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文档简介

会计实操文库记账实操-劳务派遣公司的账务处理分录一、收到用工单位支付的劳务派遣费用假设劳务派遣公司收到用工单位支付的劳务派遣费用100000元，其中包含派遣人员工资80000元、管理费20000元。借：银行存款100000贷：主营业务收入——劳务派遣管理费收入20000应付职工薪酬——劳务派遣人员工资80000二、支付派遣人员工资将收到的80000元用于支付派遣人员工资，通过银行转账发放。借：应付职工薪酬——劳务派遣人员工资80000贷：银行存款80000三、计提劳务派遣公司管理人员工资本月计提劳务派遣公司管理人员工资5000元。借：管理费用——工资5000贷：应付职工薪酬——管理人员工资5000实际发放管理人员工资时：借：应付职工薪酬——管理人员工资5000贷：银行存款4800应交税费——个人所得税200四、发生办公费用购买办公用品花费1000元，以银行存款支付。借：管理费用——办公费1000贷：银行存款1000五、缴纳增值税及附加税假设本月劳务派遣收入应缴纳增值税1200元。1.缴纳增值税时：借：应交税费——应交增值税（已交税金）1200贷：银行存款12002.计算本月应缴纳的城市维护建设税84元（1200×7%），教育费附加36元（1200×3%），地方教育附加24元（1200×2%）。借：税金及附加144贷：应交税费——城市维护建设税84应交税费——教育费附加36应交税费——地方教育附加24。对于劳务派遣公司来说，派遣人员的工资和社保的账务处理如下：一、计提派遣人员工资及社保1.计提派遣人员工资：借：主营业务成本——劳务派遣人员工资贷：应付职工薪酬——劳务派遣人员工资2.计提应由公司承担的派遣人员社保费用（不包括个人承担部分）：借：主营业务成本——劳务派遣人员社保费用贷：应付职工薪酬——社会保险费二、发放派遣人员工资及缴纳社保1.发放派遣人员工资：借：应付职工薪酬——劳务派遣人员工资贷：银行存款同时，代扣个人所得税（如果有）：借：应付职工薪酬——劳务派遣人员工资贷：应交税费——个人所得税代扣个人承担的社保费用：借：应付职工薪酬——劳务派遣人员工资贷：其他应付款——个人社保费用2.缴纳社保费用（包括公司承担部分和个人承担部分）：借：应付职工薪酬——社会保险费（公司承担部分）其他应付款——个人社保费用（个人承担部分）贷：银行存款对于用工单位来说，支付给劳务派遣公司的包含派遣人员工资和社保费用的款项，账务处理如下：1.计提应支付给劳务派遣公司的费用：借：生产成本/管理费用等（根据派遣人员工作岗位确定）

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