信用管理与旧

新“信用管理

”

与旧“分类管理

”程向东■新“信用管理”是指:■中华人民共和国海关总署令225号:■中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法■已于2014年9月4日经海关总署署务会议审议通过，自2014年12月1日起施行。2014年10月8日公布。五章二十四条■征求意见稿:中华人民共和国海关企业进出口信用管理办法计划于今年6月底前完成修订工作并对外公布施行。六章二十七条■新“信用管理”的配套文件:■1.海关总署关于执行《中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法》有关问题的通知（署稽发[2014]250号)11月3日颁布■2.海关总署关于印发《中华人民共和国海关企业信用管理操作规程》的通知（署稽发[2014]252号）11月4日颁布■3.海关总署关于开展对报关单位实施报关差错记录有关事项的通知（署稽发[2014]255号）11月4日颁布，包括《报关差错项目表》和《不予记录报关差错项目表》两个附件■4.海关总署关于公布《中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法》所涉及法律文书格式的公告（海关总署公告[2014]75号）10月24日发布■附件:（1）适用认证企业管理申请书■（2）不予适用认证企业管理决定书■（3）终止企业认证决定书■（4）规范改进通知书■（5）中华人民共和国海关认证企业证书■（6）企业信用等级认定决定书■（7）适用认证企业管理申请书回执■5.海关总署关于报关差错有关事项的公告（海关总署公告[2014]80号）■6.海关总署关于《中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法》实施相关事项的公告（海关总署公告[2014]81号）■7.海关总署关于公布《海关认证企业标准》的公告（海关总署公告[2014]82号）■11月18日发布■

新“信用管理

”即将下发配套文件

:■1.《海关认证企业标准操作指引》■

2.企业自我评估报告■3.海关企业协调员■

4.企业信用等级管理措施目录■旧“分类管理”是指:■中华人民共和国海关总署令第197号:■中华人民共和国海关企业分类管理办法■2010年11月15日公布，2011年1月1日施行。五章三十三条■旧“分类管理”配套文件废止:■1.《海关总署关于执行〈中华人民共和国海关企业分类管理办法〉有关问题的通知》（署稽发［2010]466号）■2.《中华人民共和国海关企业分类管理操作规程(试行）》（署稽发［2010］499号）■3.《稽查司关于印发〈海关验证稽查作业标准（试行）〉的通知》（稽查函［2010］91号）■4.《企业分类管理措施目录》（根据署稽发〔2008〕459号修订）■2014年全国海关关长会议提出:■改革企业分类管理，推进企业信用管理体系建设■2014年海关重点工作之一:改革企业信用管理制度，推进海关信用体系建设■社会信用体系建设:（国务院常务会议）■“十二五”期间要建立健全覆盖全社会的征信系统，全面推进社会信用体系建设。■努力营造诚实、自律、守信、互信的社会信用环境，使诚实守信者得到保护、作假失信者受到惩戒。■国家《社会信用体系建设规划纲要2014-2020》■全面推进政务诚信、商务诚信、社会诚信等建设。政府要以身作则，带头推进政务公开，以政务诚信示范引领全社会诚信建设。■国家《社会信用体系建设规划纲要2014-2020》■制定全国统一的信用信息采集和分类管理标准,在保护涉及公共安全、商业秘密、个人隐私等信用信息的基础上,依法使各类社会主体的信用状况透明、可核查,让失信行为无处藏身。■安徽省《安徽省社会信用体系建设联席会议工作制度》（省发改委、人行合肥中心支行牵头发起,45个部门机构参与）■《安徽省社会信用体系建设2013-2015年行动计划》■

新办法主要内容■

及新旧对比■（一）充分体现企业信用管理公平公正原则,对大中小企业一视同仁,只要能够诚信守法经营,都可以申请成为高信用企业。■（二）建立对高信用企业的认证制度。与国际海关AEO制度接轨,将对高信用企业的验证稽查改为企业认证。■（三）调整信用评定指标设置,区分为刚性指标和弹性指标,更加科学、合理和动态。 一

