2018监理工程师投资控制复习资料及例题

2018监理工程师投资控制复习资料及例题2018监理工程师投资控制复习资料及例题/2018监理工程师投资控制复习资料及例题第一章建设工程投资控制概述考试大纲

1.工程项目投资的特点

2.投资控制的目标和措施

3.投资控制的主要任务

考情分析年份单选（题）多选（题）小计（分）20142142015*3032016315【系统讲解】

第一节建设工程项目投资的概念和特点

一、建设工程项目投资的概念（考点Ⅰ）

1.建设工程项目（总）投资

◆项目投资的含义：（建设单位）为进行某项工程建设，在建设过程中花费的全部费用。其主要构成情况，如补表1-1所列。

补表1-1生产性建设工程总投资的构成建设投资设备与工器具购置费用设备购置费工器具与生产家具购置费建筑安装工程费用建筑工程…安装工程…工程建设其他费用土地使用费与项目建设有关的其他费用与未来企业生产经营有关的其他费用预备费基本预备费涨价预备费建设期利息按公式（假定年中发生）计算流动资产投资流动资金铺底流动资金（一般按30%计算）

建设投资：包括设备与工器具购置费用、建筑安装工程费用、工程建设其他费用，以与预备费、建设期利息等（具体参见第二章“建设工程投资构成”）。

流动资金：生产性建设项目，在试生产阶段为保证生产经营正常进行，所需要的原材料、水电等费用；铺底流动资金是在流动资金中，最低量的、可满足最基本需要的部分资金（按30%计算）。

◆建设项目（总）投资的组成：生产性建设工程项目总投资的构成，包括建设投资和（铺底）流动资金两部分；由于非生产性建设工程项目不需要（铺底）流动资金，其总投资的构成，只包括建设投资。2.静态投资部分与动态投资部分

◆建设投资=静态投资部分+动态投资部分。

（1）静态投资部分

含义：针对某一基准时刻的，完成项目建设所需要的投资或资金。

◆组成：设备与工器具购置费；建筑安装工程费；工程建设其他费用；基本预备费。

（2）动态投资部分

含义：基于未来可能的变化而实际发生（追加）的部分投资。

◆组成（考试中）：涨价预备费；建设期利息。

组成（工作中）：在建设期间内，因为可能发生的利息、国家新批准的税费，以与可能的价格、汇率等变化，需要增加的投资等。3.工程造价

含义：进行某项工程建设预计或实际发生的全部固定资产投资费用。

◆两种解释：一是，常规的解释，即建设投资（与建设投资意义相同）；二是，为建成一项工程，预计或实际在土地、设备、技术劳务以与承包市场等交易活动中所形成的建筑安装工程和建设工程的总价格。【2014年真题·多选题】下列费用中，属于动态投资的有（）。

A.基本预备费

B.建筑安装工程费

C.设备与工器具购置费

D.涨价预备费

E.建设期利息

『正确答案』DE

『答案解析』本题考查的是建设工程项目投资的概念。按照有关（现行）概念，动态投资部分主要包括涨价预备费（D）、建设期利息（E）；设备工器具费用、基本预备费则属于静态投资部分；流动资金或铺底流动资金，既不属于动态投资部分，也不属于静态投资部分，只是建设工程总投资的一项内容。参见教材P1。

二、建设工程项目投资的特点（考点Ⅱ）

由于建筑产品（固定性、单件性等）与其生产的技术经济特点（整体性、流动性等），导致建设工程项目投资具有以下特点：

1.建设工程投资数额巨大

2.建设工程投资差异明显

包括各工程的用途、规模、设备等实物形态差异；工程所处的地区、时间以与施工组织设计等生产形态差异。

3.建设工程投资需单独计算

由于不同工程的用途、标准、当地条件、施工组织设计等差异，导致其建设投资的单件性（需依次涉与投资估算、概算、预算，经历合同价、结算价，直到最后确定竣工决算）。4.建设工程投资确定依据复杂

其计价依据、计价结果与多次性计价的关系，如图1-1所示。

图1-1建设工程投资确定（多次性计价）示意图5.建设工程投资确定层次繁多

◆由于工程项目与其投资的单件性特点，确定建设投资时，需要通过层层分解，寻找到其中最基本的构成要素（分项工程）。

◆依次计算分项工程、分部工程、单位工程、单项工程等的投资后，通过逐级汇总，形成建设工程项目投资。

6.建设工程投资需动态跟踪调整

由于工程的建设周期较长、不确定性因素较多，容易引发投资的波动。因此，在整个建设期间内，需要对建设投资（预算价、合同价）进行动态跟踪、调整，直至形成竣工决算。【2016年真题·单选题】建设工程项目初步设计一般依据（）编制相应的经济文件。

A.估算指标

B.概算指标

C.概算定额

D.预算定额

『正确答案』B

『答案解析』本题考查的是建设工程项目投资的特点。根据建设工程投资确定依据复杂的特点以与多次性计价的关系，初步设计的编制依据是概算指标；扩大初步设计，应当依据概算定额（参见图1-1）。参见教材P2。第二节建设工程投资控制原理（考点Ⅲ）

◆投资控制的概念：在投资决策、设计、发包、施工、竣工等阶段，把建设投资控制在批准的投资限额以内，随时纠正可能的偏差，以保证投资管理目标的实现。

通过动态的、全过程的主动控制，合理地使用人力、物力、财力，取得较好的投资效益和社会效益。

一、投资控制的动态原理

◆主要环节：确定投资控制目标；实际值与计划值的比较；发现并纠正偏差等。具体如图1-2所示。

动态控制应当贯穿于工程建设的全过程，例如施工阶段投资控制目标的确定（§5-1资金使用计划的编制）。

二、投资控制的目标

◆投资控制的目标应当随着建设工作的不断深入、有关情况的逐渐明晰，分阶段设置。

而且，各阶段目标应当通过“前者控制后者，后者补充前者”，去实现图1-1中的“互为基础和指导、互相影响”，即各阶段目标之间相互制约、相互补充。

确定各阶段目标时，必须处理好目标的先进性与可能性的对立统一关系。

三、投资控制的重点

实现建设全过程的投资控制

◆设计（决策）阶段的实际投入不大，对于项目的投资、功能等影响很大（参见图1-3）。因此，应以施工（实施）以前的投资决策和设计阶段为重点。

当然，我国未来也应考虑广义的建设投资（建设工程项目的寿命周期费用），优化控制。【2016年真题·单选题】建设工程项目设计和施工图设计应依据（）设置投资控制目标。

A.投资估算

B.设计概算

C.施工图预算

D.工程量清单

『正确答案』B

『答案解析』本题考查的是投资控制的目标。在建设工程投资控制的原理和目标中，需要分阶段设置。其中，投资估算是建设工程设计方案选择和进行初步设计的投资控制目标；设计概算是进行技术设计和施工图设计的投资控制目标。参见教材P4。

四、投资控制的措施（考点Ⅳ）

（一）一般措施

1.组织措施，包括明确项目组织结构，明确项目投资控制者与其任务→项目投资控制有专人负责，明确管理职能分工。

2.技术措施，包括重视设计多方案选择，严格审查监督初步设计、技术设计、施工图设计、施工组织设计，深入技术领域研究节约投资的可能性。

3.经济措施，包括动态地比较投资的实际值和计划值，严格审核各项费用支出，采取节约投资的奖励措施等。

◆投资控制工作涉与很多环节，可以从组织、技术、经济、合同、信息管理等多方面（全方位）采取措施。其中，技术与经济相结合是控制投资的最有效手段。（二）施工阶段投资控制的措施

