税法与纳税实务试题库附答案

学习任务一：增值税纳税实务

一、单项选择题

1.（2018年初级会计资格考试）根据增值税法律制

度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售

货物行为的是（B）。

A.将购进的货物作为投资提供给其他单位

B.将购进的货物用于集体福利

C.将委托加工的货物分配给股东

D.将自产的货物用于个人消费

2.（2020年初级会计资格考试）根据增值税法律制

度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（B）。

A.物业管理单位代收的住宅专项维修资金

B.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费

C.存款人取得的存款利息

D.被保险人获得的保险赔付

3.（2020年初级会计资格考试）某商场为增值税一

般纳税人，2019年7月销售货物取得含增值税销售

额10L7万元，销售餐饮服务取得含增值税销售额

21.2万元。已知销售货物的增值税税率为13%,销售

餐饮服务增值税税率为6%o计算该商场增值税销项

税额的下列算式中，正确的是(A)。

A.101.7+(1+13%)X13%+21.2^-(1+6%)X6%

=12.9万元

B.101.7X13%+21.24-(1+6%)X6%=14.421万元

C.101.74-(1+13%)X13%+21.2X6%=12.972万

元

D.101.7X13%+21.2X6%=14.493万元

4.(2020年初级会计资格考试)甲厂为增值税一般

纳税人，2019年10月购进一批农产品，农产品收购

发票注明买价991900元，当月全部用于生产小麦面

粉。已知，农产品扣除率为9%。计算甲厂当月该笔

业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是

()o

A.9919004-(1-9%)X9%=98100元

B.991900X9%=89271元

C.991900X(1-9%)X9%=81236.61元

D.9919004-(1+9%)X9%=81900元

5.2019年8月甲公司采用直接收款方式销售货物给

乙公司，9日签订合同，13日开具发票，20日发出

货物，28日收到货款。甲公司该笔业务的增值税纳

税义务发生时间为（A）。（2020年初级会计资格考

试）

A.8月13日

B.8月20日

C.8月9日

D.8月28日

二、多项选择题

1.（2018年初级会计资格考试）根据增值税法律制

度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货

物行为的有（BCD）o

A.将外购的货物用于个人消费

B.将自产的货物交付代销商代销

C.将委托加工收回的货物作为投资提供给其他单位

D.将自产的货物用于集体福利

2.（2016年初级会计资格考试）根据增值税法律制

度的规定，销售下列货物应当按增值税低税率9%征

收的有（ABC）o

A.粮食

B.图书

C.暖气

D.电力

3.（2020年初级会计资格考试）根据增值税法律制

度的规定，增值税一般纳税人购进的下列服务，不得

抵扣进项税额的有（ABCD）。

A.贷款服务

B.餐饮服务

C.娱乐服务

D.美容服务

三、判断题

1.（2020年初级会计资格考试）学生勤工俭学提供

的服务免征增值税。（J）

2.（2020年初级会计资格考试）职业培训机构开办

考前培训班取得的收入，免征增值税。（X）

四、不定项选择题

（2020年初级会计资格考试）

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事大型机械设备

制造和销售业务。2019年10月有关经营情况如下：

(1)购入原材料取得增值税专用发票注明税额39万

元；进口检测仪器取得海关进口增值税专用缴款书注

明税额26万元。

(2)报销销售人员国内差旅费，取得网约车费增值税

电子普通发票注明税额0.09万元；取得住宿费增值税

普通发票注明税额0.6万元；取得注明销售人员身份

信息的铁路车票，票面金额合计10.9万元；取得注明

销售人员身份信息的公路客票,票面金额合计5.15万

yLo

(3)采取分期收款方式销售W型大型机械设备一台,

含增值税价款226万元，合同约定当月收取50%价款，

次年4月再收取50%价款；采取预收货款方式销售Y

型大型机械设备一台，设备生产工期18个月，合同约

定本月应预收含增值税价款960.5万元，甲公司当月

实际收到该笔预收款。

(4)支付境外乙公司专利技术使用费，合同约定含增

值税价款99.64万元，乙公司在境内未设有经营机构

且无代理人。

已知：销售货物增值税税率为13%；销售无形资产增

值税税率6%；铁路旅客运输服务按照9%计算进项税

额；公路旅客运输服务按照3%计算进项税额；取得的

扣税凭证均符合抵扣规定。

要求：

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1.甲公司当月下列进项税额中，准予从销项税额中抵

扣的是(ACD)O

A.网约车费用的进项税额0.09万元

B.住宿费的进项税额0.6万元

C.原材料的进项税额39万元

D.检测仪器的进项税额26万元

2.计算甲公司当月铁路车票和公路客票准予抵扣进项

税额的下列算式中，正确的是(B)。

A.10.9+(1+9%)X9%+5.15X3%=1.0545万元

B.10.94-(1+9%)X9%+5.154-(1+3%)X3%=1.05

万元

C.10,9X9%+5.15X3%=1.1355万元

D.10,9X9%+5.154-(1+3%)X3%=1.131万元

3.计算甲公司当月销售大型机械设备增值税销项税额