、修改后的新办法最主要特点■（四）简化企业信用评定程序,减少评定提交材料,缩短评定时限,更加便利企业申请成为高信用企业。■（五）充分体现诚信守法便利和失信违法惩戒原则,将企业信用类别与海关差别化管理措施联动,建立高信用企业激励机制和低信用企业惩戒机制。■（六）建立企业信用信息公示制度,通过统一平台对外公示企业基本信息、处罚案件等信息,形成社会监督合力。■按照诚信守法便利、失信违法惩戒原则，分■别适用相应的管理措施。■信用等级：认证企业、一般信用、失信企业■■旧办法：分类管理■分类类别：AA、A、B、C.D 二、新办法:信用管理与企业认证■认证,正式引入AEO概念,与国际海关AEO制度接轨。凡是经过海关认证的企业都是AEO企业■认证企业是中国海关经认证的经营者（AEO）,中■国海关依法开展与其他国家或者地区海关的AEO互■认,并给予互认AEO企业相应通关便利措施。■AEO—AuthorizedEconomicOperator经认证的经营■者,是指世界海关组织（WCO）2005年6月WCO■第105/106次理事会年会通过《全球贸易安全与■便利标准框架》（SAFE）确定的“经认证的经■营者”。涵盖至AA、A类企业■分为高级认证、一般认证■高级认证:分为内部控制、财务状况、守法规范、贸易安全和附加标准，共5大类18条32项。其中前4类为基础标准，第5类为附加标准。■一般认证:分为内部控制、财务状况、守法规范、贸易安全和附加标准，共5大类18条29项。其中前4类为基础标准，第5类为附加标准。三、新办法:认证企业标准■高级认证与一般认证的区别是在企业内控方面增加了三项:■(二)进出口业务控制■5.进出口活动:进出口业务管理流程设置合理、完备，涉及的货物流、单证流、信息流能够得到有效控制，经抽查有关单证，未发现有不符合海关监管规定的情形。■（四）信息系统控制■9．信息系统:具备真实、准确、完整、有效记录企业生产经营、进出口或者代理报关活动的信息系统，特别是财务控制、关务物流控制等功能模块有效运行。■（四）信息系统控制■10.数据管理:（1）生产经营数据以及与进出口活动有关的数据及时、准确、完整录入系统，系统数据自进出口货物办结海关手续之日起保存3年以上。■（2）进出口或者代理报关活动等主要环节在系统中能够实现流程检索跟踪。■旧办法:验证稽查作业标准（不公开）■分为内部控制、财务状况、守法规范、贸易安全，共4大类23条35项。■在中国海关所享受的进出口货物通关便利措施

（第十六条）■

（

一

）一般认证企业■1.较低进出口货物查验率；■2.简化进出口货物单证审核；■3.优先办理进出口货物通关手续；■

4.海关总署规定的其他管理原则和措施。

四

、

中国AEO企业享受的便利■（二）高级认证企业:除适用一般认证企业管理原则和措施外，还适用下列管理措施（第十七条）■1.在确定进出口货物的商品归类、海关估价、原产地或者办结其他海关手续前先行办理验放手续；（担保验放）■2.海关为企业设立协调员；■3.对从事加工贸易的企业，不实行银行保证金台账制度；■4.AEO互认国家或者地区海关提供的通关便利措施。■在对方国家或地区的海关所享受的进口货物通关便利措施■1.降低进口货物查验率；■2.简化进口货物单证审核；■3.进口货物优先通关；■4.设立海关联络员,协调解决企业通关中的问题；■5.非常时期的优先处置。■旧办法:重在分类以及导致分类的各种原因等，缺少诚信守法便捷内容■递交材料:1.《适用认证企业管理申请书》■2.自我评估报告■注册地海关:审核后发《适用认证企业管理申■请书回执》■初审后或者发《不予适用认证企■业管理决定书》■直属海关企管部门:审核后，不符合发《不予■适用认证企业管理决定书》■符合的，进入认证实施阶段五、新办法:企业认证申请过程■新办法:认证过程■1.组织实施:直属海关或授权隶属海关■2.委托中介，结果参考■3.认证时限，90日，特殊情况下延长30日■4.发现问题■（1）规范改进，最长不超过3个月■一是《认证标准》中可以规范改进的情形；■二是报关差错率超过规定标准的；■三是拖欠应缴税款及罚没款项的。■（2）终止认证,出现三个方面情形之一的■一是发生涉嫌走私或者违反海关监管规定的行为被海关立案侦查或者调查的；■二是主动撤回认证申请的；■三是其他应当终止认证的情形。■（3）下调信用等级■一是有应当调整为一般信用或者失信企业情形的,制发《企业信用等级认定决定书》■二是有高级认证企业调整为一般认证企业情形的,应当对企业进行重新认证,按照重新认证结果认定企业信用等级■5.审核通过,发《海关认证企业证书》■一是对高级认证企业应当每3年重新认证一次,高级认证企业未通过重新认证但符合一般认证企业标准的,适用一般认证企业管理。■二是对一般认证企业不定期重新认证。■三是认证企业未通过重新认证适用一般信用企业管理的,1年内不得再次申请成为认证企业。■四是适用失信企业管理满1年,海关应当将其调整为一般信用企业管理。■五是失信企业被调整为一般信用企业满1年的,可以向海关申请成为认证企业。六

、动态调整■高级认证企业:非报关企业违规，处罚金额不超过3万■一般认证企业:非报关企业违规，处罚金额10万以下3万元以上允许一次一般信用企业:■处罚金额:指因发生违反海关监管规定的行为，被海关处以罚款、没收违法所得或者没收货物、物品价值的金额之和。七

