第2部分中级经济师-经济基础-习题精析班

第二部分财政

一、单项选择题

代表公众利益的政治家雇佣公共雇员，与他们签订就业合同，合同中对所需提供的物品或服务

做出具体规定，这是指（）。

A.政府生产B.合同外包

C.政府融资D.联合融资

「正确答案』A

r答案解析』本题考查政府生产的含义。

公共选择理论分析的是政治场景中的个体行动及其后果，它是一种关于（）的经济理论。

A.市场失灵B.政府治理

C.政府失灵D.利益集团

『正确答案』C

r答案解析』公共选择理论分析的是政治场景中的个体行动及其后果，它是一种关于政府失灵

的经济理论。

对收入和财富分配的结果进行纠正，属于财政（）职能的范畴。

A.收入分配B.经济发展

C.资源配置D.经济稳定

『正确答案』A

［答案解析』调节收入分配属于收入分配职能。

财政收入分配职能的目标是（

A.实现按劳分配

B.完善收入体制

C.实现共同富裕

D.实现公平分配

『正确答案』D

『答案解析』收入分配职能的目标一一实现公平分配。

财政支出总额中各类支出所占的比重，是指（）»

A.财政支出规模B.财政支出的经济性质

C.财政支出结构D.财政支出职能

「正确答案』C

『答案解析』财政支出总额中各类支出所占的比重反映支出结构。

实施部门预算支出绩效评价时，对无法直接用指标计量其效果的支出，通过专家评估、公众问

卷及抽样调查就各项绩效评价内容的完成情况进行打分，并根据分值评价绩效目标完成情况，这种

方法称为（）。

A.比较法B.因素分析法

C.公众评价法D.成本效益分析法

『正确答案』C

［答案解析J本题考查公众评价法的概念。公众评价法是指对无法直接用指标计量其效果的支

出，通过专家评估、公众问卷及抽样调查，对各项绩效评价内容的完成情况进行打分，并根据

分值评价绩效目标完成情况的评价方法。

下列财政支出分类科目中，属于财政支出功能分类的是（）。

A.工资福利支出

B.环境保护支出

C.商品和服务支出

D.对企事业单位的补贴

「正确答案』B

『答案解析』本题考查财政支出的功能分类。国际货币基金组织将财政支出按功能分为十类：

一般公共服务、国防、公共秩序和安全、经济事务、环境保护、住房和社会服务设施、医疗保

健、娱乐文化和宗教、教育和社会保护。

当今世界各国弥补财政赤字的普遍做法是（）。

A.增加税收

B.举借公债

C.验收基金

D.收取企业利润

「正确答案』B

r答案解析』本题考查国债的政策功能。认购国债的资金基本上是社会资金运动中游离出来的

闲置资金，一般不会导致通货膨胀，还可迅速、灵活、有效地弥补财政赤字，故通过举借公债

以弥补财政赤字是当今世界各国的普遍做法。

衡量财政收入具有不同的口径，我国统计年鉴中对外公布的财政收入是指（）。

A.大口径B.中口径

C.小口径D.最小口径

『正确答案』C

F答案解析』我国统计年鉴中对外公布的财政收入是小口径，不包括政府债务收入，专款专用的

政府收入。

税收的基本特征包括强制性、无偿性和（）。

A.效益性

B.准确性

C.固定性

D.公开性

『正确答案』C

【答案解析』税收具有强制性、无偿性和固定性的基本特征。

甲公司销售应税产品缴纳的消费税，通过提高该产品的价格将税款全部转移给该产品的购买者

乙公司，这种税负转嫁方式属于（）。

A.后转

B.前转

C.消转

D.旁转

