2022-2023年资产评估师之资产评估基础综合练习试卷A卷附答案

2022年-2023年资产评估师之资产评估基础综合练

习试卷A卷附答案

单选题（共40题）

1、《专业评估执业统一准则》中的评估准则说明，是经（）审定的。

A.美国评估促进会的规定程序

B.国际评估准则委员会

C.评估准则委员会

D.评估师资格委员会

【答案】A

2、如果通过实施替代程序之后，受限事项并不会对评估结论产生重大影响，可

以（）。

A.继续执行评估业务

B.终止执行评估业务

C.与评估单位进行协商

D.聘请新的评估单位

【答案】A

3、财政部和中国资产评估协会不断完善资产评估准则的体系，目前形成的适

用于现在的准则体系是（）。

A.综合准则为基础、执业准则和职业道德准则组成的准则体系

B.基本准则为基础、执业准则和职业道德准则组成的准则体系

C.执业准则为基础、规范准则和专业准则组织测准则体系

D.基本准则为基础、规范准则和综合准则组织测准则体系

【答案】B

4、与资产评估相关的提供虚假证明文件罪、出具证明文件重大失实罪的追诉时

效一般为（）年。

A.五年

B.十年

C.十五年

D.二十年

【答案】A

5、下列关于资本资产定价模型中P系数的说法，正确的是（）。

A.如果6=0.6,则说明当大盘整体上涨10%时，该只股票的报酬率下降

0.6%

B.如果B=LL则说明当大盘整体上涨10%时，该只股票的报酬率上涨11%

C.如果8=1,则说明当大盘整体上涨10%时，该只股票的报酬率保持不变

D.如果6=0.5,则说明当大盘整体上涨10%时，该只股票的报酬率上涨

0.5%

【答案】B

6、下列关于需求曲线的说法中，错误的是（）。

A.需求曲线是一条由左上向右下倾斜的曲线，体现了边际效用递减规律

B.需求曲线是反映商品价格与需求量关系的曲线

C.当商品价格保持不变，消费者收入增加时，需求曲线将向右移动

D.当影响需求的其他因素不变，价格发生变化时，该商品需求数量的变动表现

为需求曲线的位置移动，被称为需求量的变动

【答案】D

7、法定资产评估业务的评估档案保存期限应当不少于（）。

A.10年

B.30年

C.25年

D.15年

【答案】B

8、标的物是否具有（），是评估师判断和确认其是否是资产最重要的标准之

O

A.历史成本

B.历史收益

C.预期成本

D.投资收益

【答案】D

9、关于使用价值，下列说法错误的是（）。

A.使用价值是物品和服务的有用性

B.使用价值由其社会属性决定

C.使用价值构成社会财富的物质内容，反映人与自然之间的物质关系

D.使用价值是交换价值的物质承担者

【答案】B

10、下列各项中，编制初步资产评估报告，并进行内部审核的是（）。

A.资产评估专业人员

B.资产评估机构

C.委托人

D.产权持有人

【答案】A

11>（2017年真题）某中国境内上市公司G收购了美国上市公司H,L公司为H

公司的控股子公司，其注册地在维尔京群岛，主营业务所在地在香港。G公司

拟转让L公司的股权，并委托资产评估机构采用市场法【单选题】（2020年真

题）卜列市场法评估的价值比率中，一般不适用于轻资产公司的比率是

（）O

A.市销率

B.市值与净现金流比率

C.市净率

D.市盈率

【答案】C

12、下列关于行政处罚追究时效的说法中，错误的是（）。

A.《行政处罚法》规定，违法行为在二年内未被发现的，不再给予行政处罚。

其中“发现时间”是指行政机关的立案时间

B.行政处罚追究时效的期限是违法行为发生之日起计算。“违法行为发生之

日”是指违法行为完成或者停止日

C.行政机关在行政处罚追究时效期限内发现违法行为，但最后作出行政处罚决

定时超过行政处罚追究期限的，对这种情况法院不以超出行政处罚追究时效处

理

D.某人非法占有他人财物，其行为的行政处罚追究时效应当从某人开始非法占

有他人财物之日起计算

【答案】D

13、设立评估机构，向财政部门进行备案的时间为()。

A.领取营业执照后10日内

B.领取营业执照后20日内

C.领取营业执照后30日内

D.领取营业执照后50日内

【答案】C

14、下列关于资产的说法中，不正确的是()o

A.资产是资产评估的客体，即资产评估的对象

B.资产是能够为特定主体带来未来经济利益的经济资源

C,依法取得是特定主体能够拥有或支配相关资产的前提条件

D.资产的价值应当能以货币计量

【答案】C

15、阿托品滴眼引起

A.散瞳、眼压升高、调节痉挛

B.散瞳、眼压降低、调节痉挛

C.散瞳、眼压升高、调节麻痹

D.缩瞳、眼压升高、调节麻痹

E.缩瞳、眼压降低、调节痉挛

【答案】C

16、资产评估专业人员在执行资产评估业务过程中，应当与其他专业人员

（）0

A.良好的私人关系

B.保持同样的专业胜任能力

C.保持良好的工作关系

D.公平的竞争

【答案】C

17、效用价值理论认为价值是（）。

A.商品内在的客观属性

B.人们对物品的效用的主观心理评价

C.商品的边际效用

D.商品的价格

【答案】B

18、委托人确定资产评估对象的依据是（）和法律法规。

A.资产评估准则

B.经济行为要求

C.资产评估机构的专业建议

D.资产评估的目的

【答案】B

19、（2018年真题）下列关于资产评估工作档案的说法中，错误的是（）。

A.法定资产评估业务的资产评估档案保存期限不少于15年

B.资产评估专业人员通常应当在资产评估报告日后90天内归集形成评估档案

C.资产评估工作档案包括资产评估工作底稿、资产评估报告及其他相关资料

