会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷3（共174题）

会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷3（共6套）（共174题）会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷第1套一、单项选择题(本题共9题，每题1.0分，共9分。)1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于税收法律关系主体的是()。A、征税方B、纳税方C、征纳双方D、国家税务总局标准答案：C知识点解析：本题考核税收法律关系主体。税收法律关系主体是税收法律关系中享有权利和承担义务的双方当事人，包括征纳双方。2、根据税收征收管理法律制度的规定，下列不需要办理注销税务登记的是()。A、破产B、解散C、停业D、纳税人因住所、经营地方变动，涉及改变税务登记机关的标准答案：C知识点解析：本题主要考核税务登记。选项C需要办理的是停业登记。3、根据《税收征收管理法》规定，税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在一定时期内向原税务机关办理变更税务登记，该期限为()。A、税务登记内容实际发生变化之日前30日B、税务登记内容实际发生变化之日起30日C、税务登记内容实际发生变化之日前15日D、税务登记内容实际发生变化之日起15日标准答案：B知识点解析：本题考核变更税务登记。纳税人变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，持有关证件到原税务机关申报办理变更税务登记。4、根据发票管理法律制度的规定，下列各项中，不属于单位和个人向主管税务机关办理发票领购手续应持有的资料或物品的是()。A、工商营业执照B、经办人身份证明C、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模D、税务登记证件标准答案：A知识点解析：本题考核发票的领购。需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。5、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括()。A、加收滞纳金B、追征税款C、取消税收优惠D、采取税收保全措施标准答案：C知识点解析：本题考核税款征收措施。6、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于税务行政复议范围的是()。A、调整税收优惠政策B、不予颁发税务登记证C、不予出具完税凭证D、确认纳税环节标准答案：A知识点解析：本题考核税务行政复议。根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为（规章、规定等）不服，不属于行政复议的受理范围。选项A调整税收优惠政策，是具有普遍性质的法规调整，不属于税务行政复议范围。7、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人一定期限内，按照国家有关规定设置账簿。该期限是()。A、自领取营业执照之日起15日B、自领取营业执照之日起30日C、自发生纳税义务之日前15日D、自发生纳税义务之日起30日标准答案：A知识点解析：本题考核账簿设置的时间管理。8、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的下列情形中，不适用纳税担保的是()。A、在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象B、纳税人未按规定期限纳税C、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的D、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的标准答案：B知识点解析：本题考核适用纳税担保的情形。纳税人适用纳税担保有四种情况，除选项ACD以外，还有税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形，不包括纳税人未按规定期限纳税这种情形。9、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营的纳税人采取的税款征收措施是()。A、税收强制执行措施B、税收优先权措施C、加收税收滞纳金D、责令缴纳应纳税款标准答案：D知识点解析：本题考核税收保全措施。根据《税收征管法》的规定，对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。二、多项选择题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)10、根据税收征收管理法律制度的规定，注销税务登记的适用范围有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核注销税务登记。11、根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，符合法律规定的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：本题考核账簿、凭证管理。选项B，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。选项ACD表述均正确。12、下列各项中，属于税款征收方式的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核税款征收方式。13、下列各项中，税务机关有权采取“核定征收”方式征税的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：本题考核税务机关核定征收的情形。选项ABD属于税务机关可以采取核定征收方式的情形。核定征收的适用范围有6个方面，不包括选项C。14、下列各项中，当事人可以直接提起行政诉讼，也可以先申请行政复议，不服行政复议决定再提起行政诉讼的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：本题考核行政诉讼的范围。除了法律特别规定的行为外，对其他具体行政行为，当事人均可以选择直接提起行政诉讼，或者先申请行政复议，不服行政复议决定时再提起行政诉讼。15、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的下列行为中，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以2000元以下罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下罚款的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：本题考核违反税收法律制度的法律责任。税务人员利用职务之便索取纳税人财物的，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。16、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人义务的有()。标准答案：B,D知识点解析：本题考核纳税人的义务。选项BD是纳税入的义务，选项AC是纳税人依法享有的权利。17、下列各项中，属于纳税人申请领购发票时应当提交的证件有()。标准答案：A,B,D知识点解析：本题考核发票的领购。申请领购发票的单位和个人，应当提出购票申请，提供经办人身份证明，税务登记证件或其他证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发放发票领购簿。申请领购发票是在税务登记之后，税务登记时需要工商营业执照，所以领购发票时就无需再提供工商营业执照了。18、下列各项中，不适用税收保全制度的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：本题考核税收保全措施的适用对象。选项ACD均不是从事生产、经营的纳税人，所以不适用税收保全措施。19、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核行政复议的受理范围。