会计专业技术资格初级经济法基础（多项选择题）模拟试卷3（共237题）

会计专业技术资格初级经济法基础（多项选择题）模拟试卷3（共9套）（共237题）会计专业技术资格初级经济法基础（多项选择题）模拟试卷第1套一、多项选择题(本题共32题，每题1.0分，共32分。)1、下列主体中，不能作为票据保证人的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：本题考核票据保证人的规定。国家机关、以公益为目的的事业单位、社会团体、企业法人的分支机构和职能部门作为票据保证人的，票据保证无效，但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷，国家机关提供票据保证的，以及企业法人的分支机构在法人书面授权范围内提供票据保证的除外。2、甲公司与乙公司签订买卖合同后，为了支付价款，甲公司签发了一张以乙公司为收款人的银行承兑汇票，公司财务经理签字，并加盖了公司的合同专用章。承兑人丙银行的代理人并加盖了银行的汇票专用章。乙公司背书转让给丁公司后，丁公司在票据到期时向丙银行请求付款。根据票据法律制度的规定，下列表述中，错误的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：选项A、B，出票人甲公司的签章不符合规定，票据无效，丙银行可以拒绝付款；选项C、D，由于票据无效，丁公司不享有票据权利，因此不享有对甲公司、乙公司的追索权。3、甲公司将一张银行承兑汇票转让给乙公司，乙公司以质押背书方式向W银行取得贷款。贷款到期，乙公司偿还贷款，收回汇票并转让给丙公司。票据到期后，丙公司作成委托收款背书．委托开户银行提示付款。下列背书中，属于非转让背书的有()。标准答案：B,D知识点解析：本题考核票据的背书。根据规定，背书是指，持票人可以将汇票权利转让给他人或者将一定的汇票权利授予他人行使的行为，即导致“票据权利”转移。而“票据质押”是一种担保行为．票据权利不一定转移。“委托收款”是持票人授予受托人代理权，让其代为收取票据款项，票据权利人还是“持票人本身”，所以并没有导致“票据权利转移”。4、根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于无效支票的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：选项A、B，票据的“金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效：选项C，票据的金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；选项D，支票的“金额、收款人名称”可由出票人授权补记。5、根据支付结算法律制度的规定，关于支票的下列表述中，正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：本题考核支票的相关规定。出票人可以在支票上记载自己为收款人。6、根据《票据法》的规定，我国的票据包括汇票、本票和支票三种。这三种票据共同具有的票据行为包括()。标准答案：A,B,D知识点解析：本题考核票据的票据行为。只有商业承兑汇票有承兑的票据行为，所以选项C不正确。7、2011年9月，甲建筑公司中标某工程项目，项目总承包额为4000万元。甲公司将该项目中的装饰部分分包给乙建筑公司，分包价款为2000万元。已知营业税税率为3％，下列各项中正确的有()。标准答案：A,C知识点解析：本题考核营业税应纳税额的计算。(1)建筑业的总承包人将工程分包他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人的价款后的余额为营业额。甲公司的计税营业额=4000一2000=2000(万元)，甲公司应纳营业税=2000×3=60(万元)。(2)乙公司应纳营业税为2000×3％=60(万元)。8、下列关于营业税税目的说法中，正确的有()。标准答案：B,D知识点解析：本题考核营业税的税目。金融经纪业按照“金融保险业”税目征税；土地租赁不按“转让无形资产”税目征税，属于“服务业——租赁业”税目的征税范围。9、根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中不正确的有()。标准答案：B,C知识点解析：本题考核增值税特殊的计税方法。根据规定，纳税人以价格折扣方式销售货物，折扣额在同一张发票上注明，以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额；如果未在同一张发票上注明，不得扣除折扣额。因此，选项B错误。纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。因此，选项C的说法错误。10、下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理；以旧换新业务中，只有金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的价款计税，其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税，不得扣减旧货物的收购价格。11、下列各项中，属于增值税混合销售行为的有()。标准答案：A,C知识点解析：本题考核增值税的混合销售行为。根据增值税法律制度的规定，选项A、C属于增值税混合销售行为，选项B、D不属于增值税混合销售行为，而属于营业税混合销售行为。12、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：本题考核点是视同销售。选项A、C、D属于视同销售行为，应缴纳增值税。B选项以物易物不属于视同销售，而是特殊的销售业务。13、按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析14、在中华人民共和国境内，是指生产、委托加工和进口属于应当缴纳消费税的消费品的()在境内。标准答案：A,B知识点解析：在中华人民共和国境内，是指生产、委托加工和进口属于应当缴纳消费税的消费品的起运地或者所在地在境内。15、根据我国现行的消费税制度，下面各种说法正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析16、下列货物销售征收消费税的有()。标准答案：C,D知识点解析：本题考核消费税的征税环节。一般的应税消费品在生产环节征收消费税，在流通环节不再征收消费税。金银首饰在零售环节征收消费税。17、某房地产公司2010年9月销售5套商品房，取得售房款750万元、手续费1万元、违约金2万元、赔偿金5万元、延期付款利息3万元。该公司当月在计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：营业税的价外费用包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息以及其他各种性质的价外收费。选项A、B、C、D均属于价外费用。18、根据营业税法律制度的规定，下列确定营业额的方法中正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：本题考核营业税的计税依据。根据规定，办理初保业务，营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款，即向被保险人收取的全部保险费，因此选项B是错误的。19、根据营改增相关法律制度的有关规定，下列纳税人可选择按照小规模纳税人纳税的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：选项A，其他个人只能按照小规模纳税人纳税。20、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是()。标准答案：A,D知识点解析：本题考核个人所得税纳税人判定标准。居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满1个纳税年度。两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。21、某企业发生的下列支出中，一定可以在企业所得税前全额扣除的不包括()。标准答案：B,C,D知识点解析：选项A，非金融企业向金融企业借款的利息支出，可据实扣除；选项B，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不予扣除；选项C，企业发生的公益性捐赠支小，不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；选项D，税收滞纳金不得在企业所得税前扣除。22、下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有()。标准答案：A,D知识点解析：选项B，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时准予扣除；选项C，以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租人固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。