、主要指标■失信企业:非报关企业1年内违反海关监管规定行为次数超过上年度报关单、进出境备案清单等相关单证总票数千分之一且被海关行政处罚金额超过10万元的违规行为2次以上的,或者被海关行政处罚金额累计超过100万元的（一共有十个方面的情形，还包括欠税、报关差错率、信息失实、拒不配合海关调查的、假借海关名义、伪造信用信息的等）■■因特殊情形不宜对企业信用等级进行调整的，由企业向注册地海关提出企业信用等级特殊调整申请，注册地海关进行审核。经审核，企业同时符合四项标准的，注册地海关提出审核意见后，报直属海关企业管理部门进行审核。■分不同情况进行两级审批权:直属海关(非案件）、海关总署（案件）八、新办法:企业信用等级特殊调整■（一）企业确有需要扶持的理由（例如政治因素、对地方经济发展有重要影响等）；■（二）非企业领导授意,而是工作人员或者非企业方的责任（例如工作差错等）；■（三）当地政府（需为地级市以上单位）对保留或者恢复企业信用等级有明确意见的文件;■（四）企业已经按海关要求进行规范改进。■对因非案件因素导致的企业信用等级特殊调整,不需要企业提交第（三）项所列材料。■报海关总署核批保留信用等级的情形:■（一）走私罪；■（二）走私行为；■（三）处罚金额超过10万元的违反海关监管规定行为；■（四）其他应当上报海关总署核批的情形。■报批材料:■（一）企业申请和情况说明；■（二）当地政府（需为地级市以上单位）对保留或者恢复企业信用等级有明确意见的文件；■（三）企业规范改进情况报告；■（四）海关对企业规范改进的核实情况；■（五）刑事判决书或者行政处罚决定书。■报直属海关核批保留信用等级的情形:■够不上报海关总署的，并且企业信息系统提示下调的情形，诸如:■高级认证企业一次违规处罚金额超过3万不超过10万的；■一般认证企业处罚金额超10万且有2次的，或者累计达到一定条件等情况的。■几点说明:■一、涉及有走私罪、走私行为的，海关应当先下调企业信用等级，再将企业信用等级特殊调整事项上报海关总署核批。待海关总署核批后,直属海关或者授权的隶属海关按照海关总署核批意见对企业信用等级进行相应调整。■二、企业有通过自律管理主动向海关报明问题的情形，海关应当将其作为企业信用等级特殊调整的重要参考依据。■三、海关在1年内对同一企业核准同意信用等级特殊调整的次数不得超过1次。■1.信息采集,建立企业信用信息管理系统■一是企业在海关注册登记信息；■二是企业进出口经营信息；■三是AEO互认信息；■四是企业在其他行政管理部门的信息；■五是其他与企业进出口相关的信息。 九、新办法:信息采集和公示■2.企业信息公示，海关应当在保护国家秘密、商业秘密和个人隐私的前提下，公示企业下列信用信息:■一是企业在海关注册登记信息；■二是海关对企业信用状况的认定结果；■三是企业行政处罚信息；■四是其他应当公示的企业信息。■海关对企业行政处罚信息的公示期限为5年。■海关应当公布企业信用信息的查询方式。■公民、法人或者其他组织认为海关公示的企业信用信息不准确的，可以向海关提出异议,并提供相关资料或者证明材料。海关应当自收到异议申请之日起20日内复核。公民、法人或者其他组织提出异议的理由成立的，海关应当采纳。■旧办法:无信息采集和公示■署稽发[2013]125号:海关总署关于开展海关企业协调员试点工作的通知■海关企业协调员工作管理办法■企业协调员是由直属海关或者其授权的隶属海关指定，专门负责协调海关与企业合作(以下简称“关企合作”）相关事宜的海关工作人员。■企业协调员的工作对象是在海关注册的认证企业和需要重点支持的企业。十

、企业协调员■直属海关企业协调员由企业管理部门人员担任；隶属海关企业协调员由本关根据实际情况指定。■企业协调员的工作职责:■1.为企业提供海关政策法规咨询服务，根据海关工作需要和企业需求组织开展政策宣讲；■2.听取和反映企业合理诉求，协调解决企业办理海关事务的疑难问题；■3.针对企业存在的问题，提出规范管理建议；■4.征求企业对海关管理工作的意见与建议；■5.督促企业积极配合海关工作；■6.负责关企合作的其他事宜。■联络员:相关业务职能部门和报关协会应当根据本关区关企合作委员会要求设立联络员。■联络员配合企业协调员开展工作，负责协调解决涉及本部门的业务问题并予以反馈；收集并向企业管理部门提交需要本关区关企合作委员会解决的业务问题。■旧办法:只写到专人负责，并无相关文件规定和规范■海关总署关于《中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法》实施相关事项的公告（81号公告）■（一）自2014年12月1日起,按照《中华人民共和国海关企业分类管理办法》（海关总署令第197号）适用AA