会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷6（共608题）

会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷6（共9套）（共608题）会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷第1套一、单项选择题(本题共24题，每题1.0分，共24分。)1、下列法的形式中，效力等级最低的是()。A、宪法B、地方性法规C、行政法规D、政府规章标准答案：D知识点解析：法的效力等级：宪法>法律>行政法规>地方性法规>本级和下级地方政府规章。2、根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是()。A、5日B、10日C、15日D、30日标准答案：C知识点解析：当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉。3、下列各项中，没有违背会计人员回避制度规定的是()。A、甲单位法定代表人的妻子担任本单位财务部门经理B、乙单位会计科长的女儿担任本部门出纳员C、丙单位法定代表人的儿子担任财务部门经理D、丁单位财务处处长的同学担任本部门出纳员标准答案：D知识点解析：(1)选项AC：与单位负责人存在夫妻关系(选项A)、直系血亲关系(选项C)、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系的，不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；(2)选项BD：与会计机构负责人、会计主管人员存在夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系的，不得在本单位会计机构中担任出纳工作；选项B中“女儿”属于直系血亲，选项D中“同学”不属于回避范围。4、高级会计师资格的取得实行()。A、全国统一考试制度B、考试和评审相结合制度C、地方统一考试制度D、评审制度标准答案：B知识点解析：初级、中级会计资格实行全国统一考试制度，高级会计师资格实行考试与评审相结合制度。5、根据支付结算法律制度的规定，关于基本存款账户的下列表述中，不正确的是()。A、基本存款账户可以给员工发放工资、奖金B、一个单位只能开立一个基本存款账户C、单位设立的独立核算的附属机构可以开立基本存款账户D、企业法人开立基本存款账户，应当出具企业法人营业执照副本标准答案：D知识点解析：(1)选项AB：基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户；存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取，应通过基本存款账户办理。(2)选项C：单位设立的独立核算的附属机构，包括食堂、招待所、幼儿园，可以申请开立基本存款账户。(3)选项D：企业法人开立基本存款账户，应当出具企业法人营业执照正本。6、王某向某超市一次性购买不记名预付卡8万元。根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是()。A、王某购买的预付卡遗失可办理挂失B、王某购买的预付卡单张面额最大为5000元C、王某购买预付卡需要向该超市提供有效身份证件D、王某可以通过现金或者银行转账方式来办理支付结算标准答案：C知识点解析：(1)选项A：不记名预付卡不挂失、不赎回；(2)选项B：单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元；(3)选项C：个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件；(4)选项D：个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。7、根据增值税法律制度的规定，有关增值税纳税人的下列表述中，正确的是()。A、年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的，一律不得申请登记为一般纳税人B、从事货物生产的纳税人，年应征增值税销售额超过30万元的，应当申请登记为一般纳税人C、除个体经营者以外的其他个人，不得办理一般纳税人资格登记D、非企业性单位，不得办理一般纳税人资格登记标准答案：C知识点解析：(1)选项A：年应税销售额未超过小规模纳税人标准的纳税人，会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请登记为一般纳税人；(2)选项B：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额“超过50万元”的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记；(3)选项D：年应税销售额超过规定标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可以选择按小规模纳税人纳税。8、某食品厂是增值税一般纳税人，2017年11月从农民手中收购大豆一批用于加工月饼，农产品收购发票上注明买价20万元；该批大豆在运回库房途中发生了1％的损失，经查验该损失属于合理损耗。有关该食品厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额，下列计算列式正确的是()。A、20×11％B、20×11％×(1—1％)C、20×13％D、20×13％×(1一1％)标准答案：C知识点解析：(1)1％的途中合理损耗，不属于非正常损失，其对应的进项税额可以抵扣；选项BD错误。(2)营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17％税率货物的农产品维持原扣除力度(13％)不变；选项C正确，选项A错误。9、甲酒店为增值税一般纳税人，2017年7月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元；出租上月购进的一处房产，取得不含税租金10万元。已知：不动产租赁适用11％的税率，住宿服务适用6％的税率，甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。甲酒店当月的销项税额为()万元。A、4．1B、3．6C、4．28D、6.35标准答案：A知识点解析：甲酒店当月的销项税额=53÷(1+6％)×6％+10×11％=4．1(万元)。10、某商业企业从国外进口一批应税消费品，关税完税价格为90万元，消费税税率为10％，关税税率为20％。有关进口该批应税消费品应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是()。A、90×(1+20％)×10％B、90×(1+20％)÷(1—10％)×10％C、90÷(1—10％)×10％D、90×(1+20％)÷(1+10％)×10％标准答案：B知识点解析：进口应税消费品应按组成计税价格计算消费税；已知“消费税税率为10％”，从价定率征收消费税，组成计税价格=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1一消费税税率)。11、国庆期间，张某花5000元购买即开型福利彩票，其中一张彩票中了特等奖，奖品为价值80万元的宝马轿车一台和奖金20万元。根据个人所得税法律制度的规定，张某本次中奖应纳个人所得税为()万元。A、4B、16C、19．9D、20标准答案：D知识点解析：(1)个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券等；(2)偶然所得以每次收入为一次，偶然所得的应纳税额=应纳税所得额×20％=(80+20)×20％=20(万元)。12、2017年9月，退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是()。A、退休工资5000元B、退休之后再任职取得的月收入6000元C、其原任职单位重阳节发放补贴800元D、退休后按月领取的年金4000元标准答案：A知识点解析：(1)选项A：免征个人所得税；(2)选项B：按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；(3)选项C：离退休人员除按规定领取退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；(4)选项D：应按照“工资、薪金所得”计征个人所得税。13、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。A、企业购买国债取得的利息收入B、县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理的C、事业单位从事营利性活动取得的收入D、企业转让股权取得的收入标准答案：A知识点解析：(1)选项A：属于免税收入；(2)选项B：属于不征税收入；(3)选项CD：属于应税收入。14、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于“每次收入”确定的表述中，不正确的是()。