23、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：保险赔款、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费和军人转业费、复员费属于个人所得税免征的范围。公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。24、根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：选项B、C、D，个人通过境内非营利社会团体和国家机关向“红十字事业、农村义务教育及公益性青少年活动场所”的捐赠，准予在税前全额扣除；选项A，个人通过中国境内非营利的社会团体和国家机关向“教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区”的捐赠，捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。25、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项不缴纳个人所得税的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：选项A、B、C是个人所得税的免税项目，个人提取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金是个人所得税的暂免征税项目。26、下列属于著作权的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：著作权主要包括发表权、署名权、修改权、保护权、使用权和获得报酬权。27、某高校退休职工王某2013年11月份取得的下列收入中，可以免缴个人所得税的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：本题考核个人所得税免税规定。选项C应缴纳个人所得税=(2000-800)×20％×(1—30％)=168(元)。28、下列各项中，属于关税征税对象的是()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：关税的征税对象是准许进出境的货物和物品。货物是指贸易性商品：物品是指人境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品。29、李某2009年3月以60万元的价格购买了两处房产作为投资，2013年5月以50万元的价格将其中一处房产出售给郑某，签订了产权转移书据。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有()。标准答案：A,B知识点解析：本题考核房产交易所涉及的税种。郑某在此次房屋交易中是房产的承受方，应缴纳契税；签订产权转移书据，要缴印花税。30、下列各项中，属于房产税的计税依据有()。标准答案：C,D知识点解析：本题考核房产税的计税依据。从价计征的房产税，以房产余值为计税依据；从租计征的房产税，以租金收入为计税依据。31、关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：本题考核契税的计税依据。根据《中华人民共和国契税暂行条例》第4条规定，契税的计税依据为：(1)国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，为成交价格；(2)土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；(3)土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。前款成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的．或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照市场价格核定。32、根据土地增值税法律制度的规定。某内资房地产开发公司在计算土地增值税的扣除项目金额时，允许单独扣除的税金是()。标准答案：A,C知识点解析：纳税人在取得土地使用权时缴纳的契税，已经计入取得土地使用权所支付的金额，不得单独扣除。房地产开发企业在转让时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许再单独扣除；其他纳税人缴纳的印花税允许单独扣除。因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。会计专业技术资格初级经济法基础（多项选择题）模拟试卷第2套一、多项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、用人单位应当建立职工名册备查。职工名册应当包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：用人单位应当建立职工名册备查。职工名册应当包括劳动者姓名、性别、公民身份证号码、户籍地址及现住址、联系方式、用工形式、用工起始时间、劳动合同期限等内容。2、以上是某票据的背书栏，其中非转让背书的被背书人有()。标准答案：C,D知识点解析：(1)选项AB：乙公司是甲公司所作转让背书的被背书人，丙公司是乙公司所作转让背书的被背书人；(2)选项CD：P银行是乙公司所作质押背书的被背书人，丙公司开户银行是丙公司所作委托收款背书的被背书人，质押背书和委托收款背书均属非转让背书。3、下列说法中，错误的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税，选项A说法正确。将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税，选项B说法错误。融资性售后回租按照金融服务缴纳增值税，选项C说法错误。水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁，选项D说法错误。故本题选BCD。4、下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有()。标准答案：C,D知识点解析：根据增值税法律制度的规定，因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物的增值税款不允许从销项税额中抵扣。5、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征或者暂免征收个人所得税的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：(1)选项AC：餍于免税项目；(2)选项B：离退休人员按规定领取离休工资外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税项目，应按“工资、薪金所得”应税项目的规定缴纳个人所得税；(3)选项D：属于暂免征税项目。6、根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：企业所得税法律制度规定股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。7、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：根据规定，产权转移书据、购销合同、借款合同、保险合同是以凭证所载金额作为计税依据。工商营业执照以凭证件数作为计税依据。8、下列各项中，属于契税征税范围的有()。标准答案：B,C知识点解析：本题考核契税的征税范围。典当、继承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的．不属于契税的征税范围。9、下列各项中，属于城镇土地使用税减免项目的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：本题考核城镇土地使用税税收优惠。对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地．应照章征收城镇土地使用税。10、资源税课税数量一般是指应税矿产品的（）。标准答案：A,B知识点解析：暂无解析11、根据《票据法》规定,下列各项中,属于银行本票必须记载的事项包括()。标准答案：A,C,D知识点解析：暂无解析12、根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡当中可以透支的有()。标准答案：B,D知识点解析：银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡，前者可以透支，后者不具备透支功能。信用卡按是否向发卡银行交存备用金又可分为贷记卡和准贷记卡。故本题答案选BD。13、下列项目中，属于税务检查的方法有()。标准答案：A,B,C知识点解析：专项检查法属于税务检查的类型。14、下列各项中，属于偷税行为的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：本题考核偷税的规定。采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于偷税行为。15、下列各项中，按次计征个人所得税的有()。标准答案：A，B，C，D知识点解析：暂无解析16、下列各项中，属于车船税征税范围的有()。