1.组织措施

例如，落实投资控制的人员、分工，编制详细的工作计划、工作流程图等。

2.经济措施

包括，编制资金使用计划，分解投资控制目标、制定防范性对策；进行工程计量；审核、签发付款凭证；进行投资跟踪控制、发现并纠正投资偏差；协商确定工程变更价款，审核竣工结算；做好分析、预测等。

3.技术措施

例如，进行技术经济比较、严格控制设计变更；通过设计挖潜，节约投资；审核承包人编制的施工组织设计、进行主要施工方案的技术经济分析等。

4.合同措施

包括，做好工程施工记录、保存各种信息档案，参与处理索赔事宜；参与合同修改、补充工作，考量对投资控制的影响等。【2014年真题·单选题】下列项目监理机构施工阶段投资控制的措施中，属于技术措施的是（）。

A.审核承包人编制的施工组织设计

B.复核工程付款账单，签发付款证书

C.审核竣工结算

D.编制施工阶段投资控制工作计划

『正确答案』A

『答案解析』本题考查的是投资控制的措施。建设工程投资控制的措施，包括一般性措施和施工阶段的措施。就施工阶段投资控制的措施而言，选项BC属于经济措施，选项D属于组织措施。参见教材P6。第三节建设工程投资控制的主要任务

一、国外项目咨询机构在建设工程投资控制中的主要任务（考点Ⅴ）

国外工程咨询的两个主要流派：一是项目管理，盛行于欧美国家的项目管理咨询公司（PM），其国际性组织是国际咨询工程师联合会（FIDIC）；二是控制投资（造价管理），英联邦国家（地区）通常采用工料测量师行（QS）。

1.项目管理咨询公司（PM）

◆根本任务：进行项目管理，在业主所要求的进度、质量和投资的限制之内完成项目。

可以为业主提供咨询服务的范围：经济可行性分析；财务管理；与项目有关的技术转让；项目的资源管理；环境对项目影响的评估；项目建设的工程技术咨询；物资采购与工程发包；施工管理。

项目投资控制的具体任务：多方案投资效益分析；初步设计时的投资估算；项目实施时的预算控制；工程合同的签订与实施监控；物资采购；工程量的核实；工时与投资的预测、核实；有关控制措施的制定；发行企业债券；保险审议；其他财务管理等。2.工料测量师行（QS）

（1）在立约前阶段的投资控制任务

①在工程建设开始阶段，与建筑师、工程师等研究提出“初步投资建议”，对拟建项目做出初步的经济评价，并和业主讨论其服务内容、收费标准，同时着手一般准备工作和今后行动计划。

②在可行性研究阶段，根据建筑师、工程师提供的项目规模、场址、技术协作条件等，初步估算各拟建方案的投资，并在必要时为业主估算竣工后的经营、维护保养等费用，从而向业主提交估价和建议，以便业主决定项目执行方案，确保该方案功能、技术、财务的可行性。

③在方案建议（方案设计）阶段，按照不同的设计方案编制估算书，反映总投资与其构成情况，以便业主确定拟建项目的布局、设计与施工方案。工料测量师还应为拟建项目获得当局批准而向业主提供必要的报告。④在初步设计阶段，根据图纸，制定建设投资的分项初步概算、资金支出初步估算表，以保证投资得到最有效的运用，并可作为确定项目投资限额使用。

⑤在详细设计阶段，根据近似的工料数量与当时的价格，在投资限额以内制定详细的分项概算。

⑥对不同的设计、材料进行成本研究，并向建筑师、工程师提出成本建议，协助他们在投资限额范围内设计。

⑦就工程的招标程序、合同安排、合同内容等提出建议。

⑧制定招标文件、工程量清单（工料清单）、合同条款、工料说明书等，供业主招标与合同谈判。

⑨通过详尽的技术与数据审核，研究收回的投标书，并向业主提交相应的分析报告。

⑩为总承包单位与指定供货或分包单位制定正式合同文件。（2）在立约后阶段的投资控制任务

①工程开工后，进行工程进度估计，并向业主提出中期付款建议；

②工程进行期间，定期制定最终成本估计报告书，以反映施工中存在的问题与投资支付情况；

③制定工程变更清单，并与承包人就费用调整达成协议；

④就考虑中的工程变更费用估算，向建筑师提出建议；

⑤审核、评估承包商提出的索赔，并与之进行协商；

⑥与工程项目顾问团的其他成员（建筑师、工程师）紧密合作，严格控制施工阶段的费用支出；

⑦审核工程竣工结算，并作为工程最终成本的详细说明；

⑧回顾、分析项目管理和执行情况。

国外的现行做法，体现了项目管理（投资控制）的责权利的有机结合，并需要高素质、复合型人才。

二、我国项目监理机构在建设工程投资控制中的主要工作（考点Ⅵ）

理论上，我国监理公司（项目管理公司）应当参与建设全过程的投资控制，并涵盖投资决策、设计、招标、施工等阶段。

◆实践中，根据《建设工程监理规范》（GB/T50319-2013）的规定，监理单位要在施工阶段对于建设工程进行造价控制。而且，应根据建设工程监理合同约定，在勘察、设计、保修等阶段为建设单位提供相关服务。（一）施工阶段投资控制的主要（基本）工作

1.进行工程计量和付款签证

（1）专业监理工程师对施工单位在工程款支付报审表中提交的工程量和支付金额进行复核，确定实际完成的工程量，提出到期应支付给施工单位的金额，并提出相应的支持性材料。

（2）总监理工程师对专业监理工程师的审查意见进行审核，签认后报建设单位审批。

（3）总监理工程师根据建设单位审批意见，向施工单位签发工程款支付证书。

2.对完成工程量进行偏差分析

项目监理机构应当建立（编制）月完成工程量统计表，对实际完成量和计划完成量进行比较分析，发现偏差的，应提出调整建议，并应在监理月报中向建设单位报告。3.审核竣工结算款

（1）专业监理工程师审查施工单位提交的竣工结算款支付申请，提出审查意见。

（2）总监理工程师对专业监理工程师的审查意见进行审核，签认后报建设单位审批，同时抄送施工单位，并就工程竣工结算事宜与建设单位、施工单位协商；达成一致意见的，根据建设单位审批意见向施工单位签发竣工结算款支付证书；不能达成一致意见的，应按合同约定处理。

4.处理施工单位提出的工程变更费用

（1）总监理工程师组织专业监理工程师对工程变更费用与工期影响作出评估。

（2）总监理工程师组织建设单位、施工单位共同协商确定工程变更费用与工期变化，会签工程变更单。

（3）项目监理机构可在工程变更实施前与建设单位、施工单位等协商确定工程变更的计价原则、计价方法或价款。

（4）建设单位与施工单位未能就工程变更费用达成协议时，项目监理机构可提出一个暂定价格并经建设单位同意，作为临时支付工程款的依据。5.处理费用索赔

（1）项目监理机构应与时收集、整理有关工程费用的原始资料。

（2）审查费用索赔报审表。

（3）与建设单位和施工单位协商一致后，在合同约定的期限内签发费用索赔报审表，并报建设单位。

（4）费用索赔要求与工程延期相关联，项目监理机构可提出费用索赔和工程延期的综合处理意见，并应与建设单位和施工单位协商。

（5）因施工单位原因造成建设单位损失，建设单位提出索赔时，项目监理机构应与建设单位和施工单位协商处理。（二）相关服务阶段投资控制的主要工作

1.工程勘察设计阶段

（1）协助建设单位编制工程勘察设计任务书和选择工程勘察设计单位，并应协助签订工程勘察设计合同。

（2）审查勘察单位提交的勘察费用支付申请表，以与签发勘察费用支付证书。

（3）审查设计单位提交的设计费用支付申请表，以与签认设计费用支付证书。

（4）审查设计单位提交的设计成果，并应提出评估报告。

（5）审查设计单位提出的新材料、新工艺、新技术、新设备在相关部门的备案情况。必要时应协助建设单位组织专家评审。

（6）审查设计单位提出的设计概算、施工图预算，提出审查意见。

（7）分析可能发生索赔的原因，制定防范对策。

（8）协助建设单位组织专家对设计成果进行评审。

（9）根据勘察设计合同，协调处理勘察设计延期、费用索赔等事宜。2.工程保修阶段

（1）对建设单位或使用单位提出的工程质量缺陷，工程监理单位应安排监理人员进行检查和记录，并应要求施工单位予以修复，同时应监督实施，合格后应予以签认。

（2）工程监理单位应对工程质量缺陷原因进行调查，并应与建设单位、施工单位协商确定责任归属。对非施工单位原因造成的工程质量缺陷，应核实施工单位申报的修复工程费用，并应签认工程款支付证书。【练习题·多选题】下列施工阶段投资控制的主要工作中，属于审核竣工结算款的包括（）。

