《出纳业务操作》 课件 4.1银行结算账户管理业务处理

项目四银行业务处理能力训练———银行结算账户管理任务分析情境导入技能提升任务实施CONTENT总结评价上次任务总结上次任务总结LastTaskSummary老师评价基本准确、规范、细致、岗位责任分明学生互评认真、细致、公平最佳小组：工作任务一开立银行账户业务处理能力训练任务引领开立银行账户任务引领典型业务：湖南施邑服饰有限公司于2023年3月设立全资子公司湘潭红星科技有限责任公司，现申请开立基本存款账户。企业基本信息企业名称：湖南施邑服饰有限公司地址：湘潭市下摄司街2号法人代表：孙丰注册资金：1000万元企业类型：有限责任公司（增值税一般纳税人）联系电话：0571—55359806经营范围：服装设计、制造、加工和销售纳税人登记号：430895331042863开户银行（基本户）：中国工商银行建设南路支行，43018564738282762，行号：230458会计部门人员安排：出纳——李晓会计——汪小丽、刘芳会计主管——张宏任务分析Taskanalytic

2.1工作流程分析任务分析2.2知识结构分析任务分析2.3知识链接任务分析1、银行结算账户的概念银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。这里的存款人是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织、个体工商户和自然人；银行是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行（含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行）、城市商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社。2、银行结算账户的分类

（1）银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人结算账户。其中：单位银行结算账户按用途不同,分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。（2）银行结算账户根据开户地的不同，分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。2.3知识链接任务分析3、管理体系

中国人民银行：负责监督、检查银行结算账户的开立和使用，对存款人、银行违反《人民币银行结算账户管理办法》的有关规定的行为予以处罚，并负责存款人的基本、临时存款账户和预算单位专用存款账户实行核准后核发开户登记证事宜。

开户银行：负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理，监督和检查其执行《办法》的情况，纠正违规开立和使用银行结算账户的行为。对开立账户的单位实行年验制度，档案保管期限为账户撤销后10年。存款人：加强对预留银行签章的管理。在遗失或更换印鉴时需向开户银行出具书面申请等相关证明。

外币存款账户的开立和使用应遵守国家外汇管理局的有关规定。2.3知识链接任务分析一、单位银行结算账户的使用

（1）基本存款账户：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。

（2）一般存款账户：办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付；该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

（3）专用存款账户：

a.单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务

b.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金

c.基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准

d.粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理

e.收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付；业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收。

（4）临时存款账户：

a.临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。

b.设立临时机构、异地临时经营活动、注册验（增）资，可以开立临时存款账户

c.临时存款账户的有效期最长不得超过2年

d.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付

任务实施Exeutethetask工作流程-1任务实施账户种类开立账户所需资料基本存款账户企业营业执照（正本）或登记证书、批文原件和三份复印件法人代表身份证原件和三份复印件单位行政公章、财务专用章、法人代表或财务负责人印章（银行预留印鉴用）一般存款账户开立基本存款账户需提供的材料基本存款账户开户许可证因借款需要而开立的，应出具借款合同专用存款账户开立基本存款账户需提供的材料基本存款账户开户许可证专项资金管理的批文或证明文件临时存款账户临时机构∶驻在地主管部门同意设立临时机构的批文异地建筑施工及安装单位∶营业执照（正本）、基本存款账户开户许可证、施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同临时存款账户异地临时经营单位∶营业执照（正本）;基本存款账户开户许可证、临时经营地工商行政管理部门的批文注册验资∶工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。1.准备相关证件和资料工作流程2一填写开户申请书任务实施2.填写开户申请书填写一式三联的“开立单位银行结算账户申请书”，其中一联存款人保存，一联开户银行保存，一联由开户银行报送当地人民银行。业务流程3一中国人民银行核准任务实施3.中国人民银行核准中国人民银行当地的分支行对报送的开户资料进行审核，符合开户条件的，予以核准并银行开户许可证，由开户银行交给企业;不符合条件的，出具审核意见连同开户资料一并退回。业务流程4一领取开户许可证任务实施4.领取开户许可证业务流程4一开立账户任务实施5.开立账户一般来讲，存款人只能开立一个基本存款账户。经审核同意，并颁发银行开户许可证的单位就可以在银行开立基本存款账户，进行日常转账结算和现金收付等业务。开户银行需在印鉴卡上打印申请人开立基本存款账户的账号，并加盖"基本存款户"印章后，转交给申请人留存。工作任务二变更银行账户业务处理能力训练任务引领开立银行账户任务引领典型业务：：2023年3月15日湖南施邑服饰有限公司因业务扩展需要，增加注册资金200万元，办理账户变更手续。企业基本信息企业名称：湖南施邑服饰有限公司地址：湘潭市下摄司街2号法人代表：孙丰注册资金：1000万元企业类型：有限责任公司（增值税一般纳税人）联系电话：0571—55359806经营范围：服装设计、制造、加工和销售纳税人登记号：430895331042863开户银行（基本户）：中国工商银行建设南路支行，43018564738282762，行号：230458会计部门人员安排：出纳——李晓会计——汪小丽、刘芳会计主管——张宏任务分析Taskanalytic

