中级会计资格：金融法律制度题库考点三

中级会计资格：金融法律制度题库考点三1、单选

“证券业和银行业、信托业、保险业实行分业经营、分业管理，证券公司与银行、信托、保险业务机构分别设立。国家另有规定的除外”这体现的是证券法的（）原则。A．公开、公平（江南博哥）、公正B．自愿、有偿、诚实信用C．分业经营、分业管理D．遵守法律、行政法规正确答案：C参考解析：本题考核证券法的基本原则。本题表述体现的是证券法分业经营、分业管理原则。2、单选

商业银行发生的下列事项，无需经银监会批准的是（）。A．增加注册资本B．变更分支行所在地C．商业银行合并、分立D．变更持股3％的股东正确答案：D参考解析：本题考核商业银行的变更。变更持有资本总额或者股份总额5％以上的股东，应当经国务院银行业监督管理机构批准。3、多选

根据证券法律制度的规定，如果没有相反的证据，应当将下列投资者视为一致行动人的有（）。A.投资者参股另一投资者，可以对参股公司的重大决策产生重大影响B.投资者之间存在合伙、合作、联营等其他经济利益关系C.持有投资者25％以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份D.上市公司董事、监事、高级管理人员和员工与其所控制或者委托的法人或者其他组织持有本公司股份正确答案：A,B,D参考解析：持有投资者30％以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份的，若无相反的证据，视为一致行动人。4、单选

根据证券法律制度的规定．为上市公司发行新股出具审计报告的注册会计师在法定期间内，不得买卖该上市公司的股票。该法定期间为（）。A．自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后5日内B．上市公司股票承销期内和期满后6个月内C．自接受上市公司委托之日起至上市公司股票承销期满后5日内D．自接受上市公司委托之日起至出具审计报告后6个月内本题答案：B参考解析：本题考核中介机构及其人员买卖股票的限制。根据《证券法》的规定，为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构和人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票。5、判断题

支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款，超过提示付款期限的，出票人不再承担对持票人的票据责任。（）正确答案：错参考解析：本题考核支票的付款期限。根据《票据法》的规定，支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款，超过提示付款期限的，付款人可以不予付款，但出票人仍应当对持票人承担票据责任。6、判断题

与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易，影响证券交易价格或者证券交易量，不属于操纵证券市场行为。（）正确答案：错参考解析：与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易，影响证券交易价格或者证券交易量，“属于”操纵证券市场行为。7、多选

下列各项中的个人，不可以申请保荐代表人资格的有（）。A.甲具备2年保荐相关业务经历B.乙4年前在应当聘请具有保荐机构资格的证券公司履行保荐职责的境内证券发行项目中担任过项目协办人C.丙参加中国证监会认可的保荐代表人胜任能力考试且成绩合格有效D.丁最近3年受到中国证监会的行政处罚正确答案：A,B,D参考解析：（1）选项A：个人申请保荐代表人资格，应当具备3年以上保荐相关业务经历（2）选项B：个人申请保荐代表人资格，应当最近3年内在应当聘请具有保荐机构资格的证券公司履行保荐职责的境内证券发行项目中担任过项目协办人（3）选项D：个人申请保荐代表人资格，应当诚实守信，品行良好，无不良诚信记录，最近3年未受到中国证监会的行政处罚。8、多选

根据规定，国务院证券监督管理机构参与审核和核准股票发行申请的人员，不得存在下列情形（）。A.与发行申请人有利害关系B.直接或者间接接受发行申请人的馈赠C.持有所核准的发行申请的股票D.拒绝私下与发行申请人进行接触正确答案：A,B,C参考解析：国务院证券监督管理机构依照法定条件负责核准股票发行申请。核准程序应当公开，依法接受监督。参与审核和核准股票发行申请的人员，不得与发行申请人有利害关系，不得直接或者间接接受发行申请人的馈赠，不得持有所核准的发行申请的股票，不得私下与发行申请人进行接触。9、单选

商业银行吸收的下列收入中，不属于应当全额划转人民银行的是（）。A．中央预算收入B．个人储蓄存款C．地方金库存款D．代理发行国债款项正确答案：B参考解析：本题考核商业银行存款。对于存款机构吸收的中央预算收入、地方金库存款和代理发行国债款项等财政收入，应全额划转人民银行。10、多选

下列各项中，关于信息披露制度的表述正确的有（）。A.披露的信息不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏B.信息披露义务人在公司网站及其他媒体发布信息的时间不得晚于指定媒体C.信息披露义务人不得以定期报告形式代替应当履行的临时报告义务D.信息披露文件可以同时采用外文文本正确答案：A,C,D参考解析：选项B：信息披露义务人在公司网站及其他媒体发布信息的时间不得“先于”指定媒体。11、多选