三、判断题(本题共7题，每题1.0分，共7分。)20、从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起30日内向工商行政管理机关登记变更。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核税务变更登记的期限。根据规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记事项发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，向税务机关办理变更税务登记。即变更登记是先工商变更，再税务变更。21、临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受劳务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：本题考核发票的领购。22、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：本题考核税务行政复议申请。23、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令期限改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：本题考核扣缴义务人违反税收法律制度的法律责任。根据规定，扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令期限改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。24、开具发票应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或发票专用章。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核发票的开具。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。25、因不可抗力造成申报困难的，纳税人、扣缴义务人无须申请即可延期申报，但需事后报告。纳税人、扣缴义务人遇有其他困难难以按时申报的，要先向税务机关提出延期申请，经税务机关核准后才能延期申报。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：本题考核纳税申报的要求。26、税务机关有权检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料，但只能到纳税人单位检查。调出检查时，纳税人有权拒绝。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核税务检查的规定。税务机关有调出检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料的权利，单位和个人不得拒绝。四、综合题(本题共1题，每题1.0分，共1分。)27、漏税和偷税是一样的概念吗？标准答案：漏税是指纳税单位和个人无意识发生的漏缴或少缴税款的行为。如由于不了解、不熟悉税法规定和财务制度或错用税率、漏报应税项目，少计应税数量、错算销售金额和利润等。偷税是指纳税单位和个人有意违反税收法规，用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的违法行为。如伪造、涂改、销毁账册、票据或记账凭证；少报、瞒报应税项目、销售收入和利润；虚增成本，乱摊费用；转移资金收入和利润。指使或授意偷税的行为也属于偷税。知识点解析：暂无解析会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷第2套一、单项选择题(本题共9题，每题1.0分，共9分。)1、当纳税人无正当理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关责令限期改正，逾期不改者，被列为非正常户。被列为非正常户超过()的，税务机关可以注销其税务登记。A、2年B、3个月C、6个月D、3年标准答案：B知识点解析：纳税人被列入非正常户超过3个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《税收征收管理法》及其《实施细则》的规定执行。2、税务机关对外地来本辖区临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人领购发票。下列单位或组织不能作为保证人的是()。A、生产企业B、外贸企业C、财政局D、有限责任公司标准答案：C知识点解析：国家行政机关不能作为保证人。3、纳税人办理下列事项时，不需要用到税务登记证的是()。A、开立银行账户B、开具发票C、领购发票D、申请退税标准答案：B知识点解析：纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：①开立银行账户；②领购发票。纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：①申请减税、免税、退税；②申请办理延期申报、延期缴纳税款；③申请开具外出经营活动税收管理证明；④办理停业、歇业；⑤其他有关税务事项。4、税务检查中，税务机关不可进行检查的场所是()。A、货物存放地B、纳税人经营地C、纳税人生活区D、纳税人生产地标准答案：C知识点解析：税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。5、根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存的年限是()。A、3年B、5年C、10年D、20年标准答案：C知识点解析：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是法律、行政法规另有规定的除外。6、根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联及发票登记簿的保存期限是()。A、3年B、5年C、10年D、15年标准答案：B知识点解析：已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。7、某公司将税务机关确定的应于2014年9月10日缴纳的税款20万元拖至9月20日缴纳，根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为()元。A、100B、1000C、10000D、4000标准答案：B知识点解析：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。应缴滞纳金=200000×10×0．0005=1000(元)。8、税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人所采取的税款征收措施是()。A、税收强制执行措施B、税收优先权措施C、税收保全措施D、阻止出境措施标准答案：C知识点解析：税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。9、根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是()。A、确认适用税率B、收缴发票C、确认计税依据D、加收税收滞纳金标准答案：B知识点解析：根据规定，税务行政复议中，复议前置的纳税争议只有以下四种情形：(1)税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为；(2)不予审批减免税或者出口退税；(3)不予抵扣税款；(4)不予退还税款；其他税务具体行政行为，都是可以直接提起行政诉讼，也可以先申请行政争议。二、多项选择题(本题共8题，每题1.0分，共8分。)10、发票的使用要求包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：发票的管理主要包括发票的种类和样式；发票的印制、领购；发票的开具、使用和保管；发票的检查等内容。11、根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：有偷税、骗税前科的，不能成为核定纳税人应纳税额的依据。