第16课 中国赋税制度的演变 导学案 高二上学期历史统编版（2019）选择性必修1

第16课中国赋税制度的演变课标要求：了解中国古代赋税制度的演变；了解关税、个人所得税制度的产生及其在中国的实行。本课重点：关税的起源与演变；本课难点：古代赋税结构的特征以及形成原因；基础知识1.秦汉时期（1）田赋：①秦朝田赋税率极高，史称“收泰半之赋”。②汉初统治者采取“与民休息”的政策，田赋税率大大降低。（2）人头税:①秦朝向人民征收极重的口赋，即人头税（也称人丁税、丁赋、丁钱）。②汉朝人头税分口赋、算赋，商人和奴婢的算赋钱还要加倍（表明实行抑商政策和打压豪强实力）。汉朝还征收财产税。（3）徭役：①更卒：法定服务期限是一个月，服役地点是在本郡或本县，承担修筑城垣、道路、河渠、宫室、陵寝，以及运输粮食等繁重劳动。②正卒：指到郡国和京城服兵役，役期一般是两年。③戍卒：指到边塞屯戍，役期一般是一年。2.隋唐时期（1）隋朝：主要向民众征收租调役。（2）唐朝前期：实行租庸调制（即按丁征税）。①内容：针对21～59岁之间的成年男子征收。租、调之外的役，可以用“庸”代替，即缴纳一定的绢或布来替代徭役。②基础：国家向成年男子授田的均田制（是一种土地国有制）。（3）唐朝中期以后：实行两税法。①原因：土地兼并导致均田制遭到破坏。②内容：以国家财政支出确定赋税总额，然后将总额分解到各地，按田亩征收地税，按人丁、资产征收户税（按户等征收，户等则主要以土地的数量为原则），分夏、秋两次征收。③影响：A.积极：①简化了税收名目，减轻了人民负担，缓和了社会矛盾；②扩大了收税对象，有利于保证国家的财政收入；③改变了自战国以来以人丁为主的赋税制度，减轻了政府对农民的人身控制；④以货币为主要征税方式，在一定程度上有助于商品经济发展。B.局限：两税法并未能遏制土地兼并，唐后期土地兼并越来越严重，大地主隐瞒财产转嫁赋税现象增多，政府为保证财政又增加捐税，农民负担更加沉重，社会矛盾加剧。3.宋元时期（1）宋朝：①宋承唐制，征收两税，但附加税繁杂多变，往往超过正税数倍。②除征收代役金外，还再派发各种徭役，扰民严重。③北宋中期王安石推行募役法（可以纳钱代役，有利于实物地租向货币地租转变），百姓缴纳免役钱、助役钱，官府募人代役。（2）元朝：①沿袭唐朝的租庸调与两税法：在北方征丁税、地税，在南方征夏税、秋粮（表明南北经济发展不平衡）。②征收“科差”（是封建政府征收的代徭税）。4.明清时期（1）明朝①明初：赋税分夏税、秋粮两次征收，所征主要是米麦实物。正统年间，江南部分税粮折银征收送赴北京，称“金花银”。②明朝后期：一条鞭法A.背景：商品经济的发展与白银流通量的增加B.内容：实行赋役合并、一概折银，即不但赋税折银征收，而且役也改由丁、田共同承担，折成银两，统一征收。政府所需的役，由政府从税银中拿出一部分统一雇人C.意义：一条鞭法是中国赋役制度上的重大变革（标志着赋税征收以实物为主向货币为主、种类繁杂向简单转变）（2）清朝：“摊丁入亩”。①过程：1712年，康熙帝规定以前一年的丁银作为定额，不再增加；雍正帝即位后，将这笔丁银分摊到田赋中。②意义：在中国历史上存在了约2000年的人头税彻底废除，国家对百姓的人身束缚进一步减弱（有利于人口的增长）。关税与个人所得税制度的起源与演变1.关税的起源与演变（1）含义：海关依据国家的关税政策、税法及进出口税则，代表国家对进出关境的物品征收的税。（2）古代中国关税①起源：西周时期，货物通过边境的“关卡”就要被征税。《周礼·天官》载：“关市之赋以待王之膳服”。体现当时周代中央征收赋税诸侯国的一种新的手段，来满足王室的供给，以及对于国家今后治理的物质保障。②汉朝：国内开关梁；在西北丝绸之路主要城市设置关隘或关卡，稽查商旅和通关文牒，征收关税和市租。③唐朝：唐后期在安南、广州二地设市舶使进奉海外珍品、后增加征税功能。④宋朝：提出“开洋裕国”国策，先后设密州、两浙路、福建路、光南路市舶司，管理海外贸易。⑤元朝：元世祖时，于泉州置市舶提举司，掌海外贸易查禁，课植等事。至元三十年（1293年）颁布《市舶则法》，为现存最早最完整的市舶管理法则。⑥明朝：隆庆元年(1567年)宣布解除海禁，在福建漳州府月港设立督饷馆，负责管理私人海外贸易并征税。⑦清朝：康熙二十二年(1683)开海禁，设立闽、粤、江、浙四大海关。