的下列算式中，正确的是(A)。

A.(226X50%+960.5)+(1+13%)X13%=123.5万

元

B.960.5X13%=124.865万元

C.(226+960.5)4-(1+13%)X13%=136.5万元

D.2264-(1+13%)X13%=26万元

4.计算甲公司支付专利技术使用费应代扣代缴增值税

税额的下列算式中，正确的是(B)。

A.99.64X6%=5.9784万元

B.99.64+(1+6%)X6%=5.64万元

C.99.64+(1-6%)X(1+6%)X6%=6.7416万元

D.99.64+(1-6%)X6%=6.36万元

学习任务二：消费税纳税实务

一、单项选择题

1.(2019年初级会计资格考试)根据消费税法律制度

的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是(B)。

A.金银首饰

B.调味料酒

C.汽油

D.烟丝

2.(2017年初级会计资格考试)根据消费税法律制度

的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相

结合的复合计征办法征收消费税的是(Oo

A.啤酒

B.汽油

C.卷烟

D.高档手表

3.(2019年初级会计资格考试)某汽酒进口公司，2018

年10月进口一批汽酒，已知该批汽酒的关税完税价格

10800元；消费税税率10%,关税税率14%。该批汽

酒进口环节应缴纳消费税税额的下列计算中正确的是

(D)o

A.10800X10%=1080元

B.10800X(1+14%)X1O%=1231.2元

C.10800X14%X10%=151.2T£

D.10800X(1+14%)4-(1-10%)X10%=1368元

4.(2018年初级会计资格考试改编)某白酒生产企业

的增值税一般纳税人,2019年10月份销售白酒2吨，

取得含税销售额232万元，另收取单独记账核算的包

装物押金5.6万元。当月没收逾期未退还包装物的押

金4.68万元。已知白酒的消费税比例税率为20%,定

额税率为0.5元/500克。则该白酒生产企业当月应缴

纳增值税和消费税合计为(C)万元。

A.95.88

B.98.1

C.69.58

D.56.68

二、多项选择题

1.（2019年初级会计资格考试）根据消费税法律制度

的规定，下列行为中，应当以纳税人同类应税消费品

的最高销售价格作为计税依据的有（BCD）。

A.将自产应税消费品用于对外捐赠

B.将自产应税消费品用于投资入股

C.将自产应税消费品用于换取生产资料

D.将自产应税消费品用于抵偿债务

2.（2018年初级会计资格考试）按照消费税法律制度

的规定，下列应税消费品中，在零售环节应征收消费

税的有（CD）。

A.高档化妆品

B.汽油

C.金银首饰

D.超豪华小汽车

3.（2019年初级会计资格考试）根据消费税法律制度

的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的有（ABD）。

A.委托加工白酒的超市

B.进口白酒的贸易商

C.销售白酒的商场

D.生产白酒的厂商

4.（2018年初级会计资格考试）根据消费税法律制度

的规定，下列连续生产的应税消费品，在计征消费税

时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品

已纳消费税税款的有（ABCD）。

A.以外购已税高档化妆品原料生产的高档化妆品

B.以外购已税实木地板原料生产的实木地板

C.以外购已税烟丝生产的卷烟

D.以外购已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油

三、判断题

1.（2017年初级会计资格考试）烟草批发企业将卷烟

销售给其他烟草批发企业的，应缴纳消费税。（X）

2.（2017年初级会计资格考试）雪茄烟适用从价定率

和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。（X）

3.（2017年初级会计资格考试）酒厂将自产的5箱普

通白酒移送到厂工会，用于奖励先进员工，在移送使

用环节不缴纳消费税。（X）

学习任务三：城市维护建设税、教育费附加和地方教

育附加纳税实务

一、单项选择题

1.（2016年初级会计资格考试）根据城市维护建设税

法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收优惠

的表述中，不正确的是（A）。

A.对出口产品退还增值税的，可同时退还已缴纳的城

市维护建设税

B.海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建

设税

C.对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不

予退还增值税附征的城市维护建设税

D.对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不

予退还增值税附征的城市维护建设税

2.(2020年初级会计资格考试)甲公司为增值税一

般纳税人，2019年9月向税务机关实际缴纳增值税

260000元、消费税750000元、城市维护建设税

70700元。已知，教育费附加征收比率为3%。计算甲

公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是

(C)o

A.(750000+70700)X3%=24621(元)

B.(260000+70700)X3%=9921(元)

C.(260000+750000)X3%=30300(元)

D.(260000+750000+70700)X3%=32421(元)