12、税款征收措施包括()。标准答案：A,B,C知识点解析：吊销营业执照属于工商行政管理的内容。13、根据《税收征收管理法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，正确的有()。标准答案：B,C知识点解析：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50％以上3倍以下的罚款。14、当事人对税务机关作出的()决定不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析15、纳税人在2014年度发生的下列行为中，应当办理税务登记的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：根据税收征收管理法律制度的规定，税务登记的情形包括开业登记、变更登记、停业复业登记、外出经营报验登记、注销登记等几种情形。16、纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为(规章、规定等)不服，不属于行政复议的受理范围。纳税人如果认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，可以向有关机关进行反映，或者在对具体行政行为申请行政复议时，一并向复议机关提出对该规定的审查申请，但不包括规章。17、纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有()。标准答案：A,B,C知识点解析：根据税收征收管理法律制度的规定，对于偷税行为，税务机关可以追缴税款和滞纳金，并处以罚款。但不能处以罚金，因为，罚金是司法机关的权力。三、判断题(本题共7题，每题1.0分，共7分。)18、税务机关有权利检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料，但只能到纳税人单位检查，调出检查时，纳税人有权利拒绝。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：税务机关在实施税务检查工作中，可以依法将被查对象的账簿、凭证、报表和其他有关资料调回税务机关进行检查。19、对外地来本辖区从事临时经营活动的纳税人申请领购发票，主管税务机关可以要求其提供担保人，并且以所购发票面额及数量缴纳不超过10000元的保证金，并限期缴销发票。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。20、纳税人以其他单据或白条代替发票开具，由税务机关责令限期改正，可以并处以1万元以下的罚款。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析21、对纳税人实施税收强制执行的时候，纳税人所有财产均属于强制执行的范围。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。22、对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院确定。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。23、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析24、开具发票应按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或发票专用章，特殊情况也可以分联次分别开具。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：不得分联次开具。会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷第3套一、单项选择题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)1、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起()内，按规定设置账簿。A、7日B、10日C、15日D、30日标准答案：C知识点解析：暂无解析2、根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自法定扣缴义务发生之日起()内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A、7日B、10日C、15日D、30日标准答案：B知识点解析：暂无解析3、税务机关对外省来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者交纳不超过一定金额的保证金，并限期缴销发票。根据税收征收管理法律制度的规定，该金额为()。A、500元B、1000元C、5000元D、10000元标准答案：D知识点解析：税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购的发票的票面限额以及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。4、根据税收征收管理法律制度的规定，采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期应当以()为准。A、纳税人、扣缴义务人首次在税务机关指定系统中填报的时间B、纳税人、扣缴义务人发出纳税申报数据电文的时间C、税务机关收到纳税申报数据电文确认书的时间D、税务机关计算机网络系统收到纳税申报数据电文的时间标准答案：D知识点解析：(1)采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以税务机关计算机网络系统“收到”该数据电文的时间为准。(2)邮寄申报以“寄出”的邮戳日期为实际申报日期。5、某公司2016年8月应缴纳增值税60000元，城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。该公司应缴纳的滞纳金金额是()元。A、60000×0．5‰×15=450B、(60000+4200)×0．5‰×15=481．5C、60000×0．5‰×30=900D、(60000+4200)×0．5‰×30=963标准答案：B知识点解析：(1)纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金；(2)加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止；(3)增值税纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。城建税由纳税人在缴纳增值税、消费税的同时缴纳，其纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致。在本题中，8月份应缴纳的增值税、城建税应当最晚于9月15日缴纳，该公司实际缴纳税款的日期为9月30日，滞纳天数为15天，应缴纳的滞纳金金额=(60000+4200)×0．5‰×15=481．5(元)。6、某公司将税务机关确定的应于2016年11月5日缴纳的税款30万元拖至2016年11月15日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为()元。A、150B、1500C、1000D、2250标准答案：B知识点解析：(1)加收滞纳金的起止时间为按规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(11月6日～11月15日)；(2)应加收滞纳金=30×10000×0．5‰×10=1500(元)。7、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是()。A、查封纳税人价值相当于应纳税款的货物B、停止出口退税权C、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款标准答案：A知识点解析：(1)选项B：属于税务机关作出的行政处罚行为；(2)选项CD：属于税收强制执行措施。8、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过()。