A、特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次B、财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次C、劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次D、同一作品在报刊上连载取得收入的，以一个月内取得的收入为一次标准答案：D知识点解析：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次。15、甲公司于2017年8月开业后，领受了工商营业执照、卫生许可证、烟草专卖许可证、房屋产权证各一件。已知“权利、许可证照”印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为()元。A、5B、10C、15D、20标准答案：B知识点解析：甲公司领受的卫生许可证、烟草专卖许可证，不属于印花税“权利、许可证照”税目的“4证1照”，不需要缴纳印花税，甲公司应缴纳印花税额=2×5=10(元)。16、根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，免征车船税的是()。A、救护车B、纯电动商用车C、市政公务车D、纯电动乘用车标准答案：B知识点解析：免征车船税的使用新能源汽车是指插电式(含增程式)混合动力汽车、纯电动“商用车”、燃料电池“商用车”。纯电动“乘用车”和燃料电池“乘用车”，不属于车船税的征税范围。注意免税情形与不征税情形的区别。17、下列各项中，经海关审查无误后可以免征关税的是()。A、进口增值税税额为人民币200元的一票货物B、广告品和货样C、外国公司无偿赠送的物资D、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品标准答案：D知识点解析：(1)选项A：一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的，经海关审查无误后免征关税；(2)选项B：“无商业价值的”广告品及货样，经海关审查无误后免征关税；(3)选项C：国际组织、外国政府无偿赠送的物资，经海关审查无误后免征关税。18、根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是()。A、甲企业将自有厂房抵押给乙企业，尚处于抵押期B、丙企业将国有土地使用权赠与戊企业C、某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商D、戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院标准答案：B知识点解析：(1)选项A：房地产的抵押尚处于抵押期间的，不属于土地增值税的征税范围。(2)选项C：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征收，对出让国有土地使用权的行为不征收。(3)选项BD：并非所有赠与房屋和土地使用权的行为均不征土地增值税，只有以下两种赠与行为不征收：①房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为；②房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为。19、根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是()。A、出售房屋的个人B、接受以土地使用权投资、入股的企业C、购买房屋的个人D、受让土地使用权的企业标准答案：A知识点解析：契税的纳税人，是指在我国境内“承受”土地、房屋权属的单位和个人。因此，选项BCD：属于在我国境内“承受”土地、房屋权属的单位和个人，是契税的纳税人；选项A：不属于契税的纳税人。20、根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，不正确的是()。A、对出口产品退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税B、海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税C、对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还随增值税附征的城市维护建设税D、对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还随增值税附征的城市维护建设税标准答案：A知识点解析：选项A：对出口产品退还增值税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。21、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的行为，属于()。A、骗税B、抗税C、偷税D、逃税标准答案：D知识点解析：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款属于逃避追缴欠款。22、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是()。A、代开发票B、资格认定C、加收滞纳金D、罚款标准答案：C知识点解析：(1)选项C：属于征税行为，先议后诉；(2)选项ABD：不属于征税行为，或议或诉。23、甲公司为员工张某支付培训费用3万元，约定服务期3年。2年后，张某以甲公司自其入职之日起从未按照合同约定提供劳动保护为由，向甲公司提出解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列说法正确的是()。A、张某违反了服务期的约定B、张某应当提前30天以书面形式通知甲公司解除劳动合同C、甲公司可以要求张某支付1万元的违约金D、张某无需支付违约金标准答案：D知识点解析：(1)选项ACD：用人单位与劳动者约定了服务期，如存在“用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件”等情形，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金。(2)选项B：用人单位存在法定“过错”情形的，劳动者可随时通知单位解除劳动合同。24、乙劳务派遣公司应甲公司要求，将张某派遣到甲公司工作。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于该劳务派遣用工的表述中，不正确的是()。A、乙公司应当与张某签订2年以上的固定期限劳动合同B、甲公司可以将张某再派遣到其他用人单位C、张某只能在甲公司临时性、辅助性、替代性的工作岗位工作D、张某与甲公司的员工同工同酬标准答案：B知识点解析：选项B：用工单位(甲公司)不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位。二、多项选择题(本题共15题，每题1.0分，共15分。)25、根据《民法总则》的规定，下列关于诉讼时效期间的表述中，正确的有()。标准答案：A，B，C知识点解析：选项D：按照《民法总则》的规定，身体受到伤害要求赔偿亦属于一般纠纷，适用3年的普通诉讼时效期间。26、下列各项中，属于会计核算内容的有()。标准答案：A，B，C，D知识点解析：对下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算：(1)款项和有价证券的收付；(2)财物的收发、增减和使用；(3)债权债务的发生和结算；(4)资本、基金的增减；(5)收入、支出、费用、成本的计算；(6)财务成果的计算和处理；(7)需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。27、下列各项中，属于依照《中华人民共和国会计法》可对单位并处5000元以上10万元以下罚款的行为有()。标准答案：B，C，D知识点解析：选项A：由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处3000元以上5万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000元以上2万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。28、根据支付结算法律制度的规定，下列关于填写票据的表述中，正确的有()。标准答案：B，C，D知识点解析：(1)选项A：金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，两者不一致的，票据无效；(2)选项B：单位和银行(收款人)的名称应当记载全称或者规范化简称；(3)选项C：“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效；票据上其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。