二、多项选择题

1.(2019年初级会计资格考试)根据城市维护建设税

法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收优惠

的表述中，正确的有(BCD)o

A.对出口货物退还增值税、消费税的，应退还已缴纳

的城市维护建设税

B.对进口货物缴纳的增值税、消费税税额，不征收城

市维护建设税

C.对境外个人向境内销售服务缴纳的增值税税额，不

征收城市维护建设税

D.对境外单位向境内销售无形资产缴纳的增值税税额,

不征收城市维护建设税

学习任务四：房产税纳税实务

一、单项选择题

1.（2020年初级会计资格考试）根据房产税法律制度

规定，下列房产中，不属于房产税免税项目的是（A）。

A.个人出租的住房

B.军队自用的房产

C.高校学生公寓

D.宗教寺庙自用的房产

2.（2019年初级会计资格考试）2018年甲公司的房产

原值为1000万元，已提折旧400万元。已知从价计

征房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为

30%o甲公司当年应缴纳房产税税额的下列算式中，正

确的是（C）。

A.（1000-400）X（1-30%）XL2%=5.04万元

B.（1000-400）X1.2%=7.2万元

C.1000X(1-30%)X1.2%=8.4万元

D.1000X1.2%=12万元

3.(2019年初级会计资格考试)2018年甲公司将一幢

办公楼出租，取得含增值税租金92.43万元。已知增

值税征收率为5%o房产税从租计征的税率为12%,下

列关于甲公司2018年出租办公楼应缴纳房产税税额

的计算中正确的是(A)。

A.92.43+(1+5%)X12%=10.56万元

B.92.43+(1+5%)+(1-12%)X12%=12万元

C.92.434-(1-12%)X12%=12.6万元

D.92.43X12%=11.0916万元

二、多项选择题

1.(根据2018年初级会计资格考试考题改编)根据

房产税法律制度的规定，下列各项中，不能免征房产

税的是(ABD)O

A.国家机关用于出租的房产

B.公立学校附设招待所使用的房产

C.公立幼儿园自用的房产

D.公园附设饮食部使用的房产

2.(2015年初级会计资格考试)根据房产税法律制度

的规定，与房屋不可分的下列表述中，应计入房产原

值交房产税的有(ABCD)。

A.给排水管道

B.电梯

C.暖气设备

D.中央空调

三、判断题

1.（2020年初级会计资格考试）对以房产投资联营、

投资者参与利润分红、共担风险的，以房产余值作为

计税依据计缴房产税。（V）

2.（2020年初级会计资格考试）甲公司委托施工企业

建设一栋办公楼，从该办公楼建成之次月起缴纳房产

税。（X）

学习任务五：城镇土地使用税纳税实务

一、单项选择题

1.（2020年初级会计资格考试）甲公园位于市郊，2019

年实际占用土地面积4500000平方米，其中索道公

司经营用地30000平方米。已知，城镇土地使用税适

用税率每平方米年税额为5元。计算甲公园2019年度

应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是

（A）o

A.30000X5=150000元

B.4500000X5=22500000元

C.（4500000+30000）X5=22650000元

D.(4500000-30000)X5=22350000元

2.（2020年初级会计资格考试）甲公司2019年实际

占地面积15000平方米，其中生产区占地10000平

方米，生活区占地3000平方米，对外出租2000平

方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额

2元。计算甲公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的

下列算式中，正确的是（A）。

A.15000X2=30000元

B.（10000+3000）X2=26000元

C.10000X2=20000元

D.（10000+2000）X2=24000元

3.（2018年初级会计资格考试）根据城镇土地使用税

法律制度的规定，下列城市用地中，不属于城镇土地

使用税免税项目的是（C）。

A.市政街道公共用地

B.国家机关自用的土地

C.企业生活区用地

D.公园自用的土地

二、多项选择题

1.（2018年初级会计资格考试）根据城镇土地使用税

