物料分类账详解(S4HANA修订版)

物料分类账详解(S4HANA修订版)物料分类账详解（S4HANA修订版）一、业务介绍：中国会计准则规定，对存货的核算必须采用历史成本法(即实际成本法).如果企业采用计划成本法或者定额成本法进行日常核算的，应当按期结转其成本差异，将计划成本或者定额成本调整为实际成本。物料的明细分类账平行于总账，每个物料在物料分类账中都视同一个明细科目，系统自动在该明细分类账中记录所有和该物料有关的业务从而可以按照期间计算该物料的实际成本（周期单位价格PUP即月末加权平均价）二、物料分类账的差异分摊原理(一)启用物料分类账的意义各期间记录差异和分摊差异，在期末分摊差异后还原物料的实际成本。（使用的标准价的月末还原实际成本所产生的凭证次月要冲销，S/4必须启用物料账，但可以不结算。）(二)SAP物料计价方式原材料产成品价格控制SS都采用3+S，差异分摊后计算实际成本计价方式1VS计价方式2原料V+2，实际成本；成品S+3，标准成本，期末还原为实际成本此处的价格肯定包含以下两品种型：2-Transaction-Based基于交易3-XXX单层/多级。若选择2，物料价格控制可同时被定义为移动平均价或标准价。若选择3，物料价格控制将只能选择标准价。（S4必须启用物料账，计价方式都要选择S，如果原材料使用移动平均价V差异不自动分摊）本钱核算中物料使用标准价格S核算，差异收集也方便本钱管理分析，差异分析完毕后再在期末将它调解为实践本钱，物料在重估后价格标志可从S酿成V，期末CKMLCP在结算重估物料才得到实践价格。(三)差异类别1、价格差异是由于物料移动的评估价格与实际价格（或计划价格）不同而产生的差异。（1）.库存初始化差异：例如561类型的入库，若实际价与标准价不一致就会产生差异；（2）.采购入库差异：采购订单采购价格与标准价格不一致，就会产生差异；（3）.采购定单校验差异：此种差异通常是由于价格与采购价格不一致产生的；但还有一种差异即物料分类账中所体现的汇率差异。（4）.物料过账转移差异：若在OX14中配置评估级别是按工厂，则跨工厂的物料转移过账，会因为两工厂的物料标准价格不同而造成差异；若在OX14中配置评估级别是按公司，则跨公司的物料转移过账，会因为两公司的物料标准价格不同而造成差异（通常跨公司调拨也会视同销售和采购业务进行，若如此其差异如前2、3的差异）；（5）.标准价格变更差异：MR21/MR22或CK40N(CK11N)、CK24，以及CKMPRPN、CKME等方式的价格变更，都会造成差异（一般不允许修改标准价）；（6）.生产环节结算差异：生产定单的报工、生产收货都是按照标准价格或计划作业价格计算本钱，在定单结算环节，会结转将投入与产出的差异（WIP也可以承担差异）；此差异包括材料差异和制造费用（分歧作业类型）差异；（7）.其他类型业务差异：如退货、特殊库存间转储等。2、因汇率产生的差异价格差异又分类单层价格差异和多层价格差异，单层差异是由于物料本身而产生的差异；多层差异是由来自于物料所处BOM的下层物料的差异而引起的该物料的差异。（S4不再区分多层单层）(四)差异分摊逻辑差异从期初库存和入库中收集，按物料及数目在消耗与期末库存之中分摊下列图可以申明这两个原则：业务业务分类期初库存进收入消耗销期末库存85.26-5，510.1919，185.0613，674.38，791.7139，547.01-2，401，261.76-2，555，846.998，861，125.848，898，800.636，459，864.086，342，953.64数目840.56单级价格差异-160，095.42多级价格差异56，859.85总价格差异-103，235.57汇率差异(五)SAP账相关表1、MLDOC物料账凭证2、事务码CKMREP修复物料账的三个表格(RCKM_REP_TABI0F通过改标准程序，可以使CKMREP直接保存)，S4可通过FCML_MLMASTER查询CKMLPP物料分类账期间汇总记录数目CKMLPR物料分类账：价格CKMLCR物料分类账：期间汇总记录值3、CKMLPRKEPH价格的成本组件分割（标准价与实际价）4、KEPH成本构成5、XXX单层差异6、CKMLKEPH多层差异（S4已取消）7、MLDOCCCS物料账凭据的成天职割表注：表T882中可以看到各公司代码启动的各种账套。