D.特殊资产评估项目形成资产评估档案的归档时限不晚于资产评估结论使用有

效期届满后30天

【答案】A

20、小剂量阿司匹林可降低心肌梗死的病死率是因为

A.可抗血小板聚集和抗血栓形成

B.主要用于维生素K过量引起的出血

C.直接激活纤溶酶原转变为纤溶酶，起到溶血栓作用

D.主要用于恶性贫血和巨幼红细胞性贫血

E.用于双香豆素过量服用引起自发性出血的解救

【答案】A

21、下列各项中，属于来自评估目的风险的是（）。

A.评估所对应的经济行为无法获得相关审批

B.委托人和产权持有人不配合资产评估机构履行评估程序

C.评估对象的产权不明晰

D.评估报告使用人不能正确理解评估结论

【答案】A

22、成本法的具体方法不包括（）。

A.经济利润模型

B.复原重置成本法

C.更新重置成本法

D.成本加和法（资产基础法）

【答案】A

23、以下不属于我国资产评估基本准则对专业胜任能力的规定的是（）。

A.资产评估专业人员应具备一定的专业知识、专业技能，一定的专业经验

B.资产评估专业人员通过接受继续教育保持专业胜任能力

C.资产评估专业人员必须确保具有胜任所执行评估业务的能力

D.勤勉尽责的收集评估资料、数据，并进行核查验证

【答案】D

24、明确资产评估业务基本事项后，决定是否承接业务，不需要对（）进行

评价。

A.资产评估机构和评估专业人员的专业胜任能力

B.资产评估机构和评估专业人员的独立性

C.业务风险

D.业务收费

【答案】D

25、下列不属于我国资产评估行业发展特点的是（）。

A.改革开放催生了我国资产评估行业

B.服务国有企业成为资产评估行业发展壮大的基础

C.第三产业的发展促进了资产评估行业的发展

D.金融市场的建立加快了资产评估行业发展

【答案】C

26、评估基本程序中的（），主要目的在于了解资产状况司法律权属。

A.现场调查

B.签订合同

C.明确基本事项

D.收集资料

【答案】A

27、”对于一件衣服来说，无论是裁缝自己穿还是他的顾客穿，都是一样

的“，这样只是因为无论谁穿（）。

A.衣服都是社会劳动的结果

B.衣服都起到价值的作用

C.衣服都是抽象劳动的结果

D.衣服都起到使用价值的作用

【答案】D

28、下列有关资产评估的经济技术原则的说法中，错误的是（）。

A.优良环境使房地产价值提高体现了外在性原则

B.替代原则指在同一市场上，如果具有相同使用价值和质量的产品具有不同的

交换价值或价格，卖方会选择较高价格出售产品

C.预期收益原则指资产的价值由其未来收益预期决定

D.供求原则显示，商品的价格会随供求关系成比例变化

【答案】D

29、下列关于公开市场假设的说法中，不正确的是（）。

A.公开市场假设，是指资产可以在充分竞争的市场上自由买卖，其价格高低取

决于一定市场的供给状况下独立的买卖双方对资产的价值判断

B.所谓公开市场，是指一个有众多买者和卖者的充分竞争性的市场

C.公开市场假设旨在说明一种非充分竞争的市场环境。在这种环境下，资产的

交换价值受市场机制的制约并由市场行情决定，而不是由个别交易案例决定。

D.公开市场假设就是假定较为完善的公开市场存在，被评估资产将要在这样一

种公开市场上进行交易

【答案】C

30、资产评估专业人员收集委托人和相关当事人提供的重要资料作为工作底

稿，应当由提供方对相关资料进行确认，确认方式不包括（）。

A.签字

B.口头确认

C.盖章

D.法律允许的其他方式

【答案】B

31、关于资产评估报告日，下列说法不正确的是（）。

A.资产评估报告日是资产评估结论对应的时间基准

B.资产评估报告日通常为评估结论形成的日期

C.评估报告日后，评估机构不再负有对被评估资产重大变化进行了解和披露的

义务

D.在评估基准日到评估报告E之间，如果被评估资产发生重大变化，评估机构

负有了解和披露这些变化以及可能对评估结论产生影响的义务

【答案】A

32、评估委托合同应当采用（）。

A.书面形式

B.口头形式

C.自愿约定形式

D.法律允许的形式

【答案】A

33、下列关于公开市场假设的说法中，不正确的是（）。

A.公开市场假设，是指资产可以在充分竞争的市场上自由买卖，其价格高低取

决于一定市场的供给状况下独立的买卖双方对资产的价值判断

B.所谓公开市场，是指一个有众多买者和卖者的充分竞争性的市场

C.公开市场假设旨在说明一种非充分竞争的市场环境。在这种环境下，资产的

交换价值受市场机制的制约并由市场行情决定，而不是由个别交易案例决定。

D.公开市场假设就是假定较为完善的公开市场存在，被评估资产将要在这样一

种公开市场上进行交易

【答案】C

34、资产评估机构及其资产评估专业人员在开展资产评估业务中应当将（）

放在首位。

A.诚实守信

B.谨慎从业

C.客观公正

D.提高执业水平

【答案】A

35、效用价值论的观点认为，价值的形成要以物品的（）为前提。

A.丰富性

B.稀缺性

C.完整性

D.复杂性

【答案】B

36、（2019年真题）人们把那些具有显示财富效应的商品，对其定价越高越畅

销的特殊经济现象及需求规律，称作（）。

A.凡勃伦效应

B.吉芬商品

C.收入效应

D.替代效应

【答案】A

37、在工作底稿归档的具体工作中，评估机构应做到的方面不包括（）。

A.评估档案归集

B.确定档案的内容及形式

C.底稿审核

D.电子文档的管理

【答案】C

38、资产评估机构及资产评估专业人员，应当以事实为依据，按照真实情况发

