2024年股东借款协议（三篇）

第9页共9页2024年股东借款协议1.甲方应按逾期天数支付利息，并需承担违约金。违约金的计算及收取方式如下：___________________________________________________.2.出现以下任何一种情况，乙方有权终止未使用的贷款款项，并要求甲方立即偿还所有已提取的贷款、应付利息及其他费用。自乙方要求偿还之日，视为本合同项下债务提前到期：（1）甲方未能按期偿还贷款本金或利息；（2）甲方未履行本合同第九条第3款至第9款的任何一项义务；（3）甲方提供的与贷款相关的证明文件或本合同第八条的声明与保证被证实为不真实、不准确、不完整或存在误导；（4）甲方完全停止偿还其债务，或无法或表示无法偿还到期债务；（5）甲方被宣告破产、解散、被吊销营业执照、被撤销，或涉及重大经济纠纷，财务状况严重恶化；（6）甲方的住所、营业范围、法定代表人等工商登记事项发生重大变更，或对外发生重大投资，对乙方的债权实现造成严重影响或威胁；（7）出现其他可能危及或损害乙方权益的事件。3.若甲方未按合同约定使用贷款，乙方除行使上述条款的权利外，有权对违约使用的部分自挪用之日起，在原定贷款利率基础上加收100%作为罚息。4.对甲方在贷款期间未能按期支付的利息，乙方除上述权利外，有权按本合同利率上加收50%计收违约金；对逾期本金，可在原定贷款利率基础上加收50%作为罚息，并对未支付的利息及罚息按逾期贷款罚息率计收违约金。5.乙方为实现债权所发生的各项费用（包括但不限于诉讼费、差旅费、律师费等），均由甲方承担。第十二条权利义务的连续性甲方在本合同项下的所有义务均具有连续性，无论甲方的继承人、代理人、接管人、受让人或其合并、改组、更改名称等后的主体，均应完全受此约束。第十三条公证如任何一方提出公证需求，本合同应在国家指定的公证机关进行公证，费用由提出方承担。第十四条其他约定事项_____第十五条适用法律本合同受中华人民共和国法律管辖，对甲乙双方均具有约束力。第十六条争议解决任何因本合同产生的或与本合同相关的争议，双方应首先通过协商解决；协商无果时，双方同意在____方住所地的人民法院通过诉讼方式解决。第十七条权利的累加性乙方在本合同项下的权利具有累加性，不影响乙方依据法律规定或其他合同对甲方享有的任何权利。乙方对任何权利的不作为、部分行使、延迟行使，均不构成对该权利的放弃或部分放弃，也不影响、阻止或妨碍乙方对该权利的继续行使或对任何其他权利的行使。第十八条合同的生效、变更与解除1.本合同自甲方法定代表人或委托代理人和乙方法定代表人或负责人或委托代理人签字并加盖公章之日起生效；如涉及担保，自担保合同生效之日起生效。2.本合同生效后，除本合同已有明确约定外，未经甲乙双方协商一致并达成书面协议，任何一方不得擅自变更或解除本合同。第十九条其他1.甲方提交的贷款申请表及其他相关材料视为本合同的组成部分。2.本合同未尽事宜，甲乙双方可另行达成书面协议作为合同附件。任何附件、修改或补充均视为本合同不可分割的一部分，与本合同具有同等法律效力。3.若本合同的某条款或某条款的部分内容在现在或将来成为无效，该无效条款或无效部分不影响本合同其余条款或该条款其余内容的有效性。4.本合同正本一式两份，甲乙双方各执一份。签约地点：____省（市）____市____县（区）甲方：_____乙方：_____法定代表人：_____法定代表人/负责人：_____（或委托代理人）_____（或委托代理人）_____盖章_____盖章_____日期：____日期：_____2024年股东借款协议（二）____合同失效及份数说明____本合同在债务完全清偿后自动失效。本合同一式两份，借贷双方各执一份，每份合同均具备同等的法律效力。____借款方____：___________贷款方____：___________签署日期____：借款方：____年____月____日贷款方：____年____月____日____公司向股东借款的税务风险分析____1.____印花税征收范围____：依据《印花税暂行条例》的相关规定，印花税的征税范围仅限于银行及其他金融组织与借款人之间签订的借款合同。非金融机构与借款人之间的借款合同，则不属于印花税的征税范畴，因此不征收印花税。2.