29、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，票据持票人行使再次追索权时，可以请求被追索人支付的金额和费用有()。标准答案：B，C，D知识点解析：选项A：属于间接损失，不得列入追索金额。30、根据消费税法律制度的规定，关于消费税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有()。标准答案：B，C知识点解析：(1)选项A：纳税人采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天；(2)选项D：纳税人采取分期收款结算方式销售应税消费品的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或无书面合同的，为发出应税消费品的当天。31、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“财产转让所得”税目缴纳个人所得税的有()。标准答案：A，B，D知识点解析：(1)选项A：个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应当按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税；(2)选项BD：财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得；(3)选项C：应按照“特许权使用费所得”计征个人所得税；特许权使用费所得，是指个人提供(和转让)专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权(和所有权)取得的所得。32、下列人员取得的工资薪金所得中，适用个人所得税附加减除费用，费用扣除总额为4800元的有()。标准答案：A，B，C知识点解析：(1)选项AC：属于“外籍”人员，不论其在中国境内的外商投资企业、外国企业工作，还是在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作，均可适用减除4800元的规定；(2)选项B：属于“外派”人员，即在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人，适用减除4800元的规定；(3)选项D：既非“外籍”，亦非“外派”，只能适用减除3500元的规定。33、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于按照“产权转移书据”征收印花税的有()。标准答案：A，B，C知识点解析：(1)选项ABC：按“产权转移书据”贴花；(2)选项D：按“技术合同”贴花。34、下列有关城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。标准答案：A，B，D知识点解析：选项C：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税。35、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，可以不办理税务登记的有()。标准答案：A，C，D知识点解析：(1)选项B：从事生产、经营的纳税人(包括企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位)都应当办理税务登记；(2)选项ACD：非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的单位和个人，也应当办理税务登记，国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩除外。36、有关涉税专业服务的下列表述中，正确的有()。标准答案：B，D知识点解析：(1)选项A：税务代理委托协议中的当事人一方必须是涉税专业服务机构，税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托；(2)选项C：税务代理业务档案需妥善保存，专人负责；税务代理业务档案保存应不少于5年。37、根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有()。标准答案：A，B知识点解析：(1)选项C：纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额；(2)选项D：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。38、根据劳动仲裁法律制度的规定，下列各项中，属于仲裁员在仲裁劳动争议案件时应当回避的情形有()。标准答案：A，B，C，D知识点解析：仲裁员有下列情形之一的，应当回避，当事人有权以口头或者书面方式提出回避申请：(1)是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属(选项D)；(2)与本案有利害关系的；(3)与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正裁决的(选项C)；(4)私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人请客送礼的(选项AB)。39、根据社会保险法律制度的规定，一至四级伤残职工在停工留薪期满后死亡的，其近亲属可享受遗属待遇。下列各项中，属于该待遇的有()。标准答案：B，D知识点解析：(1)职工因工死亡，或者伤残职工在停工留薪期内因工伤导致死亡的，其近亲属享受从工伤保险基金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金的待遇(遗属待遇)；(2)1～4级伤残职工在停工留薪期满后死亡的，其近亲属可以领取丧葬补助金和供养亲属抚恤金，不享受一次性工亡补助金待遇。三、判断题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)40、如果两个以上的法院对某一民事诉讼案件均有管辖权，原告可以向其中一个法院起诉；原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由最先立案的法院管辖。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析41、原始凭证是对经济业务事项按其性质加以归类、确定会计分录，并据以登记会计账簿的会计凭证。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：题干表述的是记账凭证的概念。42、申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办理。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析43、中国居民张某在我国境内外商投资企业任职，只就其来源于中国境外的所得征收个人所得税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：张某的住所地在中国，不论他在我国境内的外商投资企业任职，还是在境外任职，均属于我国个人所得税居民纳税人，应当就其来源于中国境内和境外的所得向中国政府履行全面纳税义务。44、印花税应自凭证生效日贴花。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。45、纳税人开采或者生产不同税目资源税应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析46、对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。47、税务机关有权对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取强制执行措施。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，既不在税收保全措施的范围内，也不在强制执行措施的范围内。48、经核准延期办理纳税申报、报送事项的，纳税人应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析49、集体合同中双方约定的劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析四、不定项选择题(本题共12题，每题1.0分，共12分。)2017年3月，某国有企业的会计工作发生以下情况：(1)厂长李某将朋友的女儿张某调入该厂会计科担任出纳，兼管稽核、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。(2)该厂档案科组织销毁会计档案，其中有部分是保管期满但未结清的债权债务会计凭证。(3)任命王某为会计机构负责人。(4)企业负责人召集本单位的会计工作人员，对上年度的财务支出流水账、凭证等会计资料进行审核，确认无误后，将余额转到新账簿上，并指使会计工作人员将审核过的会计资料予以销毁。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。