A、3个月B、6个月C、12个月D、24个月标准答案：B知识点解析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。9、下列各项中，属于逃避税务机关追缴欠税行为的是()。A、欠缴应纳税款的纳税人，转移或者隐匿财产以妨碍税务机关追缴B、纳税人擅自销毁账簿以不缴应纳税款C、纳税人在账簿上多列支出以少缴应纳税款D、纳税人进行虚假的纳税申报以少缴应纳税款标准答案：A知识点解析：(1)纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，属于逃避税务机关追缴欠税行为；(2)选项BCD：属于偷税行为。10、纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，属于()。A、骗税B、抗税C、偷税D、逃税标准答案：B知识点解析：抗税，是指纳税人、扣缴义务人以“暴力、威胁”方法拒不缴纳税款的行为。二、多项选择题(本题共12题，每题1.0分，共12分。)11、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关权利的有()。标准答案：A，C，D知识点解析：选项B：属于税务机关的义务。12、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人、扣缴义务人的权利的有()。标准答案：A，B，C，D知识点解析：除选项ABCD外，纳税人、扣缴义务人还享有知情权、依法享受税收优惠权、申请延期申报权、纳税申报方式选择权、申请延期缴纳税款权、索取有关税收凭证的权利、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权、依法要求听证的权利、税收法律救济权、税收监督权。13、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，可以不办理税务登记的有()。标准答案：A，C，D知识点解析：(1)选项B：从事生产、经营的纳税人(包括企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位)都应当办理税务登记；(2)选项ACD：非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的单位和个人，也应当办理税务登记，国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩除外。14、下列各项中，属于虚开发票行为的有()。标准答案：A，B，C，D知识点解析：选项ABCD均为虚开发票的行为，任何单位和个人禁止虚开发票。15、下列各项中，属于税收征收管理法律制度禁止的行为的有()。标准答案：B，C，D知识点解析：选项A：使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关“备案”，并按照规定保存、报送开具发票的数据。16、根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票等涉税资料的保存期限，下列说法正确的有()。标准答案：A，D知识点解析：(1)选项AB：已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年；(2)选项CD：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年，但是法律、行政法规另有规定的除外。17、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收方式的有()。标准答案：A，B，C，D知识点解析：税款征收方式包括：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收。18、根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有()。标准答案：A，B知识点解析：(1)选项C：纳税人申报的计税依据明显偏低，又“无正当理由”的，税务机关有权核定其应纳税额；(2)选项D：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，“逾期仍不申报”的，税务机关有权核定其应纳税额。19、根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有()。标准答案：B，C知识点解析：(1)选项A：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款；只有在限期内，发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保。(2)选项D：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。20、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保的范围包括()。标准答案：A，B，D知识点解析：纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括：抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。21、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，符合规定的有()。标准答案：A，B，D知识点解析：选项C：税务机关采取强制执行措施时，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的税款、滞纳金必须同时强制执行，但不包括罚款。22、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在进行税务检查时，可以采取的行为有()。标准答案：A，C，D知识点解析：选项B：税务机关可以到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产，但是不包括到纳税人的生活场所进行检查。三、判断题(本题共13题，每题1.0分，共13分。)23、不从事生产经营的单位和个人，不办理税务登记。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外的其他非从事生产经营但依法负有纳税义务的单位和个人，应当办理税务登记。24、纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析25、国有金融企业的存贷、汇兑、转账凭证，均属于普通发票。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证，均属于专业发票。26、需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析27、销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，应当由付款方向收款方开具发票。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；但下列情况，由付款方向收款方开具发票：(1)收购单位和扣缴义务人支付个人款项时；(2)国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。28、除国家税务总局规定的特殊情形外，任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析29、增值税专用发票，按照国家税务总局的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制。30、已开具的发票，税务机关有权调出查验；空白发票，税务机关无权调出查验。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据，经查无问题的，应当及时返还。31、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析32、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不用办理纳税申报。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。