乾隆年间(1757年)，只留下粤海关允许西方人贸易，立公行专办夷船货税。（3）近代中国关税鸦片战争后：中国开始丧失关税自主权①《南京条约》：协定关税，开始丧失；②《望厦条约》《黄埔条约》：等不平等条约进一步强化西方列强协定关税权；③片面最惠国待遇：失去自主调整税率的权力；④列强长期把持海关大权（赫德）：1863年英国人赫德任海关总税务司长达45年，1912年辛革命之后，关税税款逐渐由外国保管。关税主权的回收：A.国民革命时期（1924-1927）：中共和国民党都提出废除不平等条约，要求关税自主。B.国民政府时期（1927-1949）：①1927：南京国民政府公布《进口税暂行条例》，宣告关税自主；②1928：国民政府发表“改订新约”的对外宣言，关税自主为其主要内容。③至1930年：先后与美、意、英、法、西、日等国重新签订新约，关税自主取得进展，但仍不能完全自主地制定税率。（4）新中国成立（1949——至今）：中国真正收回关税自主权①制度确立：1951年，《中华人民共和国海关进出口税则》及其实施条例。是中华人民共和国第一部独立的专门的海关税法，统一了全国关税制度。②法制化建设：改革开放后，为适应新时期国家经济体制改革和对外开放政策的需要，1985年颁布了《中华人民共和国进出口关税条例》和《中华人民共和国海关进出口税则》，强化了关税制度的法制化建设。③进一步完善：1987年，《中华人民共和国海关法》，进一步完善了关税的基本制度，对国民经济发展和对外贸易起到了重要促进作用。④意义：维护国家主权和经济利益；保护生产，调节经济；增加财政收入。2.个人所得税制度（1）含义：是以纳税人个人取得的各项应税所得为征收对象的税种。（2）过程：①1936年，南京国民政府开始征收；②新中国成立后：改革开放前：计划经济体制下没有征收；改革开放后：1980年，个人所得税法颁布，个人所得税正式确立。（4）作用：①调节收入分配，有利于实现社会公平和稳定；②增加政府财政收入。③增强公民纳税意识，树立义务观念。3.改革开放后我国关税制度的特点及影响因素（1）特点：独立自主；制定法规；因时调整；服务于改革开放。（2）因素：国际环境（经济全球化、国际贸易、国家关系等）；国家政策（改革开放政策等）。习题巩固1．上计制度是古代考绩制度之一，始于战国，秦、汉日臻完备。历代上计吏将户口的增减摆在头等重要的位置上，因为凡在此方面作出成绩的官吏，均被褒以重奖；反之，如果户口减少，或汇报不实，则受责罚。这种现象的出现是因为封建国家A．征发赋役的依据是户籍 B．需依赖上计吏管理地方C．以此强化官吏忠实守信 D．人口增减决定地方治理2．更赋，汉制，成年男子均须为政府服徭役，共有三种，即正卒、戍边、更卒。更卒之役是每人每年须在本地为地方官府服一个月的无偿劳役。如不愿或不能亲身服役者，可出一定量的钱交官府雇人代替；而所出之钱，即谓之更赋。更赋的实行（）A．有助于农业生产的发展 B．成为政府敛财的主要手段C．反映了商品经济的发达 D．促进了汉初经济逐渐恢复3．唐代敦煌户籍残卷记载：700年，户主张玄均34岁，为丁男，户内另有丁男1人，寡母1人，合应授田230亩，而实际授田为75亩；721年，董思切一户应授田131亩，而实授田为28亩。这反映了唐代A．分配土地严重不均 B．官吏腐败贪污C．均田制已遭到破坏 D．南方经济水平超越了北方4．唐朝两税法实行后，按田亩征收地税，按人丁和资产征收户税；明朝后期的一条鞭法，赋役合并、一概折银，由人丁、田亩共同承担；清朝实行摊丁人亩，将丁银分摊到田亩中，征收统一的地丁银。由此看出在古代赋税沿革中A．农民的人身控制逐渐减轻 B．政府对基层管理的松弛C．货币地租取代了实物地租 D．农民赋役负担不断减轻5.唐前期，继续推行均田制和租庸调制；唐中期以后，土地兼并加剧，均田制急剧崩坏，租庸调制难以维持。公元780年，唐朝改行两税法。这一变化表明唐代中期（）A.赋税改革能够有效缓解土地兼并 B.土地制度变化影响赋税制度变化

C.抑制兼并是政府增收的主要途径 D.赋税制度变化影响土地制度变化6．780年，唐朝开始推行新的赋税制度，规定：每户按人丁和资产缴纳户税，按田亩缴纳地税，取消租庸调和一切杂税和杂役；一年分夏季和秋季两次纳税。这次赋税制度改革产生的影响有①减轻了政府对农民的人身控制②一定程度