A.审查设计单位提出的设计概算、施工图预算

B.对施工单位在工程款支付报审表中提交的工程量和支付金额进行复核

C.审查施工单位提交的竣工结算款支付申请

D.工程竣工结算事宜不能与建设单位、施工单位协商达成一致意见的，按合同约定处理

E.与建设单位和施工单位协商一致后，应在施工合同约定的期限内签发费用索赔报审表

『正确答案』CD

『答案解析』本题考查的是我国项目监理机构在建设工程投资控制中的主要工作。按照教材与《监理规范》的有关规定，C、D选项符合题意。A选项，属于工程勘察设计阶段的投资控制或服务；B选项，属于工程计量和（进度款）付款签证；E选项，属于处理费用索赔的工作之一。参见教材P8。第二章建设工程投资构成考试大纲

1.建筑安装工程费用的组成与计算

2.设备、工器具购置费的组成与计算

3.工程建设其他费用、预备费、建设期利息、铺底流动资金的组成与计算考情分析年份单选（题）多选（题）小计（分）201443102015*921320164310【系统讲解】第一节建设工程投资构成概述（考点Ⅰ）

一、我国现行建设工程投资构成

对应于建设工程总投资的概念（第一章），其构成情况，参见图2-1。

◆建设投资＝静态投资部分（设备工器具费、建筑安装工程费、工程建设其他费、基本预备费）＋动态投资部分；其中，动态投资部分包括涨价预备费和建设期利息。

生产性建设项目的总投资，需要考虑（铺底）流动资金。

二、世界银行和国际咨询工程师联合会（FIDIC）的建设工程投资构成

（一）项目直接建设成本

包括14项内容：（1）土地征购费；（2）场外设施费用；（3）场地费用；（4）工艺设备费；（5）设备安装费；（6）管理系统费用；（7）电气设备费；（8）电气安装费；（9）仪器仪表费；（10）机械的绝缘和油漆费；（11）工艺建筑费；（12）服务性建筑费用；（13）工厂普通公共设施费；（14）其他当地费用（临时设施，保险等）。

（二）项目间接建设成本

包括6项内容：（1）项目管理费，包括总部人员的薪金和福利费，施工管理现场人员的薪金、福利费和用于施工现场监督、质量保证、现场采购、时间与成本控制、行政与其他施工管理机构的费用等；（2）开工试车费；（3）业主的行政性费用；（4）生产前费用；（5）运费和保险费；（6）地方税。（三）应急费

1.未明确项目准备金

不能明确的潜在项目，几乎肯定发生的费用。

2.不可预见准备金

由于物质、社会和经济的变化，储备的费用。

（四）建设成本上升费用

估算日期（报价或签约）→结算日期（工程结束）的价格（指数）增长率→成本上升（值）。【2015年真题˙单选题】某建设项目投资构成中，设备与工器具购置费为3000万元，建筑安装工程费为1000万元，工程建设其他费为500万元，预备费为200万元，设备运杂费360万元，建设期贷款2100万元，应计利息90万元，流动资金贷款400万元，则该建设项目的建设投资为（）万元。

A.6290

B.5890

C.4790

D.6250

『正确答案』C

『答案解析』本题考查的是我国现行建设工程投资构成。我国现行的建设投资（图2-1），由设备与工器具购置费、建筑安装工程费、工程建设其他费、预备费（包括基本预备费和涨价预备费）、建设期利息组成。而且，生产性建设项目，需要考虑流动资金。参见教材P11。第二节建筑安装工程费用的组成与计算

一、按费用构成要素划分的建筑安装工程费用项目组成（考点Ⅱ）

◆内容：7项！

◆构成要素的划分（对应关系）：人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费和利润，包含（对应）在分部分项工程费、措施项目费、其他项目费之中；如图2-2所示。

（一）人工费

◆含义：按工资总额构成规定，支付给从事建筑安装工程施工的生产工人和附属生产单位工人的各项费用。

1.人工费的组成

◆5项：计时工资或计件工资；奖金（超额劳动）；津贴补贴（流动施工、高温高寒等）；加班加点工资（节假日加班、延时工作）；特殊情况下支付的工资（婚丧假事、停工学习等）。

2.计算←单位工程量

人工费＝∑（工日消耗量×日工资单价）（式2-1）

式中，日工资单价应按考虑日工资总额（人工费）的各项组成。

人工费＝∑（工程工日消耗量×日工资单价）（式2-3）（二）材料费

◆含义：施工过程中耗费的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品或成品、工程设备的费用。

1.材料费（材料单价）的组成

◆4项：材料原价（出厂价或供应价格）；运杂费；运输损耗费；采购与保管费。

◆工程设备：构成或计划构成永久性工程一部分的机电设备、金属结构设备、仪器装置与其他类似的设备和装置。2.材料费的计算

（1）材料费←单位工程量

材料费＝∑（材料消耗量×材料单价）（式2-4）

其中，材料单价＝[（材料原价＋运杂费）×（1＋运输损耗率）]×（1＋采购保管费率）（式2-5）

（2）工程设备费

工程设备费＝∑（工程设备量×工程设备单价）（式2-6）

工程设备单价＝（设备原价＋运杂费）×[1＋采购保管费率（%）]（式2-7）（三）施工机具使用费

◆含义：施工作业所发生的施工机械、仪器仪表使用费或其租赁费。

1.施工机械使用费的组成

◆7项：折旧费；大修理费；经常修理费；安拆费与场外运费（大型机械除外）；人工费（机上机上司机（司炉）和其他操作人员的人工费）；燃料动力费；税费（车船使用税、保险费与年检费）。

仪器仪表使用费：工程施工所需使用的仪器仪表的摊销与维修费用。2.计算

（1）施工机械使用费←单位工程量

◆施工机械使用费＝∑（施工机械台班消耗量×机械台班单价）（式2-8）

式中，机械台班单价＝台班折旧费＋台班大修费＋台班经常修理费＋台班安拆费与场外运费＋台班人工费＋台班燃料动力费＋台班车船税费（式2-9）

◆施工机械使用费＝∑（施工机械台班消耗量×机械台班租赁单价）（式2-13）

（2）仪器仪表使用费

仪器仪表使用费＝工程使用的仪器仪表摊销费＋维修费（式2-14）【例2-1】预算价格100万元，折旧年限为10年，年平均工作225个台班，残值率为4%，计算其台班折旧费。

【解】台班折旧费＝1000000（元）×（1-4%）/[10（年）×225（台班/年）]＝426.67（元）→月折旧费？（四）企业管理费

◆含义：建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需的费用。

1.组成内容

◆14项：管理人员工资；办公费；差旅交通费；固定资产使用费；工具用具使用费；劳动保险和职工福利费；劳动保护费；检验试验费；工会经费；职工教育经费；财产保险费；财务费；税金（企业按规定缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等）；其他（包括技术转让费、业务招待费、绿化费、咨询费等）。2.计算（企业投标报价时的费率%）