50、将张某调入该厂会计科任出纳的事项中，违反会计法律制度规定的是()。标准答案：B，C，D知识点解析：(1)选项A：朋友的女儿不属于夫妻、直系血亲、三代以内旁系血亲或者配偶关系，不属于回避范围；(2)选项BCD：出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。51、有关该厂档案科销毁会计档案的事项，下列说法正确的是()。标准答案：A，B，C知识点解析：选项AD：单位档案管理机构应当编制会计档案销毁清册；单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见。52、有关王某是否具备担任会计机构负责人的资格，下列说法符合会计法律制度规定的是()。标准答案：C知识点解析：担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。53、对于该国有企业负责人指使会计工作人员故意销毁会计凭证、会计账簿等会计资料的行为，如果不构成犯罪，应由县级以上人民政府财政部门对其处以()的罚款。标准答案：B知识点解析：授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，可以处5000元以上5万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分。甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2017年6月发生如下事项：(1)购进生产钢材一批，取得的增值税专用发票上注明税额47．6万元，委托某运输企业将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明税额1．1万元。(2)进口钢材一批，支付给国外的购货款120万元(人民币，下同)、到达我国境内输入地点起卸前的运输装卸费11万元、保险费13万元，向境外采购代理人支付的买方佣金3万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了海关进口增值税专用缴款书。(3)将一批压缩机销售给某小规模纳税人，开具普通发票，取得含税收入28．08万元。(4)将一批A型电冰箱赊销给乙公司，双方在书面合同中约定乙公司于7月15日支付10万元(不含增值税价款)货款。甲企业6月15日发出货物。(5)将自产的10台A型电冰箱(当月平均不含税售价为每台0．75万元，总成本是3．5万元)赠送给当地的敬老院。(6)将新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格。已知：甲企业进口钢材的关税税率为7％，上述货物的增值税税率均为17％；A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10％；上期留抵增值税税额为6．5万元；甲企业取得的增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。54、甲企业的下列进项税额，准予从销项税额中抵扣的是()。标准答案：A，B，C，D知识点解析：增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。55、甲企业进口钢材一批应缴纳的增值税税额是()。标准答案：C知识点解析：(1)进口货物的增值税应纳税额=组成计税价格×增值税税率，如果进口货物不属于应税消费品，则组成计税价格=关税完税价格+关税。(2)一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。(3)向境外采购代理人支付的买方佣金不能列入关税完税价格。56、甲企业下列行为中，当月应当确认增值税销项税额的是()。标准答案：A，C，D知识点解析：(1)选项B：纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；(2)选项CD：将自产的货物用于集体福利、对外赠送的，视同销售，应当缴纳增值税。57、下列甲企业当月应确认增值税销项税额的计算列式中，正确的是()。标准答案：C，D知识点解析：(1)选项A：将一批压缩机销售给某小规模纳税人，应确认增值税销项税额为28．08÷(1+17％)×17％=4．08(万元)；(2)选项B：纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。甲企业将A型电冰箱赊销给乙公司，其纳税义务发生的时间为7月15日，在6月份无需确认增值税销项税额。某汽车销售公司甲公司因业务发展需要向开户银行P银行申请加入银行卡特约商户，P银行在对其提交的申请资料审查后，双方于2016年6月9日签订银行卡受理协议，约定P银行按照交易金额的1．25％、单笔80元封顶的标准收取结算手续费。2017年6月12日，客户王某在甲公司通过P银行布放的POS机用2张带有银联标识的信用卡分别刷卡消费80000元和2000元。2017年9月，P银行发现甲公司发生疑似银行卡套现风险事件，遂采取相应措施。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。58、P银行对甲公司的管理符合法律规定的是()。标准答案：A，B，C知识点解析：(1)选项AB：收单机构拓展特约商户，应遵循“了解你的客户”原则，对特约商户实行实名制管理。收单机构应严格审核特约商户的营业执照等证明文件，以及法定代表人或负责人有效身份证件等申请材料。(2)选项C：特约商户的收单银行结算账户应当为其同名单位银行结算账户或者其指定的、与其存在合法资金管理关系的单位银行结算账户。(3)选项D：收单机构应当对实体特约商户收单业务进行本地化经营和管理，不得跨省(自治区、直辖市)域开展收单业务。59、甲公司通过POS机收取王某的82000元款项，实际到账金额应是()。标准答案：C知识点解析：P银行按照交易金额的1．25％、单笔80元封顶的标准收取结算手续费，故扣除手续费后的实际到账金额为(80000—80)+2000×(1—1．25％)=81895(元)。60、P银行应按照协议约定及时将客户交易资金结算给甲公司的收单银行账户，根据支付结算法律制度的规定，其资金结算时限最迟为()。标准答案：B知识点解析：收单机构应按照协议约定及时将交易资金结算到特约商户的收单银行结算账户，资金结算时限最迟不得超过持卡人确认可直接向特约商户付款的支付指令生效日后30个自然日，因涉嫌违法违规等风险交易需要延迟结算的除外。61、针对甲公司发生疑似银行卡套现的风险事件，P银行可以采取的措施是()。标准答案：A，B，C，D知识点解析：收单机构发现特约商户发生疑似银行卡套现、洗钱、泄露持卡人账户信息等风险事件的，应当对特约商户采取的措施包括：延迟资金结算、暂停银行卡交易、收回受理终端(关闭网络支付接口)等；涉嫌违法犯罪活动的，应当及时向公安机关报案。会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷第2套一、单项选择题(本题共24题，每题1.0分，共24分。)1、在下列法的各项分类中，以法的创制形式和发布形式为标准进行分类的是()。A、成文法和不成文法B、根本法和普通法C、国际法和国内法D、一般法和特别法标准答案：A知识点解析：以法的创制形式和发布形式为标准进行分类的是成文法和不成文法。2、在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，则诉讼时效期间计算适用的情形是()。A、诉讼时效期间的计算不受影响，继续计算B、诉讼时效期间暂停计算，待障碍消除后继续计算C、已经过的诉讼时效期间归于无效，待障碍消除后重新计算D、权利人可请求法院延长诉讼时效期间标准答案：B知识点解析：根据规定，在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效应该予以中止，也就是“暂停”。3、不同法的形式具有不同的效力等级。下列各项中，效力低于地方性法规的是()。A、宪法B、规章C、法律D、行政法规标准答案：B知识点解析：我国法的效力依次为宪法、法律、行政法规、地方性法规、自治法规、特别行政区法和规章等。4、老王1987年参加工作，1997年转至甲公司工作至今，2011年老王不幸患病住院，老王可以享受的医疗期为()。A、6个月B、9个月C、12个月D、18个月标准答案：C知识点解析：实际工作年限10年以上，在本单位工作10年以上15年以下的，医疗期为12个月。5、在下列情况中，用人单位不需要向劳动者支付经济补偿金的情形是()。A、用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同B、劳动者符合随时通知解除的情形而解除劳动合同C、固定期限劳动合同终止前，用人单位维持或者提高劳动合同约定条件，要求与劳动者续订劳动合同，而劳动者不同意续订，要求解除合同的D、用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的标准答案：C知识点解析：由劳动者主动解除合同而与用人单位协商一致的，用人单位无需向劳动者支付经济补偿。6、失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为()。