标准答案：A，B，D知识点解析：自行车(人力、电动)不属于车船税征税范围。17、根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有()。标准答案：A，B，C，D知识点解析：耕地，是指用于种植农作物的土地，包括菜地、园地。其中，园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。18、下列各项中，税务机关有权采取“核定征收”方式征税的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：本题考核税务机关核定征收的情形。选项ABD属于税务机关可以采取核定征收方式的情形。核定征收的适用范围有6个方面，不包括选项C。19、下列关于劳动仲裁的参加人说法中，错误的有()。标准答案：A，C知识点解析：选项A，劳务派遣单位或者用工单位与劳动者发生争议的，劳务派遣单位和用人单位为共同当事人；选项C，发生争议的劳动者一方在10人以上，并有共同请求的，可以推举3至5名代表参加仲裁活动。20、下列各项中，属于税法的构成要素的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：税法要素一般包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。21、下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有()。标准答案：A,B知识点解析：选项C差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税(选项B)。误餐补助是指按照财政部规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。不属于工资、薪金性质的补贴、津贴(选项D)。单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴不包括在内，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。22、下列免征城镇土地使用税的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析23、税款征收措施包括()。标准答案：A,B,C知识点解析：税款征收措施包括责令缴纳、责令提供纳税担保、税收保全措施、税收强制执行措施、阻止出境。吊销营业执照属于工商行政管理的内容。24、按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：C项，设有固定装置的非运输车辆免税。25、某市一餐饮公司招聘餐厅服务员，在签订劳动合同时下列做法不符合法律规定的有()。标准答案：C,D知识点解析：根据规定，用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得以任何名义向劳动者收取财物，该公司要求录用的外地人员在工作期间将暂住证或身份证交予公司保管，以及向员工收取工作服押金的做法不符合法律规定。会计专业技术资格初级经济法基础（多项选择题）模拟试卷第3套一、多项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、根据城镇土地使用税暂行条例规定，城镇土地使用税征税对象有()。标准答案：A,D知识点解析：B项，占用或使用国有土地的单位和个人是城镇土地使用税的纳税人；C项农业地不征收城镇土地使用税。2、下列关于增值税纳税义务发生时间，符合规定的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：增值税纳税义务发生时间：①采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；②采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；③采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；④采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；⑤委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；⑥销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；⑦纳税人发生税收法规中所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。3、下列关于行政复议的说法中，正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：本题考核行政复议的申请与受理。对省、自治区人民政府依法设立的派出机关所属的县级人民政府的具体行政行为不服的，向该派出机关申请行政复议，因此选项B错误。4、下列关于仲裁的说法中，正确的有()。标准答案：B，C知识点解析：选项A，仲裁不实行级别管辖和地域管辖；选项D，仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系。5、A公司签发一张承兑汇票给B公司，汇票上记载收款人B公司、保证人C公司等事项。B公司在法定时间内向A公司提示承兑后将该汇票背书转让给D公司。D公司又将该汇票背书转让E公司。E公司在法定期限内向付款人请求付款，未获付款。根据《中华人民共和国票据法》的规定，应承担该承兑汇票债务责任的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：票据到期被拒绝付款的，持票人可以对背书人、出票人以及票据的其他债务人行使追索权。6、根据支付结算法律制度的规定，目前国内商户可受理()等信用卡组织发行的外卡。标准答案：A,B,C,D知识点解析：外币卡是持卡人与发卡银行以除人民币以外的货币作为清算货币的银行卡。目前国内商户可受理VISA(维萨)、MasterCarld(万事达)、AmericanExpress(美国运通)、Diners(大来)等信用卡组织发行的外卡。7、根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：本题考核营业税的纳税地点。选项C中，纳税人提供旅游服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税。8、根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：(1)选项AB：单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元；(2)选项cD：预付卡以人民币计价，不具有透支功能。9、下列各项中，属于票据基本当事人的有()。标准答案：A，B，C知识点解析：选项D，属于票据的非基本当事人。10、下列关于单位人民币卡账户结算使用的表述中，不符合法律规定的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：本题考核银行卡账户和交易。单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入；单位人民币卡销户时，其资金余额应当转入其基本存款账户；单位人民币卡账户可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支；不得将销售货物收入存入单位人民币卡账户。11、下列各项中，符合车船税有关规定的有（）。标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析12、有关我国房产税的特征，下列表述正确的有()。标准答案：C，D知识点解析：(1)选项A：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区(不包括农村)的房屋；(2)选项B：房产税的税率包括12％(或4％)和1．2％两类，均为比例税率。13、根据《银行卡业务管理办法》规定,发卡银行对下列银行卡账户内的存款,按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息的有()。标准答案：B,C知识点解析：暂无解析14、根据社会保险法律制度的规定，下列职工中，应当被认定为工伤的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：(1)选项A：在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤；(2)选项B：工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或收尾性工作受到事故伤害的，应当认定为工伤；(3)选项C：因工外出期间，由于工作原因(而非个人原因)受到伤害或者发生事故下落不明的，应当认定为工伤；(4)选项D：患职业病的，应当认定为工伤。15、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，错误的有()。标准答案：C,D知识点解析：建立劳动关系应当订立“书面”劳动合同，但“非全日制用工”双方当事人可以订立“口头”协议，故选项A正确。