会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷9（共603题）

会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷9（共9套）（共603题）会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷第1套一、单项选择题(本题共24题，每题1.0分，共24分。)1、甲商场为增值税一般纳税人，本月售出A产品100套，合计含税售价为11115元；为回馈老客户，当月又无偿赠送B产品80套，B产品在甲商场正常的零售单价为58．5元。已知增值税税率为17％，有关甲商场上述业务的销项税额，下列计算正确的是()。A、11115×17％=1889．55(元)B、11115÷(1+17％)×17％=1615(元)C、(11115+58．5×80)×17％=2685．15(元)D、(11115+58．5×80)÷(1+17％)×17％=2295(元)标准答案：D知识点解析：(1)以购进的货物用于赠送，应视同销售货；物甲商场赠送的80套B产品亦应作销售处理。(2)零售价属于含增值税价，应当换算为不含增值税价。2、甲企业为生产水泥混凝土的增值税一般纳税人，其销售水泥混凝土选择按照简易办法纳税。2015年10月，甲企业销售水泥混凝土取得含税收入636万元；当月认证的全部增值税专用发票进项税额为48万元。甲企业本月应缴纳的增值税为()万元。A、636÷(1+6％)×6％B、636÷(1+6％)×6％﹣48C、636÷(1+3％)×3％D、636÷(1+3％)×3％﹣48标准答案：C知识点解析：(1)增值税一般纳税人生产销售的商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)，可以选择按简易办法依照3％的征收率计算缴纳增值税；(2)按照简易办法征收增值税的一般纳税人购进的货物所支付的进项税额，不得从销项税额中抵扣。3、商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是()。A、烟酒B、食品C、化妆品D、劳保专用鞋帽标准答案：D知识点解析：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。4、下列各项中，应缴纳消费税的是()。A、汽车厂销售雪地车B、手表厂销售高档手表C、珠宝店销售珍珠项链D、商场销售木制一次性筷子标准答案：B知识点解析：(1)选项A：雪地车不属于消费税的征税范围；(2)选项CD：珍珠项链、木制一次性筷子在零售环节不缴纳消费税。5、某日化厂为增值税一般纳税人，2015年10月将自产的200万件化妆品无偿赠送给关联企业，每件化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为30％，成本利润率为5％，没有同类化妆品的销售价格。该日化厂当月应缴纳的消费税为()万元。A、2423．08B、3150C、4285．71D、4500标准答案：D知识点解析：该日化厂当月应缴纳的消费税=50×200×(1+5％)÷(1－30％)×30％=4500(万元)。6、甲建筑公司2015年10月承包一项建筑安装工程，工程总价款为3000万元，工程另耗用建设方提供的原材料和设备，价款分别为1000万元和500万元。已知建筑业税目适用的营业税税率为3％，甲建筑公司当月应缴纳的营业税为()万元。A、90B、120C、135D、150标准答案：B知识点解析：纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用的原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。甲建筑公司当月应缴纳的营业税=(3000+1000)×3％=120(万元)。7、有关企业和事业单位为本单位任职或受雇的全体职工缴付的企业年金、职业年金(简称年金)的个人所得税处理，下列表述不正确的是()。A、企业和事业单位为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金单位缴费部分，根据规定标准缴付的，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税B、企业和事业单位为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金单位缴费部分，超过定标准的，应并入个人当期的“工资、薪金所得”，依法计征个人所得税C、个人根据规定缴付的年金个人缴费部分，个人暂不缴纳个人所得税D、个人达到国家规定的退休年龄之后按月领取的年金，按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税标准答案：C知识点解析：选项C：(1)不超过本人缴费工资计税基数的4％的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除；(2)超过本人缴费工资计税基数的4％的部分，应并入个人当期的“工资、薪金所得”，依法计征个人所得税。8、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业，且承包人、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，应按()税目征收个人所得税。A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、个体工商户的生产、经营所得D、对企事业单位承包、承租经营所得标准答案：A知识点解析：个人对企事业单位承包、承租经营后：(1)工商登记改变为个体工商户的，按“个体工商户的生产、经营所得”税目征收个人所得税。(2)工商登记未改变，仍为企业的：①承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税；②承包、承租人按合同(协议)规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费用后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“对企事业单位承包、承租经营所得”税目征收个人所得税。9、个人担任其所任职公司的董事，取得的董事费收入，应按()税目缴纳个人所得税。A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、利息、股息、红利所得D、个体工商户的生产、经营所得标准答案：A知识点解析：个人取得的董事费收入按哪一个税目征收个人所得税，关键看其是否在公司任职、受雇：(1)不在公司任职、受雇的，按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税；(2)在公司任职、受雇的，按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税。10、中国公民王某将2年前购置的一处临街商铺对外转让，当年购置原价为200万元，转让取得收入600万元，支付转让过程中发生的合理税费合计为10万元(均取得合法票据)。已知财产转让所得适用的个人所得税税率为20％，王某转让商铺应缴纳的个人所得税()万元。A、62．4B、78C、80D、120标准答案：B知识点解析：王某转让商铺应缴纳的个人所得税=(收入总额－财产原值－合理费用)=(600－200－10)×20％=78(万元)。11、有关城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，不正确的是()。A、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳B、纳税人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳C、纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳D、纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳标准答案：A知识点解析：选项A：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。12、下列各项中，属于机动船舶计税单位的是()。A、净吨位每吨B、整备质量每吨C、每米D、每辆标准答案：A知识点解析：车船税的计税单位：(1)乘用车、商用客车和摩托车：每辆；(2)商用货车、专用作业车和轮式专用机械车：整备质量每吨；(3)机动船舶、非机动驳船、拖船：净吨位每吨；(4)游艇：艇身长度每米。13、张某共有2套房屋，2015年9月将第一套市价为80万元的房产与王某交换，并支付给王某15万元差价；2015年11月将第二套市价为60元的房产折价给李某抵偿了50万元的债务。已知当地确定的契税税率为3％，张某应缴纳契税()万元。A、0．45B、1．95C、2．25D、2．85标准答案：A知识点解析：第一套房屋按照差价15万元纳税，第二套房屋由对方纳税。14、税务机关在实施税务检查时，采取的下列措施中，不符合税收征收管理法律制度规定的是()。