A、12个月B、6个月C、18个月D、24个月标准答案：A知识点解析：失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月；累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月；累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。7、存款人签发空头支票不以骗取钱财为目的的，由中国人民银行处以票面金额5％但不低于()的罚款。A、500元B、1000元C、5000元D、10000元标准答案：B知识点解析：单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财务为目的的，由中国人民银行处以票面金额5％但不低于1000元的罚款。8、根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的有关论述，正确的是()。A、记名预付卡的有效期不得低于3年B、不记名预付卡的资金限额不得超过1000元C、预付卡可以透支D、超过有效期尚有资金余额的预付卡，其卡废止标准答案：B知识点解析：预付卡以人民币计价，不具有透支功能。记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期；不记名预付卡不挂失，不赎回，有效期不得低于3年。超过有效期尚有资金余额的预付卡，可通过延期、激活、换卡等方式继续使用。9、将网上银行分为分支型网上银行和纯网上银行的标准是()。A、规模大小B、主要服务对象C、经营组织D、业务种类标准答案：C知识点解析：网上银行按经营组织可分为分支型网上银行和纯网上银行。10、根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据追索的表述，不正确的是()。A、票据追索适用于两种情形，分别为到期后追索和到期前追索B、汇票被拒绝承兑的，持票人可以在票据到期日前追索C、持票人对票据债务人中的一人已经进行追索的，就不能再对其他票据债务人行使追索权D、票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任，持票人行使追索权利时，可以不按照票据债务人先后顺序，对其中任何一人、数人或全体行使追索权标准答案：C知识点解析：持票人对票据债务人中的一人已经进行追索的，对其他票据债务人仍可行使追索权。11、王某72014年9月30日存入某商业银行一笔人民币款项，同年12月30日王某将该笔存款取出，应得利息收入100元，银行在支付王某利息时应代扣代缴的个人所得税税额为()元。A、0B、10C、15D、20标准答案：A知识点解析：储蓄存款利息目前暂免征收个人所得税。12、某画家2014年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是()。A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、特许权使用费所得标准答案：C知识点解析：根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。因此本题中，作家将其书画作品通过“出版社”出版取得的报酬，应属于“稿酬所得”。13、张某共有2套房屋，2015年4月将第一套市价为80万元的房产与王某交换，并支付给王某15万元，2015年6月将第二套市价为60万元的房产折价给李某抵偿了50万元的债务。已知当地确定的契税税率为3％，张某应缴纳契税()万元。A、0．45B、1．95C、2．25D、2．85标准答案：B知识点解析：土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据；以土地、房屋权属抵债，视同土地使用权、房屋买卖征收契税。应纳契税=15×3％+50×3％=1．95(万元)。14、某运输公司拥有并使用以下车船：自重吨位4吨的汽车挂车5辆；净吨位3吨的拖船2艘。当地政府规定，载货汽车的车船税税额为60元／吨，船舶的车船税税额为5元／吨。该公司应缴纳的车船税为()元。A、615B、1215C、1230D、1205标准答案：C知识点解析：应纳税额=4×60×5+3×5×2=1230(元)。15、2015年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，合同标的额600000元，另外支付货物运输费50000元；与工商银行某分行签订借款合同，借款金额1000000元。已知商标注册证按件贴花5元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税税率分别为0．3‰、0．5‰、0．05‰。甲企业3月应缴纳的印花税税额为()元。A、250B、255C、260D、265标准答案：C知识点解析：应纳税额=600000×0．3‰+50000×0．5‰+1000000×0．05‰+5=260(元)。16、2015年5月，北京市居民甲某将其2009年以80万元购人的一套商品房转让给乙某，取得收入150万元。现在同类房产的评估价格为100万元。甲某应缴纳土地增值税()万元。A、0B、12．53C、20．29D、15标准答案：A知识点解析：自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。17、根据房产税的有关规定，由房产代管人或者使用人缴纳房产税的是()。A、集体单位的房产B、国家所有的房产C、产权所有人不在房产当地的D、出典的房产标准答案：C知识点解析：产权所有人不在房产当地的，由代管人或使用人作为纳税人。18、纳税人从工商行政管理部门领取营业执照，其办理设立税务登记的期限是()。A、自领取营业执照之日起45日B、自领取营业执照之日起60日C、自领取营业执照之日起30日D、自工商登记之日起30日标准答案：C知识点解析：各类纳税人应自领取营业执照之日或依法成为法定纳税人之日起30日内向所在地主管税务机关申报办理税务登记。19、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是()。A、暂扣纳税人税务登记证B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D、查封纳税人价值相当于应纳税款的货物标准答案：D知识点解析：根据规定，选项B和选项C均为税收强制执行措施，选项D属于税收保全措施。20、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是()。A、提请工商行政管理机关吊销其营业执照B、处以2000元以上1万元以上的罚款C、向人民法院提起诉讼D、没收其经营所得标准答案：A知识点解析：暂无解析21、下列选项中，不属于民事责任的种类有()。A、赔礼道歉B、返还财产C、暂扣或者吊销许可证D、消除影响标准答案：C知识点解析：暂扣或者吊销许可证属于当事人承担行政责任的一种形式。22、根据《劳动合同法》的规定，以下属于劳动合同必备条款的是()。A、劳动报酬B、试用期C、保守商业秘密D、福利待遇标准答案：A知识点解析：选项B、C、D属于劳动合同的约定条款。23、根据《账户管理办法》的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过()。A、1年B、2年C、3年D、5年标准答案：B知识点解析：临时存款账户的有效期最长不得超过2年。24、根据交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点相关规定，应认定为一般纳税人的，其应税服务年销售额应超过()万元。A、50B、80C、180D、500标准答案：D知识点解析：一般纳税人和小规模纳税人认定标准：应税服务年销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人；应税服务年销售额未超过500万元的纳税人为小规模纳税人。二、多项选择题(本题共15题，每题1.0分，共15分。)25、下列各项中，可以成为法律关系主体的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：法律关系主体包括：公民(自然人)；法人和其他组织；国家。26、根据《劳动合同法》，有()情形之一的，用人单位可以解除劳动合同，但是应当提前30日以书面形式通知劳动者本人。标准答案：A,B,D知识点解析：有下列情形之一的，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同：(1)劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的；(2)劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的；(3)劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的。27、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关做出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有()。标准答案：B,C知识点解析：申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。