任何一方都可以“随时通知”对方终止用工，且用人那位无需向劳动者支付经济补偿，故选项B正确。非全日制用工小时工资计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准，故选项C错误。非全日制用工劳动报酬支付结算周期最长不得超过15日，故选项D错误。16、城镇土地使用税的纳税义务人是使用城市、县城、建制镇和工矿区土地的单位和个人，包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核城镇土地使用税的纳税人。城镇土地使用税的纳税义务人包括外商投资企业和外国企业在华机构、事业单位、社会团体、国家机关、军队及其他单位，个体工商户及个人也是城镇土地使用税的纳税人。17、下列关于增值税发票使用规定的说法中错误的有()。标准答案：B，C，D知识点解析：选项B，小规模纳税人月销售额超过3万元的，可以使用新系统开具增值税普通发票；选项C，增值税普通发票(卷票)，重点在“生活性服务业”纳税人中推广；选项D，纳税人可依法书面向“国税”机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票(卷票)。18、下列各项中，属于纳税担保范围的有()。标准答案：A，B，C知识点解析：纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。19、下列选项中，属于税收保全措施范围的有()。标准答案：A，B知识点解析：选项C，单价5000元以下的其他生活用品，不在税收保全措施范围之内；选项D。该古董不是纳税人的财产也不在税收保全措施范围内。20、一般纳税人销售下列货物，可以按照征收率3％计算缴纳增值税的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：销售旧货减按2％处理。21、关于银行卡，下列表述正确的有()。标准答案：A,B知识点解析：发卡银行应当对借记卡持卡人在自动柜员机(ATM机)取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币，C项不正确；准贷记卡的透支期限最长为60天，D项不正确。22、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：根据企业所得税法的规定，将货物用于非货币性资产交换、捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或利润分配：视同销售，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。上述表述均符合。23、根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：A项，购入固定资产的支出应依法计入固定资产的计税基础，计算折旧费用在税前扣除。24、以下关于我国车船税税目税率的表述正确的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：选项D，拖船和非机动驳船分别按机动船舶税额的50％计算。25、根据《税收征收管理法》的规定，在税务检查中，税务机关有权()。标准答案：A,C,D知识点解析：选项A为查账权；税务机关有场地检查权，这里的“场地”是指纳税人的生产、经营场所和货物存放地，纳税人的生活场所不受税务机关检查，选项B错误；选项C为交通邮政检查权；选项D为询问权。会计专业技术资格初级经济法基础（多项选择题）模拟试卷第4套一、单项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、下列各项中，不能作为法律关系客体的是()。A、自然灾害B、房屋C、智力成果D、荣誉称号标准答案：A知识点解析：本题考核法律关系客体的范围。选项A属于法律事件的范畴；选项B属于物的范畴；选项C、D属于非物质财富的范畴。2、根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是()。A、某公司不服税务局对其作出的罚款决定B、某公司不服工商局对其作出的吊销营业执照决定C、某公司不服公安局对其作出的查封财产决定D、某行政机关公务员不服单位对其作出的记过处分决定标准答案：D知识点解析：不服行政机关作出的行政处分或其他人事处理决定的，依照有关法律、行政法规的规定提出申诉，而不能提起行政复议。3、根据《行政诉讼法》的规定，公民对下列事项提起的行政诉讼中，人民法院不予受理的是()。A、赵某对卫生行政主管部门吊销其卫生许可证的行政处罚不服的B、钱某对税务机关要求其履行纳税义务的决定不服的C、孙某对公安机关作出的罚款处罚不服的D、李某对所任职的财政部门对其做出的任免决定不服的标准答案：D知识点解析：选项D，属于行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定(内部行为)，不能提起行政诉讼，可依据《公务员法》通过申诉解决。4、根据劳动合同法律制度的规定，除文艺、体育、特种工艺单位以外，订立劳动合同的劳动者需年满()周岁，有劳动权利能力和行为能力。A、14B、16C、18D、20标准答案：B知识点解析：劳动者需年满16周岁(只有义岂、体育、特种工艺单位录用人员可以例外)，有劳动权利能力和行为能力。5、丁某在定点医院做外科手术，共发生医疗费用25万元，其中在规定医疗目录内的费用为22万元，目录以外费用3万元。当地职工平均工资水平为3000元／月。已知当地职工基本医疗保险的起付标准为当地职工年平均工资的10％，最高支付限额为当地职工年平均工资的6倍，个人支付费用比例为10％。根据社会保险法律制度的规定，丁某所花医疗费用可以报销()。A、220000元B、168900元C、180000元D、191160元标准答案：D知识点解析：(1)医疗报销起付标准(起付线)为：3000×12×10％＝3600(元)；(2)最高支付限额为：3000×12×6＝216000(元)。即丁某医疗费用中在3600元以上、216000元以下部分可以从统筹账户予以报销；(3)丁某可以报销的费用为：(216000－3600)×90％＝191160(元)。6、下列各项中，不属于票据行为的是()。A、票据遗失向银行挂失止付的行为B、签发票据并将其交付给收款人的行为C、承诺在汇票到期日支付汇票金额并盖章的行为D、为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并盖章的行为标准答案：A知识点解析：《中华人民共和国票据法》规定的票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为，包括出票、背书、承兑和保证四种。票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。7、根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，下列各项收入中，直接按20%的税率计算缴纳个人所得税的项目是()。A、中奖收入8万元B、年终奖金10万元C、承包超市经营收入30万元D、个人兼职收入1万元标准答案：A知识点解析：依据个人所得税法律制度的规定，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得以收入额为应缴纳税所得额，适用于20％的比例税率。本题中中奖收入为偶然所得，故选项A正确。8、根据《中华人民共和国劳动合同法》关于试用期工资的规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的()。A、50％B、60％C、80%D、90％标准答案：C知识点解析：《中华人民共和国劳动合同法》规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80％，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。9、各单位应依据()，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。A、单位规模的大小B、经营管理的需要C、会计业务的需要D、经济业务和财务收支的繁简标准答案：C知识点解析：暂无解析10、对下列增值税应税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是()。A、贷款服务B、金融商品转让C、一般纳税人提供客运场站服务D、经纪代理服务标准答案：A知识点解析：(1)选项A：贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额；(2)选项B：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额；(3)选项C：一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额；(4)选项D：经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。11、2013年6月，某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟酒、饮料收入12万元；发生工资性支出1．8万元，水电费以及采购烟酒等支出3．6万元。已知当地娱乐业适用的营业税税率为15％。该音乐茶座6月份应缴纳的营业税额为()万元。A、0．15B、0．9C、1．89D、2．