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文档简介

全民健身中心工程运营成本分析某市全民健身中心为政府投资的社会公益体育事业项目，性质应是非营利性的，本报告仅估算项目运营成本，考虑到项目有经营性内容，因此按国家税收政策有关规定，计取各项税收。1.1经营收入估算本项目建成后，主要收入来源包括健身场馆门票收入及场地出租收入等。其中商场及场地出租收入约72万元，游泳馆门票收入约117万元，健身、健美馆收入72万元，乒乓、羽毛球馆收入约50.4万元，全年总收入约31.4万元。1.2成本分析健身中心属于公益性项目，工程的实施主要是为市民提供服务，运营过程更考虑的是满足人民群众的日益增长的健身需要，本项目基本上按运营成本适当收取费用。因此本分析仅考虑了日常的设备增添、材料购买及水电费用、中心人员工资及福利费用、管理及运营费用，不考虑折旧、摊销。（1）原辅材料费用项目的原辅材料费用包括体育场馆的日常设备增添、易耗材料购买等，该费用估算8万元。（2）燃料动力及水费项目年用水、电费用估算83万元，其中水费5万元，电费18万元，热汽60万元。（3）工资及福利项目按管理和技术人员、普通工人人均年工资福利4.0万元，年工资福利费用104万元，外聘人员平均按10人/年，每人按1.5万元/年计，约需15万元。工资福利费用共119万元。（4）修理费用项目的修理(维护)费用按照投资原值的0.5%估算，每年约30万元。（5）其它费用估算项目的其它费用包括管理费用、宣传费用、招待费、劳动防护费、职工教育费等其它开支，估算年均12万元。由上述计算得项目投产后的年成本约为252万元。1.3税金估算本项目部分对外经营性收入需缴纳税金，按照规定，本项目计征营业税和附加费。其中门票收入的营业税率取5%，城市维护建设税率为营业税的7%，教育费附加为营业税的4%，则综合估算税率约为5.55%；商业用房的出租收入须缴纳营业税、城市维护建设税、房产税等各项税，为收入的19.4%。经营税费总额约27.3万元。1.4效益测算本项目正常运行年份，年运营成本为252.0万元，经营税金27.3万元；年运行收入31.4万元，收入与支出相抵，每年均可结余32.1万元左右，基本可以实现公益性社会事业项目收支平衡、略有结余的目标。年经营状况分析表序号名称金额（万元）

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