FCMLHELP物料账帮助台若CDS视图FCML_REP_V没有期初数(Category='AB')、期末数(Category='EB')，此时在视图FCML_REP_AB_EB_V没有数据，需要执行程序FINS_GENERATE_FISCAL_PERIOD或事务码OB_FCAL增加表FINSC_PERIOD。三、物料账ML的主要功能：(一)期末差异分摊（）使用ML可以将物料采购产生的采购价格差异、生产过程中产生的生产成本差异、物料价格变更引起的价格变更差异（S4不再区分多层差异和单层差异）分摊出去。差异分摊的方法：如果当期差异很大，原则上不允许全部转入销售成本，否则严重影响当期损益，而应在在产品，产成品和销售成本间按比例分摊。在ML中使用实际成本核算(Actualcosting)，相关物料的价格控制必须是S(即标准价)，价格确定必须是3，期间发生业务时使用标准价格核算物料的各种交易，差异都被记录在ML(表MLCRF)中.在物料账结算差异结算后，（过账前一步）可以选择使用实际价格重估或不重估当期库存，如果选择重估计库存，则当期物料主数据的价格控制自动从S到V，产生的会计凭证是：Dr：库存(OBYC->BSX)如果不重估物料则使用OBYC-LKW科目.Cr：单层差异(OBYC-PRY科目，S4已废弃)多层次差异(OBYC-PRV科目)鄙人个月初该凭据则被冲销回，在标准价格不变的情况下，差异分派只是在各种差异在销售本钱和存货之间进行分派，由存货承担的差异依然留在差异账户中并带到下期期初，并未做到“实践本钱还原”。在物料分类账中，由存货承担的差异是可以全部还原到存货中，如果以上期的周期实践价做下期的标准价并且重估物料，则下期期初没有任何存货差异，如图1和图2(Tcode：CKM3)，并且使用ML的的ActualCostcomponentSplit功能也可做到按照本钱组件进行“本钱还原”。物料的差异分配公式是：期初差异+∑本期收货差异=∑本期消耗差异+∑期末库存承担的差异期初差异和收货差异在本期消耗和本期期末库存间分摊，差异分摊的按照是消耗和期末库存的数目，所以，本例中期末库存的差异是.28=.32*(5204/(5204+3133))。第8期物料分类账结算时针对该料产生一正一反两张凭证。重估物料，将标准价格控制S改成V，结算凭证如下：Dr：原材料.28（数量5204）Cr：材料采购差异.28（数量5204）Dr：物料消耗.04（数量3133）Cr：材料采购差异.04（数量3133）将第8期的材料采购.32在消耗和期末库存间分完，如果是生产性的物料消耗层层上转后反应到产成品的销售本钱和期末库存上去，不需要再冲回。而第9期期初将冲回期末存货差异部分，在物料分类账结算时和第8期的结算凭证同时产生，如果第9期依旧使用以前的标准价格（差异摊销至期末库存，实际单价发生变化），则冲回的会计分录如下，如图2：Dr：材料采购差异.28Cr：原材料.28*标准价也可以在物料分类账结算前通过本钱估算（Tcode：CK40N）标记发布为计划价格，同样，在上期物料分类账结算时下期自动冲回的期初价格差异金额则通过以下公式计算：冲回下期期初价格差异金额=（下期标准价格-上期期末周期价格）*下期期初库存数量。