法律制度的规定，下列各项中，可以作为城镇土地使

用税计税依据的有（ABC）。

A.省政府确认的单位测定的面积

B.土地使用证书确认的面积

C.由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调

整

D.税务部门规定的面积

2.（2017年初级会计资格考试）根据城镇土地使用税

法律制度的规定，下列城市用地中，应缴纳城镇土地

使用税的有（ABC）o

A.民航机场场内道路用地

B.商业企业经营用地

C.火电厂厂区围墙内的用地

D.市政街道公共用地

三、判断题

1.（2020年初级会计资格考试）纳税人购置新建商品

房，自房屋交付使用当月起，缴纳城镇土地使用税。

（X）

2.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年,

开始缴纳城镇土地使用税。（义）

学习任务六：印花税纳税实务

一、单项选择题

1.（2018年初级会计资格考试试题）甲企业和乙银行

签订一份借款合同，丙为担保人，丁为证人。则在这

一业务中，印花税的纳税义务人为（B）。

A.甲

B.甲、乙

C.甲、乙、丙

D.甲、乙、丙、丁

2.（2018年初级会计资格考试试题）下列不属于印花

税征税范围的是（A）。

A.餐饮服务许可证

B.营业执照

C.商标注册证

D.专利证书

3.（2016年初级会计资格考试试题）根据印花税法律

制度的规定，下列凭证中，按件贴花的是（D）。

A.财产保险合同

B.产权转移书据

C.借款合同

D.权利、许可证照

4.（2019年初级会计资格考试试题）甲公司向乙公司

租赁2台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总

价值为800000元,租期为2个月,租金共计80000元。

已知租赁合同适用印花税税率为1%。。根据印花税法

律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计

应缴纳印花税（C）元。

A.40

B.80

C.160

D.800

二、多项选择题

1.(2017年初级会计资格考试试题)根据印花税法律

制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的有

(ABCD)o

A.立据人

B.各类电子应税凭证的签订人

C.立合同人

D.立账簿人

2.(2016年初级会计资格考试试题)根据印花税法律

制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有

(ABCD)o

A.仓储合同

B.借款合同

C.买卖合同

D.加工承揽合同

3.(2012年初级会计资格考试试题)关于印花税计税

依据的下列表述中，符合法律规定的有(ABD)O

A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据

B.财产保险合同以保险费为计税依据

C.营业执照以注册资金为计税依据

D.商标注册证以件数为计税依据

4.（2017年初级会计资格考试试题）根据印花税法律

制度的规定，下列合同和凭证中，免征印花税的有（AC）。

A.农业保险合同

B.仓储合同

C.军队、武警部队订立、受领的应税凭证

D.财产租赁合同

三、判断题

1.甲乙签订一份商品买卖合同，合同金额为100万元，

已知买卖合同的税率为价款的3%,则甲乙共同负担印

花税税款300元。（X）

学习任务七：车船税纳税实务

一、单项选择题

1.（2019年初级会计资格考试试题）根据车船税法律

制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的是

（D）o

A.电动自行车

B.拖拉机

C.火车

D.电车

2.（2013年初级会计资格考试试题）根据车船税法律

制度的规定，下列车辆计算车船税时，按照货车税额

的50%计算的是（B）o

A.半挂牵引车

B.挂车

C.电车

D.低速载货汽车

3.（2013年初级会计资格考试试题）某货运公司2013

年年初拥有载货汽车10辆、挂车5辆，整备质量均为

20吨/辆；拥有乘用车5辆。该公司所在省规定载货

汽车年基准税额每吨40元,乘用车年基准税额为每辆

360元。根据车船税法律制度的规定，该公司2013年

应缴纳车船税（C）元。

A.9400

B.10200

C.11800

D.12000