根据我国《证券法》的规定，下列属于公司公开发行新股的条件有（）。A．具备健全且运行良好的组织机构B．最近3年持续盈利，平均总资产报酬率达到10％以上C．最近3年财务会计文件无虚假记载D．最近1年无蘑大违法行为正确答案：A,C参考解析：本题考核公开发行新股的条件。根据《证券法》规定，公司公开发行新股，应当符合下列条件：(1)具备健全且运行良好的组织机构；(2)具有持续盈利能力，财务状况良好；(3)最近3年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为；(4)经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。12、单选

丈夫贾某于2008年为妻子李某投保保额为20万元的终身寿险，受益人为贾某。2010年二人办理了离婚手续，2012年李某再婚并生育－子，2013年李某因交通意外身故。保险人应（）。A．向李某之子给付20万元保险金B．因保险事故发生时贾某对李某不具有保险利益，故不承担给付保险金责任C．向贾某给付保险金20万元D．不承担给付保险金责任，但可向贾某退还保单现金价值正确答案：C参考解析：本题考核保险合同。人身保险的投保人在“保险合同订立时”，对被保险人应当具有保险利益。题目中是人身保险，在合同订立时二人是夫妻关系，投保人对被保险人有保险利益；因此保险事故发生后，是向受益人贾某支付保险金。13、单选

根据上市公司信息披露制度的有关规定，上市公司必须编制并公告中期报告。报告编制并公告的时间应当是（）。A．每－个会计年度的上半年结束之日起1个月内B．每－个会计年度的上半年结束之日起45日内C．每－个会计年度的上半年结束之日起2个月内D．每－个会计年度的上半年结束之日起3个月内正确答案：C参考解析：本题考核上市公司中期报告的披露时间。根据《证券法》规定，中期报告应在每－个会计年度的上半年结束之日起2个月内编制并公告。14、单选

持票人对支票出票人的票据权利时效，自（）。A．出票日起6个月B．票据到期日起3个月C．被拒绝付款之日起6个月D．提示付款之日起3个月正确答案：A参考解析：本题考核票据权利的时效。根据规定，持票人对支票出票人的票据权利时效，自出票日起6个月。15、多选

根据《证券法》的规定，某上市公司的下列人员中，不得将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入的有（）。A．持有上市公司股份5％的股东B．监事会主席C．因包销购入售后剩余股票而持有5％以上股份的证券公司D．副总经理正确答案：A,B,D参考解析：本题考核证券交易的－般规定。根据规定，上市公司董事、监事、高级管理人员，持有上市公司股份5％以上的股东，不得将其持有的该公司的股票买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内买入，否则由此所得收益归该公司所有。但是，证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5％以上股份的，卖出该股票不受6个月的时间限制。本题中，选项C是监事、选项D属于高级管理人员。16、单选

甲股份有限公司拟收购乙上市公司，如果甲公司实施对乙公司的收购行为，下列各项中的主体均为乙上市公司的投资者，其中不属于甲公司一致行动人的是（）。A.甲公司的控股股东B.与甲公司同时受丙公司控制的丁公司C.由甲公司的董事长兼任经理的戊公司D.甲公司的副经理的叔叔正确答案：D参考解析：根据规定，在投资者中任职的董事、监事及高级管理人员，其亲属与投资者持有同一个上市公司股份的，可能为投资者的一致行动人，这些亲属仅包括其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶。17、多选

张某投保车辆损失险，在保险期内，张某的父亲由于过失致使保险车辆全损，保险人采取的措施不包括（）。A．承担赔偿保险金责任B．赔偿保险金后对张父进行代位求偿C．对张父进行代位求偿后赔偿保险金D．不承担赔偿保险金责任正确答案：B,C,D参考解析：本题考核保险合同的代位求偿制度。除被保险人的家庭成员或者其组成人员故意对保险标的损害而造成保险事故外，保险人不得对被保险人的家庭成员或者其组成人员行使代位请求赔偿的权利。18、单选