表评估意见。这是是资产评估（）的要求。

A.独立性

B.公正性

C.客观性

D.回避性

【答案】C

39、下列关于资产评估假设说法不正确的是（）。

A.资产评估假设也是资产评估结论成立的前提条件

B.评估假设实际发挥的正是这种“化繁为简”抓主要矛盾的作用

C.通常包括交易假设、公开市场假设、持续经营假设、清算假设（有序清算假

设和强制清算假设）、原地使用假设、移地使用假设、最佳使用假设和现状利

用假设等

D.资产评估假设可以同时使用

【答案】D

40、下列各项中，不属于通常对评估资料进行核查验证的方式的是（）。

A.观察

B.盘点

C.书面审查

D.实地调查

【答案】B

多选题（共20题）

1、《国际评估准则2017》资产准则包括（）。

A.国际评估准则104一—价值类型

B.国际评估准则200一一企业及企业权益

C.国际评估准则300——机器设备

D.国际评估准则101——工作范围

E.国际评估准则500——金融工具

【答案】BC

2、劳动价值论是重要的价值基础理论之一，我们从中可以得出的启示包括下面

各项中的（）。

A.商品的价值量由社会必要劳动时间决定

B.商品是使用价值和价值的统一体

C.交换价值只能近似地反映出价值并围绕价值上下浮动

D.商品的价值要转化为价格就可以不依靠市场

E.在经济生活中，劳动价值论要求我们认清价值的本质是无差别的人类劳动，

不能简单以市场价格代替价值

【答案】ABC

3、资产评估机构可以采用的形式包括（）。

A.合伙企业

B.个人独资企业

C.有限责任公司

D.股份有限公司

E.非营利组织

【答案】ACD

4、价格是由价值决定的，说明价值规律在发挥作用。可见（）。

A.价值决定价格，供求影响价格

B.商品的质量、性能、使用价值会影响价格

C.供求决定价格

D.商品的质量、性能、使用价值的好坏决定商品价格的高低

E.价格及时准确地反映市场供求关系的变化，成为真实的市场信号

【答案】AB

5、甲资产评估事务所接受乙有限责任公司的委托，对乙公司与丙公司以联营为

目的拥有的全部资产进行了评估，出具的初步报告如下：

A.评估对象与评估范围说明

B.资产核实总体情况说明

C.关于经济行为的说明

D.评估技术说明

E.评估结论及分析

【答案】ABD

6、评估协会是评估机构和评估专业人员的自律性组织。下列关于《资产评估行

业财政监督管理办法》对资产评估协会及其自律管理的规定的表述中，正确的

有（）。

A.资产评估协会接受有关财政部门的监督,通过制定章程规范协会内部管理和活

动

B.资产评估协会章程应当由会员代表大会制定，经登记管理机关核准后，报有

关立法部门备案

C.资产评估协会对资产评估机构及其资产评估专业人员进行自律检查。

D.资产评估协会应当结合自律检查工作，对资产评估机构及其分支机构按照规

定每年3月31日之前报送的材料进行分析

E.资产评估协会应当与其他评估专业领域行业协会加强沟通协作，建立会员.执

业.惩戒等相关信息的共享机制

【答案】ACD

7、资产的功能性贬值是指由于技术进步引起的资产功能相对落后而造成的资产

价值损失。以下情形可能造成资产的功能性贬值的有（）。

A.由于新工艺的采用使原有资产的建造成本超过现行建造成本

B.由于新材料和新技术的采用使原有资产的建造成本超过现行建造成本

C.由于新工艺的采用使原有资产超过体现技术进步的同类资产的运营成本

D.由于使用及自然力的作用导致的资产的物理性能的损耗

E.由于新技术的采用使原有资产超过体现技术进步的同类资产的运营成本

【答案】ABC

8、在选定评估方法之后，资产评估专业人员应该做的工作有（）。

A.合理选择技术参数，应用评估模型等，形成初步评估结论

B.对形成的初步评估结论进行分析，判断采用该种评估方法形成的评估结论的

合理性

C.采用成本法，应当合理确定重置成本和各相关贬值因素

D.采用收益法，应当合理选择可比案例，分析评估对象和可比参照物的相关资

料和价值影响因素，通过可比因素的差异调整，得出评估对象的价值

E.当采用两种以上评估方法时，资产评估专业人员应当对采用各种方法评估形

成的初步结论进行分析比较

【答案】ABC

9、资产评估的基本方法包括（）。

A.收益法

B.市场法

C.成本法

D.收入法

E.折现法

【答案】ABC

10、下列关于市场法的说法中，正确的有()o

A.市场法通常被用于评估具有活跃公开市场且具有可比成交案例的资产

B.市场法被用于评估整体资产价值时，通常是用来评估企业价值。其中，最常

用的是价值比率法

C.市场法是相对来说具有客观性的方法，也比较容易被交易双方所理解和接受

D.市场法仅被用于包括设备和房地产在内的单项资产的评估

E.如果不存在资产的成本和效用以及市场对其价值的认知严重偏离的情形下，

市场法通常是资产评估三种方法中较为有效.可理解.客观的方法

【答案】ABC

11、下列各项中，属于确定资产评估报告的详略程度应该考虑的因素的有

()O

A.法律、法规的要求

B.评估对象的复杂程度

C.报告使用人的合理需求

D.可以获得的评估费用的多少

E.委托人的合理需求

【答案】B

12、下列有关现场调查的说法中，错误的有（）。

A.现场调查的手段包括勘查和检查

B.现场调查包括了解评估对象的现状和关注评估对象法律权属两项内容

C.对于应收账款.股权或其他经济权益，可通过核查会计记录.权益证明.股权转

让协议核实其存在性

D.对于存货.动产.不动产等实物资产，评估专业人员可通过实地查看.核查合同.