4.（2016年初级会计资格考试试题）根据车船税法律

制度的规定，下列车辆中，免征车船税的是（B）o

A.建筑公司专用作业车

B.人民法院警务用车

C.商场管理部门用车

D.物流公司货车

二、多项选择题

1.（2009年初级会计资格考试试题）下列纳税主体中,

属于车船税纳税人的有（ABCD）。

A.在中国境内拥有并使用船舶的国有企业

B.在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人

C.在中国境内拥有并使用船舶的内地居民

D.在中国境内拥有并使用车辆的外国企业

2.（2014年初级会计资格考试试题）根据车船税法律

制度的规定，下列各项中，应征收车船税的有（ABD）。

A.乘用车

B.无轨电车

C.电动自行车

D.三轮汽车

3.（2013初级会计资格考试试题）根据车船税法律制

度的规定，下列各项中，属于车船税计税单位的有

（ABCD）o

A.整备质量每吨

B.艇身长度每米

C.每辆

D,净吨位每吨

4.（2011年初级会计资格考试试题）根据车船税法律

制度的规定，下列车船中，免征车船税的有（AB）。

A.警用车船

B.养殖渔船

C.载货汽车

D.载客汽车

三、判断题

1.（2016年初级会计资格考试试题）甲钢铁厂依法不

需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶

的机动车辆，属于车船税的征税范围。（J）

2.（2015年初级会计资格考试试题）购置的新车船,

购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的次月起

按月计算。（X）

学习任务八：契税纳税实务

一、单项选择题

1.（2019年初级会计资格考试）根据契税法律制度

的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（A）。

A.受让土地使用权的单位

B.出租房屋的个人

C.承租房屋的个人

D.转让土地使用权的单位

2.（2020年初级会计资格考试）根据契税法律制度

的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（D）o

A.典当商铺的李某

B.转让国有土地使用权的乙公司

C.出租住房的王某

D.受让国有土地使用权的甲公司

3.（2017年初级会计资格考试）根据契税法律制度

的规定，下列行为中，应征收契税的是（B）。

A.甲公司出租地下停车场

B.丁公司购买办公楼

C.乙公司将房屋抵押给银行

D.丙公司承租仓库

4.（2020年初级会计资格考试）根据契税法律制度

的规定，下列各项中，属于契税征税范围的是（A）。

A.房屋互换

B.房屋典当

C.房屋抵押

D.房屋出租

5.（2019年初级会计资格考试）2018年10月张某与

李某互换房屋，经房地产评估机构评估，陈某房屋价

值220万元，李某房屋价值180万元，李某向陈某支

付差价40万元，该房屋交换行为缴纳契税的计税依据

是（C）o

A.220万元

B.180万元

C.40万元

D.400万元

6.(2020年初级会计资格考试)2019年10月，甲广

告公司从乙公司购入一处写字楼，支付不含增值税价

款500万元。该写字楼乙公司账面原值300万元，已

提折旧75万元。已知，契税税率为4%。计算甲广告

公司当月该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中，正

确的是(B)。

A.300X4%=12万元

B.500X4%=20万元

C.[500-(300-75)]X4%=11万元

D.(300-75)X4%=9万元

二、多项选择题

1.(2016年初级会计资格考试)根据契税法律制度

的规定，下列各项中，属于契税征税范围的有

(ABD)o

A.国有土地使用权出让

B.房屋交换

C.农村集体土地承包经营权转移

D.土地使用权赠与

2.（2015年初级会计资格考试）根据契税法律制度

的规定，下列选项中，免征契税的有（ABC）o

A.国家机关承受房屋用于办公

B.纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产

C.军事单位承受土地用于军事设施

D.城镇居民购买商品房用于居住

三、判断题

1.（2019年初级会计资格考试）（V）张某将自有房屋

对外出租，不缴纳契税。

2.（2018年初级会计资格考试）王某转让位于市中心