A、检查纳税人的会计资料B、检查纳税人货物存放地的应纳税商品C、检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证D、到车站检查旅客自带物品标准答案：D知识点解析：选项D：税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的“有关单据、凭证和有关资料”(不包括自带物品)。15、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过()元的保证金，并限期缴销发票。A、3000B、5000C、10000D、7000标准答案：C知识点解析：税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。16、甲公司拖欠乙银行贷款，乙银行对其加收罚息，双方因此发生纠纷，期间一直未约定纠纷的解决方式，为解决该纠纷，甲公司可采取的法律途径是()。A、提请仲裁B、提起行政诉讼C、提起民事诉讼D、申请行政复议标准答案：C知识点解析：(1)本案属于民事纠纷，排除选项BD；(2)当事人之间一直未约定纠纷解决方式(说明当事人之间不存在仲裁协议)，排除选项A。17、对犯罪分子判处管制的，对应刑期应当符合《刑法》的要求。《刑法》对管制刑期的基本要求为()。A、3个月以上6个月以下B、3个月以上2年以下C、6个月以上1年以下D、6个月以上2年以下标准答案：B知识点解析：(1)管制：3个月以上2年以下；(2)拘役：1个月以上6个月以下；(3)有期徒刑：6个月以上15年以下。18、有关诉讼时效的下列表述中，正确的是()。A、普通诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算B、权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一C、只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行D、诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效标准答案：C知识点解析：(1)选项A：普通诉讼时效期间、特别诉讼时效期间从权利人知道或者应当知道权利受到侵害时起计算，最长诉讼时效期间从权利被侵害之日起算；(2)选项B：权利人提起诉讼是诉讼时效期间“中断”的法定事由之一；(3)选项D：诉讼时效期间中止的法定事由发生之后，以前经过的时效期间仍然有效，待中止事由消失后，时效期间继续进行。19、王某在甲公司的工作年限为5年，月工资为10000元，当地上年度职工月平均工资为3000元。如果甲公司违法解除劳动合同，王某可以得到的赔偿金为()元。A、45000B、90000C、50000D、100000标准答案：B知识点解析：(1)劳动者月工资高于当地上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿金的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，本案经济补偿金=3000×3×5=45000(元)；(2)用人单位违反规定解除或者终止劳动合同，劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应当依照《劳动合同法》规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金，本案王某可以得到的赔偿金=45000×2=90000(元)。20、根据劳动合同法律制度的规定，有关工时制度的下列表述中，不正确的是()。A、国家实行劳动者每日工作8小时、每周工作40小时的标准工时制度B、有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息2天C、用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时D、发生自然灾害，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的，延长工作时间不受限制标准答案：B知识点解析：有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息l天。21、因工作需要，甲公司安排王某在国庆期间加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周末休息日1天，王某日工资为200元。有关王某国庆期间的加班工资，下列说法符合劳动合同法律制度规定的是()。A、甲公司事后未安排王某补休，向其支付2200元的加班工资B、甲公司事后未安排王某补休，向其支付2400元的加班工资C、甲公司事后安排王某补休周末休息日，向其支付2200元的加班工资D、甲公司事后安排王某补休周末休息日，向其支付2400元的加班工资标准答案：A知识点解析：(1)选项AB：如果甲公司事后未安排王某补休，则甲公司应向王某支付的加班工资=200×300％×3+200×200％×1=2200(元)；(2)选项CD：如果甲公司事后安排王某补休周末休息日，则甲公司只需向王某支付国庆节3天的加班工资=200×300％×3=1800(元)。22、乙公司与丙公司交易时以汇票支付。丙公司见汇票出票人为甲公司，遂要求乙公司提供担保，乙公司请丁公司为该汇票作保证，丁公司在汇票背书栏签注“若甲公司出票真实，本公司愿意保证”。后经了解甲公司实际并不存在。根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。A、丁公司应承担一定赔偿责任，不承担票据保证责任B、丁公司只承担一般保证责任，不承担票据保证责任C、丁公司应当承担票据保证责任D、丁公司不承担任何责任标准答案：C知识点解析：保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。23、下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是()。A、修改票据密押B、涂改票据号码C、对票据金额进行挖补篡改D、假冒出票人在票据上签章标准答案：D知识点解析：选项ABC：属于票据的变造。24、下列票据中，不允许个人使用的是()。A、支票B、银行本票C、银行汇票D、银行承兑汇票标准答案：D知识点解析：(1)汇兑、委托收款、银行汇票、银行本票、支票：单位和个人均可使用；(2)国内信用证、托收承付、商业汇票：个人不能使用。二、多项选择题(本题共15题，每题1.0分，共15分。)25、根据增值税法律制度及消费税法律制度的规定，下列行为中，应同时缴纳增值税和消费税的有()。标准答案：A,D知识点解析：(1)选项B：卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟，既不缴纳增值税，也不缴纳消费税；(2)选项C：日化厂将自产的香水移送用于生产普通护肤品，消费税视同销售，但是增值税不视同销售，只缴纳消费税，不缴纳增值税。26、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：(1)选项AB：单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同发生应税行为；(2)选项C：纳税人自建自用房屋的行为不纳税；(3)选项D：纳税人将自建的房屋对外销售，其自建行为应按“建筑业”税目征收营业税，其销售行为应按“销售不动产”税目征收营业税。27、下列企业向个人赠送礼品的情形中，不征收个人所得税的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：选项D：企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20％的税率缴纳个人所得税。28、根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，按照“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：(1)选项ACD：应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税；(2)选项B：应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。29、根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，应计算缴纳车辆购置税的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：选项D：设有固定装置的非运输车辆免征车辆购置税。30、根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：选项D：取得销售(预售)许可证“满3年”仍未销售完毕的，主管税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税清算。31、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中，有权采取的措施有()。标准答案：A,B,C知识点解析：选项D：属于工商部门的权限。32、下列各项中，属于限制民事行为能力人的有()。