『正确答案』B

r答案解析』前转又称“顺转”或“向前转嫁”，是指纳税人将其所纳税款通过提高其提供商品

价格的方式，向前转移给商品的购买者或者最终消费者负担的一种形式。

我国税收收入中的主体税种是（）o

A.所得税

B.流转税

C.资源税

D.财产税

「正确答案』B

『答案解析」流转税是我国税收收入中的主体税种。

在中国境内未设立机构、场所，或设立机构、场所但所得与其设机构、场所没有实际联系的非

居民企业所得税的税率是（）。

A.25%

B.20%

C.17%

D.11%

「正确答案』B

r答案解析』本题考核企业所得税低税率。

平均税率一般比较高，以调节特定消费品生产较高收入为目的，并且国际非常流行的税种是

（）。

A.所得税

B.增值税

C.消费税

D.财产税

「正确答案』C

『答案解析』消费税：对特定消费品和消费行为征收的一种税，其目的是调节特定消费品生产

的较高收入，平均税率一般较高。消费税是国际上非常流行的税种。

在税制要素中，反映具体的征税范围、代表征税广度的是（）。

A.纳税人

B.计税依据

C.税目

D.纳税环节

『正确答案』C

『答案解析』税目代表征税的广度；税率代表征税的深度。

国有资本经营预算制度的核心是（）。

A.调整私有企业和国有企业之间的分配关系

B.调整国有资本经营预算与社会保险基金预算之间的关系

C.调整国家和国有企业之间的分配关系

D.调整国有资本经营预算与政府性基金预算之间的关系

『正确答案』C

［答案解析』本题考查国有资本经营预算。国有资本经营预算制度的核心是调整国家和国有企

业之间的分配关系，是实现国有资本经营管理战略目标的重要手段。

主要以税收为收入来源、以行政事业项目为支出对象的政府预算是（

A.绩效预算

B.地方预算

C.资本预算

D.经常预算

『正确答案』D

［答案解析』本题考查经常预算的概念。经常预算主要以税收收入为来源，以行政事业项目为

支出对象，如维持政府机关运转的日常活动经费支出等。

市场经济国家财政预算管理采用的基本制度是（）o

A.单式预算制度

B.复式预算制度

C.部门预算制度

D.绩效预算制度

『正确答案』C

F答案解析』本题考查部门预算制度。部门预算，是指政府部门依据国家有关政策法规及其履

行职能需要，由基层单位开始编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后提交立法机关

依法批准的涵盖部门各项收支的年度财政收支计划，是市场经济国家财政预算管理的基本形式。

根据国际经验，中央和地方政府间财政收支划分呈现的基本特征是（）。

A.税收收入与非税收入的对称性安排

B.经常性支出与资本性支出的对称性安排

C.收入增长与支出增长的对称性安排

D.收入结构与支出结构的非对称性安排

『正确答案』D

r答案解析』根据国际经验，中央和地方政府间财政收支划分呈现的基本特征是收入结构与支

出结构的非对称性安排，即收入结构划分以中央政府为主，支出结构划分则以地方政府为主。

下列不属于分税制财政管理体制改革主要成效的是（）o

A.建立了财政收入稳定增长机制

B.完善了财政转移支付制度

C.促进了产业结构调整和资源优化配置

D.增强了中央政府宏观调控能力

『正确答案』B

F答案解析』分税制财政管理体制改革的主要成效包括：（1）建立了财政收入稳定增长机制;

