【万科公司内部控制和风险管理探究6800字（论文）】

万科公司内部控制和风险管理研究TOC\o"1-2"\h\u9617摘要 121109第1章引言 1228351.1研究背景 268911.2目的意义 264921.3研究内容 2171371.4研究方法 318539第2章概念界定及理论基础 378092.1概念界定 3248682.2理论基础 38505第3章万科公司内部控制和风险管理概述 412633.1万科公司概况 4312613.2内部控制概述 5217803.3风险管理概述 66073.6存在的问题 714044第4章建议对策 816252第5章结语 925025参考文献 9摘要内部控制评价体系不仅可以对企业内部控制进行有效性的检验，还可以对企业各组织机构的内部控制执行过程的进行监控，通过制定内部控制评价体系能够促使企业对经营目标和管理的实施进行完善。遗憾的是大多数企业管理层对内部控制和风险管理的关注都存在忽视，这极易造成企业经营出现隐患甚至危机。本研究以我国知名度较高的房地产企业——万科企业股份有限公司为研究对象，通过文献研究、案例分析等方法，对万科集团的内部控制情况、组织架构、绩效考评等方面进行评估分析，得出万科集团在仓储管理、股权掌控等方面存在问题，而针对这些问题提出了明确存货管理、优化股权结构等合理化建议。关键词：内控；风险；发展引言1.1研究背景2019年，无锡融创文旅城的开业期间，上海区域和无锡公司的两位总经理没有参与。据悉，是因为他们被曝出了涉嫌组织并参与了一桩特大贪腐案，涉案金额巨大超过两亿。这两位总经理利用手中的职权通过倒卖内部房源和特价房赚的差价使自己在短时间内谋取了暴利。事情的发生正是在商品房销售的环节，公司的领导与人员抵挡不住高额房源的利益诱惑，无视企业的规章制度，用不当手段来满足自己的私欲。此次事件的发生引起了社会各界的广泛关注和热议，而这两位总经理目前也在接受调查中。众所周知，房地产行业所涉及的领域和环节颇多，牵制资金巨大，利润十分可观，这就非常容易滋生腐败行为。这也是我选择本课题的原因所在，企业只有建立良好的内部控制制度，对所有领导和下属都做好约束，防止舞弊贪腐的出现，才能为企业发展保驾护航。1.2目的意义内部控制环境是影响会计信息质量的首要因素，大多数上市公司之所以会出现会计信息失真，并不是没有建立内部控制系统，而是忽视了内部控制环境中所存在的一系列问题这就容易直接或间接地导致内部控制系统的失去实效，影响到了会计信息质量，企业决策层要想在瞬息万变的市场竞争中有效地管理经营企业，就必须及时掌握各种信息，并通过控制手段以确保决策信息的正确性[1]。而内部控制则不仅可以提高会计信息资料的可靠性，保障企业财产的安全完整，保证实现单位的经营目标，还可以通过各种手段促使全体职工贯彻和执行既定的方针、政策和制度[2]，本研究所要传达的目的就是通过举例的方式来提高其他房地产企业甚至是各行业对内部控制制度制定的认知，进而改善企业的业务流程及质量，构建合理的组织架构，以内控评价制度作为内部监督的重要手段，进行商业模式的创新和完善，使企业自身能够取得良好的发展。1.3研究内容本研究以万科企业股份有限公司为对象，依据内部控制和风险管理理论，从内部环境、财务数据、内部监督等角度对万科的内部管理进行分析，具体研究内容包括：内部治理。万科设置了较好的治理结构，制定了良好的企业文化，各部门之间也是层层制约，形成了相互负责监督的闭环。风险治理。万科成立了专门的评估机构，对经济政策、市场竞争等信息采用定量和定性分析结合的方式进行整合评测，以保证实现对未知风险的可控。通过对万科集团的内部制度进行全面性、科学性的研究我发现该集团就是通过制定内部控制评价体系来防止各项有效资源的浪费和舞弊的发生，进而提高了生产效率，创造了经济收益。1.4研究方法文献研究法。通过搜集、鉴别、整理文献，并进行对文献的研究形成对事实的科学认识的方法来作为本研究的参考。案例分析法。在本文中以万科集团为例，通过理论与实际案例的结合，针对其在内部控制方面现状与问题进行分析，让人更直观的了解该课题。