标准答案：B,D知识点解析：(1)选项A：不满10周岁，属于无民事行为能力人；(2)选项B：虽已满16周岁不满18周岁，但不能以自己的劳动收入为主要生活来源，仍属于限制民事行为能力人；(3)选项C：年满18周岁且精神状态正常(腿部残疾与民事行为能力无关)，属于完全民事行为能力人；(4)选项D：正好等于10周岁的未成年人(精神状态无异)属于限制民事行为能力人。33、因运输工具保险合同纠纷提起的民事诉讼，下列人民法院有管辖权的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：因财产保险合同纠纷提起的诉讼，如果保险标的物是运输工具或者运输中的货物，可以由下列法院管辖：(1)被告住所地法院；(2)运输工具登记注册地法院；(3)运输目的地法院；(4)保险事故发生地法院。34、下列各项中，当事人不得提起上诉的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：(1)选项A：当事人不服地方人民法院第一审民事判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉；(2)选项B：最高人民法院所作的一审判决为终审判决；(3)选项C：二审法院的判决是终审判决；(4)选项D：适用公示催告程序审理的案件，实行一审终审。35、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位无需支付经济补偿金的有()。标准答案：A,D知识点解析：选项BC均属于劳动者无过错，用人单位解除劳动合同的情形，用人单位应当依法支付经济补偿金。36、劳动者因用人单位拖欠劳动报酬发生劳动争议申请仲裁的，应当在仲裁时效期间内提出。有关该仲裁时效期间的下列表述中，正确的有()。标准答案：C,D知识点解析：劳动关系存续期问因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。37、根据社会保险法律制度的规定，职工发生的下列情形中，不认定为工伤的有()。标准答案：A,C知识点解析：(1)职工因下列情形之一导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤：①故意犯罪；②醉酒或者吸毒；③自残或者自杀；④法律、行政法规规定的其他情形。(2)选项BD：属于视同工伤的情形。38、甲公司是某票据的收款人，其财务人员对该票据所作的下列背书行为中，不导致背书无效的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：(1)选项A：背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力；(2)选项B：背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任(背书有效，只是背书人承担责任的对象被限定于直接后手)；(3)选项C：属于背书人签章不符合规定，背书无效，但不影响其前手符合规定签章的效力；(4)选项D：被背书人名称可以授权补记。39、下列票据，属于见票即付的有()。标准答案：A,B知识点解析：(1)银行汇票、支票(不论是现金支票，还是转账支票)和本票均见票即付；(2)定日付款的商业汇票、出票后定期付款的商业汇票以及见票后定期付款的商业汇票均属于远期票据。三、判断题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)40、地方性法规和部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用部门规章的，直接决定适用部门规章。A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用“地方性法规”的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定；认为应当适用“部门规章”的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决。41、变更劳动合同应当采用书面形式；变更劳动合同未采用书面形式的，即使已经实际履行，也应视为没有变更。A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：变更劳动合同应当采用书面形式；变更劳动合同未采用书面形式，但已经实际履行了口头变更的劳动合同超过1个月，且变更后的劳动合同内容不违反法律、行政法规、国家政策以及公序良俗，当事人以未采用书面形式为由主张劳动合同变更无效的，人民法院不予支持。42、贷记卡的持卡人支取现金的，不享受免息还款期和最低还款额待遇。A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析43、卫星电视信号落地转接服务，不征收增值税。A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：卫星电视信号落地转接服务，按照“增值电信服务”计算缴纳增值税。44、台球、高尔夫球、保龄球场提供服务，应按“文化体育业”税目征收营业税。A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：台球、高尔夫球、保龄球场提供服务，按“娱乐业”税目征收营业税。45、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行企业所得税纳税调整。A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。46、美国公民约翰在上海租赁了中国公民王某一辆小汽车用于华东五市自驾游，但约翰进境前在美国预付了全部租赁费。根据个人所得税法律制度的规定，王某取得的该项租赁所得属于来源于中国境外的所得。A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：将财产出租给承租人“在中国境内使用”而取得的所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得。47、对融资租赁的房屋计征房产税时，应以出租方取得的租金收入为计税依据。A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：对于融资租赁的房屋，以“房产余值”作为计税依据计征房产税。48、对于因故退还的中国出口货物已经征收的出口关税，海关予以退还。A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：(1)因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还；(2)因故退还的境外进口货物，可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还。49、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不用办理纳税申报。A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。四、不定项选择题(本题共12题，每题1.0分，共12分。)【资料】某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2015年11月份发生下列业务：(1)从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为30万元，同时接受运输服务取得增值税专用发票，注明增值税税额0．33万元；(2)购买水电等发生支出5万元，未取得增值税专用发票；(3)提供20万元(不含税)的原材料委托另一企业加工药酒2吨，收回时支付不含税加工费7万元，取得增值税专用发票；(4)本月销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含增值税价款187．2万元，另收取包装物押金8万元。已知：白酒的消费税税率为20％加0．5元／500克，药酒消费税税率为10％，白酒、药酒和加工劳务的增值税税率为17％；取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。50、有关该白酒生产企业委托加工药酒，下列说法正确的是()。标准答案：B,C知识点解析：(1)选项AB：药酒实行从价定率办法计算缴纳消费税，应纳消费税=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率；(2)选项CD：受托方为单位：由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税税款。51、有关该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的城市维护建设税，下列说法正确的是()。标准答案：B,D知识点解析：(1)选项AB：由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按“受托方所在地”适用税率执行；(2)选项CD：该批药酒的消费税纳税人是白酒生产企业，对应的城市维护建设税也应由该白酒生产企业负担；而加工费的增值税纳税人是加工企业，对应的城市维护建设税也应由该加工企业负担。52、有关该白酒生产企业本月可以抵扣的进项税额，下列计算正确的是()。