2.1工作流程分析任务分析2.2知识结构分析任务分析2.3知识链接任务分析1.存款人申请变更。核准银行结算账户的存款人名称、法定代表人或单位负责人的，存款人应及时到开户银行申请办理开户资料信息变更手续，填写“变更银行结算账户申请书”，并加盖单位公章，连同相关证明文件及开户许可证在5个工作日内提交开户银行。2.存款人变更账号。如因各金融机构行内系统升级改造等原因改变存款人账号的，应由其开户银行造具账号变更清册与证明资料一并提交中国人民银行当地分支行办理变更手续。3.基本存款账户“转户”。“转户”是指存款人因迁址或其他需要，在原基本存款账户开户银行撤销基本存款账户后，选择其他银行，申请重新开立基本存款账户的行为。4.单位存款人申请更换预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具书面申请、原预留公章或财务专用章等相关证明材料。单位存款人申请更换预留公章或财务专用章但无法提供原预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具原印鉴卡片、开户许可证、营业执照正本、司法部门的证明等相关证明文件。任务实施Exeutethetask工作流程-1任务实施1.填写变更银行结算账户申请书工作流程2任务实施2.提交相关证明资料企业将加盖公章的“变更银行结算账户申请书”，连同相关证明文件及开户许可证有5个工作日内提交开户银行，由开户银行办理变更手续。业务流程3任务实施3.银行审核工作任务三撤销银行账户业务处理能力训练任务引领撤销银行账户任务引领典型业务：2026年3月20日湘潭红星科技有限责任公司因经营不善破产清算，撤销其（基本户）中国建设银行湘潭市下摄司支行账户，请办理账户撤销手续。企业名称：湘潭红星科技有限责任公司地址：湘潭下摄司路85号法人代表：孙丰（身份证注册资金：400万元企业类型：有限责任公司（增值税一般纳税人）联系电话：0571—86739158企业信用证代码：3201224882A3393开户银行：（基本户）中国建设银行湘潭市下摄司支行基本账户账号：330118090325921452行号：221458开户许可证核准号：J792483247329052剩余凭证：空白转账支票号码：14563023~14563025；空白现金支票号码：2314501~023145025；空白电汇单：IX129045~IX129050任务分析Taskanalytic

2.1工作流程分析任务分析2.2知识结构分析任务分析2.3知识链接任务分析（一）存款人有下列情形，应向开户银行撤销账户：被撤销、解散、宣告破产或关闭的；注销、被吊销营业执照的：存款人必须于5个工作日内主动向开户银行提出撤销申请，但有未清偿债务的，不得撤销；先撤销一般存款账户、专用存款及临时存款户，将资金转入基本户后，方可办理基本存款账户的撤销。因迁址需要变更开户银行的；其他原因需要撤销银行结算账户的：撤销基本户后，需要重新开立的，应在撤销后10内申请重新开立基本存款账户。存款人因注册验资需要开立的临时存款账户，在验资期满后，如未获核准，应申请撤销注册验资临时存款账户，并退还原汇款人资金。2.3知识链接任务分析LOREM法人或授权人企业负责人存款人开户行填写“撤销银行结算户申请书2个工作日内办理撤销手续

撤销之日起2个工作日内向人民银行当地分支行报告任务实施Exeutethetask工作流程-1任务实施1.填写撤销银行结算账户申请书工作流程2任务实施2.提交相关证明资料存款人撒销银行结算账户，必须与银行核对存款余额，交回各种重要的空白票据、结凭证，撤销基本存款账户还需要交回开户许可证。业务流程3任务实施3.银行受理银行在收到存款人撤销银行账户的申请后，对于符合销户条件的，应当于2个工作日内办理撤销手续，同时于撤销之日起2个工作日内，向中国人民银行当地分支行报告。总结评价Conclusion&Evaluation4.1评价标准总结评价考核项目权重考核内容及评分标准考核得分小组评价教师评价综合得分专业技能开立、变更、撤销单位结算账户申请书填制60各要素填制齐全、正确，每处错误扣

2

分，每少一张扣

5

分

签章错一处扣5分，少签一处扣5分