第2章概念界定及理论基础2.1概念界定内部控制，是指企业为了扩大发展成果，提升经营效率，最大限度地获取可利用的资源，达成实现企业各项战略目标的愿景而在企业内部采取并实施的多项控制措施、计划、活动和方法等。风险是指不确定性对目标的影响。风险管理,是指对能影响企业发展的潜在风险事件进行识别、分析、评价,按照风险发生可能性大小和产生的后果程度来确定风险的大小，权衡降低风险的收益与成本，依据企业风险偏好来决定采取何种控制措施，为实现企业目标提供合理保证[3]。财务风险的划分有广义和狭义之分。广义的财务风险是指企业由于遭受没有预料到的或难以控制的情况而导致企业财务经营管理不善，给企业带来经济损失的可能。狭义的财务风险是指由于筹资活动带来的各种不确定性导致企业遭受损失的可能。财务风险具有不确定性，使得风险的发生及其可能的损失难以预料，且财务风险贯穿于企业日常经营活动的各个环节[4]。2.2理论基础内部控制与风险防范两者的概念在最初处于完全不相干的状态，可是随着现代化企业管理理论的持续发展，将内部控制与风险防范进行结合,从而形成新的企业管理模式。两者的结合主要是由于内部制与风险防范本质具有相似性,都是从企业内部构建与实施的角度出发,应对各类风险,提升企业的内部管理质量。内部控制其核心全面性,而风险防范则在于特殊性[5]。内部控制由五大要素构成，分别是内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通以及内部监督。内部环境指的是企业内部控制制度运行的环境，良好的内部控制环境要求企业管理层要具备良好的道德品质以及诚信意识，企业管理层对于内部控制建设态度积极，同时在公司内部设置有相对完善的组织结构。风险评估指的是企业在事前或者事中对经营风险进行预测和评估，并及时总结归纳，找到具体应对策略。信息与沟通方面指的是企业要保障相关信息传递的及时性和完整性，便于各个岗位的员工能够有效完成职责以内的工作。内部监督作为企业内部控制系统中至关重要的一个环节，要对企业日常经营以及各项业务管理、员工履职情况进行持续监督同时，也需要企业员工与全体管理人员的共同参与[6]。风险即事物的不确定性。企业的风险可以分为管理风险、市场风险、财务风险、生产风险四种。风险识别指经济单位和个人对所面临的以及潜在的风险加以判断、归类整理，并对风险的性质进行鉴定的过程。要意识到风险的存在,同时要识别风险的特征和类别。风险估测指在风险识别的基础上,通过对所收集的大量风险信息,运用数量化方法,估计和预测风险发生的可能性和损失的严重程度。风险决策指在风险估测之后,决策者就要选定某个最佳方案,分析、比较已实施的风险管理方法的结果与预期目标的契合程度，按照期望原则和风险度原则等方法进行风险决策以此来评判方案的科学性和收益性[7]。第3章万科公司内部控制和风险管理概述3.1万科公司概况万科企业股份有限公司，成立于1984年，以电器设备起家1988年进入房地产行业，1991年成为深圳证券交易所第二家上市公司，1993年将大众住宅开发确定为公司核心业务，到2009年末，业务覆盖以珠三角、长三角、环渤海三大城市经济圈以及中西部地区为重点的50多个大中城市[8]。表3.1万科公司2018年——2020年收入统计表年份20182019同比变动2020同比变动营业收入/亿元2976.83678.925.6%4191.113.9%营业成本/亿元1868.22345.525.5%2965.426.4%数据来源：万科公司2018年——2020年年报由表3.1可知，在2020年初，受疫情影响，全国商品房销售规模一度大幅下滑。万科集团收入虽是逐年增加，但增长率却降低了11.7个百分点。因此，万科在面对复杂的环境时，提出了在“城乡建设与生活服务商”的战略定位下，以“长期最大化市场价值”为纲，来提升自身的竞争优势。表3.2万科公司2018年——2020年销售情况统计表单位2018年2019年2020年同比变动销售金额亿元6069.56309.67041.511.6%销售面积万平方米4037.74112.34667.513.5%数据来源：万科公司2018年——2020年年报万科集团在所售商品中，住宅占88.2%，商办占7.9%，其他配套占3.9%。