标准答案：C知识点解析：(1)购进免税农产品，开具农产品收购发票，可以计算抵扣进项税额(30×13％)；(2)接受运输服务取得货物运输业增值税专用发票的，可以按增值税专用发票上注明的税额抵扣进项税额；(3)购买水电等发生的支出，因未取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额；(4)委托加工时就加工费支付的增值税，取得增值税专用发票并经认证，可以抵扣进项税额。53、有关该白酒生产企业本月销售20吨粮食白酒应缴纳的消费税，下列计算正确的是()。标准答案：C知识点解析：(1)包装物押金属于含税收入，应作价税分离；(2)白酒消费税实行复合计税办法。【资料】中国公民王先生是甲公司(非上市公司)的股东，2015年11月收入情况如下：(1)取得甲公司为其购买的价值120万元的小轿车一辆，该车所有权登记在王先生名下；(2)取得其月初购入的A上市公司股票红利0．2万元；(3)将其持有的B上市公司股票转让，转让净收入3万元；(4)将其写作韵长篇小说出版，取得稿酬20万元，同时将该小说在报刊上连载，本月取得连载收入2万元；(5)购买福利彩票中奖5万元，发生领奖支出0．5万元，将其中3万元直接捐赠给某大学图书馆。要求：根据上述资料，分析回答下列小题54、有关王先生取得甲公司为其购买的小轿车，下列说法正确的是()。标准答案：D知识点解析：(1)本题属于企业为投资者购买财产，并将所有权登记在投资者名下；(2)由于甲公司是个人独资企业、合伙企业以外的其他企业，王先生是甲公司的投资者，应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税；(3)如果王先生属于个人投资者及其家庭成员以外的其他人员，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税；(4)如果将“甲公司”改为“甲个人独资企业”，则甲个人独资企业为投资者王先生购买汽车并登记于王先生名下，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。55、有关王先生取得的上市公司股利和上市公司股票转让收入，下列说法正确的是()。标准答案：B,C知识点解析：(1)选项AB：对个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票而取得的股息红利，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；(2)选项CD：对境内上市公司股票转让所得，暂不征收个人所得税。56、有关王先生取得的稿酬和连载收入，下列说法正确的是()。标准答案：B,D知识点解析：(1)选项AB：同一作品先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，连载作为一次，出版作为另一次；(2)选项CD：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。57、有关王先生取得福利彩票中奖收入应缴纳的个人所得税，下列计算正确的是()。标准答案：D知识点解析：(1)直接捐赠不得在个人所得税前扣除；(2)“偶然所得”项目以每次收入额全额(不得扣除领奖支出)作为应纳税所得额。【资料】甲食品厂向乙面粉厂购买面粉20吨，货款共计12万元。2015年3月8日，甲食品厂向乙面粉厂出具了以自己为出票人、其开户行A银行为付款人、乙面粉厂为收款人、票面金额为12万元的见票即付的商业汇票一张，并在该汇票上签章。3月20日，乙面粉厂向丙机械厂购买一台磨面机，价款为12万元，因此欲将其所持汇票背书转让给丙机械厂。丙机械厂要求对该汇票提供票据保证，鉴于丁养鸡场欠乙面粉厂12万元货款，于是乙面粉厂请求丁养鸡场提供票据保证。后丁养鸡场在该汇票上记载“保证”字样并签章，但未记载被保证人名称和保证日期。3月27日，乙面粉厂将该汇票背书转让给丙机械厂。4月2日，丙机械厂持票向A银行提示付款。A银行以甲食品厂经营状况不景气、即将解散为由拒绝付款，并作成退票理由书交给丙机械厂。丙机械厂欲行使追索权。要求：根据上述资料，分别回答下列小题。58、该汇票未记载被保证人名称，被保证人是()。标准答案：A知识点解析：未记载被保证人名称的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。在本题中，见票即付的汇票，无需承兑，出票人甲食品厂为被保证人。59、该汇票未记载保证日期，保证日期是()。标准答案：A知识点解析：未记载保证日期的，出票日期为保证日期。在本题中，出票日期3月8日为保证日期。60、下列各项中，属于甲食品厂在出票时必须记载的事项的是()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：签发商业汇票时必须记载的事项：(1)表明“商业承兑汇票”(或“银行承兑汇票”)的字样；(2)无条件支付的委托；(3)确定的金额；(4)付款人名称；(5)收款人名称；(6)出票日期；(7)出票人签章。61、下列各项中，丙机械厂可以对其行使追索权的是()。标准答案：A,B,C知识点解析：(1)出票人(甲食品厂)、背书人(乙面粉厂)、承兑人和保证人(丁养鸡场)对持票人承担连带责任，持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权；(2)见票即付的汇票，无需承兑，A银行并非承兑人，当A银行拒绝付款后，不能对其行使追索权。会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷第2套一、单项选择题(本题共24题，每题1.0分，共24分。)1、甲乙双方签订一份修理1台精密设备的合同，由此形成的法律关系客体是()。A、乙方修理的该设备B、甲乙双方C、乙方承接修理设备的劳务行为D、甲乙双方承担的权利和义务标准答案：C知识点解析：法律关系客体是指法律主体权利和义务所共同指向的对象。甲乙双方签订修理合同而形成法律关系的客体是行为。即该法律关系客体并不是乙方修理的设备，而是乙方承接修理设备的劳务行为。2、下列属于法律行为中的单方行为的是()。A、订立遗嘱B、赠与行为C、催告D、买卖合同行为标准答案：A知识点解析：选项BD，属于多方法律行为；选项C，不属于法律行为。3、根据支付结算法律制度的规定，企业临时到外地进行摄影3个月，可以开设的账户为()。A、专用存款账户B、基本存款账户C、一般存款账户D、临时存款账户标准答案：D知识点解析：设立临时机构，例如工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等，因临时需要并在规定期限内使用，可以申请开立临时存款账户。4、下列各项中以件为单位。计算缴纳印花税的是()。A、购销合同B、产权转移书据C、运输合同D、土地使用证标准答案：D知识点解析：根据印花暂行条例规定，权利、许可证照(包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证)按件贴花五元。5、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，在一定期限内不得变更，该期限为()。A、12个月B、36个月C、24个月D、18个月标准答案：B知识点解析：一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，“36个月”内不得变更。6、郑某于2017年6月15日与甲公司签订劳动合同，约定试用期1个月；7月2日郑某上班。郑某与甲公司建立劳动关系的时间是()。A、2017年6月15日B、2017年7月2日C、2017年7月15日D、2017年8月2日标准答案：B知识点解析：用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。7、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的是()。A、公司与公司之间互换房产B、房地产开发公司为客户代建房产C、兼并企业从被兼并企业取得房产D、双方合并建房按照比例分配房产后自用标准答案：A知识点解析：“公司与公司之间”互换房产，应当缴纳土地增值税；“个人之间”互换自由居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。8、根据《劳动合同法》的规定，下列各项中，用人单位可以解除劳动合同的是()。A、劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期间B、女职工在孕期、产期、哺乳期C、在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年D、劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作标准答案：D知识点解析：D选项，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同。9、根据社会保险法律制度规定，下列关于工伤保险费用的缴纳，表述不正确的是()。A、职工参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工个人不缴纳B、工伤保险根据以支定收、收支平衡的原则，确定费率C、用人单位应当按照职工年均工资，根据社会保险经办机构确定的费率按时足额缴纳工伤保险费D、对难以按照工资总额缴纳工伤保险费的行业，其缴纳工伤保险费的具体方式，由国务院社会保险行政部门规定标准答案：C知识点解析：用人单位应当按照本单位职工工资总额，根据社会保险经办机构确定的费率按时足额缴纳工伤保险费。