(二)实现产品的成本还原“本钱还原”指的是将产品在产品半成品，把所耗上一步调的综合本钱还原为按原材料、人工、折旧费、其他制造费用等最终原始本钱项目反映的本钱信息。当物料账激活实践本钱组件划分后，可以直观的在(Tcode：CKM3)中基于本钱组件进行展示，如下列图3.图3-[1]显示ML使用了3个货币类型，选择图3-[2]的成本组件，系统显示成本组件(OKTZ定义)，在SAP系统中还可以将费用分成固定和变动两部分，如图3-[3]。如果在S/41611第二个版本之后启用CKM3A（查询各成本中心作业类型计划价格与实际价格，同时废弃CON2重估功能）功能如下图，则可以通过事务码CKMLQS查询产品的多级成本还原，具体配置见后台配置部分。也可以完成实践本钱组件传输至CO-PA利润分析模块，在CO-PA建立标准本钱和标准本钱部件值字段，平时销售时的本钱是标准本钱，同时也传输标准本钱部件值到CO-PA，工单的结算参数文件中设置“PA传输布局”比如传输布局CO，然后Tcode：KEI1制作传输布局CO，如图4。有两种方式传送产品的差异(即生产本钱结算差异)到CO-PA：方法一：如图4-[5]中的结算参数文件不设置PA传输结构，总差异通过会计科目传送到PA，步骤是Tcode：OKB9为该科目定义默认的成本对象为PSG，二是图4-[1]中在系统默认的MM/FIPA传输结构FI设置一分配行，源的成本要素是生产成本结算差异科目，源选择图4-[2]的”成本/收入”，再对应一值字段。方法二：建立传输布局CO，在图4-[5]中将XXX传输布局CO分派给工单的结算参数文件，源选择“生产定单差异”，并分派差异的一个“差异品种”。这样便可将本钱部件的各种差异带到CO-PA，在ML中分摊差异时不仅将整个差异在本期消耗和期末库存间分摊，消耗差异如有产出物料又再上卷，而且在本钱部件层也是按这类逻辑分摊差异的，在本钱项目（部件）层次上做到实践本钱。(三)差异分摊结果搜检与异常处置惩罚物料账结算后，通过事务码CKMVFM检查是否没有分摊，正常情况下总账查询差异科目余额为。当订单取消冲销出入库没有后续业务的差异或者物料转储产生的不能分摊走的差异，需要手工将差异转走，可通过总账查询差异科目（常用1404*科目）余额是否为。四、物料账后台配置及操作事务码清单(一)后台配置OKTZ路径：控制→产品本钱控制→产品本钱计划体例→物料本钱核算的根本设置→定义本钱构成布局通过SM30查看V_T001K_CCS是否激活实践本钱组件划分，激活后才能看到实践的材料、人工、费用。如果已使用物料账，后又想激活实践本钱组件划分.则需激活后，运行SE38：MLCCS_STARTUP创建本钱组件划分.T-CODE设置为“10-公司代码货币”或“30-集团序配置内容路径注意事项1搜检控制范围的泉币类型OKKP控制->一般控制->组织布局->维护本钱控制范围泉币”，不可设置“20-控制范围泉币”。如使用集团泉币作为控制范围的货币，需配置公司代码多本位币2控制->一般控制->多种评价方法/转账价格->根本设置->维护泉币和评价参数分派泉币和评价参数到控制范围价格差异科目8KEQ8KEM维护货币和评估参数文件控制->一般控制->多种评价方法/转账价格->根本设置->将泉币和评价参数文件分派到本钱控制范围物料管理->评估和科目设置->科目确定->无向导的科目OBYC肯定->配置自动记账分派到本钱控制范围PRG：将作为差异计算当月的贷方科目（未配置）PRV：多层差异科目：营业成本差异-多层结转如，国内项目最好使用1404*差异结转科目PRY：单层差异科目（S4废弃）营业成本差异-单层结转如：科目OBYC物料管理->评估和科目设置->科目确定->无向导的科目肯定->配置自动记账分派到本钱控制范围WPM/PRM：在制品差异LKW：物料分类账结算勾选“重估消费”取该科目。