33、欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析34、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析35、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷第4套一、单项选择题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)1、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起()内，按规定设置账簿。A、7日B、10日C、15日D、30日标准答案：C知识点解析：暂无解析2、根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自法定扣缴义务发生之日起()内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A、7日B、10日C、15日D、30日标准答案：B知识点解析：暂无解析3、根据税收征收管理法律制度的规定，采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期应当以()为准。A、纳税人、扣缴义务人首次在税务机关指定系统中填报的时间B、纳税人、扣缴义务人发出纳税申报数据电文的时间C、税务机关收到纳税申报数据电文确认书的时间D、税务机关计算机网络系统收到纳税申报数据电文的时间标准答案：D知识点解析：(1)采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准。(2)邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。4、下列涉税专业服务业务中，代理记账机构可以从事的是()。A、纳税申报代理B、专业税务顾问C、涉税鉴证D、纳税情况审查标准答案：A知识点解析：选项BCD：应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任。5、某公司2017年8月应缴纳增值税60000元，城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。该公司应缴纳的滞纳金金额是()元。A、60000×0．5‰×15=450B、(60000+4200)×0．5‰×15=481．5C、60000×0．5‰×30=900D、(60000+4200)×0．5‰×30=963标准答案：B知识点解析：(1)纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金；(2)加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止；(3)增值税纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。城建税由纳税人在缴纳增值税、消费税的同时缴纳，其纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致。在本题中，8月份应缴纳的增值税、城建税应当最晚于9月15日缴纳，该公司实际缴纳税款的日期为9月30日，滞纳天数为15天，应缴纳的滞纳金金额=(60000+4200)×0．5‰×15=481．5(元)。6、某公司将税务机关确定的最晚应于2017年11月5日缴纳的税款30万元拖至2017年11月15日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为()元。A、150B、1500C、1000D、2250标准答案：B知识点解析：(1)加收滞纳金的起止时间为按规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(11月6日～11月15日)；(2)应加收滞纳金=30×10000×0．5％‰×10=1500(元)。7、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是()。A、查封纳税人价值相当于应纳税款的货物B、停止出口退税权C、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款标准答案：A知识点解析：(1)选项B：属于税务机关作出的行政处罚行为；(2)选项CD：属于税收强制执行措施。8、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过()。A、3个月B、6个月C、12个月D、24个月标准答案：B知识点解析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。9、下列各项中，属于逃避税务机关追缴欠税行为的是()。A、欠缴应纳税款的纳税人，转移或者隐匿财产以妨碍税务机关追缴B、纳税人擅自销毁账簿以不缴应纳税款C、纳税人在账簿上多列支出以少缴应纳税款D、纳税人进行虚假的纳税申报以少缴应纳税款标准答案：A知识点解析：(1)选项A：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，属于逃避税务机关追缴欠税行为；(2)选项BCD：属于偷税行为。10、纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，属于()。A、骗税B、抗税C、偷税D、逃税标准答案：B知识点解析：抗税，是指纳税人、扣缴义务人以“暴力、威胁”方法拒不缴纳税款的行为。二、多项选择题(本题共13题，每题1.0分，共13分。)11、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于涉税专业服务机构可以接受委托从事的涉税业务有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析12、根据税收征收管理法律制度的规定，下列涉税业务中，只能由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事的有()。标准答案：A,D知识点解析：选项BC：可以由代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等从事。13、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，可以不办理税务登记的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：(1)选项B：从事生产、经营的纳税人(包括企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位)都应当办理税务登记；(2)选项ACD：非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的单位和个人，也应当办理税务登记，国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩除外。14、下列各项中，属于虚开发票行为的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：选项ABCD均为虚开发票的行为，任何单位和个人禁止虚开发票。15、下列各项中，属于税收征收管理法律制度禁止的行为的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析16、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税申报方式包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：纳税申报的方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报和其他方式申报(例如，简易申报、简并征期)。17、有关涉税专业服务的下列表述中，正确的有()。标准答案：B,D知识点解析：(1)选项A：税务代理委托协议中的当事人一方必须是涉税专业服务机构，税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托；(2)选项C：税务代理业务档案需妥善保存，专人负责；税务代理业务档案保存应不少于5年。