7标准答案：D知识点解析：娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及经营娱乐业的其他各项收费。因此，该音乐茶座2013年6月份应纳营业税=(1+5+12)×15％=2．7(万元)。12、某生产企业属增值税小规模纳税人，销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入51000元，原值为141000元。该企业上述业务应缴纳增值税为()元。A、1000B、2040C、3800D、1961．54标准答案：A知识点解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2％征收率征收增值税。51000÷(1+2％)×2％=1000(元)。13、2016年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，货物金额600000元；与某运输公司签订运输合同，注明运输费50000元；与某银行签订借款合同，借款金额1000000元。已知，商标注册证按件贴花5元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税税率分别为0．3‰、0．5‰、0．05‰。根据印花税法律制度的规定，甲企业3月份应缴纳印花税()元。A、250B、255C、260D、265标准答案：C知识点解析：甲企业3月份应缴纳印花税税额=5+600000×0．3‰+50000×0．5‰+1000000×0．05‰=260(元)。14、某歌手与一卡拉OK厅签约，在2015年一年内每周到卡拉OK厅演唱一次，每个月共去4次，每次演出后付酬1200元。该歌手2015年共应纳个人所得税为()元。A、768B、3840C、9216D、11824标准答案：C知识点解析：属于同一事项连续取得劳务报酬收入的，以1个月内取得的收入为一次。所以该歌手2015年共应纳个人所得税＝1200×4×(1－20％)×20％×12＝9216(元)。15、根据关税法的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是()。A、进口个人邮件的寄件人B、进口个人邮件的收件人C、携带物品进境的入境人员D、以其他方式入境个人物品的所有人标准答案：A知识点解析：本题考核关税的纳税义务人。进口个人邮件的收件人为纳税义务人，而非邮寄人，所以选A。16、根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（）。A、人民币卡与外币卡B、单位卡与个人卡C、信用卡与借记卡D、磁条卡与芯片卡标准答案：C知识点解析：暂无解析17、著名企业策划师给一企业作讲座1个月，每星期讲1次，每次讲课费2000元，共进行了4次。该策划师共缴纳个人所得税为()元。A、1280B、960C、1020D、1600标准答案：A知识点解析：本题考核劳务报酬所得应缴纳个人所得税的计算。劳务报酬属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次。应纳个人所得税=2000×4×(1-20％)×20％=1280(元)。18、税务机关针对纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大，适用的税款征收方式是()。A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收标准答案：C知识点解析：本题考核税款征收方式的适用对象。查验征收适用于纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的税源。19、甲企业为小型微利企业，2016年企也所得税应纳税所得额为10万元，甲企业2016年应纳的企业所得税额为()万元。A、2．5B、2C、1．25D、1标准答案：D知识点解析：(1)自2015年1月1日至2017午12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。(2)甲企业2016年应纳的企业所得税为10×50％×20％=1(万元)。20、某企业财务资料显示，2014年会计利润为370万元，营业外支出100万元（其中90万元为公益性捐赠支出），上年度经税务机关核定的亏损为30万元。2014年企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为()万元。A、90B、40．8C、44．4D、23．4标准答案：C知识点解析：本题考核公益性捐赠支出的扣除。捐赠扣除限额=370×12％=44．4（万元），实际发生90万元，按限额44．4万元扣除。因为会计利润是按会计准则计算的，所以是不得扣除亏损的。即计算会计利润时亏损不得作为扣除项目。所以本题中直接用370×12％计算限额。21、下列各项中，属于契税纳税人的是()。A、获得住房奖励的个人B、转让土地使用权的企业C、继承父母汽车的子女D、出售房屋的个体工商户标准答案：A知识点解析：在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人为契税的纳税人。选项B，为转让者，非承受者，不纳税；选项C，“汽车”不属于契税的征税范围；选项D，为出售方而非承受方，不纳税。22、下列各项中，属于资源税纳税人的是()。A、进口金属矿石的冶金企业B、销售精盐的商场C、开采原煤的公司D、销售石油制品的加油站标准答案：C知识点解析：资源税的纳税人，是在我国领域及管辖海域“开采”《资源税暂行条例》规定的矿产品或者生产盐的单位和个人。23、2017年1月10日，赵某应聘到某工厂工作；2017年3月10日，赵某与工厂订立了劳动合同；2017年5月10日，赵某在厂长胁迫下修改了劳动合同，减少了一些劳动者权利；2017年7月10日，有关部门裁定赵某与工厂修改后的劳动合同无效。修改后的劳动合同没有法律约束力的起算时间是()。A、2017年1月10日B、2017年3月10日C、2017年5月10日D、2017年7月10日标准答案：C知识点解析：无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。24、某企业委托酒厂加工红酒10箱，该酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0．5万元，另收取的不含增值税加工费0．5万元，则该酒厂代收代缴的消费税为()元。(消费税税率为10％)A、2550．25B、2833C、3333．33D、5500标准答案：C知识点解析：委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。红酒实行从价定率办法计征消费税，酒厂代收代缴的消费税额=组成计税价格×比例税率=(材料成本＋加工费)÷(1－比例税率)×比例税率=(2＋0．5＋0．5)÷(1－10％)×10％×10000=3333．33(元)。25、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是()。A、退休人员再任职取得的收入B、个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得C、个人达到国家规定的退休年龄之后按月领取的年金D、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业，承包、承租人按合同规定只向发包人、出租人缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包人、承租人所有，其取得的所得标准答案：D知识点解析：D项，按照“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税。会计专业技术资格初级经济法基础（多项选择题）模拟试卷第5套一、多项选择题(本题共30题，每题1.0分，共30分。)1、根据《中华人民共和国仲裁法》的规定，下列情形中的仲裁协议，属于无效的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：选项A的仲裁协议是有效的，仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力；婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷是不能提请仲裁的纠纷，因此，选项B中的抚养合同纠纷提交仲裁的协议是无效的；仲裁协议对仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效，因此选项C中的仲裁协议是无效的；一方采取欺诈、胁迫手段，迫使对方订立仲裁协议的，仲裁协议无效，因此选项D中的仲裁协议是无效的。2、北京的甲公司和长沙的乙公司于2013年6月1日在上海签订一买卖合同。合同约定，甲公司向乙公司提供一批货物，双方应于2013年12月1日在厦门交货付款。双方就合同纠纷管辖权未作约定。其后，甲公司依约交货，但乙公司拒绝付款。经交涉无效，甲公司准备对乙公司提起诉讼。根据民事诉讼法关于地域管辖的规定，下列各地方的人民法院中，对甲公司拟提起的诉讼有管辖权的有()。标准答案：B,D知识点解析：根据规定，因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或合同履行地法院管辖。