盘点.函证等方式核实其存在性

E.评估专业人员在现场调查时，应当取得评估对象的权属证明

【答案】AC

13、下列关于民事责任的说法中，正确的有（）。

A.特殊诉讼时效是针对某些特定的民事法律关系而制定的诉讼时效

B.行为的违法性是构成民事责任的必要条件之一

C.民事违法行为必须引起损害后果，权利人才能够请求法律救济

D.损害事实与民事违法行为之间应存在前因后果的必然关系

E.承担行政责任或者刑事责任会影响承担民事责任

【答案】ABCD

14、资产评估报告声明部分的内容通常包括（）o

A.资产评估报告的结论

B.正确理解资产评估结论

C.资产评估报告的使用要求及责任

D.资产评估报告所使用的评估方法和价值类型

E.编制资产评估报告的准则依据

【答案】BC

15、下列关于市场法适用范围与局限的说法中，正确的有（）。

A.市场法通常被用于评估具有活跃公开市场且具有可比成交案例的资产

B.市场法被用于评估整体资产价值时，通常是用来评估企业价值

C.市场法是相对来说具有客观性的方法，也比较容易被交易双方所理解和接受

D.市场法仅被用于包括设备和房地产在内的单项资产的评估

E.如果不存在资产的成本和效用以及市场对其价值的认知严重偏离的情形下，

市场法通常是资产评估

【答案】ABC

16、现实的市场上出现价格偏离价值的现象，是因为（）o

A.价格对价值的偏离受到货币价值变化的影响

B.价格受市场供求关系变动的影响

C.价格受市场利率的影响

D.价格受生产环境的影响

E.价格受自然环境的影响

【答案】AB

17、下列属于被评估资产的功能性贬值的估算步骤的有（）。

A.将被评估资产的年运营成本和功能相同的但性能更好的新资产的年运营成本

进行比较

B.要估计被评估资产的剩余使用寿命

C.估算净超额运营成本

D.确定折现率，将净超额运营成本折现，计算出功能性贬值额

E.评估市场情况

【答案】ABCD

18、评估协会是评估机构和评估专业人员的自律性组织，依照（）实行自律管

理。

A.法律

B.行政法规

C.部门规章

D.协会章程

E.规范性文件

【答案】ABD

19、下列关于劳动价值论的说法中，正确的有（）。

A.商品的价值是质和量的统一

B.商品的价值是由凝结在商品中的无差别人类劳动决定的

C.确定商品价值量的劳动时间是规定不变的

D.决定商品价值量的劳动时间为个别劳动时间

E.同一种商品可以兼有各种自然属性，具有多种使用价值。

【答案】AB

20、下列关于企业国有资产评估管理的相关规定的说法中，错误的有（）。

A.国务院国有资产监督管理委员会于2005年颁布了《企业国有资产评估管理暂

行办法》（国资委令12号）

B.各级国有资产监督管理机构负责其所出资企业的国有资产评估监管工作，企

业国有资产评估项目实行立项确认制

C.国有独资企业内部独资企业间的资产变动行为、收购非国有资产、与非国有

单位置换资产等行为必须进行评估

D.涉及企业价值的资产评估项目，以持续经营为前提进行评估时，原则上要求

采用两种以上方法进行评估，并在评估报告中列示，依据实际状况充分、全面

分析后，确定其中一个评估结果作为评估报告使用结果

E.为加强中央企业资产评估管理工作，建立有效监督机制，要求中央企业建立

资产评估项目公示制度

【答案】BC

大题（共10题）

一、A资产评估机构接受委托，对甲公司的下属分公司乙进行价值评估，欲以

乙分公司的厂房设备等作价投资。经了解，乙公司已停产十年，十年前，由于

管理不善、产品落后，乙公司出现了亏损，从此停产。评估机构派出评估师进

行评估，经了解，乙公司目前仅有厂房三处，机器设备三十多台，由于乙公司

资产管理不善，乙公司管理人员提供的资料与三十多台机器设备的实际状况不

完全匹配。评估人员最终确定，对厂房采用逐项调查、对机器设备采用抽样调

查的方式进行现场调查。在评估过程中，甲公司负责人与A评估机构负责人沟

通，为了在此次投资中获得较多股权，要求A评估机构将最后的评估价值上浮

50%体现在评估报告中，如果可以，甲公司将多支付10%的评估费用，否则，甲

公司将不支付评估费用。A评估机构经办公会研究确定，果断单方面解除了资

产评估委托合同。甲公司为此向法院进行了起诉，要求A评估机构履行合同。

要求回答下列问题：＜1＞、评估师确定的调查方式是否正确，如不正确请说明

正确的做法并说明理由。〈2〉、本例中A评估机构单方面解除合同的做法是否

正确，说明理由。＜3＞、根据资产评估法的规定，评估机构可以提前终止和解

除资产评估委托合同的情形有哪些？

【答案】1.对厂房的调查方式正确，对机器设备的调查方式不正确。对机器设

备的调查，应该采用逐项调查的方式。原因：当存在下列情形之一时，资产评

估专业人员应当考虑进行逐项调查：①评估范围内资产数量少、单项资产的价

值量大，比如不动产评估项目。②资产存在管理不善等风险，产权持有人或被

评估单位提供的相关资料无法反映资产的实际状况，并且从其他途径也无法获

取充分、恰当的评估证据，比如停产多年的企业资产评估项目、企业破产清算

项目等。因此，对机器设备的调查，应该采用逐项调瓷的方式。

2.A评估机构单方面解除合同的做法是正确的。根据资产评估法规定，委托人

要求出具虚假资产评估报告或者有其他非法干预评估结论情形的，资产评估机

构有权单方解除合同。本例中委托人要求出具虚假的资产评估报告，在此情形

下，按规定，资产评估机构可以单方面解除合同。3.为保证资产评估机构和资

产评估专业人员独立、客观、公正开展资产评估业务，资产评估法的第十八条

和第十九条分别赋予了资产评估机构在法定情形下可以拒绝履行或单方解除资

产评估委托合同的权利。资产评估机构可以在洽商、订立资产评估委托合同时

依法要求体现相关约定。包括：①委托人和其他相关当事人如果拒绝提供或者

不如实提供开展资产评估业务所需的权属证明、财务会计信息或其他相关资料

的，资产评估机构有权拒绝履行资产评估委托合同。②委托人要求出具虚假资

产评估报告或者有其他非法干预评估结论情形的，资产评估机构有权单方解除

合同。除此之外，还存在非资产评估机构及其评估专业人员原因，导致资产评

估委托合同解除的其他情形：①委托人提前终止资产评估业务、解除资产评估

委托合同。②因委托人或其他相关当事人原因导致资产评估程序受限，资产评

估机构无法履行资产评估委托合同，在相关限制无法排除时资产评估机构单方

解除资产评估委托合同。

一、被评估对象为甲企业于2013年12月31R购入的一台设备，该设备生产能

力为年产产品100万件，设计使用年限为10年，当时的设备价格为120万元，

甲企业在购入该设备后一直未将该设备安装使用，并使设备保持在全新状态，

评估基准日为2016年12月31日。评估人员经调查获知，目前该种设备己经改

型，与改型后的设备相比，被评估设备在设计生产能力相同的条件下，需要增

加操作工人2人，在达到设计生产能力的条件下每年增加设备运转能耗费4万

元，同时，由于该设备生产的产品市场需求下降，要使产品不积压，每年只能

生产80万件，经调查，根据有关规定，该种设备自投入使用之日起，10年后

必须报废，该类设备的规模经济效益指数为0.8,评估基准日之前5年内，该

设备的价格指数每年递增4%,行业内操作工人的平均人工费用为每人每月1200

元(含工资.保险费.福利费)，行业适用折现率为10%,企业正常纳税，所得

税税率是25%。要求：(1).采用环比物价指数计算的设备当前重置成本；

(2).计算该设备的各种贬值额；(3).计算该设备的评估值。

【答案】L重置成本=资产的账面原值X(1+价格变动指数)=120X(1+

4%)X(1+4%)X(1+4%)=120X11

2.49%=134.98（万元）

2.(1)该设备的实体性贬值：甲企业在购入该设备后一直未将该设备安装使

用，并使设备保持在全新状态，资产实体性贬值=0。(2)该设备的功能性贬

值：该设备的功能性贬值=(0.12X2X12+4)X(1-25%)/10%X[l-l/(1

+10%)101=51.6X0.61446=31.71(万元)(3)该设备的经济性贬值：=资

产的重置成本(现在生产线的实际生产量+设计生产能力)x]=

134.98X[1-<80/100)0.8]