10、2017年3月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款46．8万元，另收取包装物押金2．34万元、手续费1．17万元。已知红酒增值税税率为16％，消费税税率为10％。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是()。A、(46．8+1．17)÷(1+16％)×10％=4．1(万元)B、46．8÷(1+16％)×10％=4(万元)C、(46．8+2．34+1．17)÷(1+16％)×10％=4．3(万元)D、(46．8+2．34)÷(1+16％)×10％=4．2(万元)标准答案：C知识点解析：(1)对酒类生产企业销售酒类产品(啤酒、黄酒除外)而收取的包装物押金，无论押金是否返还也不管会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额，征收消费税；(2)1．17万元的手续费应作为价外费用；(3)价外费用与并入销售额的包装物押金均为“含税”收入。11、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于“每次收入”确定的表述中，不正确的是()。A、特许权使用费所得，以一个月内取得的收入为一次B、财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次C、劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次D、股息所得，以支付股息时取得的收入为一次标准答案：A知识点解析：特许权使用费所得，以某项使用权的每次转让所取得的收入为一次。12、甲公司招聘了5名服务人员，在签订劳动合同时要求该5名聘用人员每人缴纳500元的服装押金。劳动行政部门发现甲公司这一违法行为后对其进行了处罚，下列处罚措施中，不符合规定的是()。A、处以总额为2000元的罚款B、处以总额为2400元的罚款C、处以总额为10000元的罚款D、责令限期向5名劳动者每人退还收取的500元押金标准答案：C知识点解析：用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以“每人”500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。题中的罚款总额应大于等于2500元(500×5)，小于等于10000元(2000×5)。13、根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户的管理，下列说法不正确的是()。A、临时存款账户有效期限最长不超过2年B、存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补发开户许可证时，只能由法定代表人办理。C、办理汇兑可以申请开立个人银行结算账户D、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金标准答案：B知识点解析：存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。14、根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是()。A、提供劳务所得，按照劳务发生地确定B、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C、销售货物所得，按照交易活动发生地确定D、转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定。标准答案：D知识点解析：不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地。15、根据印花税法律制度的规定，下列各项中不征收印花税的是()。A、土地使用证B、工商营业执照C、税务登记证D、房屋产权证标准答案：C知识点解析：应当缴纳印花税的权利许可经营证照包括：商标注册证、专利证、土地使用证(A选项)、工商营业执照(B选项)、房屋产权证(D选项)，不包括税务登记证(C选项)。16、下列各项中，应在收回委托加工后征收消费税的有()。A、商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的B、工业企业委托加工收回后用于连续生产其他白酒的特制白酒C、商业批发企业销售其委托加工，但要由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D、商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的标准答案：D知识点解析：委托加工应税消费品，应由受托方向委托方交货时代收代缴消费税。对受托方没履行义务的，委托方要补缴税款，故选D；对受托方履行代收代缴义务的，委托方收回后直接销售不必再缴消费税。17、法律行为分为自主行为与代理行为的标准是()。A、行为是否通过意思表示B、行为是否符合法律规范的要求C、行为的表现形式D、主体实际参与行为的状态标准答案：D知识点解析：根据主体实际参与行为的状态，可以把法律行为分为自主行为和代理行为。18、城镇土地使用税采用的税率形式是()。A、全省统一的定额税率B、各纳税区域统一的比例税率C、有幅度差别的定额税率D、有幅度差别的比例税率标准答案：C知识点解析：城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额。19、对于合同当事人既约定违约金，又约定定金的，当一方违约时，对方可以采取的追究违约责任的方式是()。A、只能适用定金B、只能适用违约金C、合并适用违约金和定金D、选择适用违约金或定金标准答案：D知识点解析：违约金和定金可以同时约定，但若一方违约时，对方只能择一适用，不能同时并用。20、在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，则诉讼时效期间计算适用的情形是()。A、权利人可请求法院延长诉讼时效期间B、诉讼时效期间的计算不受影响，继续计算C、诉讼时效期间暂停计算，待障碍消除后继续计算D、已经过的诉讼时效期间归于无效，待障碍消除后重新计算标准答案：C知识点解析：诉讼时效中止的，诉讼时效期间暂时停止计算；从中止时效的原因消除之日起，诉讼时效期间继续计算。21、根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从量计征进口关税的是()。A、啤酒B、汽车C、高档手表D、化妆品标准答案：A知识点解析：选项BCD，实行从价计征进口关税。22、根据车船税的法律制度规定，下列各项中，属于商用货车计税单位的是()。A、净吨位每吨B、整备质量每吨C、艇身长度每米D、购置价格标准答案：B知识点解析：选项A，机动船舶的计税单位为净吨位每吨；选项B，商用货车、专用作业车、轮式专用机械车的计税单位为整备质量每吨；选项C，游艇的计税单位为艇身长度每米；选项D，车船税的计税单位限于“每辆”、“整备质量每吨”、“净吨位每吨”和“艇身长度每米”。23、甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是()。A、应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定B、应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定C、该仲裁协议自然失效D、应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会决定或丁法院裁定标准答案：A知识点解析：根据规定，当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委员会作出裁定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。24、以个人财产出资设立的个人独资企业解散后，其财产不足以清偿所负债务，对尚未清偿的债务，下列处理方式中，符合《中华人民共和国个人独资企业法》规定的有()。A、不再清偿B、以投资人家庭共有财产承担无限责任C、以投资人个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，如果债权人在2年内未提出偿债请求的，则不再清偿D、以投资人个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，如果债权人在5年内未提出偿债请求的，则不再清偿标准答案：D知识点解析：个人独资企业财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿，因此A选项不符合法律规定；个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍然承担偿还责任，但债权人在“5年”内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭，因此C选项不符合法律规定；投资人以其“个人财产”出资，则应当依法以其“个人财产”(而不能用家庭共有财产)对企业债务承担无限责任，因此B选项不符合法律规定。