选项AD属于税务机关作出的征税行为，应该先申请行政复议，对复议决定不服的再申请行政诉讼。28、下列关于存款人申请开立银行结算账户名称的表述中，正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：选项ABCD均是对开户名称的基本要求。29、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，发生下列事由之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：单位法定代表人被撤销，可以申请更换银行印鉴。30、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，可以申请开立基本存款账户的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：可以申请开立基本存款账户的存款人主要有：企业法人；非企业法人；机关、事业单位；团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队；社会团体；民办非企业组织；异地常设机构；外国驻华机构；个体工商户；居民委员会、村民委员会、社区委员会；单位设立的独立核算的附属机构；其他组织。31、下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：根据增值税法律制度的规定，将外购货物用于个人消费，其购进货物的进项税额不允许抵扣，不属于增值税视同销售货物的情形，而选项A、C、D三种情形属于增值税视同销售货物的情形。32、下列各项中，属于增值税价外费用的有()。标准答案：B,C知识点解析：根据增值税法律制度的规定，违约金和包装物租金属于增值税价外费用，应当缴纳增值税，销项税额和受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税不属于价外费用不缴纳增值税。33、下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有()。标准答案：C,D知识点解析：根据增值税法律制度的规定，因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质损失的增值税款以及用于非增值税应税项目的增值税款不允许从销项税额中抵扣。34、下列项目中，属于“营改增”征税范围的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：根据“营改增”试点实施方法的规定，广告设计、会议展览、技术咨询和有形动产租赁均属于“营改增”试点征税范围。35、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有()。标准答案：B,D知识点解析：一般纳税人将购进的货物用于非增值税应税项目、集体福利，不得从销项税额中抵扣进项税额。36、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括()。标准答案：A,B,C知识点解析：与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失。37、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：规定比例范围内的公益性捐赠支出，可以扣除。38、下列各项中，应征收契税的有()。标准答案：B,D知识点解析：土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移，因此C选项不属于契税征收范围。因典当、继承、分拆、出租或者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的，不属于契税的征税范围。39、下列各项中，应计入到资源税销售额的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：资源税的销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。三、判断题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)40、合法行为才能引起相应的经济法律关系产生、变更或终止。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：按照行为的性质可分为合法行为和违法行为，合法行为可以引起经济法律关系的发生、变更和消灭，违法行为同样也可以引起经济法律关系的发生、变更和消灭。41、用人单位招用劳动者，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物，但可以扣押劳动者的居民身份证和其他证件。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动。42、纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析43、个人举报各种违法行为而获得的奖金，可以适当减征个人所得税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：个人举报各种违法行为而获得的奖金，暂免征收个人所得税。44、对个人取得的退职费，不论是否符合退职条件，也不论其数额大小，均可享受免征个人所得税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：个人取得的不符合规定的退职条件和退职费标准的退职费收入，应属于与其任职、受雇活动有关的工资、薪金性质的所得，应在取得的当月按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。45、融资租赁的房屋，以该房产的余值计算征收房产税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：融资租赁实际上是分期付款购买固定资产的一种形式，所以对融资租赁的房屋计征房产税时，应当以房产余值计算征收。46、几个人或几个单位共同拥有同一块土地的使用权，则由其轮流缴纳这块土地的城镇土地使用税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方按比例确定占用面积后分别纳税。47、对纳税人实施税收强制执行的时候，纳税人所有财产均属于强制执行的范围。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。48、出票、背书和承兑是各种票据共有的票据行为。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：承兑是汇票独有的票据行为。49、国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期；病休期间，公休、假日和法定节日均包括在内。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：病休期间，公休、假日和法定节日包括在内。四、不定项选择题(本题共12题，每题1.0分，共12分。)甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2014年11月有关经营情况如下：(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。(2)销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元，另收取食品袋价款2340元。(3)将自制一品糕点作为职工福利，成本7020元。(4)出租店铺取得租金收入50000元，支付招租费用3000元，管理人员工资10000元。已知：服务业增值税税率为17％，成本利润为10％，农产品收购发票通过认证。根据上述资料，分析回答下列小题。50、甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述，正确的是()。标准答案：B,D知识点解析：外购货物用于个人消费的不允许抵扣进项税额；外购货物用于销售或用于无偿赠送的，需要计算确认销项税额，同时可以抵扣进项税额。51、甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。标准答案：D知识点解析：企业销售烟酒商品同时收取的食品袋价款需要作为价外费用计算确认销项税额，而且价外费用应当视为含税价格进行价税分离。52、甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。标准答案：C知识点解析：将自制糕点用于职工福利，需要视同销售确认销项税额，没有同类货物销售价格的，按照组成计税价格确定计税依据，组成计税价格=成本×(1+成本利润)。53、出租商铺取得的收入，应缴税的营业额是()元。标准答案：D知识点解析：租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入的全部，不得扣除任何费用。