本题中，合同履行地为厦门，被告住所地(乙公司所在地)为长沙。3、根据《中华人民共和国仲裁法》的规定，下列各项中，属于仲裁员必须回避的情形有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：仲裁员有下列情形之一的，必须回避，当事人也有权提出回避申请：①是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属；②与本案有利害关系；③与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的；④私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的。4、根据《中华人民共和国民事诉讼法》的规定，下列法院中，对因保险合同纠纷引起的诉讼有管辖权的有()。标准答案：A,B知识点解析：根据特殊地域管辖的规定，因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或保险标的物所在地人民法院管辖。5、根据《中华人民共和国行政复议法》的规定，公民、法人或其他组织对政府工作部门依法设立的派出机构以自己的名义作出的具体行政行为不服的，可申请行政复议。下列机构中，对该行政复议申请有管辖权的有()。标准答案：B,D知识点解析：根据规定，对政府工作部门依法设立的派出机构作出的具体行政行为不服的，向设立该派出机构的部门或者该部门的本级地方人民政府申请行政复议。6、下列各项中，可以作为法律关系客体的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：法律关系的客体又称权利客体或义务客体，是指法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。包括物、精神产品、行为、人身，其中物是指“可为人们控制的”，具有一定经济价值和实物形态的生产资料和消费资料。物可以是自然物，如土地、矿藏、水流、森林；也可以是人造物，如建筑物、机器、各种产品等；还可以是财产物品的一般价值表现形式——货币及有价证券。因此选项A不符合题意。7、下列各项中，属于法律关系的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：法律关系是法律规范在调整人们的行为过程中所形成的一种特殊的社会关系，即法律上的权利与义务关系。或者说，法律关系是指被法律规范所调整的权利与义务关系。法律关系是由法律关系的主体、法律关系的内容和法律关系的客体三个要素构成的。缺少其中任何一个要素，都不能构成法律关系。8、根据相关法律规定，下列可以不受法律规定的延长工作时间长度限制的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：有下列情形之一的，延长工作时间不受规定的限制：①发生自然灾害、事故或者因其他原因，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的；②生产设备、交通运输线路、公共设施发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修的；③法律、行政法规规定的其他情形。9、我国劳动争议处理机构的组织中体现三方原则的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：用人单位与劳动者发生劳动争议，劳动者可以与用人单位协商，也可以请工会或者第三方共同与用人单位协商，达成和解协议；当事人不愿协商、协商不成或者达成和解协议后不履行的，可以向“调解组织”申请调解；不愿调解、调解不成或者达成调解协议后不履行的，可以向“劳动争议仲裁委员会”申请仲裁；对仲裁裁决不服的，可以依法向“人民法院”提起诉讼或者申请撤销仲裁裁决。10、下列选项中的纠纷属于劳动争议的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：劳动争议的范围主要指中华人民共和国境内的用人单位与劳动者发生的下列劳动争议：①因确认劳动关系发生的争议；②因订立、履行、变更、解除和终止劳动合同发生的争议；③因除名、辞退和辞职、离职发生的争议；④因工作时间、休息休假、社会保险、福利、培训以及劳动保护发生的争议；⑤因劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金等发生的争议；⑥法律、法规规定的其他劳动争议。11、根据《中华人民共和国劳动争议调解仲裁法》的规定，劳动者可以持与单位达成的调解协议向人民法院申请支付令，调解协议涉及的事项包括()。标准答案：A,B,C知识点解析：因支付拖欠劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金事项达成调解协议，用人单位在协议约定期限内不履行的，劳动者可以持调解协议书依法向人民法院申请支付令。人民法院应当依法发出支付令。12、甲公司与乙某签订劳动合同后，下列选项中符合《中华人民共和国劳动合同法》的包括()。标准答案：A,C,D知识点解析：选项B，试用期内劳动者有“出现法定情形”之一的，用人单位可以解除劳动合同，但应当向劳动者说明理由。13、下列选项中关于劳动争议解决方式的说法不正确的包括()。标准答案：A,C知识点解析：选项A，①下列劳动争议，除法律另有规定的外，仲裁裁决为终局裁决，裁决书自作出之日起发生法律效力：追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金，不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议；执行国家的劳动标准在工作时间、休息休假、社会保险等方面发生的争议。②当事人对上述终局裁决情形之外的其他劳动争议案件的仲裁裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内提起诉讼；期满不起诉的，裁决书发生法律效力。选项C，用人单位与劳动者发生劳动争议，不愿调解、调解不成或者达成调解协议后不履行的，可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁；劳动争议调解不是仲裁的前置程序。14、下列选项中，属于《中华人民共和国劳动合同法》规定的用人单位的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：中华人民共和国境内的企业、个体经济组织、民办非企业单位、依法成立的会计师事务所、律师事务所等合伙组织和基金会等组织(以下称用人单位)与劳动者建立劳动关系，订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，适用劳动合同法。15、下列情形下劳动合同无效或者部分无效的有()。标准答案：A,B知识点解析：下列劳动合同无效或者部分无效：①以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；劳动者提供虚假学历证明属于欺诈手段；②用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的；③违反法律、行政法规强制性规定的。选项C，劳动者需年满16周岁。选项D，用人单位与劳动者不得约定“法定情形之外”的其他劳动合同终止条件，即使约定也无效。16、某高校退休职工夏某11月份取得下列收入，其中可以免缴个人所得税的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：选项A，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，属于个人所得税免税项目。选项B，国债和国家发行的金融债券利息(其中，国债利息，是指个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息；国家发行的金融债券利息，是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息所得)属于个人所得税免税项目。选项C，应按稿酬所得纳税。选项D，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，属于个人所得税免税项目。17、根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列各项中，免征个人所得税的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：选项A，保险赔款属于个人所得税免税项目。选项B，出租房屋的所得属于财产租赁所得，需要缴纳个人所得税。选项C，按照国家统一规定发给的补贴、津贴，指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。属于个人所得税免税项目。选项D，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免征个人所得税。18、下列费用中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：选项D，投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。19、下列收入中，应按“财产租赁所得”缴纳个人所得税的有()。