二、被评估对象为甲企业于2013年12月31日购入的一台设备，该设备生产能

力为年产产品100万件，设计使用年限为10年，当时的设备价格为120万元，

甲企业在购入该设备后一直未将该设备安装使用，并使设备保持在全新状态，

评估基准日为2016年12月31日。评估人员经调查获知，目前该种设备己经改

型，与改型后的设备相比，被评估设备在设计生产能力相同的条件下，需要增

加操作工人2人，在达到设计生产能力的条件下每年增加设备运转能耗费4万

元，同时，由于该设备生产的产品市场需求下降，要使产品不积压，每年只能

生产80万件，经调查，根据有关规定，该种设备自投入使用之日起，10年后

必须报废，该类设备的规模经济效益指数为0.8,评估基准日之前5年内，该

设备的价格指数每年递增4乐行业内操作工人的平均人工费用为每人每月1200

元（含工资.保险费.福利费），行业适用折现率为10乐企业正常纳税，所得

税税率是25%。要求：（1）.采用环比物价指数计算的设备当前重置成本；

（2）.计算该设备的各种贬值额；（3）.计算该设备的评估值。

【答案】1.重置成本=资产的账面原值X（1+价格变动指数）=120义（1+

4%）X（1+4%）X（1+4%）=120X11

2.49%=134.98（万元）

2.（1）该设备的实体性贬值：甲企业在购入该设备后一直未将该设备安装使

用，并使设备保持在全新状态，资产实体性贬值=0。（2）该设备的功能性贬

值：该设备的功能性贬值=（0.12X2X12+4）X（1-25%）/10%X[l-l/（1

+10%）10]=51.6X0.61446=31.71（万元）（3）该设备的经济性贬值：=资

产的重置成本X[1—（现在生产线的实际生产量♦设计生产能力）x]=

134.98X[1-（80/100）0.8]

