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会计实操文库1/4做账实操-银行会计客户购买理财产品的账务处理一、非保本理财产品1.产品募集期客户购买银行推出一款名为“财富增长”的非保本理财产品，预计募集资金800万元，期限为18个月，预期年化收益率为4.2%。客户张某购买该理财产品20万元。账务处理如下：借：吸收存款——客户张某活期存款账户200,000贷：代理业务负债——“财富增长”理财产品200,0002.理财产品投资运作（假设部分投资于企业债券）银行将该理财产品募集的部分资金（假设300万元）用于投资企业债券，购买价格为300万元（面值）。账务处理如下：借：交易性金融资产——企业债券3,000,000贷：银行存款3,000,0003.理财产品存续期间的估值调整（假设企业债券价格上升）经过一段时间，投资的企业债券市场价格上升，假设账面价值增加了10万元。账务处理如下：借：交易性金融资产——企业债券100,000贷：公允价值变动损益100,0004.理财产品到期兑付客户张某购买的20万元理财产品到期。计算收益：200,000×4.2%×1.5（18个月折算为1.5年）=12,600元。兑付本金及收益账务处理如下：借：代理业务负债——“财富增长”理财产品200,000借：代理业务支出——“财富增长”理财产品客户收益12,600贷：吸收存款——客户张某活期存款账户212,600二、保本理财产品1.产品募集期客户购买银行设立一款保本理财产品“安心收益”，募集资金500万元，期限1年，预期年化收益率3%，银行承诺保本并按约定利率兑付本金和收益。客户李某购买该保本理财产品30万元。账务处理如下：借：吸收存款——客户李某活期存款账户300,000贷：代理业务负债——“安心收益”保本理财产品300,0002.理财产品投资运作（假设部分投资于定期存款）将该理财产品资金的一部分（假设200万元）投资于银行6个月定期存款，年利率2%。账务处理如下：借：存放同业款项——定期存款2,000,000贷：银行存款2,000,0003.定期存款到期收回本息6个月后定期存款到期，收回本息202万元（本金200万元，利息2万元）。账务处理如下：借：银行存款2,020,000贷：存放同业款项——定期存款2,000,000贷：投资收益——“安心收益”保本理财产品投资收益20,0004.理财产品到期兑付客户李某购买的30万元保本理财产品到期。计算收益：300,000×3%×1=9,000元。兑付本金及收益账务处理如下：借：代理业务负债——“安心收益”保本理财产品300,000借：代理业务支出——“安心收益”保本理财产品客户收益9,000贷：吸收存款——客户李某活期存款账户309,000对于银行自身而言，由于承诺保本，需确保有足够

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