标准答案：A,B知识点解析：选项C，特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得，所以应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。选项D，法人制的私营企业，对外出租仓库获得的租金收入应缴纳企业所得税。20、下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有()。标准答案：A,B知识点解析：选项A，投资者的工资不得在税前直接扣除，但可按规定的标准扣除，从2011年9月1日起投资者的费用扣除标准为42000元／年(3500元／月)；选项C，分配给投资者的股息、红利，不得税前扣除；选项D，个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。21、下列关于个人所得税的说法中，符合个人所得税相关规定的有()。标准答案：B,C知识点解析：选项A，国家对特定的个人独资企业和合伙企业实行核定征收个人所得税，具体包括：①依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的；②虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；③纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。选项C，个人独资企业取得与生产、经营活动无关的其他各项应税所得，应分别按照有关规定，计算征收个人所得税。如对外投资取得的股息所得，应按“利息、股息、红利所得”税目的规定单独计征个人所得税。选项D，对账册健全的个体工商户，其纳税期限实行按年计算、分月预缴，并在“次月15日内”申报预缴，年终后3个月汇算清缴，多退少补。对账册不健全的个体工商户，其纳税期限由“税务机关确定”征收方式。22、下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有()。标准答案：B,C知识点解析：选项A，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。选项C，个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴其个人所得税。选项D，出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。23、2013年12月中国公民钱某取得工资、薪金收入4000元，全年一次性奖金l5000元，从兼职的甲公司取得兼职收入3000元。关于钱某2013年12月份个人所得税的处理中，正确的有()。标准答案：C,D知识点解析：选项A，个人兼职取得的收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。选项B、C，纳税人全年一次性奖金，单独作为1个月工资、薪金所得计算纳税，先将雇员当月取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。选项D，(1)工资、薪金收入本单位代扣代缴个人所得税=(4000—3500)×3％一0=15(元)。(2)取得年终奖金=15000÷12=1250(元)，适用税率3％，速算扣除数为0元。全年一次性奖金应缴的个人所得税=15000×3％一0=450(元)。(3)兼职收入应缴的个人所得税=(3000—800)×20％=440(元)。钱某当月共应缴纳个人所得税=15+450+440=905(元)。24、根据个人所得税相关规定，在计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：选项A，个体工商户在生产、经营期间借款利息支出，未超过中国人民银行规定的同类、同期贷款利率计算的数额部分，准予扣除。25、下列情形中，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：选项D，个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴其个人所得税。26、税务机关核定征收企业所得税主要有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：税务机关采用下列方法核定征收企业所得税：①参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；②按照应税收入额或成本费用支出额定率核定；③按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；④按照其他合理的方法核定。采用以上一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。27、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，征收营业税的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：选项B，一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物的，为混合销售行为。从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，“不征收营业税”(交增值税)；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当征收营业税。因此商业企业销售空调并负责安装交“增值税”。房地产公司销售写字楼属销售不动产，医疗机构提供医疗服务属服务行业，建筑公司转包建筑安装业务属建筑业，以上均为营业税税目。28、下列选项中，符合消费税纳税义务发生时间的规定有()。标准答案：A,C知识点解析：纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为：①纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。②纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。③纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。④纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。⑤纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为移送使用的当天。⑥纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为纳税人提货的当天。⑦纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报关进口的当天。29、下列关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天；纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。选项A，纳税人采用预收款方式提供电信服务，纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务的当天。30、增值税一般纳税人销售下列货物，()适用13％税率计征增值税。标准答案：A,B,D知识点解析：会计专业技术资格初级经济法基础（多项选择题）模拟试卷第6套一、多项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，不应当提起行政诉讼的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：本题考核行政诉讼的适用范围。选项A，对于行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令提起的诉讼，人民法院不予受理；选项B，行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定不得提起诉讼；选项D中属于一般的买卖纠纷，而不是行政机关的行政行为，所以不得提起行政诉讼，但可以提起民事诉讼。2、下列各项中，属于法律事实的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：法律事实包含法律事件和法律行为两大类。选项AB属于法律事件，选项CD属于法律行为。3、根据《民事诉讼法》的规定,因合同纠纷提起的诉讼,由()法院管辖。标准答案：A,C,D知识点解析：暂无解析4、某企业因与银行发生票据兑付纠纷而提起诉讼，该企业在起诉银行时可以选择的人民法院有（）。标准答案：B,C知识点解析：本题考核特殊地域管辖。因票据纠纷提起的诉讼，由票据兑付地或者被告住所地的人民法院管辖。5、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位需承担的义务有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：(1)选项A：用人单位招用劳动者时，应当如实告知劳动者工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬，以及劳动者要求了解的其他情况；(2)选项BCD：用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。