（1）以分部分项工程费为计算基础

（2）以人工费和机械费合计为计算基础

（3）以人工费为计算基础

（式2-17）

◆考试通常给出费率，选定相应的计算基数（五）利润

1.含义：施工企业完成所承包工程获得的盈利。

2.计算（计算基数×相应的利润率）

（1）施工企业

◆根据自身需求并结合市场实际自主确定，列入报价。

（2）工程造价管理机构

以定额人工费或（定额人工费＋定额机械费）作为计算基数，其费率根据历年工程造价积累的资料，结合建筑市场实际确定。（工程费的5%～7%）。

◆考试通常给出利润率，选定相应的计算基数。（六）规费

◆含义：按国家法律、法规规定，由省级政府和省级有关权力部门规定必须缴纳或计取的费用。

1.组成

（1）社会保险费

包括养老、失业、医疗、生育和工伤5个保险费。

（2）住房公积金：企业按规定标准为职工缴纳的住房公积金。

（3）工程排污费：按规定缴纳的施工现场工程排污费。

2.计算

（1）社会保险费和住房公积金

◆应以定额人工费为计算基础，根据工程所在地省、自治区、直辖市或行业建设主管部门规定费率计算。

社会保险费和住房公积金＝∑（工程定额人工费×社会保险费和住房公积金费率）（式2-18）

（2）工程排污费

按工程所在地环境保护等部门规定的标准缴纳，按实计取列入。（七）税金

1.组成

◆内容：国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税，城市维护建设税、教育费附加以与地方教育附加。

2.税金的计算

（1）计算公式

税金＝税前造价×综合税率（%）（式2-19）

税前造价=全部收入-支付给分包人的款项。（2）综合税率

①纳税地点在市区（3.48%）

②纳税地点在县城、镇的企业（3.41%）

③纳税地点不在市区、县城、镇的企业（3.28%）

④实行“营改增”，按纳税地点现行税率计算。◆规费、税金项目清单与计价表（表2-1）

工程名称：标段：序号项目名称计算基础计算基数金额（元）1规费定额人工费1.1社会保障费定额人工费（1）养老保险费定额人工费（2）失业保险费定额人工费（3）医疗保险费定额人工费（4）工伤保险费定额人工费（5）生育保险费定额人工费1.2住房公积金定额人工费1.3工程排污费按工程所在地环境保护部门的收取标准，按实计入2税金分部分项工程费＋措施项目费＋其他项目费＋规费-按规定不计税的工程设备金额合计【2014年真题˙多选题】下列费用中，属于建筑安装工程规费的有（）。

A.劳动保护费

B.住房公积金

C.工伤保险费

D.医疗保险费

E.工程排污费

『正确答案』BCDE

『答案解析』本题考查的是按费用构成要素划分的建筑安装工程费用项目组成。按照现行规定，规费包括社会保险费、住房公积金和工程排污费；其中社会保险费又包括养老、失业、医疗、生育和工伤保险费。参见教材P16。【2016年真题˙单选题】施工单位以60万元价格购买一台挖掘机，预计可使用1000个台班，残值率为5%。施工单位使用15个日历天，每日历天按2个台班计算。司机每台班工资与台班动力费等合计为100元。该台挖掘机的使用费为（）万元。

『正确答案』D

『答案解析』本题考查的是建筑安装工程费用计算方法。根据建筑安装工程费用的组成（按照费用构成要素），施工机械使用费包括折旧费、大修理费、人工费（机上人员）、燃料动力费等7项；其中台班折旧费＝60×（1－5%）/1000＝0.057（万元）。于是，该挖掘机的使用台班15×2＝30（台班），施工机械使用费＝30×（0.057＋0.01）＝2.01（万元）。参见教材P19。二、按造价形成划分的建筑安装工程费用项目组成（考点Ⅲ）

◆5大组成部分：分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费、税金组成。

◆在分部分项工程费、措施项目费、其他项目费中，应包含人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费和利润。

（一）分部分项工程费

1.专业工程与分部分项工程的划分

◆9个专业：房屋建筑与装饰工程；仿古建筑工程；通用安装工程；市政工程；园林绿化工程；矿山工程；构筑物工程；城市轨道交通工程；爆破工程。

◆若干分部分项工程（对各专业工程进行细划）。例如，房屋建筑与装饰工程包括土石方工程、地基处理与桩基工程、砌筑工程、钢筋与钢筋混凝土工程等。

2.分部分项工程费的计算

分部分项工程费＝∑（分部分项工程量×综合单价）（式2-20）

式中：综合单价包括人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费和利润，以与一定范围的风险费用（下同）。（二）措施项目费

◆含义：发生于该工程施工前和施工过程中的技术、生活、安全、环境保护等方面的费用。

1.组成

（1）安全文明施工费

①环境保护费：施工现场为达到环保部门要求所需要的各项费用。

②文明施工费：文明施工所需要的各项费用。

③安全施工费：安全施工所需要的各项费用。

④临时设施费：施工企业为进行建设工程施工所必须搭设的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施费用。

（2）夜间施工增加费

◆因夜间施工所发生的夜班补助费、夜间施工降效、夜间施工照明设备摊销与照明用电等费用。

（3）二次搬运费

◆因施工场地条件限制而发生的材料、构配件、半成品等一次运输不能到达堆放地点，，必须进行二次或多次搬运所发生的费用。

（4）冬雨期施工增加费

◆在冬期或雨期施工需增加的临时设施，防滑，排除雨雪、人工与施工机械效率降低等费用。（5）已完工程与设备保护费

◆竣工验收前，对已完工程与设备采取的必要保护措施所发生的费用。

（6）工程定位复测费

◆工程施工过程中，进行全部施工测量放线和复测工作的费用。

（7）特殊地区施工增加费

◆工程在沙漠或其边缘地区、高海拔、高寒、原始森林等特殊地区施工增加的费用。

（8）大型机械设备进出场与安拆费

◆机械整体或分体自停放场地运至施工现场或由一个施工地点运至另一个施工地点，所发生的机械进出场运输与转移费用与机械在施工现场进行安装、拆卸所需的人工费、材料费、机械费、试运转费和安装所需的辅助设施的费用。

（9）脚手架工程费

◆施工需要的各种脚手架搭、拆、运输费用以与脚手架购置费的摊销（或租赁）费用。2.计算

（1）国家计量规范规定应予计量的措施项目

措施项目费＝∑（措施项目工程量×综合单价）（式2-21）

（2）国家计量规范规定不宜计量的措施项目

①安全文明施工费

安全文明施工费＝计算基数×安全文明施工费费率（%）（式2-22）

②夜间施工增加费

夜间施工增加费＝计算基数×夜间施工增加费费率（%）（式2-23）

③二次搬运费

二次搬运费=计算基数×二次搬运费费率（%）（式2-24）

④冬雨期施工增加费

⑤已完工程与设备保护费

已完工程与设备保护费=计算基数×已完工程与设备保护费费率（%）（式2-26）

其中，②～⑤项措施项目的计费基数为定额人工费或（定额人工费＋定额机械费）。（三）其他项目费

1.暂列金额

（1）组成

◆含义：建设单位在工程量清单中暂定，并包括在工程合同价款中的一笔款项。

◆用途：施工中可能发生的工程变更、合同约定调整因素出现时的工程价款调整，以与发生的索赔、现场签证确认等的费用。

（2）暂列金额的计算

◆招标时，由建设单位根据工程特点，按有关计价规定估算。

◆施工过程中，由建设单位掌握使用，扣除合同价款调整后如有余额，归建设单位。2.计日工

（1）组成

◆含义：在施工过程中，施工企业完成建设单位提出的施工图纸以外的零星项目或工作所需的费用。

（2）计算

◆由建设单位和施工企业按施工过程中的签证（确认的事项）计价。

3.总承包服务费

（1）组成

◆含义：为配合、协调建设单位进行的专业工程发包，对建设单位自行采购的材料、工程设备等进行保管以与施工现场管理、竣工资料汇总整理等服务所需的费用。

（2）计算

◆由建设单位在招标控制价中，根据总包服务范围和有关计价规定编制；施工企业投标时自主报价，施工过程中按签约合同价执行。（四）规费

同前（略）

（五）税金

同前（略）

◆建设单位和施工企业均应按照省、自治区、直辖市或行业建设主管部门，以与国家发布标准计算规费和税金，不得作为竞争性费用。【2014年真题˙多选题】建筑安装工程费用中的安全文明施工费包括（）。