赵某投资开办了一家餐饮服务企业(个人独资企业)，其自行核算的2014年度销售收入为1000000元，各项支出合计为800000元，应纳税所得额为200000元。2015年1月，经会计师事务所审计，发现有以下几项支出未按税法规定处理：(1)赵某的工资费用120000元全部在税前扣除；(2)广告费140000元、业务宣传费80000元全部计入销售费用在税前扣除；(3)业务招待费50000元全部计入管理费用在税前扣除。要求：根据上述资料，分别回答以下问题：54、赵某的工资费用应调整的应纳税所得额为()元。标准答案：C知识点解析：投资者的工资不得在税前直接扣除，从2011年9月1日起投资者费用扣除标准每月为3500元。工资费用扣除限额=3500×12=42000(元)，应调增应纳税所得额=120000—42000=78000(元)。55、广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额为()元。标准答案：B知识点解析：个人独资企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售收入15％的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费和业务宣传费扣除限额=1000000×15％=150000(元)，应调增应纳税所得额=140000+80000—1．50000=70000(元)。56、业务招待费应调整的应纳税所得额为()元。标准答案：C知识点解析：个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费×60％=50000×60％=30000(元)，销售(营业)收入×5‰=10130000×5‰=5000(元)，业务招待费扣除限额为5000元，应调增应纳税所得额=50000—5000=45000(元)。57、王某2014年个人应纳税所得额为()元。标准答案：C知识点解析：应纳税所得额=200000+78000+70000+45000=393000(元)。2014年10月15日，甲企业财务部经理持有关证件到x银行营业部办理基本存款账户开立手续，X银行工作人员审查了其开户的证明文件，并留存了相关证件的复印件，便为其办理了开户手续。同日，该财务经理持以上证件和与Y银行签订的贷款合同到Y银行开立了一个一般存款账户。10月17日，X银行工作人员携带甲企业的基本存款账户开户资料向当地中国人民银行报送，申请核准。10月25日，甲企业财务经理到X银行开立了一个单位人民币借记卡账户，并要求乙企业将预付货款8万元转入该银行卡账户。10月28日，甲企业总经理出差，财务经理指示会计人员到银行将单位银行卡账户中的3万元转入该总经理在D银行开立的个人银行卡账户。要求：根据上述资料，分析回答下列问题：58、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立基本存款账户，应向银行出具下列证明文件中的()。标准答案：B,D知识点解析：机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明。59、对银行报送的基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的开户资料，中国人民银行应于()个工作日内进行合规性审核，符合开户条件的，予以核准。标准答案：A知识点解析：规定应于2个工作日内完成。60、下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入；销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户，单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户，不得提取现金；单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支；不得将销售货物收入存入单位卡账户。61、个人信用卡持卡人需要向其账户续存资金的，只限于其()。标准答案：A,B,C知识点解析：据《银行卡业务管理办法》的规定，个人人民币卡账户的资金以其个人持有的现金存入或以其工资性款项、属于个人的合法劳务报酬、投资回报等收入转账存入。严禁将单位的款项存入个人卡账户。会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷第3套一、单项选择题(本题共24题，每题1.0分，共24分。)1、根据民事法律制度的规定，过了诉讼时效期限，丧失()。A、上诉权B、申诉权C、胜诉权D、实体权标准答案：C知识点解析：诉讼时效期间届满消灭的是胜诉权，并不消灭实体权利。时效届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效的限制。故本题答案选C。2、下列对法所作的分类中，属于根据法的内容进行分类的是()。A、成文法和不成文法B、根本法和普通法C、实体法和程序法D、一般法和特别法标准答案：C知识点解析：根据法的内容，法分为实体法和程序法。3、甲公司录用张某8个月后开始无故拖欠其工资，张某向甲公司多次催要未果，直至双方劳动关系终止，甲公司仍未结算所欠工资。根据劳动合同法律制度的规定，张某就甲公司拖欠工资申请劳动仲裁的时效期间是()。A、自甲公司开始无故拖欠工资之日起1年B、自双方劳动关系终止之日起1年C、自张某到甲公司工作之日起2年D、自张某向甲公司最后一次催要工资未果之日起2年标准答案：B知识点解析：劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。4、下列说法中，不正确的是()。A、劳动合同用工是我国企业的基本用工形式B、劳务派遣用工只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施C、劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立3年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬D、被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬标准答案：C知识点解析：劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬。5、王某工作年限为15年，在A公司工作已满8年，根据社会保险法律制度的规定，王某可以享受患病医疗期的期限为()。A、24个月B、9个月C、12个月D、18个月标准答案：B知识点解析：企业职工因患病或非因工负伤，需要停止工作，进行治疗时，根据本人实际参加工作年限和在本单位工作年限，给予3个月到24个月的医疗期：(1)实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的为3个月；5年以上的为6个月。(2)实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的为6个月；5年以上10年以下的为9个月；10年以上15年以下的为12个月；15年以上20年以下的为18个月：20年以上的为24个月。故本题的答案为选项B。6、需要在开户后5个工作日到中国人民银行当地支行备案的是()。A、预算单位专用存款账户B、个人银行账户C、基本存款账户D、临时经营的临时存款账户标准答案：B知识点解析：(1)需要人民银行核准的账户包括(核准制)：①基本存款账户；②临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)；③预算单位专用存款账户；④合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户。(2)备案类账户包括(备案制)：①一般存款账户；②个人银行结算账户；③其他专用存款账户。实行备案制的账户当事人应当于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。故本题答案选B。7、下列有关票据特征的说法中，错误的是()。A、票据必须由持有人证明其取得票据的原因后才取得票据权利B、票据上体现的权利性质是财产权而不是其他权利C、票据上的一切票据权利义务必须严格依照票据记载的文义而定，文义之外的任何理由、事项均不得作为根据D、票据权利的产生必须通过作成票据，是一种“设权证券”标准答案：A知识点解析：票据是“无因证券”，即票据如果符合《票据法》规定的条件，票据权利就成立，持票人不必证明取得票据的原因，仅以票据文义请求履行票据权利。8、根据支付结算法律制度的规定，下列款项不可以转入个人人民币银行结算账户的是()。A、工资、奖金收入B、个人投资股票所得C、持有的外币D、其他合法所得标准答案：C知识点解析：下列款项可以转入个人银行结算账户：(1)工资、奖金收入；(2)稿费、演出费等劳务收入；(3)债券、期货、信托等投资的本金和收益；(4)个人债权或产权转让收益；(5)个人贷款转存；(6)证券交易结算资金和期货交易保证金；(7)继承、赠与款项；(8)保险理赔、保费退还等款项；(9)纳税退还；(10)农、副、矿产品销售收入；(11)其他合法款项。故本题的答案为选项C。