（2）增强了中央政府宏观调控能力；（3）促进了产业结构调整和资源优化配置。

纳入共享范围的增值税，中央和地方分享的比例分别是（）。

A.75%和25%B.50%和50%

C.60%和40%D.25%和75%

『正确答案』B

r答案解析』增值税中央和地方分享的比例分别是：50%和50%。

为应对国际金融危机冲击，我国从2008年第四季度开始实施的积极财政政策，与1998年为应

对亚洲金融危机实施的积极财政政策不同的是进行了（）«

A.全面增税

B.全面减税

C.结构性增税

D.结构性减税

「正确答案』D

『答案解析』本题考查财政政策。1998年实施的积极财政政策主要以投资为主，而且主要投资

在基础设施建设领域。但2008年第四季度开始实施的积极财政政策除了要扩大投资外，还有实

施结构性减税、调整国民收入分配格局、优化财政支出结构、支持科技创新和节能减排等内容。

税收乘数为负值，表明（）。

A.税收增减与政府转移支出呈反方向变动

B.税收增减与政府购买支出呈反方向变动

C.税收增减与居民收入呈同方向变动

D.税收增减与国民收入呈反方向变动

「正确答案』D

『答案解析』税收乘数是指国民收入变动与引起这种变动的税收变动的比率。税收乘数为负数,

说明税收增减与国民收入变动呈反方向变动。

二、多项选择题

财政经济稳定职能目标主要包括（）。

A.扩大社会总需求B.扩大社会总供给

C.实现充分就业D.稳定物价水平

E.国际收支平衡

r正确答案』CDE

『答案解析」财政履行稳定和发展职能的四大目标是充分就业、物价稳定、经济增长和国际收

支平衡。

财政配置社会资源的机制和手段主要有（）。

A.优化财政支出结构

B.为公共工程提供必要的资金保障

C.发挥财政转移支付作用

D.通过政府直接投资、财政贴息、税收优惠等方式，提高社会整体投资效率

E.通过税收等调节个人消费水平和结构

『正确答案』ABD

r答案解析』财政配置社会资源的机制和手段：

（1）根据政府职能的动态变化确定社会公共需要的基本范围，确定公共财政收支占国内生

产总值的合理比例，从总量上实现高效的社会资源配置；

（2）优化财政支出结构；

（3）为公共工程提供必要的资金保障；

（4）通过政府直接投资、财政贴息、税收优惠等方式，引导和调节社会投资方向，提高社

会整体投资效率；

（5）通过体制、机制改革，提高财政自身管理和运营效率。

衡量财政支出规模的指标包括（）。

A.国家指标B.地区指标

C.中央指标D.绝对规模指标

E.相对规模指标

『正确答案』DE

r答案解析』衡量财政支出规模可采用两大指标，即绝对规模指标和相对规模指标。

我国政府支出经济分类包括（）。

A.工资福利支出

B.商品和服务支出

C.基本建设支出

D.社会保险基金支出

E.对个人和家庭的补助

『正确答案』ABCE

F答案解析』支出经济分类科目设类、款两级，分别为12类和98款。类级科目具体包括：工

资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、转移性支出、赠

与、债务利息支出、债务还本支出、基本建设支出、其他资本性支出、贷款转贷及产权参股、

其他支出。选项D属于支出功能分类。

影响税负转嫁的因素有（

A.课税商品的供给与需求弹性

B.课税商品的性质

C.课税与经济交易的关系

D.课税商品的种类

E.课税范围的大小

『正确答案』ABCE

F答案解析』本题考查影响税负转嫁的因素。影响税负转嫁的因素：（1）应税商品供给与需求

的弹性；（2）课税商品的性质；（3）课税与经济交易的关系；（4）课税范围的大小。此外，税

负转嫁情况如何还与商品的竞争程度有关。

政府间财政收入的划分原则包括（）«

A.收益与负担对等原则B.效率原则

C.恰当原则D.技术原则

E.集权原则

『正确答案』ABCE

『答案解析』政府间财政收入划分的原则包括：集权原则、效率原则、恰当原则、收益与负担

对等原则。

下列各类商品中，税负不容易转嫁的有（）。

A.需求弹性较大、供给弹性较小的应税商品

B.非生活必需品

C.生活必需品

D.征收消费税的商品

E.课税范围狭窄的商品

「正确答案』ABE

『答案解析』供给弹性较小、需求弹性较大的商品不易转嫁；非生活必需品的税负不容易转嫁;

与经济交易无关而直接对纳税人课征的税，不容易转嫁；课税范围越狭窄，税负难以转嫁。

关于流转税特点，以下描述正确的是（）。

A.流转税普遍实行比例税率

B.以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据

C.流转税计算简单，便于征收管理

D.流转税征收要考虑经营行为和纳税人经营能力

E.课税范围非常普遍

F正确答案』ABCE

r答案解析』流转税特点：（1）课征普遍；（2）以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据;

（3）除少数税种或税目实行定额税率外，流转税普遍实行比例税率，计算简单，便于征收管理。

按税负能否转嫁，可将税收分为（）。

A.流转税B.直接税

C.所得税D.财产税

E.间接税

『正确答案』BE

［答案解析』按税负能否转嫁，可将税收分为直接税和间接税。

下列税种中,属于直接税的有（）。

A.消费税B.个人所得税

C.财产税D.企业所得税

E.关税

r正确答案』BCD

［答案解析］所得税和财产税属于直接税。

世界上绝大多数国家所接受的预