四、某国有资产的评估项目（非重大和特殊项目）委托甲资产评估机构执行，

该资产评估机构委派A带队执行。评估基准日是2019年6月30日。在执行其

他必要的评估程序之后，参与评估的专业人员完成了评估报告（评估报告日为

2019年12月20日），并于2020年1月底完成工作底稿等评估档案的归档工

作。（1）本题中评估档案保存期限为多少年？（2）评估档案在哪些情形下，不

得对外提供?若本机构评估专业人员需要查阅评估档案，应当怎么做？

【答案】（1）根据（资产评估法》规定:一般评估业务的评估档案保存期限不

少于15年，法定评估业务的评估档案保存期限不少于30年,本题中是对国有

资产进行评估，属于法定评估业务，档案保存期限应不少于30年。（2）资产

评估档案的管理应当严格执行保密制度。除下列情形外，资产评估档索得对外

提供:①国家机关依法调阅的②资产评估协会依法依规调阅的③其他依法依规查

阅的本机构评估专业人员需要查阅评估档案，应按规定办理借阅手续。

五、甲于2016年通过了注册资产评估师考试，现在去A评估机构面试。面试官

乙向其提出了一系列职业道德和法律责任的问题。下列内容中，是涉及行政责

任的一些内容，请协助甲进行回答。＜1＞、承担行政责任的制裁形式包括行政

处分和行政处罚。行政处罚的原则包括哪些＜2＞、如果评估专业人员违反规

定，签署虚假评估报告，有哪些处罚＜3＞、如果评估机构违反规定，出具虚假

评估报告的，有哪些处罚＜4〉、李某是本评估机构的注册评估师，经调查，其

存在私自接受委托从事业务并收取费用、同时在另一评估机构从业的行为，针

对李某的这些行为，有哪些行政处罚＜5＞、某评估机构出具有重大遗漏的评估

报告，则对其这一行为，有哪些行政处罚

【答案】1.行政处罚原则包括：①处罚法定原则。②公正公开原则。③一事不

再罚原则。④处罚与教育相结合原则。⑤保障权利原则。

2.对评估专业人员违反规定，签署虚假评估报告的，第四十五条规定：由有关

评估行政管理部门责令其停止从业两年以上五年以下；有违法所得的，没收违

法所得；情节严重的，责令其停止从业五年以上十年以下；构成犯罪的，依法

追究刑事责任，终身不得从事评估业务。3.对评估机构违反规定，出具虚假评

估报告的，第四十八条规定：由有关评估行政管理部门责令其停业六个月以上

一年以下；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得一倍以上五倍以下罚

款；情节严重的，由工商行政管理部门吊销其营业执照；构成犯罪的，依法追

究其刑事责任。4.资产评估法第四十四条，对评估专业人员存在该法第十四条

（除签署虚假评估报告之外）所列举的违法行为，规定了相应的法律责任。该

条规定，评估专业人员违反规定，有下列情形之一的，由有关评估行政管理部

门予以警告，可以责令停止从业六个月以上一年以下；有违法所得的，没收违

法所得；情节严重的，责令停止从业一年以上五年以下；构成犯罪的，依法追

究刑事责任：A.私自接受委托从事业务、收取费用的；B.同时在两个以上评估

机构从事业务的；C.采用欺骗、利诱、胁迫，或者贬损、诋毁其他评估专业人

员等不正当手段招揽业务的；D.允许他人以本人名义从事业务，或者冒用他人

名义从事业务的；e.签署本人未承办业务的评估报告或者有重大遗漏的评估报

告的；f.索要、收受或者变相索要、收受合同约定以外的酬金、财物，或者谋

取其他不正当利益的。5.评估机构违反规定，有下列情形之一的，由有关评估

行政管理部门予以警告，可以责令其停业一个月以上六个月以下；有违法所得

的，没收违法所得，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款；情节严重的，由工

商行政管理部门吊销其营业执照；构成犯罪的，依法追究其刑事责任：A.利用

开展业务之便，谋取不正当利益的；B.允许其他机构以本机构名义开展业务，

或者冒用其他机构名义开展业务的；C.以恶性压价、支付回扣、虚假宣传，或

者贬损、诋毁其他评估机构等不正当手段招揽业务的；

六、已知某一时期内某商品的需求函数Qd=300—10P,供给函数为Qs=100I

10PoVl＞、计算该商品的均衡价格和均衡数量。＜2＞、分别计算下列不同情况

下的均衡价格和均衡数量。①假定供给函数不变，由于消费者收入水平提高，

使需求函数变为Qd=500—10P。②假定需求函数不变，由于生产技术水平提

高，使供给函数变为Qs=200+10P。V3＞、根据供求定理，当供给不变时，需