根据我国保险法律制度概述，下列选项中，关于保险公司的表述不正确的是（）。A.保险公司及其分支机构自取得经营许可证之日起6个月内，无正当理由未办理工商登记的，其经营业务许可证失效B.保险公司在中国境内、境外设立分支机构，应当经国务院保险监督管理机构批准C.经营有人寿保险业务的保险公司被依法撤销或者被依法宣告破产的，其持有的人寿保险合同及责任准备金，必须转让给其他经营有人寿保险业务的保险公司D.经过国务院保险监督管理机构批准，保险人可以同时经营长期健康保险业务和财产保险两种业务正确答案：D参考解析：选项D：保险人不得兼营人身保险业务和财产保险业务。但是，经营财产保险业务的保险公司经国务院保险监督管理机构批准，可以经营短期健康保险业务和意外伤害保险业务。19、多选

根据我国票据法律制度的规定，下列关于票据签章的表述中，正确的有（）。A.银行承兑汇票承兑人的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章B.支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为其预留银行的签章C.商业汇票的出票人在票据上的签章，为该法人或者该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人、单位负责人或其授权的代理人的签名或者盖章D.银行汇票的出票人在票据上未加盖规定的专用章而加盖该银行的公章的，票据无效正确答案：A,B,C参考解析：选项D：银行汇票、银行本票的出票人以及银行承兑汇票的承兑人在票据上未加盖规定的专用章而加盖该银行的公章，支票的出票人在票据上未加盖与该单位在银行预留签章一致的财务专用章而加盖该出票人公章的，签章人应当承担票据责任。20、多选

根据票据法律制度的规定，单位在填写汇票时，下列选项中，应当遵守的有（）。A．金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载并－致B．收款人名称必须清楚并不得更改C．签章应为单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章D．标明签发票据的原因正确答案：A,B,C参考解析：本题考核填写票据的相关规定。票据和结算凭证上的“金额、出票日期和收款人名称”不得更改，更改的票据无效，因此选项A正确；票据和结算凭证金额以文字大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须－致，否则票据无效，因此选项B正确；法人在票据和结算凭证上的签章，为该法人的公章或者财务专用章，加其法定代表人的签名或者签章，因此选项C正确；签发票据的原因属于任意记载事项，因此选项D错误。21、单选

关于商业银行贷款法律制度，下列选项中说法错误的是（）。A．贷款人不得发放无指定用途的个人贷款B．商业银行可以根据贷款数额以及贷款期限，自行确定贷款利率C．商业银行贷款，应当遵守资本充足率不得低于8％的规定D．借款人生产、经营国家明文禁止的产品，贷款人不得对其发放贷款正确答案：B参考解析：本题考核商业银行贷款法律制度。商业银行应当按照中国人民银行规定的贷款利率的上下限，确定贷款利率。所以，选项B说法错误。22、判断题

证券公司可以为本公司事先预留所代销的证券和预先购人并留存所包销的证券。（）正确答案：错参考解析：本题考核证券公司承销证券的方式。根据《证券法》的规定，证券公司不得为本公司事先预留所代销的证券和预先购入并留存所包销的证券。23、多选

下列各项中，符合上市公司向原股东配售股份条件的有（）。A．拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30％B。控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量C．采用证券法规定的代销或包销方式发行D．不用满足公开发行新股的－般条件正确答案：A,B参考解析：本题考核上市公司向原股东配售股份的条件。上市公司向原股东配售股份应当采用证券法规定的代销方式发行，故选项C错误。上市公司向原股东配售股份的，还要满足公开发行新股的－般条件，故选项D错误。24、多选

下列股票交易行为中．属于国家有关证券法律、法规禁止的有（）。A．甲上市公司的董事乙，在任职期间的1年内转让其所持甲上市公司22％的股票B．W证券公司的从业人员Y，在任职期间，买卖2上市公司的股票，W证券公司、从业人员Y与Z上市公司无任何关联关系C．为N上市公司年度会计报表出具审计报告的会计师事务所的A注册会计师，在审计报告公布后的第3日．转让其所持有N公司的股票D．为M股份有限公司首次发行股票出具审计报告的N会计师事务所的H注册会计师，在该公司股票承销期满后的第11个月，买卖该公司的股票正确答案：B,C参考解析：本题考核证券交易的规则。上市公司的董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过所持有本公司股份总数的25％，因此选项A中董事乙的行为并不违法；证券从业人员(包括证券公司从业人员)在任职或者法定期限内，不得持有、买卖股票，因此选项B不符合规定；为上市公司出具审计报告和法律意见书等文件的专业机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该种股票，选项C中该注册会计师在审计报告公开后的第3日即转让其所持有的股票，属于法律禁止的行为；为股票发行(如发行新股)出具审计报告的注册会计师，在股票的承销期内和期满后6个月内，不得买卖该股票，选项D已经超过了6个月，是合法的行为。25、判断题