____关联方借款利息税前扣除限制____：根据《国家税务总局关于印发企业所得税税前扣除办法》（国税发[_____]____号）第三十六条的规定，若纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的50%，则超出部分的利息支出不得在税前扣除。关联方的定义包括主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员，且主要投资者个人被进一步界定为直接或间接控制一个企业10%或以上表决权资本的个人投资者。此条款旨在防止企业通过关联方借款转移利润，从而侵蚀企业所得税基。3.____民间借贷利率上限____：最高人民法院在《关于人民法院审理借贷案件的若干意见》第六条中明确规定，民间借贷的利率可适当高于银行利率，但最高不得超过银行同类贷款利率的四倍（含本数）。超出此限度的利息部分，法律不予保护。4.____企业向自然人借款利息税前扣除政策____：近期，税务总局发布了《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函[_____]____号），就企业向自然人（包括股东及其他关联关系的自然人）借款的利息支出税前扣除问题进行了明确。对于符合特定条件的内部职工或其他人员借款的利息支出，在不超过金融企业同期同类贷款利率计算的部分，准予税前扣除。此政策旨在支持企业在经济困难时期通过民间借贷方式融资。5.____关联方债权性投资与权益性投资比例限制____：《企业所得税法》第四十六条及其实施条例第一百一十九条对关联方债权性投资与权益性投资的比例进行了限制，超过规定标准的利息支出不得在计算应纳税所得额时扣除。财政部和国家税务总局通过财税[_____]____号文件进一步细化了这一规定，明确了不同类型企业（金融企业和其他企业）的具体比例限制，并允许在符合独立交易原则或实际税负不高于境内关联方的情况下，对实际支付给境内关联方的利息支出进行税前扣除。2024年股东借款协议（三）合同自动失效条款：1.本合同自特定条件达成后，将自动失去法律效力。2.本合同一式两份，由各方分别持有，每份合同均具备同等的法律约束力。借款方：_____贷款方：_____日期：____年____月____日日期：____年____月____日关于公司向股东借款的税务风险分析：一、印花税相关事项：根据《印花税暂行条例》的明确规定，印花税的征收范围仅限于银行及其他金融组织与借款人之间所签订的借款合同。对于非金融机构与借款人之间签订的借款合同，则不在此征税范畴之内，因此不征收印花税。二、企业所得税税前扣除的关联方借款限制：1.依据《国家税务总局关于印发企业所得税税前扣除办法》（国税发[_____]____号）第三十六条（以下简称“三十六条”）的规定，若纳税人从关联方获取的借款金额超出了其注册资本的50%，则超出部分的利息支出将无法在税前进行扣除。2.关联方的定义在《企业会计准则_____关联方关系及其交易披露》中被详细划分为五大类，其中包括“主要投资者个人，关键管理人员或与其关系密切的家庭成员”。同时，该准则还进一步明确了“主要投资者个人”是指直接或间接控制一个企业10%或以上表决权资本的个人投资者。三十六条作为重要的反避税措施，通过设定关联方之间利息支出的额度限制，旨在防止关联方通过资金借贷转移利润，从而保障企业所得税基的稳固。从法理层面分析，该条款对关联方关系的定义应涵盖自然人。三、民间借贷利息的司法规范：最高人民法院在《关于人民法院审理借贷案件的若干意见》第六条中，对民间借贷的利率进行了明确规定：民间借贷的利率可适当高于银行利率，但具体标准需由各地人民法院根据本地区实际情况掌握，且最高不得超过银行同类贷款利率的四倍（含本数）。超出此限度的利息部分，将不受法律保护。四、企业向自然人借款的利息支出税前扣除政策：国家税务总局发布的《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函[_____]____号）明确指出，企业向股东或其他有关联关系的自然人借款的利息支出，需依据《中华人民共和国企业所得税法》及相关税收政策规定的条件进行计算并扣除。同时，对于向企业内部职工或其他人员借款的利息支出，在满足一定条件的情况下，其不超过金融企业同期同类贷款利率计算的部分可准予扣除。这一政策旨在支持企业在当前经济环境下的融资需求，特别是对民间借贷的扶持。五、《企业所得税法》及其实施条例的相关规定：《企业所得税法》第四十六条及其实施条例第一百一十九条对企业从关联方