的一套房产，该交易涉及的契税应由王某申报缴纳。

（X）

3.（2018年初级会计资格考试）李某的住房在地震中

灭失，在他重新购买住房时，税务机关可酌情准予减

征或者免征契税。（V）

学习任务九：土地增值税纳税实务

一、单项选择题

1.（2019年初级会计资格考试）根据土地增值税法律

制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的

是（A）o

A.出售房屋的企业

B.购买房屋的个人

C.出租房屋的个人

D.购买房屋的企业

2.（2019年初级会计资格考试）2019年9月甲房地

产开发公司销售自行开发的一处住宅项目，取得不含

增值税价款8000万元，扣除项目金额5000万元。

已知，土地增值税税率为40%,速算扣除系数为5%。

计算甲房地产开发公司销售该住宅项目应缴纳土地增

值税税额的下列算式中，正确的是（D）。

A.8000X40%=3200万元

B.（8000-5000）X（40%—5%）=1050万元

C.（8000-5000）X40%X5%=60万元

D.（8000-5000）X40%-5000X5%=950万元

3.（2018年初级会计资格考试）根据土地增值税法

律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税免税

项目的是（C）。

A.居民个人转让住房

B.因国家建设需要被政府批准收回的土地使用权

C.企业出售闲置办公用房

D.因城市规划需要被政府批准征用的房产

4.（2018年初级会计资格考试）2017年5月，某国

有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼，

取得收入10000万元，签订产权转移书据，相关税

费115万元，2009年购买时支付价款8000万元，

办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万

元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的

增值额为(B)o

A.400万元

B.1485万元

C.1490万元

D.200万元

二、多项选择题

1.(2020年初级会计资格考试)甲商业企业在转让

其自用的办公楼时产生的下列各项税费中，在计算土

地增值税时可以扣除的有(BCD)O

A.增值税

B,城市维护建设税

C.教育费附加

D.印花税

2.(2020年初级会计资格考试)根据土地增值税法

律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税时，

应计入房地产开发成本的有(ABD)O

A.公共配套设施费

B.建筑安装工程费

C.取得土地使用权所支付的地价款

D.土地征用及拆迁补偿费

3.（2020年初级会计资格考试）根据土地增值税法

律制度的规定，下列情形中，属于税务机关可要求纳

税人进行土地增值税清算的有（CD）。

A.房地产开发项目全部竣工并完成销售的

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算

手续的

D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

三、判断题

1.（2020年初级会计资格考试）转让国有土地使用权

的行为，应征收土地增值税。（J）

2.（2020年初级会计资格考试）房产所有人将房屋产

权赠与直系亲属的行为，不征收土地增值税。（J）

学习任务十：车辆购置税纳税实务

一、单项选择题

1.（2013年初级会计资格考试试题）甲汽车专卖店购

入小汽车12辆，根据车辆购置税法律制度的规定，下

列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆

购置税的是（B）。

A.将其中6辆销售给客户

B.将其中2辆作为董事长、总经理的专用轿车

C.将其中1辆赠送给乙企业

D.库存3辆尚未售出

2.(2018年初级会计资格考试试题)某汽车贸易公司

2020年1月进口10辆小轿车(非新能源或节约能源

车辆)，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月

销售8辆，取得含税销售收入200万元；2辆公司自

用，已知：小轿车关税税率28%,消费税税率为9%,

车辆购置税税率为10%o该公司应纳车辆购置税(A)