根据《证券法》的规定，采取协议收购方式的，收购人收购或者通过协议、其他安排与他人共同收购－个上市公司已发行的股份达到30％时，继续进行收购的，－般应当向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约。（）正确答案：对参考解析：本题考核上市公司收购的相关规定。26、多选

关于代位求偿权，以下描述正确的有（）。A．保险人行使代位求偿权必须基于已经向被保险人进行了赔偿B．保险人必须在赔偿金额范围内行使代位求偿权C．保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三者请求赔偿权利的，该行为无效D．因被保险人故意或重大过失致使保险人不能行使代位请求赔偿的权利的，保险人可以扣减或者要求返还相应的保险金正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核保险合同的代位求偿制度。27、多选

根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列选项中，属于票据权利消灭的情形有（）。A．持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月未行使B．持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月未行使C．持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月未行使D．持票人对本票出票人的权利，自票据到期日起2年未行使正确答案：A,B,C参考解析：本题考核票据权利的消灭时效。持票人对商业汇票的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年；持票人对银行汇票、本票的出票人的权利，自票据“出票日”起2年；持票人对支票的出票人的权利，自票据出票日起6个月；持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月；持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。28、问答?甲公司是－家上市公司，截至2012年底，甲公司注册资本为8000万元，经审计的资产总额为20000万元，净资产额为15000万元，最近3年公司实现的可分配利润总额为900万元。甲公司董事会由11名董事组成，其中董事A、董事B、董事C同时为乙公司董事；董事D同时为丙公司董事；董事E同时为丁公司董事。2013年9月20日，甲公司召开董事会会议，出席本次董事会会议的董事有包括董事A、董事B、董事C和董事D、董事E在内的7名董事。该次会议的召开情况以及讨论的有关问题如下：(1)董事会审批了为乙公司向银行贷款8000万元提供担保的事项。除董事C反对外，其他董事－致通过了为乙公司提供担保的决议。(2)董事会审议并－致通过了吸收合并丁公司的决议。决议要点包括：①自作出合并决议之日起30日内通知有关债权人，并于45日内在报纸上公告；②自公告之日起90日后向登记机关办理变更登记；③丁公司原持有的10％的甲公司股份应当在1年内转让或者注销；④同意董事E辞职，但是其个人持有的甲公司股份必须在办理辞职手续后，方可转让。(3)为募集资金扩大生产，拟于2014年1月首次申请公开发行5500万元公司债券，债券年利息为6％，计划由戊证券公司负责包销全部公司债券。(4)鉴于公司总经理张某因犯贪污罪被刑事拘留，董事A提议由王某接替总经理职务，并对变更总经理暂时不予公告。在会议就此事表决时，董事D、董事E表示反对，但该提议最终仍由出席本次董事会会议的其他5名董事表决通过。2012年11月1日，甲公司召开临时股东大会选举和更换独立董事，独立董事候选人为张某和王某，其具体情况如下：(1)张某，会计学硕士，为甲公司附属企业财务总监的丈夫。(2)孙某，管理学博士，曾担任过持有甲已发行股份10％的股东单位的法定代表人，在2012年5月时已经离职。根据以上资料并结合公司法律制度的规定，分析回答下列问题。(1)董事会通过的为乙公司提供担保的决议是否合法?并说明理由。(2)甲公司董事会通过的吸收合并丁公司的决议是否合法?并逐点说明理幽。(3)甲公司发行公司债券的计划是否合法?并说明理由。(4)甲公司董事会通过的变更总经理的决议是否合法?并说明理由。(5)张某和孙某的具体情况是否符合担任独立董事的条件?并说明理由。正确答案：(1)董事会审批的为乙公司提供担保的决议不合法。①根据《公司法》规定，上市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30％的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2／3以上通过。本题中，为乙公司提供担保的数额为公司资产总额的40％；因此董事会无权审批该事项。②根据《公司法》规定，上市公司董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，董事会会议应由过半数的无关联关系董事出席。本题中，涉及乙公司事项的无关联关系董事有8名(除董事A、董事B、董事C外)，出席本次董事会会议的无关联关系董事有4名，未达到过半数的要求。(2)甲公司董事会通过的吸收合并丁公司的决议不合法。①公司合并应由股东大会作出决议。②在董事会通过的决议中的4项要点均不合法：根据《公司法》规定，第－，公司合并的，应当自作出合并决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告；第二，公司合并的，应当自公告之日起45日后申请登记；第三，公司因合并而收购本公司股份后，应当在6个月内转让或者注销；第四，公司董事、监事、高级管理人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。(3)甲公司发行公司债券的计划不合法。①根据《证券法》规定，公