A.环境保护费

B.冬雨期施工增加费

C.临时设施费

D.夜间施工增加费

E.特殊地区施工增加费

『正确答案』AC

『答案解析』本题考查的是按造价形成划分的建筑安装工程费用项目组成。根据建筑安装工程费用的组成（按照工程造价形成），安全文明施工费包括：（A）环境保护费；文明施工费；安全施工费；（C）临时设施费。至于选项BDE，均与“安全文明施工费”并列，属于措施项目费的其他内容。参见教材P17。四、建筑安装工程计价程序（考点Ⅳ）

1.工程招标控制价的计价程序（建设单位）

工程名称：标段：序号内容计算方法金额（元）1分部分工程费按计价规定计算1.11.21.32措施项目费按计价规定计算2.1其中：安全文明施工费按规定标准计算3其他项目费3.1其中：暂列金额按计价规定估算3.2其中：专业工程暂估价按计价规定估算3.3其中：计日工按计价规定估算3.4其中：总承包服务费按计价规定估算4规费按规定标准计算5税金（扣除不列入计税范围的工程设备金额）（1＋2＋3＋4）×规定税率招标控制价合计＝1＋2＋3＋4＋52.工程投标报价的计价程序（施工企业）

工程名称：标段：序号内容计算方法金额（元）1分部分工程费自主报价1.11.21.32措施项目费自主报价2.1其中：安全文明施工费按规定标准计算3其他项目费3.1其中：暂列金额按招标文件提供金额计列3.2其中：专业工程暂估价按招标文件提供金额计列3.3其中：计日工自主报价3.4其中：总承包服务费自主报价4规费按规定标准计算5税金（扣除不列入计税范围的工程设备金额）（1＋2＋3＋4）×规定税率招标报价合计＝1＋2＋3＋4＋53.竣工结算的计价程序（表2-4）

工程名称：标段：序号内容计算方法金额（元）1分部分项工程费按合同约定计算1.11.21.32措施项目按合同约定计算2.1其中：安全文明施工费按规定标准计算3其他项目3.1其中：专业工程结算价按合同约定计算3.2其中：计日工按计日工签证计算3.3其中：总承包服务费按合同约定计算3.4索赔与现场签证按承发包双方确认数额计算4规费按规定标准计算5税金（扣除不列入计税范围的工程设备金额）（1＋2＋3＋4）×规定税率竣工结算总价合计＝1＋2＋3＋4＋5【例题2-2】某综合楼的建筑面积为90586m2。其建筑工程造价为2300元/m2，安装工程造价为1200元/m2，装饰装修工程造价为1000元/m2，其中定额人工费占分部分项工程造价的15%。措施费以分部分项工程费为计算基础，其中安全文明施工费费率为1.5%，其他措施费费率合计为1%。其他项目费合计800万元，规费费率为8%，税率为3.41%。计算该工程的造价（招标控制价）。【解】

分部分项工程费，3个部分（工程）汇总

措施项目费＝分部分项工程费40763.7×（1%＋1.5%）＝1019.0925（万元）

规费＝定额人工费（分部分项工程费×15%）×8%＝489.16（万元）

税金＝（分部分项工程费＋措施项目费＋其他项目费＋规费）×3.41%＝1468.75（万元）序号内容计算方法金额（万元）1分部分项工程费（1.1＋1.2＋1.3）40763.71.1建筑工程90586×230020834.781.2安装工程90586×120010870.321.3装饰装修工程90586×10009058.62措施项目费分部分项工程费×2.5%1019.09252.1其中：安全文明施工费分部分项工程费×1.5%611.45553其他项目费8004规费分部分项工程费×15%×8%489.165税金（扣除不列入计税范围的工程设备金额）（1＋2＋3＋4）×3.41%1468.75招标控制价合计＝（1＋2＋3＋4＋5）＝44540.6（万元）五、国际工程项目建筑安装工程费用的构成

没有统一规定，其费用构成，大致归纳成图2-4。

图2-4国际工程项目建筑安装工程费用构成

◆注意其与国内建筑安装工程费用构成的主要差异。例如，工程总成本包括直接费、间接费等；间接费中，包括保函手续费（投标保函、履约保函、预付款保函和维修保函）和税金等；分包费等于分包商的报价，加上总包管理费。又如，暂列金额是业主方的备用金（工程师确定、填入招标文件）；盈余中，除利润外，包括风险费（不可预见费、意外费）。【2015年真题˙单选题】国际工程项目建筑安装工程费用中，（）不属于间接费。

A.公司总部管理费

B.现场管理费

C.贷款利息

D.业务费

『正确答案』A

『答案解析』本题考查的是国际工程项目建筑安装工程费用的构成。根据国际工程的建筑安装工程费用，与我国的费用组成，有所不同。其中，国际工程的间接费包括现场管理费、临时设施工程费、保函手续费、保险费、贷款利息、税金和业务费等。参见教材P25。第三节设备、工器具购置费用的组成与计算

设备与工器具购置费=设备购置费+工器具与生产家具购置费

◆其中，设备购置费＝国产设备原价或进口设备抵岸价＋设备运杂费

工器具与生产家具购置费=设备购置费×定额费率一、设备购置费的组成与计算（考点Ⅴ）

◆含义：为建设工程购置或自制的，达到固定资产标准或特征的设备、工具、器具的费用。

固定资产标准（同时满足）：使用年限在一年以上；单位价值在规定限额以上（针对不同规模的企业，财政部1992年规定，2000元、1500元和1000元以上的入账限额标准）。

（一）国产标准设备原价

已经形成产品系列、可以批量生产

◆采用设备制造厂的交货价，带有备件的出厂价。

（二）国产非标准设备原价

没形成产品系列、逐件加工制造

多种计算方法：成本计算估价法、系列设备插入估价法、分部组合估价法、定额估价法等。（三）进口设备抵岸价的构成与计算（考点Ⅴ）

抵岸价的含义：抵达买方边境港口或车站，并且交完关税以后的价格（到岸价格+）。

1.进口设备的交货方式

交货方式→责任与风险→费用。

◆三种可能方式：内陆（出口国）交货类；目的地（进口国）交货类；装运港（出口国）交货类。

2.进口设备抵岸价的构成与计算

（1）构成要素（式2-27）

◆8个：货价、国外运费、国外运输保险费；银行财务费、外贸手续费、进口关税、增值税、消费税。

（2）计算公式（基数）

进口关税=到岸价（CIF）×人民币外汇牌价×进口关税税率（式2-35）

增值税=组成计税价格×增值税率（式2-36）

组成计税价格=到岸价（CIF））×人民币外汇牌价+进口关税+消费税（式2-37）（四）设备运杂费

1.构成

◆4项内容：包装和包装材料费；运费和装卸费；供销部门手续费；采购与仓库保管费等。

2.计算

按经验或规定的运杂费费率进行计算，即

设备运杂费=设备原价×设备运杂费费率（%）（式2-39）【例2-3】某公司拟从国外进口一套机电设备，重量1500t，装运港船上交货价，即离岸价（FOB价）为400万美元。其他有关费用参数为：国际运费标准为360美元/t；海上运输保险费率为0.266%；中国银行手续费率为0.5%；外贸手续费率为1.5%；关税税率为22%；增值税的税率为17%；美元的银行外汇牌价为1美元＝6.1元人民币，设备的国内运杂费率为2.5%。估算该设备的购置费。

