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文档简介

会计实操文库记账实操-欢乐谷公园的账务处理分录账务处理实例：一、初始设置假设欢乐谷公园为一般纳税人，2024年5月1日开业。1.设置会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产（游乐设施等）、累计折旧、在建工程等。负债类：应付账款、短期借款、应付职工薪酬、应交税费等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配等。损益类：主营业务收入（门票收入、游乐项目收入等）、主营业务成本、其他业务收入、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用等。2.确定记账方法：采用借贷记账法。二、建设阶段1.2024年3月，为建设新游乐设施支付工程款800万元，增值税进项税额72万元。借：在建工程8000000应交税费——应交增值税（进项税额）720000贷：银行存款87200002.2024年4月，新游乐设施完工，验收合格并转入固定资产。借：固定资产——新游乐设施8000000贷：在建工程8000000三、运营阶段1.2024年5月5日，收到门票收入100万元，增值税销项税额6万元。借：银行存款1060000贷：主营业务收入——门票收入1000000应交税费——应交增值税（销项税额）600002.2024年5月10日，销售园区内的纪念品收入20万元，增值税销项税额2.6万元。借：银行存款226000贷：其他业务收入——纪念品销售收入200000应交税费——应交增值税（销项税额）260003.2024年5月15日，支付员工工资50万元。借：管理费用——工资500000贷：应付职工薪酬500000借：应付职工薪酬500000贷：银行存款5000004.2024年5月20日，支付游乐设施维护费10万元，增值税进项税额0.9万元。借：主营业务成本——游乐设施维护费100000应交税费——应交增值税（进项税额）9000贷：银行存款1090005.2024年5月25日，支付广告宣传费5万元。借：销售费用——广告宣传费50000贷：银行存款50000四、期末结转1.结转收入类科目：借：主营业务收入——门票收入1000000其他业务收入——纪念品销售收入200000贷：本年利润12000002.结转成本费用类科目：借：本年利润650000贷：管理费用——工资500000主营业务成本——游乐设施维护费100000销售费用——广告宣传费

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