2020年在全国商品房市场所占份额为4.03%，在23个城市的销售金额中位列第一，在14个城市中排名第二。3.2内部控制概述（一）内部环境1.治理结构。万科集团设立了股东大会、董事会、监事会等部门分别按其职责行使决策权、执行权和监督权。股东大会拥有法律法规和公司章程规定所赋予的合法权利，依照法律对公司实行经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的决定权。董事会对股东大会负责，按要求执行股东大会所发布的决议，依法行使公司的经营管理权。监事会对股东大会负责，不仅要对对公司财务和高管履职情况进行检查监督，还要通过组织对子公司的巡视，来加强对各子公司业务监督[9]。2.人力资源。万科基于事业合伙人理念和机制落地的要求，始终按照始于人、终于人的理念，制定和实施了一系列可持续发展的人力资源政策。公司不仅设置了完善的迭代人才激发、成长、发展和激励机制，还主动帮助员工去不断挑战和突破自身束缚、制定了一系列相关培训计划来拓展员工的能力边界[10]。3.企业文化。万科秉承“大道当然，合伙奋斗”的核心价值观，制定了阳光健康的文化，用来时时提醒员工要时刻保持积极向上的健康心态，锻造健康的身心；不仅如此，万科还极度重视企业文化的宣传和推广，每年都会组织面向集团全体范围的系列活动，来督促员工踊跃参加，锻炼自己，顺便传播公司的企业文化。总部和各业务单位也会分别组织形式多样的企业文化锻造和推广活动，积极宣导奋斗者的优秀事迹，开展健康运动、读书思考等多样化活动，帮助员工追求健康丰盛的人生[11]。（二）风险评估随着董事会审计委员会明确了承担风险管理职能后，以及在外部专业机构的协助下，万科总部、各事业集团等明确了风险管理的职责、经济形势等外部风险因素和资源管理、财务状况等内部风险因素。通过外部专业组织岁产业政策和市场竞争的剖析，对已有信息的收集和分析，采用定量和定性方法识别和评估与风险管理策略制定相关的潜在风险。（三）控制活动1.责任分离控制。万科的岗位设置符合了责任分离控制的要求，形成了各负其责、相互制约的工作机制，建立了日常资产管理制度和定期盘点制度，定期盘点等措施，以确保公司资产的安全[12]。2.绩效考核。万科制定了《万科集团绩效考核管理办法》，对绩效考核进行了界定和规范，本着客观、公正的原则，尊重透明度和绩效导向，职位做到能够了解及时组织季度和年度绩效评估，而绩效评估的结果可以为薪酬分配和团队优化提供决策依据。3.信息披露。万科将要公开披露的信息材料交到股证部门负责起草，在听取专业的服务机构就日常事务提出建议后，再交由董事会进行审核，在完成所有的必要程序后对公众予以披露[13]。（四）信息与沟通在日常业务中，万科开发了定期和不定期的经营管理报告、专项报告等信息沟通系统，来方便万科能够全面、及时地了解公司经营管理信息，在与合作伙伴和投资者沟通上，万科通过各种网络投诉渠道接收并听取万科客户的反馈意见，以便及时掌握最新信息。内部监督万科公司建立了覆盖总部和企业集团的多级监督检查制度，通过日常审核对各业务条线的控制实施情况进行评估和监督。开展专项调查和第三方检查，建立了万科反欺诈网站，并受理公司内外发布的职业道德投诉和举报，推广实名举报，执行激励政策，避免欺诈。3.3风险管理概述任何房地产企业的财务分析，都应从财务数据入手。（一）短期偿债能力分析。表3.3万科公司短期偿债数据指标年份201520162017资产负债率%77.780.5483.98流动比率%1.31.241.2产权比率%332.98393.63505.36流动负债率%88.4486.786.58数据来源：万科公司2015年——2017年年报由表3.3可知，万科资产负债率居高不下，流动比率却一直比较低，说明它的负债风险比较高且容易发生债务危机。但是产权比率和流动负债率处于良好状态，总体来说，万科的短期偿能力强。营运能力分析。表3.4万科公司营运数据指标年份201520162017应收账款周转率%88.79104.88138.48流动流产周转率%0.390.380.28总资产周转率%0.350.330.24数据来源：万科公司2015年——2017年年报由表3.4可知，运营能力是衡量企业资产管理的核心指标。