万元。

A.25X2X(1+28%)+(1-9%)X10%=7.03

B.25X10X(1+28%)+(1-9%)X10%=35.16

C.2004-8X24-(1+13%)X10%=4.42

D.2004-8X104-(1+13%)X10%=22.12

二、多项选择题

1.(2014年初级会计资格考试试题)根据车辆购置税

法律制度的规定，下列单位和个人中，属于车辆购置

税纳税人的有(ABCD)。

A.购买应税货车并自用的某外商投资企业

B.进口应税小轿车并自用的某外贸公司

C.获得奖励应税轿车并自用的李某

D.受赠应税小型客车并自用的某学校

2.(2014年初级会计资格考试试题)根据车辆购置税

法律制度的规定，下列各项中，应征收车辆购置税的

有（AC）。

A.挂车

B.电动自行车

C.有轨电车

D.游艇

学习任务十一：个人所得税纳税实务

一、单项选择题

1.（2020年初级会计资格考试）根据个人所得税法律

制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍人员中，

属于2019年度居民个人的是（C）o

A.马丁2019年8月1日来到中国，2019年10月31

日离开中国

B.亨利2019年7月5日来到中国，2020年1月5日

离开中国

C.琼斯2019年3月1日来到中国，2019年12月1日

离开中国

D.路易2018年9月1日来到中国，2019年5月1日

离开中国

2.（2020年初级会计资格考试）根据个人所得税法律

制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的是（D）。

A.作家李某取得的剧本使用费

B.演员孙某从其所属单位领取的工资

C.律师赵某出租房屋取得的租金

D.教师王某在校外兼职讲课取得的课酬

3.（2020年初级会计资格考试）根据个人所得税法律

制度的规定，下列各项中，属于稿酬所得的是（A）。

A.画家将书画作品以图书的形式出版取得的所得

B.科研工作者取得的专利赔偿所得

C.剧本作者从电视剧制作单位取得的剧本使用费

D.作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得

4.（2020年初级会计资格考试）中国公民张某任职于

国内某软件公司，2019年10月在M大学授课一次，

取得劳务报酬所得3500元，自行负担交通费200元。

已知，劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%；每次

收入不超过4000元的，减除费用按800元计算。计

算张某当月该笔劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税

税额的下列算式中，正确的是（C）。

A.（3500-200-800）X20%=500元

B.3500X20%=700元

C.（3500-800）X20%=540元

D.（3500-200）X20%=660元

5.（2020年初级会计资格考试）根据个人所得税法律

制度的规定，下列各项中，属于专项扣除的是（D）o

A.个人购买符合国家规定的商业健康保险

B.个人缴付符合国家规定的企业年金

C.个人缴付符合国家规定的职业年金

D.个人缴付符合国家规定的基本养老保险

6.(2020年初级会计资格考试)中国公民张某2019年

1月取得工资10000元，缴纳基本养老保险费、基本

医疗保险费、失业保险费、住房公积金2000元，支

付首套住房货款本息2500元。已知，工资、薪金所

得个人所得税预扣率为3%,减除费用为5000元/月，

住房货款利息专项附加扣除标准为1000元/月，由张

某按扣除标准的100%扣除。计算张某当月工资应预扣

预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是(A)。

A.(10000-5000-2000-1000)X3%=60元

B.(10000-5000-2000-2500)X39%=195元

C.(10000-5000-2000)X3%=90元

D.(10000-2500)X3%=225元

7.(2018年初级会计资格考试)根据个人所得税法律

制度的规定，个人购买符合规定的商业健康保险产品

的支出，允许在当年计算工资、薪金所得应纳税所得

额时在一定限额内予以税前扣除，该限额为(B)。

A.3600元/年

B.2400元/年

C.3200元/年

D.2800元/年

二、多项选择题

1.(2020年初级会计资格考试)根据个人所得税法

律制度的规定，下列所得中，不论支付地点是否在中

国境内，均为来源于中国境内的所得的有(ABCD)O

A.转让中国境内的不动产取得的所得

B.因任职在中国境内提供劳务取得的所得

C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

D.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

2.(2019年初级会计资格考试)根据个人所得税法

律制度的规定，下列各项中，可以作为个人专项附加

扣除的有(BCD)O

A.子女抚养

B.继续教育

C.赡养老人

D.子女教育

3.(2020年初级会计资格考试)根据个人所得税法

律制度的规定，下列情形中，纳税人应当依法办理纳

税申报的有(ABCD)o

A.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的

B.因移居境外注销中国户籍的

C.取得境外所得的

D.取得应税所得没有扣缴义务人的

4.（2020年初级会计资格考试）根据个人所得税法