所以本题只有D选项符合法律规定。二、多项选择题(本题共15题，每题1.0分，共15分。)25、下列各项事实中，属于法律事件的有()。标准答案：C,D知识点解析：法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。事件可以是自然现象，如地震、洪水、台风、森林大火等不因人的因素造成的自然灾害；也可以是某些社会现象，如爆发战争、重大政策的改变等；人的出生可引起抚养关系、户籍管理关系的发生，也属于法律事件。26、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于居民企业的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：(1)判断是否属于居民企业的标准有二：①注册地在中国；②实际管理机构在中国。两个标准符合其一即为居民企业，选项BD属于注册地在中国，选项A属于实际管理机构在中国。(2)选项C，既未在中国境内成立，实际管理机构亦未在境内，但在境内设有机构、场所，属于非居民企业。27、用人单位的规章制度对劳动者不生效的情形有()。标准答案：A,B知识点解析：如果用人单位的规章制度未经公示或者未对劳动者告知，该规章制度对劳动者不生效。28、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳资源税的有()。标准答案：A,B知识点解析：考查资源税征税范围，根据资源税法律制度的规定，已税原煤加工的洗选煤和原木不是资源税应税范围。29、根据行为的表现形式不同，可以将法律行为分为()。标准答案：A,B知识点解析：根据行为的表现不同，法律行为分为积极行为与消极行为；根据行为是否需要特定形式或实质要件将法律行为分为要式法律行为和非要式法律行为。30、下列纠纷不适用民事仲裁方式解决的有()。标准答案：B,D知识点解析：根据《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷可以仲裁，而对于婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷和依法应当由行政机关处理的行政争议则不能仲裁。31、据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有()。标准答案：A,B,D知识点解析：纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险、财产保险，以及在基本保障以外为雇员投保补充保险，不得在税前扣除。32、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：C选项，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。33、下列关于经济仲裁与劳动仲裁的说法中，错误的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：经济仲裁收费，劳动仲裁不收费，因此B选项错误；经济仲裁和劳动仲裁均开庭审理，经济仲裁不公开，劳动仲裁公开，因此C选项错误；经济仲裁必须书面申请，而劳动仲裁可以书面申请，也可以口头申请，因此D选项错误。34、下列各项中，暂予免征环境保护税的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：选项C，依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税；依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税。35、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，可导致劳动合同关系终止的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：有下列情形之一的，劳动合同终止：劳动合同期满的，劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的；劳动者达到法定退休年龄的、劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的；用人单位被依法宣告破产的；用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的；法律、行政法规规定的其他情形。D选项属于劳动合同终止的例外情形，女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位不得终止劳动合同。36、有关应税消费品销售数量的确定，下列表述正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：C选项，委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。37、根据劳动合同法律制度的规定，下列选项中，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，用人单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同的情形有()。标准答案：A,D知识点解析：B选项，连续订立2次固定期限劳动合同，并且劳动者不具有“严重违反用人单位的规章制度”等法定情形时，续订劳动合同的，应当订立无固定期限劳动合同；CD选项，用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者应该在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的，应当订立无固定期限劳动合同。所以C选项错误，D选项正确。38、下列各项中，按照“销售无形资产”征收增值税的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：B选项，属于“现代服务——租赁服务”。39、企业的下列收入中属于免税收入的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，应按规定缴纳企业所得税。三、判断题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)40、根据消费税法律制度的规定，宝石坯应按规定征收消费税。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：宝石坯是经采掘、打磨、初级加工的珠宝玉石半成品，对宝石坯应按规定征收消费税。41、预付卡属于信用卡的一种持卡人可以在支付机构授信额度范围内透支。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：预付卡以人民币计价，不具有透支功能。42、贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡按月计收单利，透支利率为日利率0．05％。43、职工基本养老保险享受条件是职工达到法定退休年龄。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：职工领取基本养老保险的条件有两个：一是达到法定退休年龄；二是累计缴费满15年。44、纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计缴增值税。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：可以适用简易计税方法计交增值税的有：公共交通运输服务、动漫服务、电影放映、仓储、装卸搬运、收派服务、文化体育等。45、人民法院审理行政案件，可以对双方当事人进行调解。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：人民法院审理行政案件，不适用调解；赔偿诉讼可以调解。46、公司可以向其他企业投资，可以成为对所投资企业的债务承担连带责任的出资人。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：公司可以向其他企业投资；但是，除法律另有规定外，不得成为对所投资企业的债务承担连带责任的出资人。47、房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算土地增值税的增值额。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：纳税人建造普通住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税，所以要分别计算。48、购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。49、进口物品应征关税，按进口国税目征收。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：关税的课税对象是进出境的货物、物品，凡准许进出口的货物，除国家另有规定外，均应由海关征收进口关税或出口关税。进出口税则中的商品分类目录为关税税目，按照税则归类总规则及其归类方法，每一种商品都能找到一个最适合的对应税目。