18、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收方式的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：税款征收方式包括：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收。19、根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有()。标准答案：A,B知识点解析：(1)选项C：纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额；(2)选项D：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。20、根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有()。标准答案：B,C知识点解析：(1)选项A：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款；只有在限期内，发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保。(2)选项D：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。21、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保的范围包括()。标准答案：A,B,D知识点解析：纳税担保的范同包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费川。费用包括：抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。22、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，符合规定的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：选项C：税务机关采取强制执行措施时，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的税款、滞纳金必须同时强制执行，但不包括罚款。23、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在进行税务检查时，可以采取的行为有()。标准答案：A,C,D知识点解析：选项B：税务机关可以到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产，但是不包括到纳税人的生活场所进行检查。三、判断题(本题共15题，每题1.0分，共15分。)24、不从事生产经营的单位和个人，不办理税务登记。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外的其他非从事生产经营但依法负有纳税义务的单位和个人，应当办理税务登记。25、销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，应当由付款方向收款方开具发票。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；但下列情况，由付款方向收款方开具发票：(1)收购单位和扣缴义务人支付个人款项时；(2)国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。26、全面营改增后，门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票不得使用。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：全面营改增后，门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。27、自2017年7月1日起，购买方为企业(包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业)的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析28、已开具的发票，税务机关有权调出查验；空白发票，税务机关无权调出查验。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据，经查无问题的，应当及时返还。29、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析30、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不用办理纳税申报。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。31、只有税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所可以从事涉税专业服务。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。32、只有税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所可以提供专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证和纳税情况审查服务。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析33、代理记账机构可以提供纳税申报代理、一般税务咨询服务。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析34、对生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊，税务机关可以采用查账征收的方式征收税款。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：查定征收，适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。35、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关可以采取税收强制执行措施。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。36、欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析37、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析38、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷第5套一、单项选择题(本题共9题，每题1.0分，共9分。)1、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起()内，按照国家有关规定设置账簿。A、5日B、10日C、15日D、30日标准答案：C知识点解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。2、下列各项中，应当进行税务登记的是()。A、个体工商户B、不从事生产、经营的事业单位C、国家机关D、无固定生产经营场所的流动性农村小商贩标准答案：A知识点解析：(1)企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。(2)上述规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，应当办理税务登记。3、根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是()。A、我国同外国缔结的有关税收的条约、协定同《征管法》有不同规定的，依照《征管法》的规定办理B、征税主体的权利和义务构成了税收法律关系的内容C、向税务机关报告企业合并的涉税信息是纳税主体的义务D、纳税申报管理属于税务检查权标准答案：C知识点解析：我国同外国缔结的有关税收的条约、协定同《征管法》有不同规定的，依照条约、协定的规定办理，选项A错误；征纳双方在税收征收管理中既享有各自的权利，也须承担各自的义务，它们共同构成了税收法律关系的内容，选项B错误；纳税主体有报告其他涉税信息的义务，如企业合并、分立的报告义务等，选项C正确；纳税申报管理属于税务管理权，选项D错误。