模块不完整因为软件系统运用模块不完善，各个流程衔接仍存在诸多缺陷，一些企业的客户或供应商的基本信息存留在业务人员手中，经常出现因业务人员流动，存留业务员手中的信息未及时对接，导致业务员离职后，企业对客户信息缺失，无人员后续跟进，导致客户流失，每年审计人员进场时，财务也需要花更多的在时间与业务人员沟通对接等情况。虽然当前大部分业企业建立业财一体化时实现了财务核算功能，但较少涉及经营分析和预算功能，业财一体化模块仍需不断完善与优化。（三）缺少复合型人才企业的发展和业务扩大离不开资金的支持。很多企业为了追求发展，盲目扩大，盲目投资，但忽略了业务的发展需要相应资金匹配，忽略了风险，导致资金短缺。现阶段很多财务人员只负责执行，未考虑一旦出现风险导致的资金短缺带来的影响后果，未对财务数据进行分析和报告。而且大多数财务人员也不具备对数据的分析、预算能力，业务人员不了解财务状况，导致业务与财务之间出现断层。财务工作者缺乏财务管理专业水平和较高的综合业务能力，未有效将财务管理知识水平在企业整个业务流程中进行价值体现，企业缺少高等财务专业水平人员和复合型人才，导致财务系统与业务系统未有效衔接。（四）内部控制制度不完善财务人员经常会出现财务核算错误情况，缺乏相应的财务核算和业务处理能力。企业的资产管理、库存管理、资金管理、合同管理和报销管理等各项规章制度制定不完善或设计存在缺陷。缺少资金使用计划，资金收支凭证后附的支撑单据存在缺陷，无审批单、签字不全、白条抵库等情况，随意开立多个银行账户并且使用混乱，开立个人账户情况，关联方资金占用，大股东挪用资金时有发生。大量存货积压未考虑存货生产周期、存货周转次数和变现能力，应收账款无法收回使资金周转率下降。有些企业的内部审计机构形同虚设，不能有效发挥其监督规范作用。企业为了发展壮大，加快投资步伐，前期大量投入资金后缺少中后期的监管，导致对所属公司失控或财务造假、资不抵债造成的严重亏损等情况，近年来出现的此类案例也屡见不鲜。大量逾期担保、盲目扩张与多元化发展，使逾期的民间借贷和金融机构贷款成本增加导致资金断裂。三、加强企业业财一体化的应对举措（一）企业管理层重视并牵头，组建专业团队，建立财务中台企业管理层应重视业财一体化的建设与实施。由于推行业财一体化，各部门、各层级人员需要从原来固有的思维转变，业务人员需要了解财务相关规范制度，财务人员需要走到业务前端、中端和后端，业财一体化对财务人员专业能力要求更高，企业管理层若不能起到牵头作用，业财一体化的实施很难推行，企业管理层应组织召开动员大会，增加复合型人才组建专业团队。财务中台的建立，实际上就是业务系统和财务核算系统之间的桥梁，财务中台将业务和其他部门所有与财务有关的数据进行集成，系统根据预先设置好的规则进行业务与财务转换，转换的结果传入财务核算系统之前，也需要检查，通过系统检查、筛选、转换，再通过接口将转换后的数据传入财务核算系统。建立财务中台，有效协调财务与业务工作，企业各部门数据实实传输至财务中台，节约时间，减少人工成本，减少人为操作，起到降本增效的作用，保证数据的及时性、一致性和准确性，实现从人工操作向自动化和智能化的转变。同时建立财务中台，能够更好的完成业务和财务之间的数据衔接，财务人员从以往繁杂的记账、核算、出报表工作中脱离出来，从业务后端前置到业务前端，对企业业务的整个运作过程进行监督与管控，对企业运营情况进行分析、预算，从过去单纯的财务记账、核算向财务管理思维转变。（二）前期调研、研究与开发保证业财一体化的顺利实施需要先理清企业商业模式，结合企业自身特点，了解各层级职能，搭建组织架构，了解各部门对各模块的需求，前期的摸底工作很重要。对业务内容不懂、对财务专业知识不懂，就无法有效建立业财间的桥梁，过渡的管控限制系统使用、过于理想化或不贴合实际的规划会导致業财一体化难以推进，无法调动各部门员工积极性。财务中台的建立，能结合企业实际情况进行模块设置和人员权限设置，也可以根据情况聘请专业顾问，汇集相关专业人员进行分析与探讨，从客户管理、供应商管理、报价管理、订单管理、库存管理、开票管理、应收账款管理、收款管理、平台对账管理、业绩管理、人员管理、贷款管理、资产管理、报销管理、租赁管理、预算管理、成本管理、续约管理和逾期管理、预算管理等等多个模块设置帮助企业提升业财间的协作效率。业财一体化有助于提高跨部门合作效率，有效避免了由于人员更换后无法获得前期客户或供应商相关工作的进展，对过往发生的业务可以进行追溯查看原始单据。业财一体化可以使企业各个模块有效衔接，各部门信息系统不再是信息孤岛，业务系统的管理精细化才能使财务系统管理精细化有了数据的源头，对后期业财一体化的顺利推行奠定基础。（三）后期优化与维护，定期或不定期做培训业财一体化的前期准备应结合企业自身实际情况出发，经过了解、分析、探讨和总结设计出一款符合企业自身的软件系统，在后期运营过程中需要不断完善，发现问题、解决问题、不断优化系统，从而逐步做到精细化管理。企业系统数据必须做好实时存储并实时备份，避免因服务器故障而导致数据丢失使数据无法恢复。此外，还要提高各部门人员对业财一体化的认知能力，对企业各部门人员定期或不定期组织培训以便熟悉掌握业财一体化的操作流程和后期优化的具体内容。鼓励并支持企业高素质高能力的业财等专业人才积极参加同行业交流会和外出培训，使企业人员切身感受到业财一体化的重要性以及为实际工作中带来的工作便利性。（四）建立并完善内部控制制度俗话说“没有规矩不成方圆”，企业设立内部控制制度时应按照《企业内部控制应用指引》、《企业内控控制评价指引》的规定，建立并不断完善内部控制制度。一是企业应结合实际情况建立并不断完善和优化内部控制的各项制度。根据《公司印章管理制度》要做到专人管理，严格执行申请、审批和登记流程；根据《公司财务收支审批管理办法》明确各岗位的职责和权限，做到职责划分、分工明确、相互分离、相互制约和相互监督；根据《公司财务报销标准及报销管理办法》的相关规定进行报销，按照生产、办公等实际情况分摊相关费用，选择恰当的核算方法对成本费用进行归集与分摊，正确归集项目成本；根据《销售与采购管理制度》全面梳理销售和采购业务流程，完善相关制度，建立及时有效的往来款核对与催收流程，妥善保存相关记录；根据《合同管理办法》做到合同条款内容完整，表述严谨准确，相关手续齐备；根据《固定资产管理办法》明确固定资产投保、抵押、处置流程中各岗位的职责与权限