四、不定项选择题(本题共12题，每题1.0分，共12分。)杨某2017年11月取得的如下收入：(1)出租住房，取得半年租金收入18000元(不合增值税)，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费168元，修缮费2000元；(2)出版书稿，分3次取得收入，每次3000元；(3)转让境内上市公司A股股票(非限售股)，取得转让收入100000元；取得A股股息收入1000元(持股已达3年)；(4)杨某的汽车被盗，获得保险赔款200000元；(5)取得企业债券利息收入1000元。已知：个人出租住房个人所得税税率为10％。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。50、关于杨某取得的保险赔款和企业债券利息收入，下列说法正确的是()。标准答案：B,D知识点解析：保险赔款属于免税收入(而非不征税收入)，企业债券利息属于应税收入，国债和国家发行的金融债券利息属于免税收入。51、关于杨某出租住房取得的11月份租金收入应缴纳的个人所得税税额，下列计算正确的是()。标准答案：C知识点解析：(1)财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次；(2)个人出租住房，取得的租金收入可以减除相关税金、修缮费(每次以800元为限)，减除后的余额小于4000元的，还可以减除800元规定的费用。52、关于杨某出版书稿取得的稿酬应缴纳的个人所得税税额，下列计算正确的是()。标准答案：B知识点解析：(1)稿酬所得，适用税率为20％，并按应纳税额减征30％，排除选项AD；(2)同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次，选项B正确。53、下列说法正确的是()。标准答案：B,C知识点解析：(1)选项AB，个人转让境内上市公司的股票暂不征收个人所得税；(2)选项CD，取得上市公司股票，持股期限超过一年的股息红利所得暂免征个人所得税。2017年3月20日，A公司和B公司于3月20日签订买卖合同，根据合同约定，B公司于3月25日发出100万的货物，A公司将一张出票日期为4月1日、金额为100万元、见票后3个月付款的银行承兑汇票交给B公司。4月10日，B公司向承兑人甲银行提示承兑，承兑日期为4月10日。B公司在与C公司的买卖合同中，将该汇票背书转让给C公司。5月25日，C公司将该汇票背书转让给D公司。7月12日，持票人D公司提示付款时，承兑人甲银行以A公司未能足额交存票款为由，拒绝付款，并于当日签发拒绝证明。7月20日，D公司向A公司、B公司、C公司发出追索通知。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。54、下列关于B公司向甲银行提示承兑的说法中，正确的有()。标准答案：A,D知识点解析：根据规定，对见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票之日起1个月内向付款人提示承兑。本题中，提示承兑期限为4月1日至4月30日。55、下列关于D公司提示付款的说法中，不正确的有()。标准答案：B,D知识点解析：根据规定，定日付款、出票后定期付款和见票后定期付款的汇票，自到期日起，10日内提示付款，AC选项正确。56、下列关于甲银行拒绝付款的说法中正确的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：票据法第十三条规定，票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的抗辩事由对抗持票人，拒绝支付汇票金额；即使出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，付款银行仍要承担票据责任。持票人在法定期限内提示付款的，付款人必须在当日足额付款。如果付款人或者承兑人不能当日足额付款的，应当承担延迟付款的责任。承兑银行存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到银行汇票的次日起3日内，作为拒绝付款证明，连同银行承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人。57、下列关于票据背书的说法中不正确的是()。标准答案：D知识点解析：以背书转让或者以背书将一定的票据权授予他人行使时，必须记载被背书人的名称。明珠公司在甲银行开立基本存款账户。2017年7月，明珠公司发生的结算业务如下：(1)7月8日，明珠公司派出纳王某到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务。(2)7月10日，明珠公司出纳王某填写一张金额为420000元的转账支票(以下简称A支票)交采购员李某支付洪鑫公司货款。由于粗心，王某误将收款人“洪鑫公司”写为“洪金公司”。李某发现后，要求王某更正；王某随即将支票上的“金”改为“鑫”，并在更正处盖章。李某将该支票交给了洪鑫公司。(3)7月14日，洪鑫公司将A支票退回，要求明珠公司重新签发一张转账支票。出纳王某重新填写了一张转账支票(以下简称B支票)交给洪鑫公司。当日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核B支票时发现明珠公司银行存款账户余额不足支付支票金额，遂将B支票退还给洪鑫公司，并提请中国人民银行对明珠公司予以处罚。(4)7月15日，为筹集资金，明珠公司将一张银行承兑汇票向甲银行申请办理贴现。该汇票出票日期为2017年4月25日，到期日为2017年7月25日，金额100000元。明珠公司将实际获得的贴现票据款存入其在甲银行的基本存款账户。已知：甲银行年贴现利率为2．16％；经计算并确定的贴现天数为10天；一年按360天计算。要求：根据上述材料，分析回答下列问题。58、下列明珠公司到银行购买现金支票并办理提现业务的说法中，正确的有()。标准答案：A,C知识点解析：一般存款账户可以办理现金缴存，专用存款账户现金支取必须符合国家规定。59、关于明珠公司出纳王某更改A支票收款人“洪金公司”为“洪鑫公司”的说法中，正确的有()。标准答案：B,D知识点解析：根据规定，票据金额、出票人或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。60、对于明珠公司签发空头支票的行为，洪鑫公司有权要求赔偿的最高金额应当是()元。标准答案：C知识点解析：单位和个人签发空头支票或者签发与其预留银行的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5％但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。61、明珠公司办理银行承兑汇票贴现时，实际获得的贴现金额是()元。标准答案：B知识点解析：贴现利息=100000×2．16％×10÷360=60(元)；实际获得的贴现金额=100000-60=99940(元)。会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷第3套一、单项选择题(本题共24题，每题1.0分，共24分。)1、根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是()。A、假冒出票人在票据上签章B、涂改票据号码C、对票据金额进行挖补篡改D、修改票据密押标准答案：A知识点解析：票据的伪造，是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为。变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为，选项B、C、D均属于对票据的变造行为。2、下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件是()。A、宪法B、行政法规C、法律D、行政规章标准答案：C知识点解析：(1)宪法是由国家最高权力机关——全国人民代表大会制定，是国家的根本大法。(2)法律是全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定的规范性文件。法律效力和地位仅次于宪法，是制定其他规范性文件的依据。(3)行政法规由国家最高行政机关——国务院制定、发布的规范性文件。其地位次于宪法和法律，高于地方性法规，是一种重要的法的形式。(4)行政规章包括部门规章和地方政府规章，部门规章由国务院所属部委制定。3、根据民事法律制度的规定，对始终不知道自己权利受侵害的当事人，其最长诉讼时效期间是()。A、2年B、5年C、20年D、30年标准答案：C知识点解析：普通诉讼时效期间，从知道或者应当知道权利被侵害时起计算．除法律另有规定外，一般诉讼时效为2年。但从权利被侵害之日起超过20年的，法院不予保护。4、李某于2015年8月，购买一辆捷达牌轿车，支付全部价款合计为10．2万元，另支付代收临时牌照费300元，购买工具件及零配件2600元，其应纳车辆购置税为()元。A、10450B、8965．8C、8940．2D、8744．6标准答案：B知识点解析：纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。应纳车辆购置税税额＝(102000＋300＋2600)÷(1＋17％)×10％＝8965．