4、纳税人假报出口或者以其他欺骗手段，取得国家出口退税款的行为，属于()。A、逃税行为B、欠税行为C、骗税行为D、抗税行为标准答案：C知识点解析：骗税行为是指纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为。5、根据规定，税务机关有权核定应纳税额的情形包括()。A、依照法律、行政法规的规定已设置账簿的B、纳税人擅自销毁账簿C、发生纳税义务，未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳D、纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由标准答案：B知识点解析：核定应纳税额的情形包括：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的(选项A错误)；(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的(选项B正确)；(4)虽设置账簿，但账目混乱，或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的(选项C错误)；(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的(选项D错误)。选项A，已设置账簿，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况的纳税人适用于查账征收。6、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施的是()。A、阻止出境B、对税务违法案件的资料进行录像C、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况D、责成纳税人提供纳税资料标准答案：A知识点解析：根据税收征收管理制度的规定，税务机关在税款征收过程中针对不同情况可以采取相应的征收措施，包括：责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境(选项A)。选项B、C、D，均属于税务检查措施。7、A公司应于2021年5月30日前完成2020年度企业所得税汇算清缴，但其一直未缴纳税款，税务机关向其发出责令限期缴纳通知书，要求其于6月20日前补缴上年度所得税税款及滞纳金共计159万元。至限期满，A公司仍未缴纳，则税务机关可以采取的税款征收措施是()。A、核定应纳税额B、采取税收保全措施C、采取税收强制执行措施D、对A公司处以罚款标准答案：C知识点解析：从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。8、下列关于纳税申报的说法中错误的是()。A、纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式B、采用邮寄申报方式的，以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期C、采用数据电文申报的，以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期D、纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报标准答案：B知识点解析：采用邮寄申报方式的以寄出地邮局的邮戳日期为实际申报日期。9、税务检查中，税务机关不可检查()。A、货物存放地B、纳税人经营地C、纳税人生活区D、纳税人生产地标准答案：C知识点解析：税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。二、多项选择题(本题共9题，每题1.0分，共9分。)10、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿和凭证管理的说法中正确的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：选项D：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年，但法律、法规另有规定的除外。选项A、B、C正确。11、下列关于发票的说法，正确的有()。标准答案：B,C知识点解析：选项A，税务机关使用新系统代开增值税专用发票和增值税普通发票。代开增值税专用发票使用六联票，代开增值税普通发票使用五联票，选项B、C说法正确。选项D，餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品，可以使用税务机关监制的农产品收购发票，按照现行规定计算抵扣进项税额。12、根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：有逃税、欠税前科的，不能成为核定纳税人应纳税额的依据，选项A不正确。核定应纳税额的情形包括：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(4)虽设置账簿，但账目混乱，或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。13、税务人员在办理税务行政复议时与纳税人有()关系，可能影响公正执法的，应当回避。标准答案：A,B,C,D知识点解析：税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系，包括夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系、近姻亲关系、可能影响公正执法的其他利害关系的，应当回避。14、根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，适用税收保全措施的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：根据规定，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房(选项D)和用品，不在税收保全措施的范围之内；但个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆(选项B)、金银饰品(选项C)、古玩字画(选项A)、豪华住宅或者一处以外的住房。15、下列关于对账簿、凭证设置的管理表述正确的有()。标准答案：B,C知识点解析：选项A，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。选项B，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。16、税务机关采取强制执行措施时，适用拍卖、变卖的情形包括()。标准答案：A,B,D知识点解析：适用拍卖、变卖的情形包括：(1)采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的；(2)设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的；(3)逾期不按规定履行税务处理决定的；(4)逾期不按规定履行复议决定的；(5)逾期不按规定履行税务行政处罚决定的；(6)其他经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳税款的。选项C错误。17、在税务行政复议期间，可以停止执行税务具体行政行为的情形有()。标准答案：B,D知识点解析：行政复议期间具体行政行为不停止执行；但是有下列情形之一的，可以停止执行：(1)被申请人认为需要停止执行的。(2)行政复议机关认为需要停止执行的。(3)申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的。(4)法律规定停止执行的。18、下列各项中，属于税务机关职权的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：根据税收征收管理法律制度的规定，税收立法权、税款征收权和税务行政处罚权是税务机关的职权，而税收法律、法规和规章的知情权是纳税主体的权利，选项D错误。