【解】

①货价＝400（美元）×6.1＝2440万元（人民币）

②国际运费＝360（美元/T）×1500（T）×6.1＝329.4万元

③国外运输保险费＝[（2440＋329.4）/（1－0.266%）]×0.266%＝7.386万元

◆于是，该设备的到岸价格（CIF价）

＝2440＋329.4＋7.386＝2776.786万元（人民币）

④银行财务费＝2440（万元）×0.5%＝12.2万元

⑤外贸手续费＝（2440＋329.4＋7.386）×1.5%＝41.65万元

⑥进口关税＝（2440＋329.4＋7.386）×22%＝610.89万元

⑦增值税＝（2440＋329.4＋7.386＋610.89）×17%＝575.9万元

◆该设备的国内运杂费＝2440×2.5%＝61万元

◆最后，该设备的购置费＝2440＋329.4＋7.386＋610.89＋575.9＋12.2＋41.65＋61＝4078.4（万元）二、工具、器具与生产家具购置费的组成与计算

◆含义：新建项目项目或扩建项目初步设计规定所必须购置的不够固定资产标准的设备、仪器、工卡模具、器具、生产家具和备品备件的费用。

计算

以设备购置费为基数，一般按下式进行计算：

工器具与生产家具购置费=设备购置费×定额费率（%）（式2-40）【2014年真题˙单选题】进口一套机械设备，离岸价（FOB价）为40万美元，国际运费为5万美元，国外运输保险费为1.2万美元，关税税率为22%，汇率为1美元=6.10元人民币。则该套机械设备应缴纳的进口关税为（）万元人民币。

『正确答案』D

『答案解析』本题考查的是设备购置费的组成与计算。在进口设备抵岸价的8项构成要素中，进口关税＝到岸价×人民币外汇牌价×进口关税率，到岸价＝离岸价＋国外运费＋国外运输保险费。于是，该设备的进口关税＝（40＋5＋1.2）×6.1×22%＝62（万元）。参见教材P28。第四节工程建设其他费用、预备费、建设期利息、铺底流动资金的组成与计算

一、工程建设其他费用（考点Ⅵ）

含义：建设单位从工程筹建到竣工交付使用止，为保证工程建设顺利完成、交付使用后能够正常发挥效用（除工程、设备费外）而发生的相关费用。

三大部分：土地费用；项目建设；使用准备。（一）土地使用费

1.农用土地征用费

◆构成：①土地补偿费（为该耕地被征用前3年平均产值的6～10倍）；②安置补助费（为该耕地被征用前3年平均产值的4～6倍）；③地上附着物和青苗的补偿费；④土地管理费；⑤耕地占用税等。

2.取得国有土地使用费

◆构成：土地使用权出让金；城市建设配套费；拆迁补偿与临时安置补助费（产权调换、货币补偿）。【例2-4】某项目征用耕地100亩，被征用前第一年平均每亩产值1200元，征用前第二年平均每亩产值1100元，征用前第三年平均每亩产值1000元，人均耕地2.5亩，地上附着物共有树木3000棵，按照20元/棵补偿，青苗补偿按照100元/亩计取。试对该土地费用进行估价。

【解】前三年平均亩产值1100（元）

土地补偿费＝1100×100×8＝88（万元）

安置补助费＝1100×5×40（人）＝22（万元）

地上附着物补偿＝3000（棵）×20（元/棵）＝6（万元）

青苗补偿费＝100（元/亩）×100（亩）＝1（万元）

◆于是，土地费用（评估价）总计＝88＋22＋6＋1＝117（万元）【例2-5】某建设单位准备征收一宗15000m2的土地，土地使用权出让金标准为4000元/m2，该地区拆迁补偿单价为1200元/m2。平房住户60户，建筑面积总计3500m2。试对该土地费用进行估价。

【解】土地使用权出让金＝1.5×4000＝6000（万元）

拆迁补偿费＝1200（元/m2）×3500＝420（万元）

于是，该土地费用（评估价）＝6000＋420＝6420（万元）（二）与项目建设有关的其它费用

1.建设单位管理费

◆内容：①建设单位开办费，筹建、建设工作所需的办公设备购置费等；②建设单位经费，包括工作人员基本工资、工程质量监督检测费、竣工验收费等。

计算：工程费用×指标或费率

2.可性行研究费

内容：方案技术经济论证，可行性研究费用等。3.研究试验费

含义：为工程提供或验证设计参数，施工中进行的试验、验证等所需费用。

4.勘察设计费

含义：为提供项目建议书、可行性研究报告与设计文件等所需的费用。

5.环境影响评价费

内容：编制环境影响报告书、环境影响报告表与其评估所需的费用。6.劳动安全卫生评价费

内容：编制建设项目劳动安全卫生预评价大纲、劳动安全卫生预评价报告书与其调查所需的费用。

7.临时设施费

◆含义：建设期间→建设单位所需临时设施的搭设、维修、摊销费用或租赁费用。

计算：建筑安装工程费×临时设施费标准

8.建设工程监理费

含义：委托工程监理单位（强制监理）→费用9.工程保险费

内容：建筑工程/安装工程一切险；机器损坏保险。

10.引进技术和进口设备其他费

6项内容：出国人员；国外技术人员来华费用；技术引进费（专利费、专有技术费）；分期或延期付款利息；担保费；进口设备检验鉴定费用等。

11.特殊设备安全监督检验费

12.市政公用设施费

内容：市政公用设施建设配套费；绿化工程补偿费。（三）与未来企业生产经营有关的其他费用

1.联合试运转费

◆含义：新建企业或新增加生产工艺过程的扩建企业在竣工验收前，按照设计规定的工程质量标准，进行整个车间的负荷试运转发生的费用支出大于试运转收入的亏损部分。

◆不包括：单台设备调试费，无负荷联动试运转费用（应由设备安装工程费开支）。2.生产准备费

含义：新建企业或新增生产能力的企业，为保证竣工交付使用进行必要的生产准备所发生的费用。

◆内容：生产职工培训费，包括自行或委托培训；生产单位提前进厂参加施工、设备安装、调试等以与熟悉工艺流程与设备性能等人员工资、工资性补贴、职工福利费、差旅交通费、劳动保护费等。

3.办公和生活家具购置费

含义：为保证新建、改建、扩建项目初期正常生产、使用和管理所必需购置的办公和生活家具、用具的费用。【2016年真题·单选题】下列费用中，属于建设单位管理费的是（）。

A.可行性研究费

B.工程竣工验收费

C.环境影响评价费

D.劳动安全卫生评价费

『正确答案』B

『答案解析』与项目建设有关的其他费用，包括建设单位管理费、研究试验费、工程保险费等；建设单位管理费又包括建设单位开办费（购置办公设备等）和建设单位经费（工作人员工资、工程质量监督检验费、竣工验收费等）。选项ACD，与建设单位管理费并列，属于与项目建设有关的其他费用。二、预备费（考点Ⅶ）