6、下列各项中，属于法律关系的客体的有()。标准答案：A,C知识点解析：法律关系的客体又称权利客体或义务客体，是指法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。自然灾害和战争属于法律事件。经济管理行为和智力成果属于法律关系的客体。7、王某因在甲公司工作期间长期接触粉尘，患上职业病，需要暂停工作接受治疗。根据社会保险法律制度的规定，下列说法不正确的有()。标准答案：A，C，D知识点解析：(1)选项AB：停工留薪期，是指职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作接受工伤医疗的期间；职工患职业病的，应当认定为工伤；(2)选项C：职工因工致残被鉴定为1～4级伤残的，保留劳动关系，退出工作岗位，从工伤保险基金中按月支付伤残津贴；(3)选项D：王某所患为职业病，且已经评定伤残等级，既可以享受工伤医疗待遇，也可以享受相应等级的伤残待遇。8、增值税一般纳税人销售下列货物，()适用13％税率计征增值税。标准答案：A,B,D知识点解析：9、根据社会保险法律制度的规定，下列保险中，需要完全由用人单位缴纳的有()。标准答案：A,C知识点解析：完全由用人单位缴纳的社会保险为生育保险和工伤保险。10、下列各项中，属于票据丧失后可以采取补救措施的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：本题考核票据丧失后的补救措施。票据丧失后可以采取的补救措施有：挂失止付、公示催告和普通诉讼。11、下列各项中，属于会计继续教育的专业科目的有()。标准答案：A，B，C知识点解析：选项D属于公需科目。12、下列各项中，用人单位会被依法给予行政处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任的情形包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核用人单位履行劳动合同时违法的法律责任。选项ABCD都属于应当承担赔偿责任的情形。13、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。标准答案：A，C，D知识点解析：(1)选项A：属于将外购的货物用于免征增值税项目，不得抵扣进项税额；(2)选项CD：属于因管理不善丢失、被盗、霉烂变质产生的损失，其对应的进项税额不得抵扣。14、纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的，应当申请开具《外管证》。对此，下列说法正确的有()。标准答案：A，C，D知识点解析：暂无解析15、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有（）。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析16、根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（）。标准答案：C,D知识点解析：暂无解析17、根据企业所得税法律制度的规定，下列支出不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。18、根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加工收回的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，不得扣除已缴纳的消费税的有()。标准答案：A，B，C知识点解析：选项A，用白酒连续生产白酒不得抵扣已纳消费税；选项B，金银镶嵌首饰在零售环节纳税，不能抵扣玉石已纳消费税税款；选项c，普通化妆品不属于应税消费品，不可以抵扣已纳消费税。19、根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有()。标准答案：B，C，D知识点解析：选项A，作为外购固定资产的计税基础，按税法规定计提折旧在税前扣除，不属于长期待摊费用；选项B，按照固定资产尚可使用年限分期摊销；选项C，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销；选项D，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。20、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列固定资产计提折旧时，可以采用加速折旧方法或缩短折旧年限的有()。标准答案：A，C知识点解析：选项B，按税法规定正常计提折旧；选项D，可以在购入时一次性扣除。21、根据印花税法律制度的规定，当事人签订的下列合同中，应缴纳印花税的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：本题考核印花税的征税范围。技术咨询合同是合同当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同，而一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。22、下列关于试用期的表述中，正确的有()。标准答案：A，B，C知识点解析：劳动合同期限不满3个月的(不包括3个月)，不得约定试用期；3个月以上(包括3个月)不满1年的固定期限劳动合同，约定的试用期不能超过1个月；1年以上(包括1年)，不满3年(不包括3年)的固定期限劳动合同，约定的试用期不能超过2个月；3年以上(包括3年)固定期限的劳动合同和无固定期限劳动合同，约定的试用期不能超过6个月。23、下列有关银行汇票的陈述中，正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：银行汇票可以背书转让，但填明“现金”字样或银行汇票正面记载“不得转让”字样的，不得背书转让。24、根据车船税法律制度的规定，下列有关车船税计税依据的表述中，正确的有()。标准答案：A,C知识点解析：选项B，机动船舶以净吨位数为计税依据。选项D，商用货车以整备质量吨位数为计税依据。25、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，错误的有()。标准答案：C,D知识点解析：建立劳动关系应当订立书面劳动合同，但非全日制用工双方当事人可以订口头协议，A项正确。任何一方都可以“随时通知”对方终止用工，且用人单位无须向劳动者支付经济补偿，B项正确。非全日制用工小时工资计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准，C项错误。非全日制用工劳动报酬支付结算周期最长不得超过15日，D项错误。会计专业技术资格初级经济法基础（多项选择题）模拟试卷第7套一、多项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、下列民事纠纷中，由原告住所地人民法院管辖的有()。标准答案：A，B，C，D知识点解析：暂无解析2、下列法律关系主体中，属于机构和组织(法人)的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：机构和组织(法人)主要包括三类：一是国家机关，包括国家权力机关、国家行政机关和国家司法机关；二是各种企业、事业组织；三是各政党和社会团体。这些机构和组织主体，在法学上可以笼统地称为法人。3、根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。4、H公司准备与下列人员解除劳动合同，根据规定，不得解除的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：选项A：在本单位患职业病或者“因工负伤”并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的，用人单位不得解除劳动合同。5、程某是G公司的技术人员，后G公司违反规定解除了与程某的劳动合同，根据劳动合同法律制度的规定，下列表述正确的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：根据劳动合同法律制度的规定，用人单位违反规定解除劳动合同的法律后果为：劳动合同能够继续履行，且劳动者要求继续履行劳动合同的，用人单位应当继续履行；劳动者不要求继续履行劳动合同，用人单位应当依照《劳动合同法》规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金；用人单位支付了赔偿金的，不再支付经济补偿；赔偿金的计算年限自用工之日起计算。6、下列各项中，属于企业财务会计报告组成部分的有()。标准答案：A，C，D知识点解析：企业财务会计报告包括“四表一注一说明”，“凭证、账簿、计划、审计报告等”都不属于财务会计报告的组成部分。7、根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，没有结算金额起点的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：本题考核结算方法结算金额起点的规定。托收承付结算方式有每笔结算起点的规定，一般商品交易每笔的金