三、判断题(本题共7题，每题1.0分，共7分。)19、行政复议听证人员不得少于2人，第三人不参加听证的，听证不得举行。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：行政复议听证人员不得少于2人，听证主持人由行政复议机构指定。听证应当制作笔录，申请人、被申请人和第三人应当确认听证笔录内容。第三人不参加听证的，不影响听证的举行。20、重大税收违法失信案件信息自公布之日起满5年的，停止公布并从公告栏中撤出。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：重大税收违法失信案件信息自公布之日起满3年的，停止公布并从公告栏中撤出。21、税务机关有权力检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料，但只能到纳税人单位检查；调出检查时，纳税人有权利拒绝。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：税务机关在实施税务检查工作中，可以依法将被查对象的账簿、凭证、报表和其他有关资料调回税务机关进行检查。22、为保证效率，复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定，不得延期。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂、不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人；但延期不得超过30日。23、根据《征管法》的规定，税收强制执行措施不适用于纳税担保人。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：根据《税收征管法》的规定，税收强制执行措施的对象包括从事生产、经营的未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的纳税人、扣缴义务人，以及未按照规定的期限缴纳所担保的税款的纳税担保人。24、某公司法定代表人，在出境时，税务机关以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境，税务机关的做法是正确的。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。25、税务机关调查税收违法案件时，查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应经县以上税务局(分局)局长批准。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷第6套一、单项选择题(本题共9题，每题1.0分，共9分。)1、关于税务行政复议管辖的有关规定，不正确的是()。A、对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B、对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向计划单列市行政机关申请行政复议C、对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议D、对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议标准答案：B知识点解析：选项B，对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。2、根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是()。A、单价为5100元的电视机B、单价为3800元的冰箱C、股票D、金银首饰标准答案：B知识点解析：根据规定，税务机关可以对纳税人的商品、货物、房地产、现金、有价证券等不动产和动产采取税收保全措施，对单价在5000元以下的其他生活用品不在税收保全措施的范围之内。3、根据税收征收管理法律制度的规定，A公司欠缴税款60万元且未结清税收滞纳金，其法定代表人需出境参加重要商务谈判，税务机关可以采取的税款征收措施是()。A、阻止出境B、查封其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C、核定应纳税额D、书面通知甲公司开户银行冻结其相当于应纳税款的存款金额标准答案：A知识点解析：根据规定，欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。4、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议审查的表述中，错误的是()。A、行政复议原则上采用书面审查的办法B、对重大、复杂的案件，申请人提出要求的，可以采取听证的方式审理C、第三人不参加听证的，听证不能举行D、初次从事行政复议的税务机关人员，应当取得法律职业资格标准答案：C知识点解析：选项A正确，行政复议原则上采用书面审查的办法；选项B正确，对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理；选项C错误，第三人不参加听证的，不影响听证的举行；选项D正确，税务机关中初次从事行政复议的人员，应当通过国家统一法律职业资格考试取得法律职业资格。5、2020年5月1日，某行政机关对A公司作出责令停产停业的决定，并于当日以信函方式寄出，A公司于5月5日收到该信函。根据规定，A公司如对行政机关的决定不服，提出行政复议申请的时间是()。A、5月1日至5月30日B、5月1日至6月30日C、5月5日至6月4日D、5月5日至7月3日标准答案：D知识点解析：当事人认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。A公司于5月5日收到该信函，则5月5日为知道该具体行为之日，所以提出申请的时间是5月5日至7月3日。6、根据税收征管法律制度的规定，下列各项财务资料中，除另有规定外，下列说法正确的是()。A、账簿至少应保存5年B、发票的存根联至少应保存5年C、可自行涂改、挖补完税凭证D、发票的登记簿保存期满，经单位财务负责人批准后销毁标准答案：B知识点解析：(1)账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年(选项A错误)。但是法律、行政法规另有规定的除外。账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁，选项C属于变造完税凭证；(2)已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁(选项D错误)。7、2020年11月16日，税务机关责令A公司提供纳税担保，A公司明确表示拒绝，则税务机关可以采取的税款征收措施是()。A、核定其应纳税额B、采取税收保全措施C、采取税收强制执行措施D、税务人员到饭店直接征收税款标准答案：B知识点解析：税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。8、下列属于纳税主体的权利的是()。A、按照规定安装、使用税控装置B、税收法律救济权C、代位权D、撤销权标准答案：B知识点解析：按照规定安装、使用税控装置属于纳税主体的义务，选项A错误；代位权和撤销权属于征税主体的职权，选项C、D错误。9、某县一加工企业因账簿不全，由县主管国家税务局对其核定征收企业所得税，企业认为核定数额过高，在双方协商无果的情况下，企业准备请求法律救济。下列关于企业的做法正确的是()。A、加工企业可以直接向人民法院提起行政诉讼B、加工企业可以向该县人民政府提起行政复议C、加工企业应在复议决定作出后及时缴纳税款D、加工企业申请行政复议期间不停止具体行政行为的执行标准答案：D知识点解析：该加工企业对税务机关作出的征税行为不服的，应当向其上一级国家税务局申请行政复议，对行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼；申请人必须依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才可以在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。行政复议期间具体行政行为