1.基本预备费

（1）含义：在项目实施中，可能发生的难以预料的支出，需要预留的费用；主要用于设计变更与施工中可能增加工程量的费用。

（2）计算

基本预备费＝（设备与工器具购置费＋建筑安装工程费＋工程建设其他费）×基本预备费率2.涨价预备费

（1）含义：在建设期内，由于价格的变化引起的投资增加，并需要事先预留的费用。

（2）计算

（式2-44）

式中：

It为第t年的建筑安装工程费、设备与工器具购置费之和；n为建设期；f为建设期的价格上涨指数。【2015年真题·单选题】建设项目在建设期初的建安工程费和设备工器具购置费为2000万元，项目建设期2年，投资分年使用比例为：第一年50%，第二年50%。在基本预备费率为5%，年平均价格总水平上涨率为10%的情况下，该项目建设期的涨价预备费是（）万元。

『正确答案』B

『答案解析』本题考查的是预备费。与基本预备费不同，涨价预备费以建筑安装工程费、设备与工器具购置费之和，作为计算基数。于是，该项目第一年的涨价预备费＝2000×50%×0.1＝100（万元），第二年的涨价预备费＝2000×50%×（1.12-1）＝210（万元）；建设期的涨价预备费＝100＋210＝310（万元）。参见教材P35。三、建设期利息（考点Ⅷ）

（1）含义

建设项目因贷款在建设期间发生并计入固定资产的利息，即建设期间的贷款利息。

（2）计算（简化）

在投资估算时，通常假定某年的贷款发生在该年的年中（第6个月末）。于是，其简化的计算公式为：

各年应计的利息=（年初借款本息累计+本年借款额×）×年利率

年初借款本息累计×年利率＋本年借款额×年利率÷2【例2-6】某新建项目，建设期为3年，共向银行贷款1300万元，贷款时间：第1年300万，第2年600万，第3年400万。年利率6%，计算建设期利息。

【解】

于是，建设期利息（总和）＝9＋36.54＋68.73＝114.27（万元）四、铺底流动资金

含义：流动资金中，最低量的启动资金

◆计算：一般取（全部）流动资金数量的30%。

两种处理“惯例”：在“发改委”与其分管的工作（投资决策）中，习惯使用（全部）流动资金；在“住建部”与其分管的工作（设计、施工）中，习惯使用铺底流动资金的概念。【例2-7】某建设工程在建设期初的建安工程费和设备工器具购置费为45000万元。项目建设期为3年，投资分年使用比例为：第一年25%，第二年55%，第三年20%，建设期内预计年平均价格总水平上涨率为5%。建设期贷款利息为1395万元。建设工程其他费用为3860万元，基本预备费率为10%。估算该项目的建设投资。

【解】（1）各年的涨价预备费（共3年）

第1年（末）＝45000×25%×[（1＋0.05）1－1]＝562.5（万元）

第2年（末）＝45000×55%×[（1＋0.05）2－1]＝2536.88（万元）

第3年（末）的涨价预备费＝45000×20%×[（1＋0.05）3-1]＝1418.63

于是，该项目三年建设期的涨价预备费＝562.5＋2536.88＋1418.63＝4518.01（万元）

（2）计算项目的建设投资

建设投资＝静态投资＋建设期贷款利息＋涨价预备费＝（45000＋3860）×（1＋10%）

＋1395＋4518.01＝59659.01（万元）

动态投资部分【2016年真题·多选题】某项目，建设期为2年，现金来源部分为银行贷款，贷款年利率为4%，按年计息且建设期不支付利息，第一年贷款额1500万元，第二年贷款额1000万元，假设贷款在每年的年中支付，建设期贷款利息的计算，正确的有（）。

A.第一年的利息为30万元

B.第二年的利息为60万元

C.第二年的利息为81.2万元

D.第二年的利息为82.4万元

E.两年的总利息为112.4万元

『正确答案』AC

『答案解析』本题考查的是建设期利息。根据建设期利息与其计算公式，该项目第一年贷款利息额＝1500/2×4%＝30（万元），第二年贷款利息额＝（1500＋30＋1000/2）×4%＝81.2（万元）；利息总额＝81.2＋30＝111.2（万元）。参见教材P35。第三章建设工程设计阶段的投资控制考试大纲

1.资金时间价值的计算

2.方案经济评价的主要指标与计算

3.设计方案评选的内容与方法

4.价值工程方法与其应用

5.设计概算的编制与审查

6.施工图预算的编制与审查考情分析年份单选（题）多选（题）小计（分）201473132015*7192016428第一节资金时间价值

一、现金流量

1.现金流量的概念

现金流入量CI（流入经济系统或方案的资金）；

现金流出量CO（流出经济系统或方案的资金）；

净现金流量（NCF或CI-CO）t（同一时点上，现金流入量与现金流出量之差）。2.现金流量图

◆现金流量的三要素：大小；方向（流入或流出）；作用点（发生时间，某一计算期的期末）。

绘制规则：横轴；箭线方向；箭线的长度；箭线与横轴的交点（现金流量发生的时点）。

3.现金流量表二、资金时间价值的计算（考点Ⅰ）

（一）资金时间价值的概念

◆含义：资金因参与运动（流通），随着时间的延伸而产生的增值（利润或利息）。

实质（增值之利息）：资金提供者的补偿；资金使用者的代价。

（二）资金时间价值计算的种类

2个等效值：未来值；现在值（现值）。

3个影响因素：资金的数量；时间；利率。（三）利息和利率

1.单利法（利不生利）

利息（I）＝P×n×i（式3-2）

2.复利法（利上加利）

利息（I）＝P·[（1＋i）n－1]（式3-5）

表3-2（复利法原理）期初本金期内利息期末终值（复本利和）第1期pP×iP+P×i=P（1+i）第2期P（1+i）P（1+i）iP（1+i）+P（1+i）i=P（1+i）2第n期P（1+i）n-1P（1+i）n-1iP（1+i）n

例3-2：存入10万元，年利率2.79%，5年后，按复利计息，问存款到期后的利息和本利和各为多少？（四）实际利率和名义利率

【补例1】某人借出10万元，借期2年，每个季度计息一次，季度利率是2%。到期后的利息应为多少？

【解】第一种算法：10×（1＋2%×4×2）＝11.6（万元），利息为1.6（万元）；

第二种算法：100000×（1＋2%×4）2＝116640元，利息为16640元；

第三种算法：100000×（1＋2%）4×2＝117165.94元，利息为17165.94元。1.名义利率

含义：计息周期利率乘以每年的计息周期数。例如，上例中的2%×4＝8%，其各个季度之间属于单利计息。

2.实际利率（有效利率）

◆如果年名义利率为r、一年内的计息周期次数为m，则年实际利率（i）可按下式计算：

（式3-8）

对于补例而言，年实际利率为8.24%。【例3-3】某公司存入银行10万元，年利率为2.79%，共存5年，按复利每半年计息1次，问存款到期后利息？

【解】已知P＝10，r＝2.79%，m＝2，n＝5

①按年实际利率计算：由i＝（1＋2.79%/2）2－1＝2.81%，则F＝10×（1＋2.81%）5＝11.486（万元）。

②按计息周期利率计算：2.79%/2→n＝10（个半年）；

F＝10×（1＋2.79%/2）10＝11.486（万元）。

◆于是，两者的利息＝11.486－10＝1.486（万元）。3.实际利率的讨论

①m＝1时，实际利率（i）等于名义利率（r）；

②m＞1（计息周期不足1年）时，实际利率（i）将大于名义利率（r），而且m越大，二者相差也越大；

③m＜1，只有数学意义，没有经济意义。

◆一年内的各个计息周期之间单利计息，形成名义利率；各个计息周期之间复利计息，则为实际利率。未来应该采用实际利率（式3-8）。（五）资金时间价值计算的基础概念和符号