8(元)。5、夏某在某物流公司任主管，工作年限为10年，2015年公司因生产经营发生困难进行经济性裁员，与夏某解除劳动合同，当时夏某月工资为5000元，该地职工月平均工资为2500元，物流公司应支付给夏某的经济补偿金为()元。A、25000B、67500C、50000D、100000标准答案：C知识点解析：经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满1年的，按1年计算；不满6个月的，向劳动者支付半个月工资标准的经济补偿。经济补偿金＝工作年限×月工资＝10×5000＝50000(元)。6、根据劳动合同相关法律的规定，下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的是()。A、在本单位因工负伤并被确认部分丧失劳动能力的B、劳动者患病或负伤，医疗期满的C、与本单位订立无固定期限劳动合同的D、在本单位连续工作满15年标准答案：A知识点解析：劳动者有下列情形之一的，用人单位不得解除劳动合同：(1)从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的；(2)在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的；(3)患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的；(4)女职工在孕期、产期、哺乳期的；(5)在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的；(6)法律、行政法规规定的其他情形。如果用人单位在上述情形下解除劳动合同的，属于违法解除劳动合同情形，劳动者可要求继续履行劳动合同，享受在劳动关系存续期间的待遇；如果劳动者不愿继续履行劳动合同或者劳动合同的履行已经不可能，那么劳动者可要求获得2倍的经济补偿赔偿金。7、根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于拘役法定量刑期的是()。A、15天以下B、1个月以上6个月以下C、3个月以上2年以下D、6个月以上15年以下标准答案：B知识点解析：(1)行政拘留的最长期限为15天；(2)拘役的期限为1个月以上6个月以下；(3)管制的期限为3个月以上2年以下；(4)有期徒刑的期限为6个月以上15年以下。8、某公司为一般纳税人，购置了一台税控收款机，取得的普通发票上注明的价款是12870元，该公司可以抵免的税额是()元。A、2187．9B、374．85C、1870D、1780标准答案：C知识点解析：按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，可抵免税额＝价款÷(1＋17％)×17％＝12870÷(1＋17％)×17％＝1870(元)。9、根据营业税法律制度的相关规定，下列说法正确的是()。A、土地租赁按“转让无形资产”税目征税B、出租房屋按“服务业——租赁业”税目征税C、远洋运输企业的期租业务按“服务业——租赁业”税目计税D、船舶的融资租赁业务按“服务业——租赁业”税目计税标准答案：B知识点解析：选项A，土地租赁，不按“转让无形资产”税目征税，属于“服务业——租赁业”税目的征税范围。选项C，对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入，属于已经纳入营改增试点范围的“交通运输业”税目。选项D，有形动产的融资租赁和经营性租赁已纳入营改增试点范围。10、某超市有限公司12月份销售应税货物缴纳增值税27万元、消费税18万元，出租写字楼缴纳营业税6万元、印花税1．8万元。已知该公司所在地使用的城市维护建设税税率为5％，该公司12月份应缴纳的城市维护建设税税额为()万元。A、2．64B、3．57C、2．55D、2．51标准答案：C知识点解析：城市维护建设税对缴纳增值税、消费税、营业税(简称“三税”)的单位和个人就是以其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。应缴纳城市维护建设税税额＝(27＋18＋6)×5％＝2．55(万元)。11、郑某于2015年6月15日与甲公司签订劳动合同，约定试用期1个月。7月2日郑某上班。郑某与甲公司建立劳动关系的时间是()。A、2015年6月15日B、2015年7月2日C、2015年7月15日D、2015年8月2日标准答案：B知识点解析：根据《中华人民共和国劳动合同法》第10条第3款的规定，用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。12、某企业实行标准工时制。2015年3月，为完成一批订单，企业安排全体职工每工作日延长工作时间2小时，关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中，正确的是()。A、不低于职工本人小时工资标准的100％B、不低于职工本人小时工资标准的150％C、不低于职工本人小时工资标准的200％D、不低于职工本人小时工资标准的300％标准答案：B知识点解析：根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150％支付劳动者工资。13、甲银行2015年12月吸收存款1200万元，取得自有资金贷款利息收入90万元，办理结算业务取得手续费收入10万元，销售账单凭证、支票取得收入12万元，转让某种债券的收入为130万元，其买人价为105万元，代收水、电、煤气费100万元，支付给委托方价款92万元，出纳长款收入2万元。该银行应缴纳营业税税额是()万元。A、7．35B、4．35C、7．52D、7．25标准答案：D知识点解析：该银行吸收的存款不是其收入额，按规定不征营业税；债券买卖收入，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；出纳长款收入不征营业税。金融保险业适用营业税税率为5％。应缴纳营业税税额＝(90＋10＋12＋130－105＋100－92)×5％＝7．25(万元)。14、作家杨某的一中篇小说在某晚报上连载3个月，第一个月月末报社支付稿酬4000元，第二个月月末报社支付稿酬4000元，第三个月月末报社支付稿酬6000元。该作家3个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为()元。A、2240B、1848C、1568D、1586标准答案：C知识点解析：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家3个月所获稿酬应缴纳个人所得税税额＝(4000＋4000＋6000)×(1－20％)×20％×(1－30％)＝1568(元)。15、下列选项中，不能提起行政复议的行为是()。A、某市交通局发布了排气量1升以下的汽车不予上牌照的规定，并据此对吴某的汽车不予上牌照的行为B、某镇政府发布通告劝导农民种植高产农作物的行为C、城乡建设部门将施工企业的资质由一级变更为二级的行为D、民政部门对林某成立社团的申请不予批准的行为标准答案：B知识点解析：根据《中华人民共和国行政复议法》的规定，对行政机关作出的有关许可证、执照、资质证、资格证书变更、中止、撤销的决定不服的，公民、法人或者其他组织可以依照本法申请行政复议，选项A、D不正确。认为符合法定条件，申请行政机关颁发许可证、执照、资质证、资格证等证书，或者申请行政机关审批、登记有关事项，行政机关没有依法办理的，公民、法人或者其他组织可以依照本法申请行政复议，选项C不正确。行政指导不具有法律效力，不影响相对人法律上的权利义务，不属于具体行政行为，没有强制执行力。选项B中乡政府的劝导通告是一种行政指导行为，行政指导行为是不可以提起行政诉讼的，被劝导的农民可以遵守，也可以不遵守，所以该行为并未对农民的合法权益造成侵害，不能提起行政复议。16、位于我国W市的小杜于2015年9月转让其2012年5月购买的一处公寓，取得转让收入67万元，缴纳相关税费6万元，购入时价格40万元。小杜应缴纳的土地增值税为()万元。A、3．35B、6．75C、1．35D、0标准答案：D知识点解析：自2008年11月1日起，对个人转让住房一律免征土地增值税。17、税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是()。A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收标准答案：B知识点解析：查定征收是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。这种征收方式适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。18、为了加强对党、团、工会经费等的管理，存款人应依法申请在银行开立()。A、一般存款账户B、基本存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户标准答案：C知识点解析：专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费等应开设专用存款账户，其支取现金应按照国家现金管理的规定办理。19、()是持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关