运营能力的提升有助于提高企业竞争力。但综合万科运营相关指标分析，公司近年来总体运营能力有所下降，因此，管理层需要格外重视。盈利能力分析表3.5万科公司盈利数据指标年份201520162017销售毛利率29.3529.4134.10销售净利率13.2721.7915.32数据来源：万科公司2015年——2017年年报由表3.5可知，在残酷的市场竞争中，企业必须具备强大的盈利能力，才能稳操胜券。虽然万科的销售毛利率略低，但是它的净利率一直名列前茅，说明在财务费用等各项成本控制方面比较不错。综上所述，万科在部分指标上与其他房地产相比虽然处于劣势，但总体来说，在房地产企业中可以称之为翘楚，财务方面一直把控的很好，但存在风险增加的苗头，需要对财务进行严格把控，否则容易导致经营失序。3.6存在的问题存货管理责任主体不明。表3.6万科公司存货总量统计表年份201720182019存货总量/亿元5980.887503.038970.19数据来源：万科公司2017年——2019年年报虽然存货总量在不断增加，但是因为万科集团的企业规模的也在不断壮大，流动资产也在不断上升，因此存货所占的比例是出于下降态势的[14]。企业内部人员对公司治理中制度落实的重要性认识不足，对存货管理的执行力较差。万科物资储备数量非常高，一旦未能按照规定对物资登记在册，后期出现问题，很难找到责任主体。忽视绩效计划。万科在绩效考核中强调评价的有效性，忽视绩效管理标准的制定，不自上而下征求意见，这导致大多数核心员工对评价策略的具体目的和有效性缺乏了解，只认为绩效管理是工资、奖金和职务晋升的基础。他们不了解绩效管理策略，甚至可能对绩效管理持消极态度。总体而言，评价过程效果不明显，在沟通讨论和定期汇报过程中缺乏合理的沟通，员工反馈不合理，员工参与度低，缺乏归属感[15]。（3）股权过于分散。股权结构过于分散是导致内控紊乱的重要因素。表3.7万科公司2018年——2020年股东情况表年份股东名称股东性质持股比例2018地铁集团境内国有法人29.38%2019地铁集团境内国有法人28.69%2020深铁集团境内国有法人27.91%数据来源：万科公司2018年——2020年年报万科创始团队放弃了在不可转让股权结构改革中的股东地位，创办人在万科的持股比例非常低，这意味着创办人团队从未拥有足够的股份或对公司的有效控制权，股权的分散意味着股东大会将是公司的最高权力机构，容易受到外来资本的影响。同时，外部机构是万科的主要股东，这会降低公司的运营效率和应对风险的能力[16]。第4章建议对策（1）加强信息统计，明确仓储管理。利用现代化信息技术，设立管理平台，及时整理物资数量，企业应基于现有的市场需求量以及国家政策管控限制的严格性，仓储人员要对每日核验物资出入库的信息进行实时汇总，以供管理者随时检阅。（3）制定合理的考核计划。公司应重视绩效考核的影响，重视绩效管理标准的制定，建立向上的内部咨询制度，让基地员工了解到考核策略的具体目的和有效性，加强员工对绩效管理策略的认识，通过会议和定期报告对员工进行适当的沟通，增强员工的认同感，提高员工参与度，才能获取有效的反馈。（3）优化股权结构。上市公司应设立合理规范的股权结构，确立公司的控制权，确保始终有最终决策者；推进董事会制度改革，强化独董的独立性；设立专业化监事人员，同时引进外部监事，以此降低职权集中化。第5章结语内部控制评价体系和风险管理一直贯穿企业发展的始末，企业只有对其引起高度重视，才能保障企业在未来获得一定的经济效益，提高竞争力。本文选择具有代表性的万科企业股份有限公司作为研究对象，通过查阅相关文献及万科年报，可以发现万科集团对于内部控制的建立十分重视，相关信息披露的也十分详细，内部控制体系也未存在重大缺陷。因此本研究所得到的结果有一定的说服性，可以对其他房地产企业内部制度的建立产生借鉴价值。但是，物无完物，万科还是有问题存在的，比如，评价制度标准不明确，绩效考核不完善等，这些还有待改进。同时，由于本人知识水平有限，所翻阅的文献有限，对万科内部资料掌握有限，因此，本研究会存在一定的局限性。参考文献[1]黄书会.中小企业内部控制问题与对策[J].