如果勾选“重估物料”，取对应的存货科目BSX。如库存差异调解科目COC：差异最终承担科目，及成本中心消耗等3456维护生产订单结算差异转出科目维护生产订单结算差异借方科目OBYC同上OBYC同上GBB：AUA生产定单结算的产出差异,可维护与AUF不异科目PRD：PRF不能维护成本要素的差异科目，年结后需要结转到下一年，使用1404差异科目7序配置内容T-CODE路径注意事项GBB：AUI作业价格差异，制造费用转出科目同上，22步ActAct选2后，CON2功能废弃8维护作业价格差异科目OBYC注意：GBB-AUI评估类必须维护为空。控制->产品成本控制->实际成本核算/物料分类账->激活PRL：作业价格差异结转科目，如1404*9激活物料分类账区域OMX1不勾选价格确定的绑定物料分类账的评估区域控制->产品成本控制->实际成本核算/物料分类账->分配泉币类型给物料分类账类型控制->产品本钱控制->实践本钱核算/物料分类账->分派材料分类账类型给评价地区控制->产品成本控制->实际成本核算/物料分类账->维护材料分类账文档的编号范围控制->产品成本控制->实际成本核算/物料分类账->设置默认留空动态价格变化控制->产品本钱控制->实践本钱核算/物料分类账->价格需要同步在OBYC中定义UMB的科目1、总账级，2、总账和CO级更新->定义材料分类账组的变化类型控制->产品成本控制->实际成本核算/物料分类账->物料消耗移动类型分组用2更新->指定材料分类账组的变化类型控制->产品本钱控制->实践本钱核算/物料分类账->物料更新->定义材料更新结构控制->产品成本控制->实际成本核算/物料分类账->物料更新->指定材料更新结构给评估区域激活可拆分料工费，OKTZ中配置并控制->产品成本控制->实际成本核算/物料分类账->实际10定义物料分类账类型为物料分类账分派物料分类账类型维护物料分类账凭据的编号范围OMX211OMX312OMX413维护价格动态发布SPRO14为价格改变定义原因为物料分类账定义移动类型组为物料分类账分配移动类型组SPRO更改原因控制->产品成本控制->实际成本核算/物料分类账->物料15SPRO16SPRO17定义物料更新布局分配物料更新结构到评估范围SPRO18SPRO19激活实践本钱组件分割SPRO进行分派，设置：组织单位-本钱构成本钱核算->激活实践本钱组件划分格式"（需要勾选有效）控制->产品本钱控制->实践本钱核算/物料分类账->实践20维护消耗差异的分摊SPRO可用SM30维护表CKMLDUVN001L（验证码：XXX）在实践数目布局中，作业和处置惩罚的消本钱核算->激活消耗差异的分派IMG->控制->产品本钱控制->实践本钱核算/物料分类账->实践本钱核算->激活实践本钱的在产品控制->产品成本控制->实际成本核算/物料分类账->实际21激活实践本钱在产品OMXW22激活实践本钱结算SPRO耗更新的设置有三种：若使用成本核算->激活实际成本核算CKM3A功能需要选择2控制->获利能力分析->主数据->评价->评价策略->定义并获利能力分析，需要配置COPA重估策略，为KE27所使用如果传输总成本，需要指派一个值字23定义并分派评价策略KE4U分派评价策略控制->获利能力分析->主数据->评估->使用物料成本评估24定义实际成本核算/物料分类账的访问分派本钱核算码到物料类型XXXSPRO段作为接收方，如果传输成本构成分设置评价->定义实践本钱核算/物料分类账的访问割，使用KE4R配置控制->获利能力分析->主数据->评价->使用物料本钱评价设置评估->分配成本核算码到物料类型25(二)上线准备（前台）检查物料类型将物料账开到当前时间，以后1用MMPVOMSY后勤-常规->物料主记录->基本设置->维护物料管