9、发卡机构必须在商业银行开立备付金账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受情况的监督。该备付金账户是()。A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户标准答案：C知识点解析：发卡机构必须在商业银行开立备付金专用存款账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。中国人民银行负责对发卡机构的预付卡备付金专用存款账户的开立和使用进行监督。故本题的答案为C。10、某服装厂为增值税一般纳税人。2016年11月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元：销售服装开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。已知。增值税税率为17％，根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为()万元。A、46．5B、49．9C、51．6D、54．4标准答案：A知识点解析：(1)将外购的布料用于集体福利，不视同销售；(2)销售服装时不论是否开具增值税专用发票，均应计算销项税额；(3)该服装厂当月增值税销项税额＝(200＋120)÷(1＋17％)×17％＝46．5(万元)。11、根据增值税法律制度的规定，有关混合销售行为和兼营行为的税务处理，下列表述不正确的是()。A、从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物。应当缴纳增值税B、非从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为提供非增值税应税劳务，不缴纳增值税C、纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税D、纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，一并征收增值税标准答案：D知识点解析：选项D：纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关“核定”货物或者应税劳务的销售额(而非一并征收增值税)。12、下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额陈述，不正确的是()。A、纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税B、纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税C、组成计税价格计算公式：组成计税价格＝(成本＋利润)÷(1＋消费税税率)D、委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税标准答案：C知识点解析：本题考核计税依据。纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格＝(成本＋利润)÷(1－消费税税率)。委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格＝(材料成本＋加工费)÷(1－消费税税率)。13、某广告公司为增值税一般纳税人，2016年2月，取得广告设计不含税价款530万元，延期付款利息5．3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税()万元。A、14．8B、15．12C、15．1D、13．3标准答案：C知识点解析：该广告公司当月上述业务应缴纳增值税＝[530＋5．3／(1＋6％)]×6％－17＝15．1(万元)。14、根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是()。A、海水养殖B、内陆养殖C、花卉种植D、家禽饲养标准答案：D知识点解析：选项A、B、C：为减半征税项目；选项D：为免税项目。15、某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2016年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2016年应纳的企业所得税额为()万元。A、50B、40C、30D、20标准答案：C知识点解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税，该企业2016年应纳的企业所得税＝200×15％＝30(万元)。16、李某2016年3月取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是()。A、工资所得3300元B、储蓄存款利息500元(2008年10月9日后孳生)C、稿酬所得3000元D、退休工资3000元标准答案：C知识点解析：本题考核个人所得税的应税收入。选项A：工资所得3300元，没有超过费用扣除标准，不缴纳个人所得税；选项B：自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税：选项D：退休工资免征个人所得税。17、根据规定，一出口货物放行后，如因收发货人或其代理人违反规定造成的少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起()年内，向发货人或者他们的代理人追征。A、1B、2C、3D、5标准答案：C知识点解析：本题考核关税的征收管理。因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或漏征税款的，海关在3年内可以追缴。18、下列各项中，属于消费税征税范围的是()。A、调味料酒B、电动汽车C、木制一次性筷子D、沙滩车标准答案：C知识点解析：(1)选项A：调味料酒不征收消费税；(2)选项B：电动汽车不属于“小汽车”税目征收范围，不征收消费税；(3)选项C：“木制”一次性筷子征收消费税；(4)选项D：沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。19、根据契税法律制度的规定，甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，()。A、由甲方缴纳契税B、由乙方缴纳契税C、由甲乙双方各缴纳一半契税D、甲乙双方都不缴纳契税标准答案：D知识点解析：(1)房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币或其他经济利益的一方缴纳契税；(2)交换价格相等的，免征契税。20、根据现行城镇土地使用税暂行条例的规定，下列说法中，正确的是()。A、建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需缴纳城镇土地使用税B、公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，免征城镇土地使用税C、对矿山企业的办公、生活区用地，免征城镇土地使用税D、盐场的盐滩，应照章征收城镇土地使用税标准答案：A知识点解析：本题考核城镇土地使用税的征免税规定。(1)公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税；(2)对矿山企业的其他生产用地及办公、生活区用地，均应征收城镇土地使用税；(3)盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。21、北京的甲公司与法国的乙公司在巴黎签订了一份购销合同，合同所载金额6000万元人民币。已知，购销合同适用的印花税税率为0．3‰。根据印花税法律制度的规定，甲公司回国履行合同时应缴纳印花税()万元。A、1．8B、0C、0．9D、3．6标准答案：A知识点解析：(1)印花税的征税范围，不仅包括在我国境内书立、领受的凭证，而且包括在境外书立、领受但在我国境内使用，在我国境内具有法律效力，受我国法律保护的凭证；(2)甲公司应缴纳印花税＝6000×0．3‰＝1．8(万元)。22、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是()。A、保守纳税人商业秘密B、纳税申报管理C、税款核定D、法规起草拟订标准答案：A知识点解析：税务机关的权利主要包括：法规起草拟定权、税务管理权、税款征收权、税务检查权、行政处罚和其他权利。税务机关的义务主要包括：宣传税法，辅导纳税人依法纳税、保密义务、为纳税人办理税务登记和完税凭证的义务、受理税务行政复议的义务、进行回避的义务。选项A属于税务机关的义务，故本题答案选A。23、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是()年。A、3B、5C、10D、15标准答案：B知识点解析：已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。24、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，适合的征收方式是()。A、查账征收B、查定征收C、