求量的增加或减少会引起需求曲线、均衡价格和均衡数量怎样的变动？当需求

不变时，供给量的增加或减少又将引起供给曲线、均衡价格却均衡数量怎样的

变动？

【答案】1.由于Qd=300—10P,Qs=100+10P,Qs=Qd,因此有：300-10P=

100+10P解方程，得P0=10,Q0=200o

2.①由于Qd=500—10P,Qs=lOO+lOP,Qs=Qd,因此有：500-10P=100+

10P解方程，得P0=20,Q0=300o②由于Qd=300-10P,Qs=200+10P,Qs

=Qd,因此有：300—10P=200+10P解方程，得P0=5,Q0=250o3.如果供给

不变，需求量增加使需求曲线向右上方移动，导致均衡价格上升，均衡数量增

加；相反，需求量减少使需求曲线向左下方移动，使得均衡价格下降，均衡数

量减少。如果需求不变，供给量增加使供给曲线向右下方移动，导致均衡价格

下降，均衡数量增加；相反，供给量减少会使供给曲线向左上方移动，使得均

衡价格上升，均衡数量减少。

七、S公司为A股上市公司，拟通过定向增发的方式收购T公司全部股权。S公

司及T公司的股东共同授权T公司委托Z资产评估机构进行资产评估。资产评

估委托合同中就评估方法使用、盈利预测责任和评估付费等事项作出如下约

定：⑴资产评估机构应采用收益法对委托资产进行评估；（2）委托方应向资产评

估机构提供企业未来盈利预测资料，并对资料的真实性与可实现性负责；因盈

利预测的可实现性和真实性充评估结果产生的影响，委托方负责：（3）资产评估

开始现场工作后7日内支付评估服务费合同款总额的30%,完成现场评估工作

后7日内支付40%,提交正式报告后7日内支付30%。项目满足委托方的要求，

实现委托方的预期目标后另行奖励20万元。在项目执行过程中，资产评估专业

人员直接使用委托方提供的盈利预测数据，认为盈利预测数据的真实性与可实

现性应委托方负责而未履行任何核查验证过程序。后有关部门发现该项目盈利

预测造假，导致大幅度虚增评估值，并决定对该项目进行立案调查。要求：（1）

委托合同汇总对评估方法的约定是否恰当？说明理由。（2）该项目的资产评估专

业人员使用企业所提供的盈利预测资料的行为是否恰当？说明理由。（3）委托合

同中付款是否存在问题？说明理由。

【答案】（1）委托合同中对评估方法的约定不恰当。因为评估目的是股权转让,

评估对象就应该是企业的股权，涉及的资产范围是企业的全部资产和负债。价

值类型应需要根据交易双方的实际倩况选择市场价值或投资价值等，因此适宜

的评估方法应选择市场法。（2）不恰当。这种做法违背了客观性要求。在资产评

估过程中，资产评估专业人员应当完整、客观地收集信息、数据；必须保证赖

以形成评估结论信息的完整性、客观性、有效性、合法性；不得使用缺乏依据

的信息、数据。资产评估专业人员有责任核查所获得信息的客观性，对于从其

他第三方获得的信息，也应当关注其客观性。资产评估专业人员，应当依据所

收集的信息、数据，遵守法律法规、资产评估准则等相关规定，通过合理履行

资产评估程序，客观作出评估结论，发表专业意见。（客观性）。（3）存在问

题。“实现委托方的预期目标后另行奖励20万元”，属于不正当利益。资产评

估机构，资产评估专业人员不得向委托方或相关当事方索取约定服务费之外的

不正当利益。

八、2018年11月5日，DZH有限公司、ABC评估事务所上海分所和WXJT有限

公司签订《资产评估业务委托合同》。2018年12月10S,ABC出具ABC评报

字（2018）第697号评估报告，评估价值5.8亿元。评估目的是为DZH有限公

司拟转让其持有的WXJT有限公司部分股权提供价值参考。ABC收取评估费6万

元。（1）项目负责人ZY在进场前了解到委托方的评估期望值为5.6亿元，并

称5亿元还是可以试试。（2）评估工作底稿中没有WXJT应当提供的经营计

划、发展规划、所在行业状况及发展前景等预测资料，也未对WXJT的总经理进

行访谈。（3）应由被评估单位提供的用于盈利预测的基础资料S—6评估预

测，是评估师依据评估结果代客户倒编形成，其中多次出现“被评估单位”字

样。（4）评估师预测WXJT公司2019年—2022年各年收入的增长率分别是

18%、15%、12乐12%,但评估工作底稿中未记录该增长率的确定依据。（5）因

出纳休假未能取得银行询证函、银行存款余额调节表，12月11日出纳将上述

资料寄出，当日评估人员收到并核查验证无误。（6）评估报告的内部审核日期

为2018年12月12日，内审意见批示部分评估工作底稿缺失“主管经理签字”