1.现值（P）：资金发生在（或折算为）某一时间序列起点时间的价值，较早时间的价值。

2.终值（F）：资金发生在（或折算为）某一时间序列终点时间的价值，较晚时间的价值。

3.等额年金或等额资金（A）：发生在或折算为某一时间序列各个计算期期末（不包括零期）的等额资金的价值。参见图3-2。

补图3-1：现值、终值与等额资金的关系图（六）资金时间价值计算的基本公式

1.一次支付的终值公式（已知P，i、n，求F）

◆已知计息周期利率i，则第n个计息周期末的终值F（图3-3），可按下式计算：

F＝P（1＋i）n（式3-9）

◆式中，（1＋i）n为一次支付的终值系数，记为（F/P，i，n）或理解为（F←P，i，n）。2.一次支付的现值公式（已知F，i、n，求P）

◆由终值公式的逆运算，可得现值P的计算式：

P＝F（1＋i）-n（式3-10）

◆式中，（1＋i）-n称为现值系数，记为（P/F，i，n）。

【例3-4】计划2年以后购买100万元的机械设备，拟从银行存款中提取，银行存款年利率为2.25%,问现应存入银行的资金为多少？

【解】P＝F（1＋i）-n＝100×（1＋2.25%）-2＝95.648（万元）。3.等额资金的终值公式

◆已知等额资金A，i、n（图3-4），求终值F的计算（推导）式为：

F＝A（1＋i）n-1＋A（1＋i）n-2＋…＋A

＝（式3-11）

◆式中，称为年金终值系数，记为（F/A，i，n）。

【例3-5】如果从1月份开始，每月月末存入200元，月利率为1.43‰，求年底积累的储蓄额？

【解】由式3-11，F＝200×12.0948＝2418.964.等额资金偿债基金公式（已知F，i、n，求A）

◆由等额资金终值公式（3-11）的逆运算，可得偿债基金公式为：（式3-12）

◆式中，称为偿债资金系数，记为（A/F，i，n）。【例3-6】某公司在第5年末应偿还一笔50万元的债务，按年利率2.79%计算，该公司从现在起连续5年每年年末应向银行存入资金为多少，才能使其复本利和正好偿清这笔债务？

【解】已知F＝50万元，i=2.79%，n=5，则A＝50×0.1892=9.458（万元）。5.等额资金的回收公式（已知P，i、n，求A）

◆由“P→F”（式3-9）和“F→A”（式3-12），可有等额资金回收公式（参见图3-6）：

（式3-13）【例3-7】P＝100万元，i＝10%，n＝5。A＝？

【解】由式3-13与已知条件，则每年可回收资金A＝100×0.2638=26.38（万元）6.等额资金的现值公式（已知A，i、n，求P）

◆由等额资金回收公式（式3-13）的逆运算（图3-7），得其现值公式：

（式3-14）

◆式中，称为年金现值系数，记为（P/A，i，n）。【例3-8】某公司拟投资建设一工业项目，希望建成后在6年内收回全部贷款的复本利和，预计项目每年能获利100万元，银行贷款的年利率为5.76%，问该项目的总投资应控制在多少范围以内？

【解】由式3-14以与i=5.76%，n=6等已知条件，则P＝100×4.9546=495.46（万元）。【2014年真题˙单选题】某建设项目从银行贷款2000万元，年利率8%，每季度复利一次，则该贷款的年实际利率为（）。

A.7.76%

B.8.00%

C.8.24%

D.8.56%

『正确答案』C

『答案解析』本题考查的是资金时间价值的计算。资金时间价值的计算中，应当采用实际利率。根据公式3-8，该贷款的年实际利率（i）=（1+r/m）m-1=（1+8%/4）4-1=8.24%。参见教材P40。第二节方案经济评价的主要方法

一、方案经济评价的主要指标（构成）

项目评价的含义：通过环境影响评价、财务评价、国民经济评价、社会评价以与风险分析，判别项目或方案的环境、经济、社会可行性和抗风险能力。

经济评价指标的用途：单方案评价（是否可行）；多方案比选（寻找相对最佳方案）。◆经济评价指标体系：静态/动态评价指标。

二、经济评价主要指标的计算（考点Ⅱ）

（一）投资收益率

1.经济含义：指方案达到设计生产能力后，一个正常年份的年净收益总额与方案投资总额的比率。

2.投资收益率（R）的计算

（式3-15）

3.评价准则（与基准投资收益率Re对比）

◆若R≥Re，该方案经济上可行；反之，不可行。4.投资收益率的应用指标

（1）总投资收益率（ROI）

◆经济含义：指项目达到设计能力后，正常年份的年息税前利润或运营期内年平均息税前利润（EBIT）与项目总投资（TI）的比率。

◆计算（公式）：

（式3-16）

◆评价准则（分析判断）：ROI高于同行业收益率的参考值，表明其盈利能力满足要求；反之，不可。（2）项目资本金净利润率（ROE）

◆经济含义：指项目达到设计能力后，正常年份的年净利润或运营期内平均净利润（NP）与项目资本金（EC）的比率。

◆计算（公式）：（式3-17）

◆评价准则（分析判断）：ROE高于同行业的净利润率参考值，则表明其盈利能力满足要求；反之，不可。【例3-9】根据某方案拟投入资金和利润（表3-3），计算其总投资收益率和资本金净利润率。

【解】①计算总投资收益率（ROI）

总投资＝建设投资＋建设期贷款利息＋全部流动资金

＝（1200＋340＋2000）＋60＋（300＋100＋400）＝4400

年均息税前利润＝[（123.6＋92.7＋61.8＋30.9

＋4＋20×7）＋（-50＋550＋590＋620＋650×4]÷8＝595.4

ROI＝（595.4/4400）×100%＝13.53%序号1234567～101建设投资1.1自有资金部分12003401.2贷款本金20001.3贷款利息（年利率6%，

投产后前4年等本偿还，

利息照付）60123.692.761.830.92流动资金2.1自有资金部分3002.2贷款1004002.3贷款利息（年利率4%）4202020203所得税前利润-505505906206504所得税后利润

（所得税率为25%）-50425442.5465487.5【解】②计算资本金净利润率（ROE）

资本金＝（1200＋340）＋300＝1840（万元）

年均净利润＝（-50＋425＋442.5＋465＋487.5×4]÷8＝404.06（万元）

ROE＝（404.06/1840）×100%＝21.96%

5.投资收益率指标的优点与不足

优点：明确、直观，计算简便；不受投资规模限制。

不足：忽略资金时间价值；随意性强（正常年份）。序号1234567～101建设投资1.1自有资金部分12003401.2贷款本金20001.3贷款利息（年利率6%，

投产后前4年等本

偿还，利息照付）60123.692.761.830.92流动资金2.1自有资金部分3002.2贷款1004002.3贷款利息（年利率4%〉4202020203所得税前利润-505505906206504所得税后利润

（所得税率为25%）-50425442.5465487.5（二）投资回收期

1.静态投资回收期（Pt）

（1）经济含义：以项目的净收益，回收其全部投资所需要的时间；一般从项目建设开始（年）算起。

（2）计算（公式）

①理论数学表达式：（式3-18）②简单算式（每年净收益相等）

Pt＝总投资/每年的净收益（式3-19）

③实用计算式（式3-20）

在式（3-20）中，T为项目各年累计净现金流量首次为正值的年份数；（CI-CO）t为第t年的净现金流量。【例3-10】根据表3-4的数据，计算Pt。计算期0123456781.现金流入———800120012001200120012002.现金流出—6009005007007007007007003.净现金流量—-600-9003005005005005005004.累计净现金流量—-600-1500-1200-700-2003008001300【解】Pt＝6-1＋|-200|/50