律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有

（ACD）O

A.银行储蓄存款利息

B.保险佣金

C.按照国务院规定发给的政府特殊津贴

D.退休工资

三、判断题

1.个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”纳税。

（V）

2.专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，

以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一

个纳税年度扣除不完的，允许结转以后年度扣除。（X）

3.纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或

者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中

国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际

发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣

除，扣除期限最长不超过360个月。（X）

四、不定项选择题

1.（2020年初级会计资格考试）中国公民陈某任职

于国内甲公司，其独生子正在接受全日制硕士研究生

教育。2019年陈某有关收支情况如下：

(1)全年工资、薪金150000元，缴纳的基本养老

保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金

33750元。

(2)为乙公司提供一次法律咨询服务，取得劳务报

酬3000元。

(3)取得全年一次性奖金51000元，选择不并入当

年综合所得计算纳税。

(4)因持有境内丙上市公司股票，取得股息6000

元，该股票系陈某2年前从公开发行和转让市场购

入。

(5)取得国债利息4000元。

(6)在商场购买冰箱，获赠一台价值180元的豆浆

机。

(7)继承一套房产，价值1600000元。

已知：综合所得减除费用60000元/年。劳务报酬所

得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；劳务报

酬所得个人所得税预扣率为20%,每次收入不超过4

000元的，减除费用按800元计算；子女教育专项附

加扣除标准为1000元/月，陈某夫妻选择由双方分

别按扣除标准的50%扣除。

表11-5全年一次性奖金适用按月换算后的综合所得税率表

级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数

1不超过3000元的30

2超过3000元至12000元的部分10210

3超过12000元至25000元的部分201410

4超过25000元至35000元的部分252660

5超过35000元至55000元的部分304410

6超过55000元至80000元的部分357160

7超过80000元的部分4515160

表11-6个人所得税税率表

(综合所得适用)

级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数

1不超过36000元的30

2超过36000元至144000元的部102520

3超过144000元至300000元的部2016920

4超过300000元至420000元的部2531920

5超过420000元至660000元的部3052920

6超过660000元至960000元的部3585920

7超过960000元的部分45181920

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小

题。

1.计算陈某提供法律咨询服务应预扣预缴个人所得税

税额的下列算式中，正确的是(B)。

A.(3000-800)X(1-20%)X20%=352元

B.(3000-800)X20%=440元

C.30004-(1-20%)X20%=750元

D.3000X(1-20%)X20%=480元

2.计算陈某2019年度综合所得应缴纳个人所得税税

额的下列算式中，正确的是(D)。

A.[150000+3000X(1-20%)-60000-12X1

000X2]X10%-2520=4320元

B.[150000+(3000-800)-60000-12X1000]

X10%-2520=5500元

C.[150000+(3000-800)-60000-33750-12

XI000]X10%-2520=2125元

D.[150000+3000X(1-20%)-60000-33750

-12X1000X50%]X10%-2520

=2745元

3.计算陈某2019年取得全年一次性奖金应缴纳个人

所得税税额的下列算式中，正确的是(D)。

A.(51000+12X10%—210)X12=2580元

B.51000+12X10%—210=215元

C.51000X30%-4410=10890元

D.51000X10%—210=4890元

4.陈某取得的下列收入中，不缴纳个人所得税的是

(ABCD)o

A.境内丙上市公司股息6000元

B.继承价值1600000元的房产

C.获赠价值180元的豆浆机

D.国债利息4000元

学习任务十二：企业所得税纳税实务

一、单项选择题

1.（2020年初级会计资格考试）根据企业所得税法

律制度的规定，下列企业和取得收入的组织中，不属

于企业所得税纳税人的是（Oo

A.事业单位

B.民办非企业单位

C.个人独资企业

D.社会团体

2.（2020年初级会计资格考试）甲公司2019年度发

生合理的工资薪金支出1