应补齐。问题：请根据以上背景资料，指出违反执业规范的行为，并说明理

由；涉及违法行为的说明处罚措施。

【答案】（1）至（4）项所述内容体现以预先设定的价值作为评估结论。ABC

评估事务所上海分所在评估股权价值中未勤勉尽责的行为，构成《证券法》第

二百二十三条所述“证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记

载、误导性陈述或者重大遗漏”的违法行为。ZY是直接负责的主管人员。对

ABC评估事务所上海分所给予责令改正，没收业务收入，暂停或者撤销证券服

务业务许可，并处以业务收入一倍以上五倍以下的罚款。对直接负责的主管人

员和其他直接责任人员给予警告，撤销证券从业资格，并处以三万元以上十万

元以下的罚款。（5）未按规定取得银行询证函、编制银行存款余额调节表。应

在报告日之前取得形成结论的所有评估资料，并且询证函应由评估人员控制独

立取得，而不是出纳收到后转交。执行资产评估业务，应当对评估对象进行现

场调查，获取评估业务需要的资料，了解评估对象现状，关注评估对象法律权

属。现场调查手段通常包括询问、访谈、核对、监盘、勘查等。资产评估专业

人员应当依法对资产评估活动中使用的资料进行核查验证。核查验证的方式通

常包括观察、询问、书面审查、实地调查、查询、函证、复核等。（6）评估报

告的出具日期早于内部审核E期，部分评估工作底稿缺失“主管经理签字”。

工作底稿应当真实完整、重点突出、记录清晰。资产评估机构及其资产评估专

业人员可以根据资产评估业务具体情况，合理确定工作底稿的繁简程度。工作

底稿中应当反映内部审核过程。

九、2016年10月，W房地产公司向当地法院提起民事诉讼，状告被告人甲评估

公司在受托评估一项土地资产时存在过失，导致W公司经济利益受损。根据上

述资料回答以下问题：＜1＞、诉状中有一条提到由于甲的失误，使得W公司遭

受到了30万元的损失，诉状中所提到的过错并不适用于法律特别规定的“过错

推定责任”，那么对甲公司的主观过错，应该负责举证的是哪一方，并说明原

因。V2＞、一般民事责任构成要件是指适用过错责任的责任行为的构成要件。

我国司法实践采用的民事责任构成要件包括哪些内容V3＞、被告甲公司在法庭

上应诉称其与受害人签订评估合同的日期是2013年9月，受害人上诉时，己经

过了诉讼时效，请问我国规定的向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间

为多长V4＞、请问上一问中，被告甲公司的应诉是否有误如果有误，请指明原

因。＜5＞、我国民法典第一百九十六条规定的不适用诉讼时效的请求权包括哪

些内容

【答案】应该负责举证的是W公司。过错责任是指行为人违反民事义务并致他

人损害时，应以过错作为责任的要件和确定责任范围的依据c我国一般侵权行

为责任采取过错责任的归责原则。对行为人的主观过错，根据“谁主张，谁举

证”原则，应由受害人负责举证。过错推定责任是过错责任的特殊形式。按照

过错推定责任原则，侵害人这其行为所造成的损害不能证明自己主观无过错时

就推定其主观有过错并承担民事责任。该原则的特殊之处在于举证责任倒置，

即行为人的主观过错不是由受害人举证，而是由行为人自己予以举证反驳。过

错推定责任原则的适用范围是由法律特别规定的。本题是过错责任，所以应该

是“谁主张，谁举证”，应由受害人W公司负责举证。一般民事责任构成要件

是指适用过错责任的责任行为的构成要件。我国司法实践采用四要件学说。①

存在民事违法行为。行为的违法性是构成民事责任的必要条件之一。这里所说

的民事违法行为包括作为的违法行为和不作为的违法行为，前者是指实施了法

律禁止的行为，后者是指没有履行法律所要求实施的行为（即没有履行法律所

规定的义务）。②存在损害事实。民事违法行为必须引起损害后果，权利人才

能够请求法律救济。这里所说的损害事实可以是财产方面的损害，也可以是非

财产方面的损害。损害使被损害主体的民事权利遭受某种不利影响。③损害事

实与民事违法行为存在因果关系。这强调的是损害事实与民事违法行为之间应

存在前因后果的必然关系。④行为人应有过错。民法上的过错，首先应是指行

为人的一种主观心理状态，即是否存在故意或过失（包括一般和重大过失）。

但在推定过失状态时，又是以是否尽一个通常人注意义务作为客观判断标准

的。我国民法典第一百八十八条规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时

效期间为三年，法律另有规定的，依照